2022年贵州省投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自测试题库附答案下载

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、保荐机构应当对上市公司应披露的（）事项发表独立意见。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A3、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A4、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过5000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50％且超过100万元【答案】B7、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D8、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）

A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10％股权，可免于履行披露义务

B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10％的，投资者免于履行披露义务

C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见

D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

E.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购公众公司

F.非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股份比例可以为4％

【答案】B9、关于申请挂牌期间公司的信息披露，错误的是（）。

A.在首次信息披露至股票正式挂牌公开转让期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务

B.自提交挂牌申请之日起至股转公司同意挂牌函之前，公司在此期间发生的重大事件需及时报告股转公司

C.自提交挂牌申请之日至挂牌时止，公司在此期间发生的重大事件需及时报告公司注册地所属证监会派出机构

D.在股转公司出具同意挂牌的函至首次信息披露期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务【答案】C10、下列关于首次公开发行股票信息披露的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18亿元，剩余的10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过500万元【答案】B13、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司向特定对象发行股票，应当符合（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是（）。

A.保险公司可自行在中国证券业协会备案

B.个人投资者在主承销处备案

C.私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案

D.信托计划可自行在中国证券业协会自行备案【答案】A15、关于上市公司历次募集资金的运用情况披露，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D16、投资者关系工作中，公司与投资者沟通的内容主要包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B17、下列关于创业板上市公司信息披露的说法，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有()。

A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C18、CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80%的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）

A.2000万

B.1700万

C.1600万

D.1620万【答案】D19、某企业年销售收入600万元，产品变动成本300万元，销售和管理变动成本60万元，固定成本200万元。则()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A20、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C21、根据《北京证券交易所上市公司证券发行上市审核规则（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B22、甲公司2015年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2015年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2015年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A.100

B.112

C.120

D.132【答案】B23、下列关于持续督导说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】A24、下列关于资产评估的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A25、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、项目投资内部收益率原则上应大于8％，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6％。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B27、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A28、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、下列说法正确的有()。

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时问价值为7元

B.期权的剩余有效时问越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】C30、甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。

A.100万元

B.0万元

C.166.67万元

D.-100万元【答案】A31、下列关于收入的说法正确的是（）。

A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／30，n／45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10％，6月10日后7月1日前付款的可能性为60％，7月1日后付款的可能性为30％，则甲公司6月1日应确认收入19800元

B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20％的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用

C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元

D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元【答案】C32、关于政府补助，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D33、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C35、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。

A.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D37、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】D38、根据《公司债券发行与交易管理办法》，不得公开发行公司债券的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D39、保荐机构和保荐代表人在履行保荐职责过程中，上市公司出现下列（）情形的，应及时通知保荐机构。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C41、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C42、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B43、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、Ⅰ，关于配股，深交所主板、中小板、创业板上市公司规范运作指引均规定，持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股份，限售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。未见上交所作出相似规定。Ⅱ、Ⅲ，可转债、增发均无限售期规定。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B45、某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制性股票股权激励计划，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、根据《深圳证券交易所退市公司重新上市实施办法》，深交所主板退市公司重新上市保荐书应当包括的内容有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】C47、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。

A.向公司申报所持有的股份以及变动情况

B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%

C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%

D.离职1年之后转让了其所持有的股份【答案】C48、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、甲、乙、丙、丁计划设立一家从事技术开发的长江有限责任公司，按照公司设立协议，甲以其持有的黄河房地产开发有限公司20％的股权作为其出资。根据公司法律制度的规定，下列情形中，将导致甲无法全面履行其出资义务的有（）。

A.黄河公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定

B.甲对黄河公司尚未履行完毕其出资义务

C.甲已将其股权出质给其债权人戊

D.甲的股权已经被依法冻结【答案】C51、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B52、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】C54、某上市公司拟于2017年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2016年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。

A.本次债券发行的最大额度为8亿元

B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

C.本次发行可不提供担保

D.本次发行可不进行资信评估【答案】C55、甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B56、根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，上市公司应当遵循()的原则进行关联交易的内部控制。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D57、某企业去年的税后经营净利率为5.73％，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88％，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5％，今年的税后利息率为7％。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。

