2015cta税代-2015中华11-模拟试题

模拟试题（一、下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是（）A、税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、负责C、税务师应当对业务助理的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责下列2014年新成立的企业需要缴纳的税种中应该向当地局主管申报的（A、公路公司的企业所得C、房地产企业缴纳的土地在征收中，有合并分立情形的应当向报告并依法缴清。分立时未缴清的，（）。A、分立前的自行履行未履行的纳税义B、分立前的投资人自行履行未履行的纳税义务C、分立后的对未履行的纳税义务承担连带责任、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师的业务，应当至少保存（）；法律、行政A、2年B、3年D、保、下列关于一般认定登记的说法，正确的是（）主管办理一般认定登记税服务销售额分别计算，分别适用一般资格认定标准择按照小规模纳税、一般下列情形之一者，可以领购开具（）C、不能向准确提供有关计税资料者D、零售劳保品、下列工商户应设立复式账簿的是（）B、从事餐饮服务的营业税月营业额为50000、税务师记账业务时，以下做法正确的是（）A、甲工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭B、乙工商户，由业主的妹妹负责出纳的工作，由于休产假，所以暂时有三个月不能工业主每月多支付费500元D、税务师丁工商户记账业务，取得了2014年6月5日开具的水费的普通，由于工作2014630、某工商户以生产小商品为主，本期发生下列业务，其中处理不正确的是（）借：生产成 税后列支费 借：银行存款贷：财务费用借：应付职工薪酬D、接受不征税的20000元借：银行存款贷：营业外收入（营业外收支）、下列涉税会计分录，使用不正确的是（）税费——应交（转出多交）”息、保险费、安装费等，可以计算减少销项税额，记入“应交税费——应交（营改增递减的、下列关于原始凭证的，说法不正确的是（）A、对外来和的原始凭证进行，就是其真实性和小尾等问题，并进行分析、某税务师20153月对企2014报表编制前的纳税情况审核2014月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原该批产品已20141220153月各30%，则该企业2015的调整分（ 以前年度损益调整 、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车收取的用，按陆路服务征收增值B、航空的湿租业务，属于航空服C、远洋的、期租业务，属于水路服D、航空地面服务属于航空服务的范2014年10月某一般进口货物取得的属于扣税范围的缴款书并于当月向主管报《完税凭证抵扣（电子数据申请稽核比对对尚未取得稽核相符结果的缴款书进项税额，企业的会计处理为（）。B、记入“应交税费——应交（进项税额）”科C、记入“应交税费——未交”科、某企业为一般，2015年10月销售已使用8年的卡车一台，取得含税销售50000车账面原值145000提折50000同月销售201410购入的小汽车一台购入200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。下列关于的处理正确的是（）。A、销售卡车无需缴纳，销售小汽车缴纳17435.9B、销售卡车缴纳970.87元，销售小汽车无需缴纳C、销售卡车缴纳970.87元，销售小汽车缴纳17435.9D、销售卡车缴纳7264.96元，销售小汽车缴纳2307.49、某食用油厂是一般，被纳入农产品进项税额核定扣除试点范围。20149月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油含税销售额200售成80知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售进项税额，当月食用油厂应纳税额为（）万元。A、、某县城一家企业，为小规模，2015年8月份购进货物取得普通注明的价税合计50000元销售货物开具普通销售额合计70000元出租设备取得收入10000元。本月应纳流转税、城建税和教育费附加合计为（）元。D、、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税的是（）B、委托加工收回的用于连续生产的、某卷烟生产企业为一般，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲3.8万元/箱，不含税最高为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和合计为（）万元。D、、下列各项中，不影响金融企业债券营业税计税依据的是（）B、债券时支付的税、某物业管理公司2015年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业47万元代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税是（）万元。A、C、D、、某商业企业（一般）2014年批发货物取得不含入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含入20万元；以自产的成本价为550万元，不税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应140A100000企业所得税年度纳税申报表（A）1营业收入”为（）万元。