纳税核算实务课程整体教学设计

PAGE37PAGE《纳税核算实务》课程整体教学设计课程名称：纳税核算实务所属系部：会计与统计学院制定人：合作人：制定时间：

课程整体教学设计一、课程基本信息课程名称：纳税核算实务课程代码：1040005学分：4学时：72授课时间：第一学年第二学期授课对象：会计专业、会计与统计专业全体学生课程类型：会计电算化专业、会计与审计专业职业技能必修课、精品课程先修课程:《基础会计与实训》平行课程：《财务会计实务》后续课程:《会计综合实训》、《EXCEL与会计管理》、《审计实务》二、课程目标设计总体目标：本课程是一门融财务会计知识与税收法规知识为一体、理论知识与操作技能并重的岗位技能课程，基于工作项目过程化的理念，以企业涉税业务会计岗位职业能力要求为依据设定教学内容，通过项目引领，任务驱动的教学模式，培养学生税额计算、账务处理、纳税申报、税收筹划的能力，为中小企业、基层金融机构及会计师事务所输送高素质高技能人才。能力目标：1.能办理企业的税务登记、一般纳税人的资格认定、领购发票等业务；2.能正确计算增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加、契税、印花税等税种的税额；3.能根据涉税业务编制记账凭证、登记会计账簿、填写纳税申报表，并进行税款缴纳。知识目标：1.了解涉税业务会计岗位职责，了解《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定；2.熟悉税务登记、发票领购、等程序；3.熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加、契税、印花税等税种基本规定；4.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加、契税、印花税等税种的税额计算、凭证编制、账簿登记、纳税申报、税款缴纳。素质目标：1.能与会计其他岗位协调合作，完成涉税业务信息的收集、整理和分析工作；2.能与税务机关工作人员进行良好地沟通，顺利办理税务登记、一般纳税人的资格认定、领购发票、税费申报、税款缴纳相关业务。三、课程内容设计序号模块（或子模块）名称学时1项目一涉税岗位业务认知22项目二增值税纳税核算203项目三消费税纳税核算84项目四个人所得税纳税核算85项目五其他各税种纳税核算106项目六企业所得税纳税核算207项目七涉税业务综合实训4合计72四、能力训练项目设计能力训练项目名称序号子项目编号、名称能力目标知识目标训练方式、手段及步骤可展示的结果1.1涉税岗位业务认知11.1涉税岗位业务认知1.能进行单位纳税人开业、变更、停业、复业及注销的税务登记工作；2.能办理专用发票和普通发票的领购工作。1.熟悉单位纳税人开业、变更、停业、复业及注销的税务登记工作流程；2.梳理专用发票和普通发票的领购程序。1.案例导入2.课中实训：相关表单的填制3.归纳总结1.单位纳税人开业、变更、停业、复业及注销的税务登记表；2.专用发票和普通发票的领购单2.1认识增值税22.1认识增值税1.能正确判断经济业务所属增值税应税项目或应税行为；2.能正确识别增值税的纳税人；3.能正确识别企业适用的税收优惠政策。1.熟悉增值税的概念；2.理解增值税的征税范围；3.理解增值税的纳税人概念和税率；4.理解税收优惠政策。1.课前推送：增值税的概念、增值税的征税范围、增值税的纳税人概念和税率2.课中实训3.归纳总结判断经济业务所属增值税应税项目或应税行为（案例实训-客观题）2.2增值税应纳税额的计算与账务处理32.2.1一般纳税人增值税销项税额的计算1.能正确计算一般情况下不含税销售额及销项税额；2.能正确计算折扣销售、销售折扣、销售折让、以旧换新、还本销售、包装物销售、押金等特殊销售行为下的销项税额。1.掌握销项税额的计算公式；2.熟悉不含税销售额的概念和内涵；3.掌握折扣销售、销售折扣、销售折让、以旧换新、还本销售、包装物销售、押金等特殊销售行为下销售额的确定。1.课前推送：不含税销售额的概念、折扣销售、销售折扣、销售折让、以旧换新、还本销售、包装物销售、押金等特殊销售行为下销售额的确定2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题42.2.2增值税应纳税额额的计算1.能正确识别增值税扣税凭证；2.能正确计算进口货物应纳税额；3.能正确计算一般纳税人进项税额；4.能正确计算小规模纳税人应纳税额。1.了解增值税扣税凭证；2.理解一般纳税人进项税额的概念；3.熟悉不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况；4.掌握进口货物应纳税额的计算方法；5.掌握一般纳税人进项税额的计算方法；6.掌握小规模纳税人应纳税额的计算方法。1.课前推送：增值税扣税凭证；一般纳税人进项税额的概念；不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题52.2.3按简易计税法核算增值税1.能正确计算一般纳税人/小规模纳税人销售自己使用过的固定资产及除固定资产外的其他物品的应纳税额；2.能正确计算销售旧货的应纳税额。1.掌握一般纳税人/小规模纳税人销售自己使用过的固定资产及除固定资产外的其他物品应纳税额的方法；2.掌握销售旧货应纳税额的方法；3.熟悉一般纳税人按简易计税办法依照3%征收率缴纳增值税的情况。1.课前推送：一般纳税人按简易计税办法依照3%征收率缴纳增值税的情况2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题62.2.4增值税的账务处理1.能正确进行增值税涉税业务账务处理；2.能正确应用“应交税费-应交增值税（销项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-未交增值税”、“应交税费-应交增值”的账户。1.熟悉增值税涉税业务账务处理方法；2.掌握“应交税费-应交增值税（销项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-未交增值税”、“应交税费-应交增值”的账户结构。1.课前推送：增值税涉税业务账务处理方法及“应交税费-应交增值税”的账户2.课中实训3.归纳总结根据涉税业务填制凭证2.3增值税专用发票办理72.3.1增值税专用发票的开具与认证1.能正确进行增值税专用发票的开具；2.能正确进行已开具增值税专用发票的作废；3.能正确进行在发生销售折让或退货等情况下，专用发票的处理。1.