《国际贸易实务》第六章 国际贸易结算

第六章国际贸易结算本章重点1、了解国际贸易结算中使用的各种支付工具2、熟悉国际贸易结算中长使用的支付方式3、学会各种支付的使用方法第一节结算工具

一、汇票（一）汇票的定义根据英国《票据法》的解释：汇票是一个人想另一个人签发的，要求其在即期、定期或将来可以确定的时间支付一定金额给某人、其指定人或来人无条件的书面支付命令。《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）对汇票做了如下解释：汇票时出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）汇票的法定记载内容根据我国票据法的规定，汇票必须记载下例事件：（1）“汇票”的字样；（2）无条件的支付命令；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票人日期；（7）出票人签章。在实际业务中，付款日期、付款地点和出票地点等内容也十分重要，也常常在汇票上例明，如果没有记载也不会影响汇票的效力，因为这些内容可以间接确定。1.付款日期付款日期指付款人履行付款义务的日期。根据我国《票据法》的规定，汇票上未记载付款日期的，为见票即付。

2.付款地点付款地点指持票人提示出票据请求偿付的地点。根据我国《票据法》的规定，汇票上未记载付款地点的，付款人的营业场所、居住或者经常居住地为付款地

3.出票地点未记在出票地点的，出票人的营业场所、居住或者经常居住地为出票地点（三）汇票的种类1.银行汇票与商业汇票按照出票人的不同，汇票可以分为银行汇票与商业汇票。

2.即期汇票与远期汇票按照付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票与远期汇票。

3.商业承兑汇票与银行承兑汇票按照承兑人的不同，可以将汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4.光票与跟单汇票按照汇票在流转时是否附有货运单据，可以将汇票分为光票与跟单汇票。（四）汇票的使用汇票作为一种有价券，通常被用来抵消当事人之间的债权债务关系。它在流转的过程中大致经过出票、提示、承兑、付款、背书、拒付与追索等环节。

1.出票出票是指出票人在空白的汇票上根据交易的具体情况填写必要的项目后将其交给收款人的行为。

2.背书背书是转让票据权利的一种法定程序，即持票人在汇款背面签上自己的名字（转让人）或再加上受让人名字，并把汇票交给受让人的行为。

3.提示

提示是指持票人想付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。

4.承兑承兑是指远期汇款的付款人为持票人做承兑提示时，在汇票的正面签字，明确表示同意按出票人的指示付款的行为。

5.付款付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人经过付款提示后，履行付款义务的行为。

6.拒付拒付是指持票人在向付款人提示汇票要求承兑或付款时，遭到付款人的拒绝，称为拒付或退票。

7.追索追索权是指汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人等前手要求偿还汇票金额的权利二、本票（一）本票的定义本票是一个人向另一个签发的，保证即期、定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。（二）本票的内容根据我国《票据法》的规定，本票必须记载的内容有六项：

（1）“本票”的字样；（2）无条件的支付承诺；（3）出票人签字；（4）出票日期和地点；（5）确定的金额；（6）收款人和其指定人姓名。（三）本票的种类本票通常根据出票人的身份不同，可以分为银行本票和商业本票。1.商业本票：由工商企业或个人签发的本票，称为商业本票。

2.银行本票：银行本票是指银行签发的本票。（四）本票与汇票的区别

1.票据的付款人不同。本票是自付证券，汇票是委付证券，但受委托人只限于银行或其他法定金融机构。

2.我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同一票据交换地区，汇票在同城和异地都可以使用。

3.付款期限不同。在我国，本票多为即期本票，远期本票也无须承兑，付期为2个月，逾期兑付银行不予受理；而远期汇票必须承兑，直至付款到期，持票人方能兑付。三、支票（一）支票的定义英国《票据法》规定：支票是以银行为付款人的即期汇票，它是银行的存款人对银行签发的授权银行对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的支付命令。因此支票也可以看作汇票的特殊形式。我国《票据法》对支票的定义如下：支票时出票人签发，委托办理支票存款义务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或支票持有人的票据。（二）支票的内容一张支票的必须项目包括：（1）“支票”字样；（2）无条件支付命令；

（3）出票日期及出票地点；（4）出票人名称其签字；（5）付款银行名称及地址；（6）付款人；（7）付款金额。（三）支票的种类

1.记名支票与不记名支票记名支票是指在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，取款时须由收款人签章，方可支取。