（货物的税率为17%）D、、税务师在审核企业税前扣除项目时，下列各项支出，可以在企业所得税前全额扣除的是（）A、从事服务、主营业务收入作为手续费的企业，其为了取得收入而发生的佣金支B、电信企业拓展业务过程中支付续费及佣金支C、化妆品制造与销售企业发生的费支D、烟草企业的烟草费和业务宣传费支、对其项目的个税问题向税务师进行咨询，具体内容如下：2015年3月购入某上市公司的10000股，此后，上市公司2014年度的利润方案为每10股送3股，并于2015年6月份实施该的面值为每股1元取得该股息后，当月转让了所持该上市公司的税务师认为，上市公司应扣缴的个人所得税（）元。D、、关于印花税的说法，下列表述中正确的是（）20000×1‰=20（元）、税务师在某房地产企业的土地纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业下列处理中正确的是（）。项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地申报表的转让房地产D、将未计入房价的代用作为扣除项目，但未作为收入计税、某企业拥有两处，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2014年5月31日将其中的用于出租，租期2年，年收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价2000元；企业2014年缴纳的税是（）万元。（已知当地规定的原值扣除率D、、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）B、购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用D、出租、出借，自交付出租、出借之月起计征城镇土地使用、对作出的征税行为申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴和滞纳金，者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限为（）。A、当场作出具体征税行为之日起60日B、收到作出具体征税通知之日起60日C、在缴清和滞纳金以后或者提供的担保得到作出具体行政行为的确认之日起60日、下列关于税务师质量控制的一般要求说法不正确的是（）选定项目，对质量控制负有管理责任C、税务师制定有关独立性制度时，要覆盖所有的业务和业务流、下列关于税务师执业规则的说法中，正确的有（）A、委托人故意不提供有关资料和文件的，税务师应当出具报B、税务师在出具报告时，可以由项目组其他代为签C、税务师可以在执业期间购入委托人的长期持有，不得短期内转让获E、委托人示意税务师作不实报告的，税务师应当出具有关报、下列关于抗税的表述中，正确的有（）A、情节轻微、未构成的，由追缴其拒缴的、滞纳金，并处以拒缴1倍以上B、情节轻微、未构成的，由追缴其拒缴的、滞纳金，并处以拒缴1倍以上C、构成的，处3年以下有期或者拘役，并处1倍以上5倍以下罚D、情节严重的，处3年以上5年以下有期，并处1倍以上5倍以下罚E、情节特别严重的，处5年以上有期或者，可以并处没收、下列关于征收方式的表述，正确的有（）A对账务不全但能控制其材料产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的征收方收代缴的式D、委托代征这一征收方式主要适用于小型工商、涉税鉴证服务与非涉税鉴证服务相比，其差异主要体现在下列（）方面门或使用；而非涉税鉴证服务的服务对象一般是其委托人、下列表述中，关于税务登记的说法不正确的有（）立之日起30日内，向申报办理税务登记B、按规定办理停业的的停业期限不得超过1C、从事生产经营的外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地申报办理、D停业期满应当及时恢复生产经营，期满不恢复生产经营的，应当在停业期满后向税、E、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在住所、经营地点变动后15日30、下列关于开具原则的说法中，不正确的有（）A、属于民族的企业，必须同时使用中文和民族文字开具该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管备案D、向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的，也应当逐笔开具E、填开的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具、2014年5月25日，经主管检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算工程尚未完工。要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A应交税费—检查调整B、借：应交税费—检查调整贷：应交税费—未交C、借：应交税赞—未交贷：银行存款D应交税费—应交（进项税额转出）E应交税费—应交（销项税额）、下列关于小规模的认定和管理规定，说法正确的有（）模缴纳户可选择按小规模纳税C、年应税销售额超过小规模标准的其他个人可以选择按小规模纳D、小规模实行简易办法征收，一般不得使E、小规模进口货物，按3%的征收率计算缴纳进口环节的、《纳税申报表附列资料（二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）A、红字通知单注明的进项税、用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税定，可以扣除已纳消费税情况有（）。