A.上升

B.不变

C.下降

D.难以确定【答案】A58、某企业的资产净利率为20%，若产权比率为1，则权益净利率为（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】D59、关于可转换债券的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】B60、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少()万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100【答案】C61、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】A62、下列各项中，不能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C63、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、以下人员符合独立董事任职资格的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D65、非公开发行的项目收益债券的评级应达到（）及以上。

A.A+

B.AA

C.AA-

D.AA+

E.AAA【答案】B66、以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D67、以下不会引起速动比率变化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B69、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D70、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】C71、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（）。

A.待补齐相关文件后再提交申请

B.提交相应的复印件

C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见

D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件【答案】C72、在发行短期融资券的注册会议中，()以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。

A.2名

B.3名

C.4名

D.1/3【答案】A73、保荐总结报告书应当包括（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C74、甲企业2013年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万（2）固定资产处置净损失50万（3）债务重组损失20万元（4）收到合营单位发放的现金股利100万元（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元（6）存货跌价准备转回100万

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、V

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV【答案】A75、根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C76、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C77、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请免于以要约收购方式增持股份的情形（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A78、经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。

A.发改委

B.证监会

C.国务院商务部

D.工商总局【答案】C79、下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是（）。

A.所有上市公司开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保【答案】B80、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A81、下列各项中，属于所有者权益的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D82、A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权，取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元，B公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升600万元。2017年1月，A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权，追加投资后，A公司能够对B公司实施控制，从而形成企业合并。当日B公司可辨认净资产公允价值为39800万元，A公司之前取得的30%股权于购买日的公允价值为15000万元。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。

A.3180万元

B.2370万元

C.2550万元

D.2490万元【答案】C83、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B86、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（）。

A.待补齐相关文件后再提交申请

B.提交相应的复印件

C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见

D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件【答案】C87、2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（）。

A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止

B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止

C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止

D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C88、下列关于持续督导说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A89、甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公司适用所得税率为25%，无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所得税，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A90、某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日【答案】C91、商业银行发行优先股补充资本的，在公司章程中，可以就以下（）事项另行约定。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B92、下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。

A.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额

B.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40％

C.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50％

D.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50％【答案】A93、下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是（）。

A.分销商可以向询价对象提供

B.主承销商可以自己在网上披露

C.由证券分析师和保荐代表人共同署名

D.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名【答案】D94、合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D95、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，保荐机构和发行人应当在保荐协议中约定，保荐机构及其保荐代表人享有下列（）权利。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D96、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。

A.0

B.2

C.98

D.100【答案】B97、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A98、A上市公司2012年末，未分配利润0、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D99、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）

A.某发审委委员持有发行人的股票

B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触

C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系

D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D100、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、以下财产可以用来出资的是（）

A.质押的存单

B.抵押的房产

C.有限责任公司的股权

D.水面养殖权

E.近海海域使用权【答案】CD102、某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4．8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（）

A.转换贴水率25％

B.转换平价6元

C.转换升水率25％

D.转换价值96元【答案】BCD103、某上市公司，在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）

A.一栋厂房因地震倒塌，造成公司重大损失

B.以前年度售出商品发生退货

C.董事会提出股票股利分配方案

D.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错

E.发生企业合并【答案】AC104、关于最佳估计数，下列说法中正确的有（）。

A.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素

B.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险因素

C.企业在确定最佳估计数时，不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素

D.货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数

E.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定【答案】ABD105、关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（）

A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30％，改用权益法核算，属于会计政策变更

B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

C.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更

D.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更【答案】AB106、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.未在证券交易所上市交易的证券

B.上市交易时间尚有20天的债券

C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

D.上市公司发行的新股【答案】AD107、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）

A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例

B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】ABCD108、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息

B.红利等权益性投资收益款项

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

E.赞助支出【答案】ABCD109、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之曰起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。【答案】BD110、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）

A.可转换公司债券

B.短期融资券

C.公司债

D.可交换公司债券

E.分离交易可转债【答案】ABD111、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。

A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额

B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益

D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益

E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD112、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD113、某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（）

A.可转债升水2元

B.可转债升水10元

C.可转债转换升水率8.33％

D.可转债转换升水率9.09％【答案】BD114、关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）

A.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

C.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。

D.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1／2以上【答案】ABCD115、以下关于清算的说法正确的有（）