不记名支票又称空白支票或来人支票，支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”。取款时持票人无须在支票背面签章，即可支取。

2.划线支票与未划线支票划线支票指在支票正面划两道平行线的支票。未划线支票通指未划线的普通支票。

3.保付支票

4.银行支票银行支票是指由一家银行签发的支票，也就是银行即期汇票。

5.旅行支票旅行支票是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具。

第二节汇付与托收

一、汇付汇付，又称汇款，是指付款人通过当地的银行设在国外额分行或代理行将款项汇交收款人的一种结算方式。（一）汇付的基本当事人

1.汇款人

2.收款人

3.汇出人

4.汇入人

（二）汇付的种类及其业务程序

1.电汇电汇是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给另一个国家的分行或代理行，要求其付解一定金额给收款人的一种汇款方式。

2.信汇信汇是指汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。

3.票汇票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，交汇款人自行寄给或交给国外的收款人，由收款人凭票主动向汇入行取款的汇款方式。（三）汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用汇付是指由债款人主动将汇款交于本国银行，委托其采用某种结算工具将款项汇交国外债权人的汇款方式，因其采用的结算攻击和资金的流向相同，行业内习惯称之为顺汇。反之，如果采用的结算工具和资金的流向相反，便称之为逆汇。。二、托收（一）托收的定义托收是指出口商按照合同要求发货后，出具以进口方为付款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行向进口方收去货款的一种结算方式。（二）托收的当事人

1.委托人

2.托收行

3.代收行

4.提示行

5.付款人（三）托收业务的种类及其业务程序根据委托人出具的汇票是否需要跟随货运单据，托收可分为光票托收和跟单托收两种。1.光票托收：即委托人仅凭光票，即汇票跟随非货运单据（如发票，账单），委托托收行向付款人收款，故称之为光票托收。2.跟随托收：出口商根据合同发货后，向进口方出具汇票，将汇票及全套的货运单据一起交给银行，委托其代收货款。（四）托收的性质及其在国际贸易中的应用托收对进口人比较有利，可以免去开证的手续以及预付押金。当然托收对进口人也不是没有一点风险，进口人付款后才取得货运单据，领取货物后，如果发现货物与合同不符合，或者根本就是假的，也会因此蒙受损失。（五）使用托收方式应注意的问题（1）做好资信调查。（2）找好代收行。（3）注意了解进口国的贸易管理制度和外汇管理情况。（4）注意了解对方国家的习惯做法。（5）加强出口合同的管理。（6）注意保险应用。第三节信用证

一、信用证的定义根据《跟单信用证统一惯例》（国际商会600号出版物）的解释，信用证是一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。二、信用证的性质特点

1.开证行负第一付款责任从信用证的定义上看，受益人只要做到相“符合交单”，开证行就予以承付。2.信用证是一项不依附于贸易合同的自足文件信用证的开立要以合同条款为依据，一旦信用证开立出来，就成为独立于合同之外的文件。

3.信用证是单据交易三、信用证的作用

1.担保付款的作用

2.融资作用四、信用证的当事人

1.开证申请人

2.信用证开证行

3.通知行

4.信用证受益人

5.义付行

6.付款行上述六项被称为信用业务中的基本当事人。除此之外，在实际中可能还涉及以下一些关系人。

1.保兑行保兑行是应开证行或信用证受益人的请求，在开证行的付款保证外对信用证进行保证付款的银行

2.偿付行

3.信用转正让行转让行（或称转正开行）是指在可转让信用证下，应第一受益人的要求负责办理信用转让手续的银行。转让行一般为信用证的通知行。五、信用证的基本内容为了规范信用证的内容，国际商会在516号出版物中明确规定了标准的信用证应包括如下内容。（一）关于信用证本身的说明（1）信用证的类型；（2）信用证号码；（3）信用证的开证日期及地点；（4）信用证的有效日期及地点；（5）金额；（6）信用证的兑付方式；（7）信用证总页数。（二）信用证有关当事人（1）开证行；（2）开证申请人名称及地址；（3）受益人名称及地址；（4）通知行;（5）议付行；（6）付款行。（三）关于运输事项的说明（1）分批装运；（2）转运；（3）装运港、目的港和装船时间。（四）关于货物和单据的说明（1）货物描述；（2）规定的单据；（3）交单期限。（五）对银行的指示（1）对通知行的指示；（2）银行至银行的指示；（3）开证行签字；（4）附加条件。六、信用证的种类（一）跟单信用证与光票信用证1.跟单信用证是凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证。