A、用外购的、柴油用于连续生产的、柴E、用外购或委托加工已税的杆头、杆身和握把为原料生产的球、某日化厂为一般，2015年8月购进原材料，取得，注明价款万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得企业（一般）开具的货运；销售化妆品－口红取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销化妆盒套装取得销售额48（其中包括价28万元的化妆20的护肤护发品）套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成1.3元，成本中外购货物的为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本C、本月应纳1.67万、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（）、B转让土地使用权，可以从转让收入中扣除以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金、者支付的水、电、燃气、房屋的价款后的余额为营业额、下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（）、税务师接受委托，审核企业应入与不征入划分的问题，下列关于企业接收和东划入资产的所得税处理规定中，正确的有（）。A、县级以上人民将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处作为不征入进行企业所得税处理、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，正确的有（）A、生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣B、航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业成本在税前扣C、核力发电企业为培养核电厂员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣、2012年2月被授予本公司（上市公司）30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股。2013年3月份行使该，购入30000股公司，当日收盘价7元/股。2014420130.02201510分配20140.03元。分配针对上述业务，下列说法正确的有（）。A、接受该时，无需缴纳个B、2013年3月份，行权时，需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元C、2013年企业所得税前可以扣除的性质的工资薪金所得为180000元D、2014年4月，分得的红利可以减半计入应纳税所得额E、2015年10月，分得的红利可以暂免征收个人所得、印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点不正确的有（）C、对分级核算的设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴、对于土地纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）C、表中各主要项目内容应根据土地的基本计税单位计算填D、工业企业销售新建缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣、下列关于影响税务师执业风险的表述中，正确的有（）、税务师在审核资源税减免税项目时，应当注意的具体减税、免税规定包括有（）A、对油田范围内稠油过程中用于加热的原油免征资源、中国电信隶属于中国电信公司，属于一般，2014年10月发生收取当月的固定通话费用800万元公司常年开展预存话费积分的活动，预存1元话费，积分1分，每100积分可兑换元话费，另外也可以根据积分情况兑换不同礼品。当月合计收到预存话费1500本月及以前月份预存话费的实际通话及服务费用本月发生额为1200万元。其中通话费1000万元；、彩信等增值电信服务费200万元本月客户用的通话服务金额为50万元公司通过公益特服号为中国接受捐款服务，收到全部捐款600万元按协议公司将594万元的捐款支付给中国。其他相关资料：上述金额均为含税要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数<1>、分析计算电信公司收取的固定通话费用应纳销项税额<2>、预存话费是否需要缴纳？请说明理由。如需要，请计算其应纳销项税额<3>、分析计算预存话费实际使用时应纳的销项税额<4>、通话服务是否需要缴纳？请说明理由。如需要，请计算其应纳销项税<5>、分析计算公司通过公益特服号为中国接受捐款服务是否需要缴纳增值税？请说明理由。如需要，请计算其应纳销项税额。