熟悉增值税专用发票的开具及小规模纳税人增值税发票代开的程序；2.熟悉已开具增值税专用发票的作废程序；3.熟悉发生销售折让或退货等情况下，专用发票的处理程序；4.了解增值税专用发票勾选认证方法。1.课前推送：增值税专用发票的开具及小规模纳税人增值税发票代开的程序；已开具增值税专用发票的作废程序；发生销售折让或退货等情况下，专用发票的处理程序2.课中实训3.归纳总结案例实训2.4增值税纳税申报82.4.1增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填列能正确填列增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1.熟悉增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.掌握增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填列程序。1.课前推送：增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填制说明2.课中实训3.归纳总结增值税纳税申报表（一般纳税人适用）92.4.2增值税纳税申报表附列资料的填列能正确填列增值税纳税申报表附列资料（附表1、附表2、附表3、附表3）和固定资产进项税额抵扣情况表熟悉增值税纳税申报表附列资料（附表1、附表2、附表3、附表3）和固定资产进项税额抵扣情况表的填列程序。1.课前推送：增值税纳税申报表附列资料（附表1、附表2、附表3、附表3）和固定资产进项税额抵扣情况表的填制说明2.课中实训3.归纳总结增值税纳税申报表附列资料（附表1、附表2、附表3、附表3）和固定资产进项税额抵扣情况表102.4.3小规模纳税人增值税纳税申报表的填列能正确填列小规模纳税人增值税纳税申报表熟悉小规模纳税人增值税纳税申报表的填列程序1.课前推送：小规模纳税人增值税纳税申报表的填制说明2.课中实训3.归纳总结小规模纳税人增值税纳税申报表2.5增值税实训112.5.1增值税专项实训利用实训平台3.1消费税纳税申报及账务处理123.1.1消费税应纳税额的计算1.能正确计算消费税应纳税额；2.能正确计算外购已税消费品与视同销售业务应纳消费税额；3.能正确计算委托加工与进口货物的应纳消费税额。1.熟悉消费税的概念、纳税人、征税范围和税率；2.熟悉消费税应纳税额的计算方法；3.熟悉外购已税消费品与视同销售业务应纳消费税额的计算方法；4.熟悉委托加工与进口货物的应纳消费税额的计算方法。1.课前导入理论知识：消费税的概念、纳税人、征税范围和税率；消费税应纳税额的计算公式；2.课中：案例实训3.归纳总结案例实训-客观题133.1.2消费税的纳税申报及账务处理1.能正确填制酒类、卷烟、成品油、小汽车和其他类消费税纳税申报表；2.能正确进行消费税涉税业务账务处理，正确应用“税金及附加”“应交税费”的账户。1.熟悉酒类、卷烟、成品油、小汽车和其他类消费税纳税申报表的填制程序；2.熟悉纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；3.熟悉消费税涉税业务账务处理程序与“税金及附加”“应交税费”的账户应用方法。1.课前导入理论知识：纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；酒类、卷烟、成品油、小汽车和其他类消费税纳税申报表的填制程序（微课）2.课中：案例实训3.归纳总结1.酒类、卷烟、成品油、小汽车和其他类消费税纳税申报表；2.根据涉税业务填制凭证3.2关联税种的纳税申报及账务处理143.2.1城建税、教育费附加纳税申报及账务处理1.能正确填制城建税、教育费附加纳税申报表；2.能正确进行涉税业务账务处理，正确应用“税金及附加”“应交税费”账户。1.熟悉城建税、教育费附加的概念、纳税人、征税范围和税率、税收优惠；2.熟悉城建税、教育费附加的计算方法；3.熟悉城建税、教育费附加纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填列；4.涉税业务账务处理与“税金及附加”“应交税费”的账户应用方法。1.课前导入理论知识：城建税、教育费附加的概念、纳税人、征税范围和税率、税收优惠；纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.课中：案例实训3.归纳总结1.城建税、教育费附加纳税申报表；2.根据涉税业务填制凭证153.2.2关税的计算及账务处理能正确计算进口关税应纳税额。1.熟悉关税纳税人、征税范围和税率形式；2.掌握关税应纳税额的计算；3.熟悉关税涉税业务账务处理：进口关税多数计入成本。1.课前推送：关税纳税人、征税范围和税率形式2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题4.1个人所得税纳税申报及账务处理164.1.1认识个人所得与所得税1.能正确区分工资、薪金个人所得税应纳税额、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得类型。1.了解个人所得税的概念，个人所得税纳税人；2.熟悉个人所得税征税范围；3.熟悉工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得的概念和扣除标准，相应适用税率。1.课前推送：个人所得税的概念，个人所得税纳税人；个人所得税征税范围2.课中实训3.归纳总结区分工资、薪金个人所得税应纳税额、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得类型（案例实训-客观题）174.1.2个人所得税应纳税额的计算1.能正确计算工资、薪金所得、全年一次性奖金应纳个人所得税；2.能正确计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得应纳税额。1.熟悉工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得应纳税额的计算方法。1.课前推送：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得应纳税额的计算方法2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题184.1.3个人所得税纳税申报及账务处理1.能正确进行年所得12万元以上纳税人的年度自行申报；2.