《企业会计模拟实验教程》答案

20X8年12月经济业务如下：业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款—山东泰新公司104,400.00贷：主营业务收入90,000.00应缴税费—应交增值税（销项税）14,400.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本20,000.00贷：库存商品20,000.00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用—办公费500.00贷：库存现金500.00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208,800.00贷：主营业务收入180,000.00应缴税费—应交增值税（销项税）28,800.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本40,000.00贷：库存商品40,000.00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2,000.00贷：银行存款2,000.00业务五、（1）购入原材料借：原材料31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税）4,900.00贷：银行存款35,900.00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款—何明3,000.00贷：库存现金3,000.00业务七：（1）缴纳上月增值税借：应缴税费—未交增值税26,000.00贷：银行存款26,000.00业务八：（1）向希望工程捐款借：营业外支出—公益救济性捐赠支出20,000.00贷：银行存款20,000.00业务九：（1）提取备用金借：库存现金20,000.00贷：银行存款20,000.00业务十：（1）张峰个人借款借：其他应收款—张峰20,000.00贷：库存现金20,000.00业务十一：（1）张峰购入劳保用品借：周转材料——低值易耗品16,000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）2,560.00贷：其他应收款—张峰18,560.00（2）退回现金借：库存现金1,440.00贷：其他应收款—张峰1,440.00业务十二:（2）退回现金存入银行借：银行存款1,440.00贷：库存现金1,440.00业务十三：（1）生产领用材料借：生产成本—CKD6150型机床12,050.00贷：原材料—润滑油50.00原材料—F23电机12,000.00借：生产成本—CKD6163型机床40,300.00贷：原材料—生铁2,200.00原材料—K8轴承22,500.00原材料—润滑油100.00原材料—圆钢15,500.00业务十四：（1）预付材料款借：预付账款—山西东风钢厂11,000.00贷：银行存款11,000.00业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程—起重机40,000.00应缴税费—应缴增值税（进项税额）6,400.00贷：银行存款46,400.00业务十六：（1）支付安装费借：在建工程—安装费600.00应缴税费—应缴增值税（进项税额）18.00贷：库存现金618.00（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借：固定资产—起重机40,600.00贷：在建工程—起重机40,000.00在建工程—安装费600.00业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48,000.00贷：预收账款—山东泰新公司48,000.00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料14,400.00应缴税费—应交增值税（进项税）2,304.00贷：应付账款—陕西华海科技16,704.00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200,000.00贷：短期借款200,000.00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139,200.00贷：主营业务收入120,000.00应交税费—应交增值税（销项税）19,200.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25000.00贷：库存商品25000.00业务二十一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用—贷款利息3,200.00贷：应付利息3,200.00借：应付利息9,600.00贷：银行存款9,600.00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款—报刊费1,200.00贷：银行存款1,200.00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入4,200.00应缴税费—应交增值税（销项税）672业务二十四：（1）结转材料成本借：其他业务成本3,600.00贷：原材料—煤炭3,600.00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税）4,960.00贷：应付账款—山西东风钢厂35,960.00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50,000.00贷：应收账款—山东泰新公司50,000.00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款—设备租金12,000.00应缴税费—应交增值税（进项税）1,920.00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借：应付账款—陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费—城建税4,500.00应缴税费—教育费附加2,100.00贷:银行存款6,600.00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用—手续费80.00贷：银行存款80.00业务三十一：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料60,000.00应交税费—增值税（进项税）9,600.00贷：应付票据69,600.00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用—差旅费2,900.00贷：其他应收款—何明2,900.00（2）余款退回借：库存现金100.00贷：其他应收款—何明100.00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58,000.00贷：应收票据—浙江天发科技公司58,000.00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100,000.00贷：银行存款100,000.00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产—成本（大唐发电）45,000.00投资收益1,200.00贷：其他货币资金—存出投资款46,200.00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借：管理费用—住宿费1,200.00管理费用—会议费900.00应交税费—增值税（进项税）126.00贷：库存现金2,226.00业务三十七：(1)异地购入材料借：原材料45,000.00应交税费—增值税（进项税）7,200.00贷：应付账款—北京京连轴承52,200.00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款—山东泰新156,600.00贷：主营业务收入135,000.00应交税费—增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