A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

B.清算组为清偿债务承揽新业务

C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成

D.应当在觯散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD116、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10％股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司5070股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10％股权于购买目的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）

A.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元；

B.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元；

C.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元；

D.甲公司个别利润表投资收益为0；

E.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元。【答案】ABCD117、以下属于职工薪酬范围的有（）

A.企业以自己的产品发放给职工作为福利

B.企业租赁房屋供职工无偿居住

C.个人储蓄性养老保险

D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】ABD118、以下属于非经常性损益的有（）

A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万

B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务

C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元

D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80％的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元【答案】A119、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）

A.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司

C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价【答案】BC120、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款10万元

D.很可能从第三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露。【答案】BD121、以下股东大会表决事项，需要特别决议通过的有（）

A.股权激励计划

B.公司减少注册资本

C.公司清算

D.公司章程修改

E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30％【答案】ABCD122、关于租赁，以下说法正确的有（）

A.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率

B.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际放生时，冲减预计负债

C.未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益

D.承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示【答案】AD123、关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（）

A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30％，改用权益法核算，属于会计政策变更

B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

C.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更

D.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更【答案】AB124、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.未在证券交易所上市交易的证券

B.上市交易时间尚有20天的债券

C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

D.上市公司发行的新股【答案】AD125、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）

A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司通报有关信息

B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。【答案】BD126、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）

A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取1070的法定公积金；

B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25％；

C.法定公积金提取达到注册资本的50％后可以不再提取；

D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】ABCD127、下列关于持续督导说法正确的有（）

A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书

B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度

C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度

D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB128、下列说法正确的有（）

A.首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格

B.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行

C.战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本地配售的股票持有期限不少于12个月

D.询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月【答案】AD129、以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（）

A.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

B.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

C.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为

D.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查【答案】ABC130、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）

A.对某非上市公司40％的股权，采用收益现值法评估

B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估

C.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法(现行市价法)评估

D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD131、甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为6％。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。则下列说法正确的是（）

A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为20000万元

B.2011年1月1日，计入应付债券的金额为17665.64万元

C.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为2334.36万元

D.2011年1月1日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为2334.36万元【答案】BC132、以下关于股份锁定的说法正确的有（）

A.中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

B.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

C.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之口起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份

D.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份【答案】ACD133、关于股份支付的计量，下列说法中正确的有（）。

A.以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量

B.以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动

C.以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动

D.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量

E.无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量【答案】AC134、以下财产可以用来出资的是（）

A.著作权中的署名权

B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元

C.土地使用权

D.劳务

E.特许经营权【答案】BC135、下列网络投票说法正确的有（）

A.同一表决权出现重复表决的以最后一次投票结果为准

B.创业板股权激励需提供网络投票

C.上市公司股东大会应当在交易日内召开，网络投票在该交易日的交易时间内进行

D.创业板重大资产重组时需要提供网络投票，而中小板重大资产重组，总价较经审计的账面净值溢价20％以上时才需要提供网络投票【答案】BC136、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）

A.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存

B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖

C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封

D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；【答案】BC137、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）

A.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人：

B.董事会成员6名，其中4名高管：

C.董秘由财务负责人兼任：

D.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会：

E.财务总监担任审计委员会召集人。【答案】CD138、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）

A.乙公司接受设备捐赠

B.乙公司宣告分配现金股利

C.乙公司宣告分派股票股利

D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB139、甲公司持有乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1曰从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）

A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元

B.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元

C.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元

D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元

E.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润800万元【答案】ABCD140、某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（）

A.可转债升水2元

B.可转债升水10元

C.可转债转换升水率8.33％

D.可转债转换升水率9.09％【答案】BD141、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）

A.18元

B.16元

C.20元

D.22.5

E.27【答案】ACD142、根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）

A.不得公开发行可转换为普通股的优先股

B.不得公开发行浮动股息率的优先股

C.公司累计减少注册资本超过5％的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项优先股股东享有表决权

D.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行【答案】ABD143、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入

C.境内证券公司营业收入的一定比例

D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD144、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）

A.控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功

C.只能采取由证券公司代销形式发行

D.配股价可以为5.5元／股

E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】ABCD145、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）

A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东

B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让

D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD146、某主板上市公司最近一期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）