能正确进行工资、薪金个人所得税的会计处理；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得代扣代缴所得税的会计处理；向股东支付利息、股息、红利代扣代缴个人所得税的会计处理；财产转让所得代扣代缴所得税的会计处理；3.能正确应用“应交税费”账户。1.熟悉个人所得税税收优惠、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.熟悉年所得12万元以上纳税人的年度自行申报程序；3.掌握工资、薪金个人所得税的会计处理；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得代扣代缴所得税的会计处理；向股东支付利息、股息、红利代扣代缴个人所得税的会计处理；财产转让所得代扣代缴所得税的会计处理；4.掌握“应交税费”账户应用方法。1.课前推送：个人所得税税收优惠、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点2.课中实训3.归纳总结根据涉税业务填制凭证4.2个人所得税实训19个人所得税专项实训利用实训平台5.1契税与房产税纳税申报与账务处理205.1.1契税与房产税纳税申报与账务处理1.能正确进行契税应纳税额的计算、契税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；2.能正确进行房产税应纳税额的计算、房产税纳税申报表的填制、房产税涉税业务的账务处理与“应交税费”账户应用。1.了解契税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉契税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；3.了解房产税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；4.熟悉房产税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法。1.课前推送：契税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；房产税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠2.课中实训3.归纳总结1.房产税纳税申报表；2.根据涉税业务填制凭证5.2土地使用税与资源税纳税申报与账务处理215.2.1土地使用税与资源税纳税申报与账务处理1.能正确进行土地使用税应纳税额的计算、填制土地使用税纳税申报表的填制、土地使用税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；2.能正确进行资源税应纳税额的计算、填制资源税涉税业务纳税申报表、资源税涉税业务的账务处理与“应交税费”账户应用。1.了解土地使用税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉土地使用税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；3.了解资源税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；4.熟悉资源税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法。1.课前推送：土地使用税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；资源税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠2.课中实训3.归纳总结1.土地使用税纳税申报表；2.根据涉税业务填制凭证5.3车辆购置税、车船税及印花税纳税申报与账务处理225.3.1车辆购置税、车船税及印花税纳税申报与账务处理1.能正确进行车辆购置税应纳税额的计算、车辆购置税纳税申报表的填制、车辆购置税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；2.能正确进行车船税应纳税额的计算、车船税纳税申报表的填制、车船税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；3.能正确进行印花税应纳税额的计算、印花税纳税申报表的填制、印花税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用。1.了解车辆购置税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉车辆购置税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；3.了解车船税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；4.熟悉车船税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；5.了解印花税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；6.熟悉印花税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法。1.课前推送：车辆购置税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；车船税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；印花税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠2.课中实训3.归纳总结1.车船税、印花税纳税申报表；2.根据涉税业务填制凭证5.4土地增值税纳税申报与账务处理235.4.1认识土地增值税能正确计算土地增值税应纳税额。1.了解土地增值税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉土地增值税应纳税额的计算方法；3.掌握扣除项目的内容。1.课前推送：地增值税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；土地增值税应纳税额的计算方法；扣除项目内容。