《经济法基础》初级会计职称考试冲刺测试题(含答案)

《经济法基础》初级会计职称考试冲刺测试题（含答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。3、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）（2006年考题）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是仲裁协议的效力。4、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核行政复议的范围。对于公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，才可依法向人民法院提起行政诉讼，这种情况下，申请行政复议是提起行政诉讼的前置程序。5、公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核行政复议的范围。对于公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，才可依法向人民法院提起行政诉讼，这种情况下，申请行政复议是提起行政诉讼的前置程序。6、12月1日，某公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定合法。（）【参考答案】：错误【解析】：公司董事会作出关于对外报送财务会计报告的决定不符合会计法律制度规定。根据《会计法》的规定，企业对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。7、由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核城市维护建设税适用何地税率。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。8、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税法中的亏损弥补。以上的表述是正确的。9、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行的范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税收强制执行措施的范围。根据我国税收征收管理法律制度的规定，对个人及其扶养家属、维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。10、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。11、当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉。仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是法的形式。行政法规是由同家最高行政机关——国务院制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。12、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（）【参考答案】：正确【解析】：13、2004年8月1日，甲向乙借款并签订了一份借款合同，还款期为2005年8月1日前。但是乙将此事忘记，直到2008年3月1日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是2006年8月1日。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核诉讼时效期问。诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。本题有明确的还款期限的，应以还款期限（2005年8月1日）作为“应当知道”的时间。14、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核更改票据和结算凭证的处理。根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。15、土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（）。A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征【参考答案】：A,B,D【解析】：2、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有（）。A、查询、冻结、划拨被执行人的存款B、扣留、提取被执行人的收入C、搜查被执行人的财产D、要求有关单位办理财产权证照转移手续【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核当事人拒绝履行民事判决时，法院可以采取的强制执行措施。为维护法律的有效性和严肃性，法律规定在当事人拒绝履行生效的判决和裁定时，另一方当事人有权提请法院采取强制的执行措施予以执行。《民事诉讼法》一共规定了九种不同的执行措施。本题A、B、C、D四个选项所述内容均符合规定。3、仲裁与诉讼在原则和制度上均有所不同，下列各项中，表述正确的有（）。A、仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B、仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度C、仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行D、仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核仲裁和诉讼的关系，仲裁、诉讼均实行回避制度，所以D选项不正确。4、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、中外合作开采天然气【参考答案】：B,C【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。5、法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。对此下列说法正确的有（）。A、违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任B、排除妨碍属于民事责任C、恢复名誉属于行政责任D、没收财产属于刑事责任【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核法律责任。恢复名誉属于民事责任。6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A、银行买卖有价证券取得的收入B、邮票厂印制邮票C、典当业销售死当物品D、商场销售金银饰品【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税。7、根据《税收征收管理法》的规定.下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报.少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出.少缴应纳税款的D、隐匿财产.妨碍税务机关追缴欠缴税款的【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。8、下列关于营业税税目的说法中，不正确的有（）。A、管道煤气集资费（初装费）业务应按“建筑业”税目征收营业税B、对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，应按“交通运输业'税目征收营业税C、网吧应该按“娱乐业”征收营业税D、对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业一租赁业”税目征收营业税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核营业税的征税范围。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。9、国有工业企业应向工商行政管理机关办理变更登记手续的情形有（）。A、变更企业名称B、增加注册资本C、撤销分支机构D、经营场所迁移【参考答案】：A,B,C,D【解析】：10、下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（）。A、人民法院审理案件实行合议制度B、合议庭评议案件实行少数服从多数原则C、人民法院审理案件一律公开宣告判决D、人民法院审理案件实行两审终审制度【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核审判制度。人民法院审理第一审案件，可以适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理。11、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有（）。A、特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳税所得额B、利息、租金，以收入全额为应纳税所得额C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D、股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额【参考答案】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，选项A不正确；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项C不正确。12、根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有（）。A、购买国债的利息收入B、提供劳务收入C、产权转让净收益D、企业接受非货币捐赠【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、企事业单位的承包、承租经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得【参考答案】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。14、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A、劳动合同期满B、用人单位决定提前解散C、用人单位被依法宣告破产D、劳动者达到法定退休年龄【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题主要考核“劳动合同法律制度”的“劳动合同终止”知识点。