2.光票信用证是凭光票付款的信用证，即信用证下的汇票不必跟随货运单据。（二）可撤销信用证与不可撤销信用证

1.可撤销信用证是指开证行对收所有信用证不必得受益人同意、有权随时修改和撤销的信用证。

2.不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证各有关当事的同意，开证行不能片面修改或撤销的信用证，此种信用证在国际贸易中使用最多。（三）即期信用证与远期信用证

1.即期信用证是指信用证要求开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。

2.远期信用证是指开证行或付款行在收到符合信用证的单据时，先对远期汇票承兑，等汇票到期时再履行付款义务的信用证。（四）保兑信用证与不保兑信用证

1.保兑信用证是指信用证经开证行以外的另一家银行加以保证付款的信用证。

2.不保兑信用证是指只有开证行一家银行对受益人承担付款责任，没有其他银行担保。（五）可转让信用证与不可转让信用证

1.可转让信用证是指信用证允许将金额的全部或者部分转让给除受益人以外的第三者，即第二受益人使用的信用证。

2.不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。（六）付款信用证、承兑信用证、议付信用证

1.付款信用证是指开证行在信用证中指出某一银行为信用证的付款行，并指示该银行向受益人不受追索地付款信用证。

2.承兑信用证是指信用证指定的付款行在收到信用证规定的远期汇票和单据，审单无误后，先在该远期汇票上履行承兑手续，等远期汇票到期，付款行财进行付款的信用证。

3.议付信用证是指开证行在信用行中指定某一银行或任何一家银行现行垫付将受益人相符单据买进，然后再向付款行索偿垫款的信用证。（七）预支信用证

预支信用证是指在信用证上列入文字说明，授权议付行或保兑行在受益人交单前向受益人提前支付信用证金额的全部或一部分，由开征行保证偿还并负担利息。（八）循环信用证循环信用证是指当信用证金额被全部或部分使用完后，仍恢复到原金额继续被使用（九）对背信用证与开对信用证对背信用证是指出口商收到信用证后，以此信用证作为抵押，要求通知行或其他银行以此为基础给实际的供货商开立一张新证，新开立的第二张信用证就是背对信用证。开对信用证是指买卖双方在进行交易时，双方互相以对方为收益人开立信用证，第一张信用证的受益人就是第二张信用证的开证申请人；同样第一张信用证的开证申请人就是第二张信用证的受益人。（十）备用信用证备用信用证又称担保信用证、履约信用证，它的开证行根据申请人的要求，对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证，即开证行保证在开证申请人未履行其应履行的义务时，受益人只要按照备用信用证的规定向银行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。第四节国际保理一、国际保理的概念国际保理的全称为国际保付代理义务，简称保理。它是国际保理商针对出口商以商业信用出口时提供的集商业资信调查与评估、应收账款的管理与追收、贸易融资与担保等服务为一体的综合金融服务手段。二、国际保理的义务类型根据保理义务的性质、服务内容、付款条件、融资状况等可以将保理业务做以下分类。（一）融资保理与到期保理融资保理又叫预支保理，是一种预支应收账款业务。到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供预付款的融资，而是在单据到期后，向出口商支付货款。（二）公开型保理与隐蔽型保理（三）无追索权保理与有追索权保理（四）单保理与双保理三、国际保理的当事人及基本运作程序国际保理业务一般采用双保理方式。现以双保理为例子介绍国际保理的当事人及基本运作程序。双保理方式主要涉及四方当事人，即出口商、进口商、出口保理商及进口保理商。保理业务程序见书本147页6—4所示。四、与国际保理有关的国际组织和国际规则第五节银行保函一、银行保函的含义与性质银行保函是指商业银行应申请人的要求向受益人开立的一种书面信用担保凭证，担保申请人类型合同义务。二、银行保函的基本内容（一）基本栏目基本栏目包括：保函的编号，开立的日期，各方当事人的名称、地址