2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题245.4.2土地增值税纳税申报与账务处理1.能正确填制土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）；2.能正确进行涉税业务账务处理，“应交税费”账户应用。1.了解土地增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.熟悉土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）的填制方法；3.熟悉涉税业务账务处理方式与“应交税费”账户应用方法。1.课前推送：土地增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）的填制说明2.课中实训3.归纳总结1.土地增值税纳税申报表；2.根据涉税业务填制凭证6.1认识企业所得税256.1.1认识企业所得税1.能正确区分应税收入、免税收入、不征税收入；2.能正确区分税前准予扣除项目与不准予扣除项目。1.了解企业所得税纳税人、税率；2.熟悉收入、免税收入、不征税收入的概念；3.熟悉收入（含特殊收入）的确认条件；4.熟悉税前扣除项目与准予扣除项目的标准；5.熟悉不准予扣除的项目。1.课前推送：纳税人概念、收入、免税收入、不征税收入；收入（含特殊收入）确认条件；扣除项目；准予扣除项目的标准；不准予扣除的项目2.课中实训3.归纳总结案例实训-客观题6.2企业所得税税额的计算266.2.1资产的税务处理1.能正确处理固定资产税法与会计政策的差异；2.能正确处理无形资产税法与会计政策的差异；3.能正确处理存货税法与会计政策的差异。1.熟悉固定资产的税务处理方法：计税基础、折旧方法、折旧计提年限、加速折旧；2.熟悉无形资产的税务处理方法：计税基础、折旧方法、折旧计提年限、加速折旧；3.熟悉存货的税务处理方法：计税基础、成本计算方法。1.课前推送：固定资产的税务处理：计税基础、折旧方法、折旧计提年限、加速折旧；无形资产的税务处理：计税基础、折旧方法、折旧计提年限、加速折旧；存货的税务处理：计税基础、成本计算方法选择2.课中实训3.归纳总结案例实训-客观题276.2.2固定资产加速折旧(扣除)明细表的填制能正确进行A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填制。熟悉A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填制方法。1.课前推送：A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填制说明2.课中实训3.归纳总结A105081固定资产加速折旧、扣除明细表286.2.3亏损弥补与税收优惠1.能正确进行亏损弥补；2.能正确填制A106000企业所得税弥补亏损明细表；3.能正确计算三新技术、福利企业、鼓励环保节能及小微企业的优惠税额；4.能正确填制A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表。1.熟悉亏损的结转弥补方法；2.熟悉税收优惠政策：三新技术的优惠、福利企业的优惠、鼓励环保节能的优惠、小微企业的优惠。1.课前推送：亏损弥补、税收优惠政策2.课中实训3.归纳总结1.A106000企业所得税弥补亏损明细表；2.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表296.2.4企业所得税应纳税额的计算1.能按直接计算法计算企业所得税应纳税额；2.能按间接计算法计算企业所得税应纳税额；3.能正确进行纳税调整。1.熟悉按直接计算法计算企业所得税应纳税额；2.熟悉按间接计算法计算企业所得税应纳税额；3.掌握纳税调整方法。1.课前推送：纳税调整方法2.课中实训3.归纳总结案例实训-计算题6.3企业所得税纳税申报与账务处理306.3.1预缴企业所得税纳税申报表的填制能正确填制《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。1.熟悉企业所得税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.熟悉《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填制方法。1.课前推送：企业所得税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填制说明2.课中实训3.归纳总结《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》316.3.2汇算清缴企业所得税纳税申报表的填制能正确填制A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表、A105070捐赠支出纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表熟悉A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表、A105070捐赠支出纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表的填制方法1.课前推送：A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表、A105070捐赠支出纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表填表说明2.课中：利用案例填制各表3.归纳总结A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表、A105070捐赠支出纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表填表说明326.3.3企业所得税的账务处理1.能正确判断资产、负债的计税基础；2.能正确应用“所得税费用”账户。1.熟悉资产、负债的计税基础；2.熟悉递延所得税资产与负债的确认和计量方法；3.熟悉“所得税费用”的账户应用方法。1.课前推送：资产、负债的计税基础；递延所得税资产与负债的确认和计量方法。2.课中：利用案例进行实训3.