15、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、有许可权的企业开采石油D、中外合作开采天然气【参考答案】：B,C【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。16、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C、购买国产设备D、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资【参考答案】：A,B【解析】：17、下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（）。A、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额B、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额C、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额D、福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收人为计税营业额【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核营业税的计税依据。选项B不正确，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（）。A、汽油B、卷烟C、薯类白酒D、啤酒【参考答案】：B,C【解析】：19、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。A、实际缴纳的增值税税额B、实际缴纳的消费税税额C、实际缴纳的营业税税额D、实际缴纳的所得税税额【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。20、根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有（）。A、工厂围墙B、度假村的室外游泳池C、企业办公楼D、房地产公司出租的写字楼【参考答案】：C,D【解析】：本题考核房产税的征税对象。房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不征收房产税。故选项A、B不属于征税的房产。21、根据我国《公司法》规定，下列情形中，股份有限公司应当召开临时股东大会的有（）。A、持有公司股份10%以上的股东请求时B、公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时C、总经理认为心要时D、监事会提议召开时【参考答案】：A,B【解析】：22、下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（）。A、支付违约金B、管制C、赔偿损失D、罚款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍、支付违约金、赔偿损失等，而管制是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。23、下列进口货物，需要在进口环节缴纳消费税的有（）。A、进口化妆品B、进口小轿车C、进口家具D、进口高档手表【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日，国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。24、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、资产转让所得【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核企业所得税税收优惠的规定。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。25、下列关于城建税的说法中，正确的有（）。A、外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B、进口货物行为不征收城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核城建税的相关规定。根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。26、某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则（）有管辖权。A、被告住所地人民法院B、原告住所地人民法院C、投保设备购买地人民法院D、该设备所在地人民法院【参考答案】：A,D【解析】：本题考核地域管辖的适用情形。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。27、当事人对税务机关的作出的（）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A、处罚决定B、加收滞纳金C、强制执行措施D、税收保全措施【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政讼诉。28、税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是（）。A、税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金C、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款D、处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核偷税处罚的相关规定。该企业的偷税数额占应纳税额不足10%以上，且偷税数额在1万元以下，其偷税行为不构成犯罪。应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。29、会计人员调动工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做好以下工作（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、尚未登记的账目，由接替人员继续完成C、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D、编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核点为会计人员调动或离职时交接前的准备工作。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。30、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒【参考答案】：A,C,D【解析】：依据税法规定，从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、蠡园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、40B、35C、27D、24【参考答案】：C【解析】：1500X5%o+（8000-1500）X3%°=27万元2、持票人对前手的再追索权，（）。入、自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月8、自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月顷自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月。、自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月【参考答案】：B【解析】：持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。3、某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、10B、200C、50D、100【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5%。。4、下列各项中，（）属于行政处罚的形式。A、恢复原状B、拘役C、暂扣或者吊销许可证和执照D、支付违约金【参考答案】：C【解析】：行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。5、2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0・3%o、0.5%o、0.05%o。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、250B、255C、260D、265【参考答案】：C【解析】：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000X0.3%o+50000X0.5%o+1000000X0.05%°=260元。6、根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（）。A、具有初级会计专业技术资格B、取得会计从业资格证书C、具有中专以上会计专业学历D、取得注册会计师资格证书【参考答案】：B【解析】：本题考核从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格。根据《会计法》的规定，从事会计工作人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。7、某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份增值税进项税额应进行以下处理（）。A、将10吨钢材的进项税额从5月份发生的进项税额中扣减B、将10吨钢材的进项税额，在5月份按购买价的17%改为购买价的13%扣减C、从4月份的进项税额中，按购买价的17%改为购买价的13%扣减D、不扣减当期发生的进项税额【参考答案】：D【解析】：4月份购进的钢材已在购进时扣减了进项税，所以5月份动用时不能再扣减。销售农机适用13%税率，生产农机的钢材适用17%的税率，以票扣税时不存在改税率问题。8、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的有（）。A、会计档案销毁清册B、年度预算C、辅助账簿D、银行存款余额调节表【参考答案】：B【解析】：本题考核会计档案的界定。根据《会计档案管理办法》的规定，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。