30,000.00贷：库存商品30,000.00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款—山东泰新公司3,300.00贷：银行存款3,300.00业务三十九：（1）领用材料借：生产成本—CKD6150机床9,800.00贷：原材料—标准件5,000.00原材料—电机4,800.00借：生产成本—CKD6163机床9,250.00贷：原材料—圆钢6,200.00原材料—标准件3,000.00原材料—润滑油50.00业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用—劳保用品4,000.00管理费用—劳保用品3,200.00贷：周转材料——低值易耗品7,200.00业务四十一：（1）现金购入办公用品借：管理费用—办公费1,200.00应缴税费—增值税（进项税）192.00贷：库存现金1,392.00业务四十二：（1）支付广告费借：销售费用—广告费19,800.00应缴税费—增值税（进项税）1,668.00贷：银行存款21,468.00业务四十三：（1）提取备用金借：库存现金50,000.00贷：银行存款50,000.00业务四十四：（1）预借董事会议费借：其他应收款—李斯50,000.00贷：库存现金50,000.00业务四十五：（1）支付欠款借：应付账款—北京京连轴承厂52,200.00贷:银行存款52,200.00业务四十六：（1）收到违章罚没收入借：库存现金50.00贷：营业外收入—罚没收入50.00业务四十七：（1）提取备用金借：库存现金2,000.00贷：银行存款2,000.00业务四十八：转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40,000.00累计折旧2,000.00贷：固定资产42,000.00(2)缴纳税费借：固定资产清理6,400.00贷：应缴税费—增值税（销项税）6,400.00收到对应款项借：银行存款46,400.00贷：固定资产清理46,400.00 业务四十九：（1）购进材料借：原材料22,000.00应缴税费—增值税（进项税）3,520.00贷：预付账款—山西东风钢厂11,000.00银行存款14,520.00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用—会议费46,000.00应缴税费—增值税（进项税）2,760.00贷：其他应收款—李斯48,760.00（2）收回余款借：库存现金1,240.00贷：其他应收款—李斯1,240.00业务五十一：(1)支付本月电费借：制造费用—电费5,896.80管理费用—电费1,883.70销售费用—电费573.30应交税费—增值税（进项税）1,336.61贷：银行存款9,690.41业务五十二：（1）计提本月工资借：生产成本—生产CKD6150型工资16,000.00生产成本—生产CKD6163型工资24,000.00制造费用—工资薪金18,000.00管理费用—工资薪金62,000.00销售费用—工资薪金24,000.00贷：应付职工薪酬144,000.00业务五十三：（1）计提福利费借：生产成本—生产CKD6150型福利2,240.00生产成本—生产CKD6163型福利3,360.00制造费用—车间管理福利2,520.00管理费用—福利费8,680.00销售费用—福利费3,360.00贷：应付职工薪酬—福利费20,160.00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144,000.00贷：银行存款144,000.00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用—保险费500.00制造费用—保险费700.00贷：预付帐款--财产保险费用1,200.00业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用—水费1,243.00管理费用—水费542.40销售费用—水费113.00应交税费—增值税（进项税）189.84贷：银行存款2,088.24业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧借：制造费用—折旧23,320.00管理费用—折旧22,680.00销售费用—折旧2,100.00贷：累计折旧48,100.00业务五十八：（1）分配本月制造费用借：生产成本—生产CKD6150机床22,271.92生产成本—生产CKD6163机床33,407.88贷：制造费用—劳保用品4,000.00制造费用—电费5,896.80制造费用—保险费700.00制造费用—水费1,243.00制造费用—折旧23,320.00制造费用—工资18,000.00制造费用—福利费2,520.00务五十九：（1）出售大唐电信股票借：银行存款56,900.00贷：交易性金融资产—成本（大唐发电）45,000.00投资收益11,900.00业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出—捐赠支出20,000.00贷：银行存款20,000.00业务六十一：（1）本月成品入库借：库存商品—CKD6150型机床83,999.92贷：生产成本—CKD6150机床（材料）33,850.00生产成本—CKD6150（工资\费用）50,149.92借：库存商品—CKD6163型机床135,000.08贷：生产成本—CKD6163机床（材料）62,550.00生产成本—CKD6163（工资\费用）72,450.08产品入库单交库部门：产品类别名称及编号计量单位实收数量单位成本总成本机床CKD6150台422,000.0083,999.92机床CKD6163台542,500.00135,000.08业务六十二:（1）计提本月地方税费借：税金及附加4,141.76贷：应缴税费—城建税2,899.23应缴税费—教育费附加1,242.53表64-1城建税及教育费附加计提表日期：20X8年12月29日应交税金抵扣税额计税金额应提城建税应提教育费附加项目金额项目金额41,417.552,899.231,242.53销项税额91072.00进项税额49，654.45消费税合计合计业务六十三:收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入50投资收益10700贷：本年利润539950成本费用类结转本年利润借：本年利润368154.16贷：主营业务成本115000税金及附加4141.76其他业务成本3600管理费用149286.10财务费用3280销售费用52846.30营业外支出40000当期收入收益主营业务收入525,000.00其他业务收入4,200.00营业外收入50.00投资收益10,700.00合计539,950.00当期成本费用主营业务成本115,000.00营业税金及附加4141.76其他业务成本3,600.00管理费用149,286.10财务费用3,280.00销售费用52,846.30营业外支出40,000.00合计368,154.16当期收益（+为利润–为亏损）171,795.84业务六十四：（1）计提所得税并结转借：所得税费用42948.96贷：应交税费——应交企业所得税42948.96借：本年利润42948.96贷：所得税费用42948.96业务六十五：借:本年利润128846.88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配—提取法定盈余公积金12884.69贷：盈余公积—法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配—提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配—未分配利润192884.69贷：利润分配—提取法定盈余公积金12884.69利润分配—提取应付利润180000科目汇总表科目借方金额贷方金额库存现金75,390.0079,176.00银行存款813,612.00647,230.65应收账款264,300.0050,000.00其他应收款73,000.0053,000.00预付账款24,200.0012,200.00原材料203,400.0075,000.00库存商品219,000.00115,000.00生产成本172,679.80219,000.00周转材料