、T公司是市区一家生产化妆品的，为一般，2015年3月发生以下业务从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元，运保费20000元，经纪费4200元此进口化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000分三期结算，自当月起，每月末结算一次；B化妆215000件，不含税58经发将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为样品，给客商为某影视公司定做演员用的油彩和卸装油一批，收取价税合计678600元，另收优质费元，均开具普通通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品80套，每套成本为100元，不含税单130套（说明：化妆品关税税率为20%，消费税税率要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数<1>、分别计算T公司进口化妆品应缴纳的关税、消费税和<2>、计算T公司本月应向缴纳的<3>、计算T公司本月应向缴纳的消费税<4>、计算T公司本月应向缴纳的城建税和教育费附加、地处市区的某建筑工程公司A公司具备建筑业施工（安装）资质，2015年5月发生经营业务如（1）A公司总承包本市一项工程，承包合同记载总承包额90000元，其中建筑劳务费27000元，建筑、装饰材料含税金额63000元。又将总承包额的三分之一分包给县城的某安装公司B公司（具备安装资质），分包合同总金30000记载劳9000建筑、装饰材21000。（2）工程所用建筑、装饰材料63000元中，42000元由A公司自产货物提供，21000元由安装公司（3）A公司提供自产货物所涉及的外购材料注明的进项税额为2360元，支付相关的不含税费用300元，取得货运。（4）A公司内设非独立核算的宾馆，取得餐饮收入80640元，歌舞厅收入615200元，台球和球馆收入120000元，各项收入分别核（说明上述业务全部完成相关款项全部结算，按一般计算征收相关票据已经过主管认证。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他业适用20%的营业税税率）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>、计算A<2>、计算A公司承包工程提供的自产货物应缴纳的<3>、计算A<4>、计算A<5>、计算B、某市一家房地产开发公司，2014年发生业务通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发期间发生开发成本4000发生用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（其中300万是向银行贷款产生的利息支出，100其他企业借款产生的利息支出，无法按开发项目分摊）。（4）9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为1200012双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款4000万元。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：当地规定，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%，企采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合<1>、计算公司缴纳土地时应扣除的取得土地使用权的金额<2>、计算公司缴纳土地时应扣除的开发成本的金额<3>、计算公司缴纳土地时应扣除的开发费用<4>、计算公司缴纳土地时应扣除的税金及附加<5>、计算公司缴纳土地时应扣除的其他扣除项目<6>、计算公司应缴纳的土地。1、在广州某市区内开办了一家零部件生产加工店（一般），登记为商户2015该加工店自行核算的销售收入为800000650000（包括销售成本480000，50000，销售费用60000，财务费40000，营业税金及附20000）。后经聘请的税务收入中包括2015年3月取得的2013年所购入的上市公司分红5000元将加工的不含税售价为52000元的产品用于偿还；成本已列入支出总额，未确认收入未缴纳各项税费；扣，加工店当年计提折旧3000已经计入当期支出中核算（无残值）；支出总额中列支费用20000元，业务宣传费10000元；业务招待费5000元支出总额中列支了的全年工资40000元，雇佣从业5人，全年工资支出180000元实际拨缴的工会经费4400元（其中为业主本人拨缴800元），实际发生的职工福利费用42000（其中为业主本人支出20000元），实际发生的职工教育经费6000元（其中为业主本人支出元支出总额中列支了 和雇 工资的6%和4%分别缴纳的补充养老保险费和补充医疗险费支出总额中列支了生产经营与个人生活混用的难以分清的费用5000元支出总额中列支了为其儿子一辆汽车，花费80000元假设业主和雇佣当年的工资和上年工资持平；当地上年社会年平均工资为23000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>、取得上市公司分红应如何缴纳个人所得税，并计算具体的应纳税额<3><4>、计算费、业务宣传费、业务招待费支出，对应纳税所得额的调整<5><6><7>、工商户生产经营与个人生活混用的费用支出，能否全额扣除；若无法全额扣除，计算其<8>、计算按“工商户生产经营所得”缴纳的个人所得税2A内居民企业，主要经营业务为自己种植亚麻，并以亚麻为原料生产纺织制品，为了扩展国际业务，在设立了一家子公司负责该国的纺织品销售业务。2014年A公司自行计算（1）营业收入8800000元，营业成本5000000元（2）用1695000元，其中包括业务招待费支出140000元、新产品的研究开发费用元财务费用900000（率为4%，金融机构同期同类利率为5%）。