A.向持有公司6％股份的股东提供的担保

B.向监事提供某地的销售代理权

C.向监事担任的董事的公刮购买3000万元的机器设备

D.对外担保金额800万元【答案】ABC147、2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。

A.甲公司应确认债务重组收益200万元

B.甲公司应确认资产处置收益100万元

C.乙公司应确认债务重组损失200万元

D.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元【答案】AB148、某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4．8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（）

A.转换贴水率25％

B.转换平价6元

C.转换升水率25％

D.转换价值96元【答案】BCD149、以下事项会对利润造成影响的情形有（）

A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值

B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动

C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备

D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回

E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回【答案】CD150、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）

A.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商

B.做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。

C.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。

D.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票【答案】BC151、以下哪些期权是风险有限收益有限的（）

A.买入看涨期权

B.买入看跌期权

C.卖出看涨期权

D.卖出看跌期权【答案】BD152、以下属于非经常性损益的有（）

A.固定资产处置收益

B.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益

C.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴

D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益【答案】AD153、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）

A.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1％的股份

B.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9％的股份

C.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10％的股份

D.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3％的股份

E.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1％的股份【答案】AB154、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）

A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌

B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额

C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额

D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC155、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）

A.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票

B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票

C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该种股票

D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内，不得买卖该种股票【答案】BC156、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）

A.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付

B.最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告

C.地方融资平台公司

D.非中国证券业协会会员的担保公司

E.成立时间未满两年的小贷公司【答案】CD157、按照现行规定，可发行公司债券的主体有（）

A.上交所上市公司

B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所创业板上市公司

E.在全国股份转让系统挂牌的公司

F.在香港上市的境内股份公司

【答案】ABCD158、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）

A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金

B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金

C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金

D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金【答案】ACD159、以下哪些期权是风险有限收益有限的（）

A.买入看涨期权

B.买入看跌期权

C.卖出看涨期权

D.卖出看跌期权【答案】BD160、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。

A.以资本公积转增资本

B.增发新股

C.向股东支付已宣告分派的现金股利

D.以盈余公积弥补亏损

E.提取盈余公积

F.外商投资企业提取职工奖励基金

【答案】B161、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3．5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）

A.甲确认营业外支出3万元。

B.乙企业确认营业外收入3万元

C.甲确认资产减值损失-0.5万元

D.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元【答案】BC162、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.未在证券交易所上市交易的证券

B.上市交易时间还有25天的债券

C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

D.上市公司发行的新股

E.现金【答案】AD163、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）

A.员工

B.股东

C.公司

D.董事及监事

E.高级管理人员【答案】BCD164、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）

A.承销机构

B.律帅

C.银行

D.提供担保的公司【答案】ABC165、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）

A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠

B.按照IP0时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金

C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益

D.注销回购的普通股库存股【答案】ABC166、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）

A.由股东甲制定公司章程

B.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司

C.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告

D.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。【答案】ACD167、以下关于清算的说法正确的有（）

A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

B.清算组为清偿债务承揽新业务

C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成

D.应当在觯散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD168、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）

A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。

B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任

C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

D.发行人应承担赔偿责任

E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD169、甲企业1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）

A.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元

B.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元

C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元

D.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元【答案】AC170、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）

A.发行人的财务经理在母公司担任监事

B.发行人与母公司共同使用同一银行账户

C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】ABD171、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）

A.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定；

B.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。

D.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。【答案】BCD172、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）

A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现己解除服务合同

B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；

C.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、则务总监、董事会秘书兼任；

D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。【答案】ABD173、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书（）

A.已提交认购意向书的投资者

B.20家证券投资基金

C.10家证券公司

D.5家保险公司

E.排名前30的股东【答案】ABCD174、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提

B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法

E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法

F.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法

【答案】AB175、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC176、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）

A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。【答案】AC177、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大资产重组预案

B.董事会决议

C.独立董事的意见

D.财务顾问报告

E.法律意见书【答案】ABC178、以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（）

A.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；

B.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人：

C.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司

D.一人有限责任公司最低注册资本为十万元。【答案】AB179、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）

A.张三构成，李四不构成

B.张三不构成，李四构成

C.张三李四都构成

D.张三李四都不构成

E.董秘构成【答案】A180、甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（）

A