9、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（）征收方式。A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收【参考答案】：D【解析】：定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。10、下列行为属于混和销售行为的是（）。A、某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等B、某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装.装饰业务等C、某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D、某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务【参考答案】：C【解析】：本题考核混合销售行为的界定。A属于兼营增值税不同税率货物的行为；B是营业税和增值税的兼营行为；D属于增值税的兼营行为。11、引起某一经济法律关系发生、变更或消灭的数个法律事实的总和，称为（）。A、法律依据B、法律后果C、法律事实D、事实构成【参考答案】：D【解析】：本题考核事实构成的概念。一般而言，经济法律关系的发生、变更和消灭只需一个法律事实出现即可成立，但有的经济法律关系的发生、变更和消灭则需要两个以上的法律事实同时具备。引起某一经济法律关系发生、变更或消灭的数个法律事实的总和，称为事实构成。12、甲，乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲委员会作出裁决D、提请仲裁委员会主任作出裁决【参考答案】：A【解析】：依据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以计入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就是以首席仲裁员的意见为准。13、某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）。A、既无销项税，也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税C、因生产免税货物企业不交增值税D、无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元【参考答案】：D【解析】：本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，1月未抵扣完的进项税可在2月份继续抵扣，则2月份应纳增值税=0-（0-10X17%）-。.5=1.2（万元）14、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。A、银行销售金银业务B、融资租赁业务C、典当行的死当物品销售业务D、邮票的生产、调拨【参考答案】：B【解析】：选项ACD应当征收增值税。15、城镇土地使用税的计税依据应为（）。A、纳税人使用土地而支付的使用费金额B、纳税人实际占用的土地面积C、纳税人转让土地使用权的转让收入D、纳税人租用土地而每年支付的租金【参考答案】：B【解析】：城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据的。16、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳一定金额的保证金，并限期缴销发票。该保证金金额为（）。A、不超过10000元B、10000-50000元C、不超过50000元D、50000元【参考答案】：A【解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。17、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A、处以2000元以上10000元以下罚款B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照C、没收其经营所得D、提请公安机关查封其财产【参考答案】：B【解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。18、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A、武术表演B、文学讲座C、体育比赛D、广告播映【参考答案】：D【解析】：选项ABC按“文化体育业”税目征税，选项D按“月艮务业”税目征税。19、根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时问不得少于（）小时。TOC\o"1-5"\h\zA、12B、16C、20D、24【参考答案】：D【解析】：本题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。20、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时问是（）。入、自领取营业执照之日起15目内8、自领取营业执照之日起30日内顷自申请营业执照之日起45日内。、自申请营业执照之日起60日内【参考答案】：B【解析】：本题考核申报办理税务登记的时问。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关办理税务登记。21、根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费（）A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节【参考答案】：C【解析】：本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。22、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（）。A、会计机构负责人B、总会计师C、监销人D、单位负责人【参考答案】：C【解析】：本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章。23、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。入、对工商行政管理机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的B、对税务机关作出的罚款决定不服的C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D、对税务机关作出的征税决定不服的【参考答案】：A【解析】：本题考核行政复议的范围。行政机关内部行政行为不属于行政复议的范围。24、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A、征税人B、课税对象C、纳税人D、纳税义务【参考答案】：B【解析】：选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。25、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。A、有限责任公司B、合伙企业C、个人独资企业D、个体工商户【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业和个体工商户适用《个人所得税法》的规定。26、某食品加工企业为小规模纳税人。2009年2月份取得销售收入16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、452B、494C、652D、960【参考答案】：B【解析】：本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳税人适用简易征收办法，计税销售额必须是不含税销售额，题中的销售收入是含税的，所以要换算，应缴纳的增值税二16960!（1+3%）X3%=494（元）。27、税务机关对在纳税期之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、税收保全措施D、阻止出境措施【参考答案】：C【解析】：根据《税收征管法》的规定，税务机关有根据认为从事生产、经、营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前.责令限期缴纳应纳税款；因限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以E税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。28、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A、100000B、0C、159800D、160000【参考答案】：D【解析】：偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为：（30+50）X20%=16（万元）29、税收法律关系中的权利主体是指（）。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局【参考答案】：C【解析】：权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。30、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋:），差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、4.8B、2.88C、2.16D、0.72万元【参考答案】：D【解析】：黄某应缴纳的契税=（96-72）X3%=0.72（万元）。房屋:），以所:）房屋的价格差额为计税依据。31、企业在筹建期发生的开办费，正确的税务处理方法是（）。A、从开始生产、经营月份的之月起，在不短于5年的期限内分期扣除B、从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除C、从开始生产、经营月份的之月起，在不短于3年的期限内分期扣除D、从开始生产、经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期扣除【参考答案】：B【解析】：本题考核企业在筹建期间发生的开办费的税务处理。企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。32、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。A、转贷业务B、股票买卖业务C、一般贷款业务D、融资租赁业务【参考答案】：C【解析】：本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。转贷