销售费用1040000元，包括费支出840000元、非性赞助支出200000元投资收益740000元，包括国债持有期间的利息收入100000元、子公司分配的税后利640000（已经在直接缴纳和间接负担的160000元营业外支出为60000元，包括通过减灾向自然的地区的捐款50000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10000。已经计入成本、费用的实发工资薪金500000元、职工福利费支出10500010000元（并取得《工会经费拨缴款收据》）、职工教育经费支出20000元要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。<1>、计算业务（2）<2>、计算业务（3）<3>、计算业务（4）<4>、计算业务（5）<5>、计算业务（6）<6>、计算业务（7）<7>AL 民企业所得税年度纳税申报表（A类类别123456789A减：所得（填写B加：纳税调整增加额（C减：纳税调整减少额（D减：免税、减计收入及加计扣除（E加：应税所得抵减境内亏损（填写F减：所得减免（减：抵扣应纳税所得额（减：弥补以前年度亏损（G税率六、应纳所得税额H减：减免所得税额（减：抵免所得税额（I加：所得应纳所得税额（填写J减：所得抵免所得税额（填写KL答案部一、单项选1【正确答案】托人对外出具的报表上签字盖章；选项C，税务师应当对业务助理的工作进行指导与审核，并名义承揽业务，或擅自。【答疑11479590,点击提问】【正确答案】【答疑11479591,点击提问】【正确答案】税人分立时未缴清的，分立后的对未履行的纳税义务应当承担连带责任。【该题针对“征收”知识点进行考核【答疑11479592,点击提问】【正确答案】【答案解析】涉税鉴证业务工作底稿属于税务师的业务，应当至少保存10年；法律、行政另有规定的除外。【答疑11479593,点击提问】【正确答案】【答案解析】选项A，并非年应纳税销售额超过规定的小规模标准的，都必须按照一般资格登记，例如自然人个人即使销售额达标，也不得办理一般资格登记；选项B，未办理一般登记手续的，应按销售额依照税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也常发生应税行为的单位和工商户可选择按照小规模纳税，个人包括自然人，自然人不得选择按照小规模纳税，是必须按照小规模纳税。【该题针对“一般认定登记”知识点进行考核【答疑11479594,点击提问】【正确答案】【答案解析】一般经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保的部分）、化妆品等消费品不得开具。零售劳保品，可以领购开具。【该题针对“征管规定”知识点进行考核【答疑11479595,点击提问】【正确答案】销售应税劳务的或营业税月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的月销售额在60000元上；从事货物批发或零售的月销售额在80000元以【该题针对“建账建制的适用范围和基本要求”知识点进行考核【答疑11479596,点击提问】【正确答案】【答案解析】选项A，税务师记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或取得有效的原始凭证；选项B，现金账和银行存款账这两个账簿应当由单位的出纳登记，税务师【该题针对“建账建制的基本内容”知识点进行考核【答疑11479597,点击提问】【正确答案】【该题针对“建账建制的基本内容”知识点进行考核【答疑11479598,点击提问】【正确答案】【答疑11479599,点击提问】【正确答案】是准确性，从角度主要是否隐瞒收入少纳税，不担心企业多确认收入的问题。【该题针对“纳税的基本内容”知识点进行考核【答疑11479600,点击提问】【正确答案】【答案解析】产品多结转成本，企业在2014年和2015年各销售了30%，应该转回多计入报告年度【答疑11479601,点击提问】【正确答案】【该题针对“的征税范围”知识点进行考核【答疑11479602,点击提问】【正确答案】【答案解析】2013年7月1日起，一般进口货物取得的属于扣税范围的缴款书，自开具之日起180天内向主管报送《完税凭证抵扣》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的缴款书对应的进项税额。【答疑11479603,点击提问】【正确答案】【答案解析】销售未抵扣过进项税额的卡车，按简易办法3%征收率减按2%征收。应纳＝纳＝120000÷（1＋17%）×17%＝17435.9（元）。【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核【答疑11479604,点击提问】【正确答案】【答案解析】当期允许抵扣农产品进项税额＝80×60%×13%÷（1＋13%）＝5.52（万元）当期销售植物油销项税额＝200×13%＝26（万元）当月食用油厂应纳＝26－5.52＝20.48（万元【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核【答疑11479605,点击提问】【正确答案】【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核【答疑11479606,点击提问】【正确答案】【答疑11479607,点击提问】【正确答案】＝1000×4×56%＋/r/