固定资产内部控制制度

固定资产内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称固定资产，是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，以下资产应作为固定资产：1、使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、办公设备等生产经营主要设备；2、单位价值在2000元以上、使用年限在一年以上的，不属于生产经营主要设备的。不同时具备以上条件的，列为低值易耗品。临时简易工棚、办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。第三条公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产的下列风险：1、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2、固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3、固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。4、固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。5、固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。6、固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第四条公司在建立与实施固定资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。2、固定资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。3、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应清晰严密。4、固定资产的确认、计量和报告应符合《会计会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定。第二章职责分工与授权批准第五条固定资产业务的岗位责任制。1、业务归口办理固定资产的采购由采购部门办理；固定资产的建造由公司工程部门归口办理；固定资产管理由公司工程部门归口办理；在用固定资产的保管由使用部门负责；未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。2、部门职责使用部门提出固定资产的购置、大修申请；固定资产的保管、日常维修、维护和保养；固定资产处置申请；建立本部门的固定资产台账。工程部门提出固定资产购置预算；下达固定资产购置计划；固定资产建造管理，包括建造过程、工程物资的管理；组织固定资产验收；办理固定资产处置和转移；建立固定资产台账和卡片；组织编制固定资产目录；定期对固定资产安全和使用情况进行检查。财务部门建立固定资产台账；对固定资产进行会计核算；参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作；每年底组织固定资产盘点。审计部门对采购或建造合同进行审计；参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。1、固定资产投资预算的编制与审批。2、固定资产投资预算的审批与执行。3、固定资产采购、验收与款项支付。4、固定资产投保的申请与审批。5、固定资产处置的审批与执行。6、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第七条授权批准制度1、授权方式公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议；决议；总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确；对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。2、审批权限项目 审批人股东大董事会购置董事长总经理股东大会处置 董事会3、审批方式

审批范围和权限涉及总金额在公司净资产10%以上（含10%）的购置计划。审批年度购置预算；审批年度购置计划；授权董事长、总经理购置决策。董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。50500年度预算内购置项目；50200成批处置公司主要生产用设备；处置固定资产总金额超过公司净资产10%以上（含10%）的处置计划。批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；50200每批固定资产原值50万元以下东大会决议、董事会决议签批；直接签批。4、批准和越权批准处理进行审批，不得超越审批权限；务；绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第九条固定资产增加业务流程及控制要求。1、外购固定资产固定资产外购业务流程固定资产使用部门固定资产使用部门工程部财务部门审批人采购部门请购审核审核审批下达采购安排采购作业外购控制要求业务作 操作人固定资产使用

内控要求采购申请审核

部门工程部门审计部门

（1）按照公司授权，在授权范围内审批；审批 审批人采购作业计划资金排 财务门采购业 采购门（3）预算外采购

1）50万元以下的预算外采购必须由总经理批准或授权审批批准；2）50万元至200万元的预算外采购由董事长批准；3）200万元以上的预算外采购须经股东大会或董事会批准；1、自建固定资产参照《内控10号——工程项目》第三章固定资产投资预算审核审批第十条固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算，对于重大(一般为200万元以上)的固定资产投资项目，应考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。务部审核。第十二条财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见提交董事会批准。第十三条各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制在预算之内。第四章固定资产购置申请审批第十四条固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。第十五条采购申请单的批准。1、工程部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，由工程部分管副总审批。2、采购预算外金额在50万人民币元以下固定资产采购申请，由总经理审核批准。3、投资预算外金额在50万人民币元至200万元的固定资产购置应报董事长审批。4、投资预算外金额在200万元以上的固定资产购置应报董事会集体审批。第十六条经审批的采购单交到采购部门门，采购部门门根据采购申请单，按公司采购相关规定进行采购。第十七条质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面的条款的制定。第十八条对技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合同，应由不同专业技术人员如采购专家、工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。第五章取得与验收控制门、使用部门及相关部门共同实施。1、公司外购固定资产，应根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。2、公司自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。3、公司对投资者投入、接受捐赠、债务重组、公司合并、非货币性资产交换、外公司无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。4、公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。5、对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。由固定资产管理部门办理验收入库手续，设立固定资产台，填写“固定资产入库单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记帐，第三联由使用部门留存。第二十条公司财会部门应按照《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。第十六条对需要办理产权登记手续的固定资产，公司资产管理部门门应及时到相关部门办理。第六章使用与维护控制第二十一条公司应加强固定资产的日常管理工作，授权具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保证固定资产的安全与完整。公司应定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点。第二十二条公司应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定固定资产分类标准和管理要求，并制定和实施固定资产目录制度。不得随意变更。确需变更的，应按照规定程序审批。符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。由财会部门及时调整有关账簿记录，使其反映固定资产的实际情况。对差异及时分析与调整。;值损失。后实施。对由于使用人或保管人使用不当或管理失职造成固定资产受损的，使用人或保管人应承担相应的赔偿责任。对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。第七章处置与转移控制第三十条 固定资产报废处理1、固定资产报废条件机器设备、生产装置的报废条件。使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；固定资产因受自然灾害毁损无修复使用价值的；城建规划，必须拆除且再无利用价值的固整套设备拆除时不能利用的部分；其他符合报废条件的固定资产。的房屋建筑；地质条件或自然灾害，损坏严重有倒塌危险的房屋建筑。219—3、固定资产报废程序一式四联，注明毁损原因，经技术鉴定小组鉴定后，送固定资产管理部门及财务部门签注处理意见后呈报公司领导批准，经核准后，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联市场部，第四联自存。对已批准报废的固定资产，由市场部统一处理，各使用单位不得自行处理。固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，作为营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指转让或变卖固定资产所取得的价款扣除清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。第三十一条固定资产的调拨帐务处理。限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，审批权限见第七条进行资产评估，并应由公司总经理办公会或董事会采取集体审议制度审批，并建立集体审批记录机制。第三十四条固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。第三十五条公司出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门门会同财会部门按规定报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。保持完整的记录。第三十七条公司对于固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号