复核后改4-14报专项审计说明模板

20091231该单位会计年度采用公度，即每年自1月1日起至12月31日止该单位以为记账本位币条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③人很可能或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。300万元的300万元的以及经单独测试后未发现减值的关联方应收款项，根据应收款项账客观表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。物零售企业于每期期末终了按照库存总定价的2.5%提取存货跌价准备；物批发企业于每期期末终了按照库存总定价的2%提取存货跌价准备；按年末库存总定价提取10%～20%；前二年的，按年末库存总定价提取20%～30%；前三年及三年以上的，按年末库存总定价提取30%～40%。通过重组取得的固定资产，按公允价值确认固定资产类别使用预计净残值率年折旧率房屋及建筑物30设备8电子设备4机械设备8其他5③固定资产装修费用，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量通过重组取得的无形资产，按公允价值确认①无形资产使用的估②无形资产使用的复④有表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏3预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿表明该账面价值当前最佳估计数的，按照①该单位已将商品所上的主要风险和转移给购货方②该单位既没有保留通常与所相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实对于物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现采用代销方式销售物的，以取得委托代销时确认销售收入的实现采取预交定金方式销售物时，以发出物进行结算时确认销售收入该单位包括与资产相关的和与收益相关产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。税额后的余额，的销项税率为13%。项目项目111-2年(含22-3年(含33-4年(含4按应入的5%计缴城市建设税按实际缴纳流转税额的7％计缴；教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴。25以下注释项目除特别注明之外，金额单位为元 …… 100.002009300.00存款、调减其他货币2,598,734.03元。4-5年(含55 将账龄5年以上，实际为往来款的预付新华金碟音像制品款项转到其他应收款。分别调增其他应收款、调减预付账款194,004.24元。类别类别款 采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的其他应收款或虽不重大但单1该单位经营亏团结等1515052005年清产核资预计残值收入3代垫费用无法收回小计5 其他应收款坏账准备37,015.12元；的往来，分别调增其他应收款、调减长期投资420,000.00元；③将账龄5年以上，实际为往来款的预付新华金碟音像制品款项转到其他应收款，分别调增其他应收款、调减预付账款194,004.24元;应收款和应付账款23,523.29元;12,098.111,444.23和其他应收款坏账准备18,307.26元;⑧按个别认定法计提其他应收款坏账准备，分别调增其他应收款坏账准备713,029.4390,683.35622,346.08⑨补提新华金碟音像制品2009年以前年度和2009年当期使用办楼的累计折旧，分别调增其他应收款530,450.37元,调增累计折旧715,830,22元，调减年初未分配利润201,611.45元，调减用折旧费16,231.6元 合计①按2009年期末存货码洋余额的2.5%25,232.0325,261.99②2009年12月31日从市新华书店连锁配送中心购书暂估入账，分别调增存货和应付账款803,166.18元;③调整20096,253.37预计尚未的存货报损提减值准备,分别调减年初未分配利润、调增存货跌价准备66,714.45元。 本合计的往来，分别调增其他应收款，调减长期股权投资420,000.00元。 一、合计---项目项目合计96,188.35①调整应收津市新华金碟音像制品销售2009年以前年度和2009年当期使用办公楼的累计折旧，分别调增其他应收款530,450.37元，调增累计折旧715,830,22元，调减年初未分配利润201,611.45元，调减用折旧费16,231.6255,191.35247,065.072,430,469.49值393,802.02元,建筑面积2,913.35平方米，土地使用面积944.90平方米，土地使用权类型为划拨地，该实际由市新华金碟音像制品销售使用, 销 费2006应的实物资产已不存在,2009年已报清产核资损失尚未,因此分别调减年初未分配利润、长期待摊费用34,268.20元。 比例比例111-2年(含22-3年(含33 减其他应收款和应付账款23,523.29元;12,098.11803,166.18 0非货币 0 额税 比例比例111-2年(含22-3年(含33 否 1,444.23 局 额额 ------200937,015.1266,714.4534,268.206,253.37955,701.93200925,261.99准备90,683.35元，调整固定资产处理损失7,826.28元；调整多提的预计尚未89,232.76 与 90,683.35调整多提的预计尚未的其他应收帐款