归纳总结根据涉税业务填制凭证6.4企业所得税实训33/346.4企业所得税专项实训利用实训平台7.1综合实训35/367.1.1综合实训利用实训平台五、课程进程表第X次周次学时单元标题能力目标知识目标师生活动1121.1涉税岗位业务认知1.能进行单位纳税人开业、变更、停业、复业及注销的税务登记工作；2.能办理专用发票和普通发票的领购工作。1.熟悉单位纳税人开业、变更、停业、复业及注销的税务登记工作流程；2.梳理专用发票和普通发票的领购程序。1.视频学习《如何办理税务登记》2.提供一个模拟公司的相关资料。3.学生撰写书面申请报告并提交相应资料。4.学生填写税务登记表并提交税5.视频学习：《企业如何办理税》6.给学生提供某模拟公司的相关案例资料。7.学生撰写书面申请报告，连同相关资料提交8.学生完成《资格认定表》的填写，并准备好相关资料。9.学生提交认定申请表及相关资料10.提供《增值税专用发票领用》及《普通发票领用》两个不同案例办理的业务指导222.1认识增值税1.能正确判断经济业务所属增值税应税项目或应税行为；2.能正确识别增值税的纳税人；3.能正确识别企业适用的税收优惠政策。1.熟悉增值税的概念；2.理解增值税的征税范围；3.理解增值税的纳税人概念和税率；4.理解税收优惠政策。1．认识发票的种类活动2.提供不同发票填写样板3.指出不规范或错误之处活动4.学生完成正常发票填写的训练任务5.认识红字专用发票活动6.学生完成红字发票的填写任务活动7.完成增值税纳税申报学习任务活动8.完成引导案例中编制记账凭证、登账、填制纳税申报表等涉税会计业务3222.2.1一般纳税人增值税销项税额的计算1.能正确计算一般情况下不含税销售额及销项税额；2.能正确计算折扣销售、销售折扣、销售折让、以旧换新、还本销售、包装物销售、押金等特殊销售行为下的销项税额。1.掌握销项税额的计算公式；2.熟悉不含税销售额的概念和内涵；3.掌握折扣销售、销售折扣、销售折让、以旧换新、还本销售、包装物销售、押金等特殊销售行为下销售额的确定。422.2.2增值税应纳税额额的计算1.能正确识别增值税扣税凭证；2.能正确计算进口货物应纳税额；3.能正确计算一般纳税人进项税额；4.能正确计算小规模纳税人应纳税额。1.了解增值税扣税凭证；2.理解一般纳税人进项税额的概念；3.熟悉不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况；4.掌握进口货物应纳税额的计算方法；5.掌握一般纳税人进项税额的计算方法；6.掌握小规模纳税人应纳税额的计算方法。5322.2.3按简易计税法核算增值税1.能正确计算一般纳税人/小规模纳税人销售自己使用过的固定资产及除固定资产外的其他物品的应纳税额；2.能正确计算销售旧货的应纳税额。1.掌握一般纳税人/小规模纳税人销售自己使用过的固定资产及除固定资产外的其他物品应纳税额的方法；2.掌握销售旧货应纳税额的方法；3.熟悉一般纳税人按简易计税办法依照3%征收率缴纳增值税的情况。622.2.4增值税的账务处理1.能正确进行增值税涉税业务账务处理；2.能正确应用“应交税费-应交增值税（销项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-未交增值税”、“应交税费-应交增值”的账户。1.熟悉增值税涉税业务账务处理方法；2.掌握“应交税费-应交增值税（销项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费-未交增值税”、“应交税费-应交增值”的账户结构。7422.3.1增值税专用发票的开具与认证1.能正确进行增值税专用发票的开具；2.能正确进行已开具增值税专用发票的作废；3.能正确进行在发生销售折让或退货等情况下，专用发票的处理。1.熟悉增值税专用发票的开具及小规模纳税人增值税发票代开的程序；2.熟悉已开具增值税专用发票的作废程序；3.熟悉发生销售折让或退货等情况下，专用发票的处理程序；4.了解增值税专用发票勾选认证方法。822.4.1增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填列能正确填列增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1.熟悉增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.掌握增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填列程序。9522.4.2增值税纳税申报表附列资料的填列能正确填列增值税纳税申报表附列资料（附表1、附表2、附表3、附表3）和固定资产进项税额抵扣情况表熟悉增值税纳税申报表附列资料（附表1、附表2、附表3、附表3）和固定资产进项税额抵扣情况表的填列程序。1022.4.3小规模纳税人增值税纳税申报表的填列能正确填列小规模纳税人增值税纳税申报表熟悉小规模纳税人增值税纳税申报表的填列程序11622.5.1增值税专项实训利用实训平台1223.1.1消费税应纳税额的计算1.能正确计算消费税应纳税额；2.能正确计算外购已税消费品与视同销售业务应纳消费税额；3.能正确计算委托加工与进口货物的应纳消费税额。1.熟悉消费税的概念、纳税人、征税范围和税率；2.熟悉消费税应纳税额的计算方法；3.熟悉外购已税消费品与视同销售业务应纳消费税额的计算方法；4.熟悉委托加工与进口货物的应纳消费税额的计算方法。1完成消费税、城建税及教育费附加纳税申报学习任务2指导学生完成编制记账凭证、登账、填制纳税申报表等涉税会计业务，并结合业务需要讲解有关知识13723.1.2消费税的纳税申报及账务处理1.能正确填制酒类、卷烟、成品油、小汽车和其他类消费税纳税申报表；2.能正确进行消费税涉税业务账务处理，正确应用“税金及附加”“应交税费”的账户。1.熟悉酒类、卷烟、成品油、小汽车和其他类消费税纳税申报表的填制程序；2.熟悉纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；3.熟悉消费税涉税业务账务处理程序与“税金及附加”“应交税费”的账户应用方法。1423.2.1城建税、教育费附加纳税申报及账务处理1.能正确填制城建税、教育费附加纳税申报表；2.能正确进行涉税业务账务处理，正确应用“税金及附加”“应交税费”账户。1.熟悉城建税、教育费附加的概念、纳税人、征税范围和税率、税收优惠；2.熟悉城建税、教育费附加的计算方法；3.熟悉城建税、教育费附加纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填列；4.涉税业务账务处理与“税金及附加”“应交税费”的账户应用方法。15823.2.2关税的计算及账务处理能正确计算进口关税应纳税额。1.熟悉关税纳税人、征税范围和税率形式；2.掌握关税应纳税额的计算；3.熟悉关税涉税业务账务处理：进口关税多数计入成本。1624.1.1认识个人所得与所得税1.能正确区分工资、薪金个人所得税应纳税额、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得类型。1.了解个人所得税的概念，个人所得税纳税人；2.熟悉个人所得税征税范围；3.熟悉工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得的概念和扣除标准，相应适用税率。1要求学生分析个人所得税的计算依据及计算2引导学生完成个人所得税计算及账务处理等方面的相关知识3填写个人所得税扣缴报告表17924.1.2个人所得税应纳税额的计算1.能正确计算工资、薪金所得、全年一次性奖金应纳个人所得税；2.能正确计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得应纳税额。1.熟悉工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得应纳税额的计算方法。1824.1.3个人所得税纳税申报及账务处理1.能正确进行年所得12万元以上纳税人的年度自行申报；2.能正确进行工资、薪金个人所得税的会计处理；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得代扣代缴所得税的会计处理；向股东支付利息、股息、红利代扣代缴个人所得税的会计处理；财产转让所得代扣代缴所得税的会计处理；3.能正确应用“应交税费”账户。1.熟悉个人所得税税收优惠、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.熟悉年所得12万元以上纳税人的年度自行申报程序；3.掌握工资、薪金个人所得税的会计处理；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得代扣代缴所得税的会计处理；向股东支付利息、股息、红利代扣代缴个人所得税的会计处理；财产转让所得代扣代缴所得税的会计处理；4.掌握“应交税费”账户应用方法。19102个人所得税专项实训利用实训平台2025.1.1契税与房产税纳税申报与账务处理1.能正确进行契税应纳税额的计算、契税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；2.能正确进行房产税应纳税额的计算、房产税纳税申报表的填制、房产税涉税业务的账务处理与“应交税费”账户应用。1.了解契税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉契税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；3.了解房产税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；4.熟悉房产税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法。1.学生分组讨论房产税、土地使用税、车船税、印花税等纳税申报表及税收缴款书模板，分析其计税依据和税额计算2.学生计算及账务处理等方面3.学生独立完成的计算、编制凭证、登账、纳税申报211125.2.1土地使用税与资源税纳税申报与账务处理1.能正确进行土地使用税应纳税额的计算、填制土地使用税纳税申报表的填制、土地使用税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；2.能正确进行资源税应纳税额的计算、填制资源税涉税业务纳税申报表、资源税涉税业务的账务处理与“应交税费”账户应用。1.了解土地使用税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉土地使用税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；3.了解资源税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；4.熟悉资源税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法。2225.3.1车辆购置税、车船税及印花税纳税申报与账务处理1.能正确进行车辆购置税应纳税额的计算、车辆购置税纳税申报表的填制、车辆购置税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；2.能正确进行车船税应纳税额的计算、车船税纳税申报表的填制、车船税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用；3.能正确进行印花税应纳税额的计算、印花税纳税申报表的填制、印花税涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用。1.了解车辆购置税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉车辆购置税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；3.了解车船税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；4.熟悉车船税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法；5.了解印花税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；6.熟悉印花税应纳税额的计算方法、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报表的填制方法、涉税业务账务处理与“应交税费”账户应用方法。231225.4.1认识土地增值税能正确计算土地增值税应纳税额。1.了解土地增值税纳税人、征税对象、征税范围、计税依据与适用税率、税收优惠；2.熟悉土地增值税应纳税额的计算方法；3.掌握扣除项目的内容。2425.4.2土地增值税纳税申报与账务处理1.能正确填制土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）；2.能正确进行涉税业务账务处理，“应交税费”账户应用。1.了解土地增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.熟悉土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）的填制方法；3.熟悉涉税业务账务处理方式与“应交税费”账户应用方法。251326.1.1认识企业所得税1.能正确区分应税收入、免税收入、不征税收入；2.能正确区分税前准予扣除项目与不准予扣除项目。1.了解企业所得税纳税人、税率；2.熟悉收入、免税收入、不征税收入的概念；3.熟悉收入（含特殊收入）的确认条件；4.熟悉税前扣除项目与准予扣除项目的标准；5.熟悉不准予扣除的项目。1要求完成某企业所得税计算、账务处理、纳税申报（仿真）学习任务2指导学生完成所得税计算、编制凭证、登账、填制纳税申报表等涉税会计业务2626.2.1资产的税务处理1.能正确处理固定资产税法与会计政策的差异；2.能正确处理无形资产税法与会计政策的差异；3.能正确处理存货税法与会计政策的差异。1.熟悉固定资产的税务处理方法：计税基础、折旧方法、折旧计提年限、加速折旧；2.熟悉无形资产的税务处理方法：计税基础、折旧方法、折旧计提年限、加速折旧；3.熟悉存货的税务处理方法：计税基础、成本计算方法。271426.2.2固定资产加速折旧(扣除)明细表的填制能正确进行A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填制。熟悉A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填制方法。2826.2.3亏损弥补与税收优惠1.能正确进行亏损弥补；2.能正确填制A106000企业所得税弥补亏损明细表；3.能正确计算三新技术、福利企业、鼓励环保节能及小微企业的优惠税额；4.能正确填制A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表。1.熟悉亏损的结转弥补方法；2.熟悉税收优惠政策：三新技术的优惠、福利企业的优惠、鼓励环保节能的优惠、小微企业的优惠。291526.2.4企业所得税应纳税额的计算1.能按直接计算法计算企业所得税应纳税额；2.能按间接计算法计算企业所得税应纳税额；3.能正确进行纳税调整。1.熟悉按直接计算法计算企业所得税应纳税额；2.熟悉按间接计算法计算企业所得税应纳税额；3.掌握纳税调整方法。3026.3.1预缴企业所得税纳税申报表的填制能正确填制《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。1.熟悉企业所得税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2.熟悉《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填制方法。311626.3.2汇算清缴企业所得税纳税申报表的填制能正确填制A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表、A105070捐赠支出纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表熟悉A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表、A105070捐赠支出纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表的填制方法3226.3.3企业所得税的账务处理1.能正确判断资产、负债的计税基础；2.能正确应用“所得税费用”账户。1.熟悉资产、负债的计税基础；2.熟悉递延所得税资产与负债的确认和计量方法；3.熟悉“所得税费用”的账户应用方法。33/341746.4企业所得税专项实训35/361847.1.1综合实训能正确计算企业涉及的税种，编制相关记账凭证并登账，正确填写有关纳税申报表并进行纳税申报理解各税种的综合计算、掌握税额的计算、会计处理、纳税申报程序和方法通过前面各项单项技能的训练，学生所得到的知识及技能还是比较零散的，不成系统的。为了提高学生的综合动手能力，实现单项技能向综合技能的转变，让学生会运用本课程的知识去处理中小企业的常见涉税业务，掌握涉税会计岗位所有操作技能六、考核方案本课程建立以职业能力评价为核心的评价体系，突出考核过程性与综合性，将职业道德评价纳入考核范围。（一）成绩总构成由过程性评价50%和成果性评价50%构成。（二）过程考核包括日常出勤、课堂回答、平日作业、技能训练、阶段（以项目学习为阶段）测验等。1.出勤情况占10%。迟到一次扣1分，每请一次假扣5分，旷课一次扣10分，旷课累计超过本学期学时数的1/4时，取消考试资格。2.课堂回答占20%。鼓励学生积极参与课堂活动，进行成果展示或回答老师提出的问题，每参加一次计10分，100分封顶。3.平日作业完成情况占20%。学生平日作业完成情况，每少交一次扣10分。4.技能训练占30%。根据学生的技能训练情况赋分。5.阶段测验占20%。（三）成果性评价以闭卷考试方式进行，成绩评定采用百分制。七、需要说明的其他问题(一)课程整体设计1.基于岗位工作流程的项目教学遵循学生职业能力形成的基本规律，按照涉税会计岗位工作流程，采用项目任务驱动，以行动为导向组织开展教学内容。（1）总体顺序：以税务登记→纳税人资格认定→发票领购与使用→编制涉税业务凭证→登记应交税费明细账→填写纳税申报表→申报缴税工作过程为主线，以涉税事项的办理与中小企业涉及的主要税种应完成的工作任务作为主项目。（2）具体项目：增值税核算项目其工作过程与理论教学对应关系工作过程工作过程理论教学编制涉税业务凭证缴税登记税费明细账填增值税申报表填地方税申报表报税工作流程增值税计算及账务处理增值税纳税申报表编制地方税纳税申报表编制纳税申报与缴纳税款计算税款计算账务处理纳税申报表的编制纳税申报及税款的缴纳计算各税种税额进行账务处理登记明细账各税纳税申报表的编制网上报税、实地报税，税款缴纳并自查增消营、所得税等税的计算及账务处理各税费纳税申报表的编制网上申报及税款缴纳2.“五真实、四结合”的教学模式按照企业真实工作任务进行训练，才能提高学生对岗位的认识和岗位适应能力。基于这一思路，我们的教学采用企业真实工作任务组织教学，按照企业真实的工作流程仿真教学，通过顶岗实习等形式真实再现企业工作原貌。极大地提高了学生的实际操作能力，实现学生就业岗位适应的零距离对接。提高学生实际操作能力，缩短岗位适应期提高学生实际操作能力，缩短岗位适应期环境真实训练项目真实工作任务真实材料真实过程真实单项训练综合训练课内训练课外训练分岗训练整体训练校内仿真校外实习3.以岗位职业能力培养目标以中小企业涉税会计岗位典型工作任务和职业能力分析为依据，以岗位工作过程为主线，设计对应知识点的教学项目，构建突出“技能训练、知识学习与素质养成一体化”、工作过程系统化、充分体现工学结合的应用型人才培养教育思想的职业岗位能力训练教学体系。课程内容课程内容岗位工作教学做一体职业能力涉税岗位认识、涉税事项办理、增值税等nication岗位认识、税务登记、资格认定、发票管理等SupplierRelationshipManagement技能训练、知识学习、素质养成培养适应办税业务岗位的技能(二)岗位分析图岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容熟悉涉税岗位职责正确认识涉税会计岗位并能描述该岗位的工作职责项目一涉税业务认知明确涉税会计岗位职责，熟知职业能力要求1.课程介绍：2.任务：岗位认知，解读、分析企业办税业务岗位要求，归纳总结岗位职责及职业能力要求。岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容办理企业的税务登记能够办理企业的税务登记及变更税务登记。项目二涉税事项的办理与管理掌握税务登记、变更登记的办理流程及所需相关资料税务登记：学生按要求撰写书面报告、填写税务登记表，并通过角色扮演，完成税务登记模拟训练。支撑知识：开业税务登记；变更税务登记；年检换证办理一般纳税人的资格认定能够根据提供的公司资料办理一般纳税人的资格认定。掌握一般纳税人与小规模纳税人的认定标准，一般纳税人资格认定办理流程及所需资料。一般纳税人资格认定：学生按要求撰写书面报告、填写一般纳税人资格认定表，并通过角色扮演，完成一般纳税人资格认定模拟训练。支撑知识：一般纳税人与小规模纳税人划分；一般纳税人资格认定的办理流程领购管理发票能够根据公司经营业务的实际需要购买相关发票。掌握发票的种类，发票的领购程序及所需资料。发票领购：给出增值税专用发票及普通发票两个不同的业务案例，归纳总结办理流程并回答老师提出的问题。支撑知识：发票种类；发票领购程序岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容填开发票、认证发票能够正确填写增值税专用发票及普通发票；项目三增值税纳税核算掌握一般纳税人增值税专用发票的使用和管理规定填写发票：提供一个企业正常销售产品情况下的出库单及退货情况下的产品退货单，要求完成正常销售、退货这两种情况下增值税专用发票与普通发票、红字发票的填写任务。支撑知识：发票种类及用途；一般发票的填写规定；红字发票与折扣发票填写规定一般纳税人增值税账务处理、纳税申报能够正确计算一般纳税人进项、销项税额、进项税额转出和应交增值税；能够根据一般纳税人的涉税业务编制记帐凭证、登记应交税费账簿、填写增值税纳税申报表并进行网上申报。理解增值税纳税义务人、征税范围，掌握一般纳税人与小规模纳税人的区别。理解一般纳税人的基本法律规定，增值税额的计算及账务处理、附加税费的计算及账务处理，增值税的纳税申报的程序和方法。正确计算某一般纳税人应纳增值税及附加税费，进行账务处理并进行纳税申报：1.提供业务案例，学生分组讨论、总结并阐述一般纳税人与小规模纳税人在纳税方面的区别，掌握认证、抄报税等相关概念。2.提供一般纳税人某月有关增值税仿真原始凭证，要求学生独立完成该公司记账凭证的编制，登账、填制增值税纳税申报表，并完成纳税申报模拟演练。支撑知识：增值税基本要素；一般纳税人增值税额的计算及账务处理；附加税费的计算及账务处理；增值税的纳税申报与缴纳。小规模纳税人增值税账务处理纳税申报能够正确计算小规模纳税人应纳税额；能根据小规模纳税人的涉税业务编制记帐凭证、登记应交税费账簿、填写增值税纳税申报表。理解小规模纳税人的增值税的基本法律规定，掌握小规模纳税人增值税额的计算及账务处理、小规模纳税人纳税申报的程序和方法。正确计算某小规模纳税人应纳增值税及附加税费，进行账务处理并进行纳税申报：根据提供的小规模纳税企业涉税业务仿真原始凭证，完成编制凭证、登账、填制申报表课堂实训作业。支撑知识：小规模纳税人增值税额的计算及账务处理；小规模纳税人的纳税申报与缴纳。岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容消费税账务处理、纳税申报能够正确计算消费税额，根据消费税的涉税业务编制记账凭证、登记应交税费账簿、填写消费税纳税申报表。项目四消费税纳税核算理解消费税的基本法律规定，掌握消费税税额的计算及账务处理，消费税的纳税申报程序和方法任务：正确计算某企业应纳消费税、进行账务处理并进行纳税申报：根据老师提供的某企业消费税涉税业务仿真原始凭证，完成编制凭证、登账、填制申报表课堂实训作业。支撑知识：消费税的基本要素；消费税的计算及账务处理；消费税的纳税申报与缴纳岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容企业所得税账务处理、纳税申报能正确计算企业所得税，熟练编制相关记账凭证并登账，正确填写企业所得税纳税申报表及相关附表并进行纳税申报项目五企业所得税纳税核算理解企业所得税基本法律规定、掌握企业应纳税所得额的计算、企业所得税的计算及会计处理、企业所得税的纳税申报程序和方法任务：正确计算某企业所得税、进行账务处理并进行纳税申报：根据提供的所得税涉税业务资料（仿真），完成应纳税所得额及应交所得税的计算、编制凭证、登记账簿、填制纳税申报表并进行纳税申报模拟演练。支撑知识：企业所得税的基本要素；应纳税所得额的计算；应纳税额的计算；企业所得税的账务处理；企业所得税的申报与缴纳岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容个人所得税账务处理、纳税申报能够正确计算个人所得税，编制记账凭证、登记应交税费（个人所得税明细账），填制个人所得税纳税申报表项目六个人所得税纳税核算理解个人所得税的基本法律规定，掌握个人所得税的计算及账务处理、个人所得税的代扣代缴任务：正确计算某企业职工个人所得税并进行纳税申报：完成个人所得税纳税申报实训任务。支撑知识：个人所得税基本要素、个人所得税的计算；个人所得税账务处理；个人所得税的纳税申报与缴纳岗位任务岗位所需能力设计项目知识目标教学内容其他各税种账务处理、纳税申报能正确计算其他税种税额，编制相关记账凭证并登账，正确填写有关纳税申报表并进行纳税申报项目七其他各税种纳税核算理解土地