财务知识学习

可修改欢送下载精品Word可修改欢送下载精品Word可修改欢送下载精品Word复习题目录一、营业税复习题……………………1二、税务稽查知识复习题……………10三、征管实务知识复习题……………23四、办税效劳知识复习题……………35五、公务员法复习题…………………42六、廉洁从政准那么复习题……………53七、依法行政知识复习题……………64营业税复习题一、单项选择题1、以下工程中，属于营业税征收范围的有〔B〕。A、加工修理、修配 B、转让无形资产C、商业零售 D、法院根据国家规定直接收取的诉讼费2、在歌厅内销售的饮料按〔C〕。A、按销售货物缴纳增值税 B、按效劳业中饮食业缴纳营业税C、按娱乐业缴纳营业税 D、按文化体育业缴纳营业税3、〔A〕营业税的纳税期限是一个季度。A、金融业 B、保险业 C、典当业 D、娱乐业4、以下混合销售行为中，应纳营业税的是〔C〕。A、钢窗厂生产钢窗并负责安装B、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C、电信局销售并提供网络效劳D、商场销售卤制品5、以下行为征收营业税的有〔D〕。A、以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当风险的行为B、政府出让土地使用权C、单位的员工为本单位提供给税劳务D、单位将不动产无偿赠与他人6、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的〔A〕。A、从高适用税率 B、从低适用税率C、适用平均税率 D、适用增值税税率7、纳税人提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝〔A〕。A、营业本钱或工程本钱×(1＋本钱利润率)/(1－营业税税率)B、营业本钱或工程本钱×(1＋本钱利润率)/(1＋营业税税率)C、营业本钱或工程本钱/(1－营业税税率)D、营业本钱或工程本钱/(1＋营业税税率)8、营业税起征点的规定适用于〔D〕。A、内资企业 B、外资企业 C、事业单位 D、个人9、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为〔B〕。A、所有权转移的当天 B、收到预收款的当天C、收到全部价款的当天 D、所有权转移并收到全部款项的当天10、纳税人从事运输业务，向〔C〕主管税务机关申报纳税。A、起运地 B、目的地 C、机构所在地 D、转运地11、打捞业按〔A〕税目征收营业税。A、交通运输业B、邮政业C、效劳业中的代理业D、效劳业中的其他效劳业12、以下各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的选项是〔C〕。A、一般贷款业务的计税依据为利差收入B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款13、以下各项收入中，可以免征营业税的是〔C〕。A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入C、对保险公司开展的1年限以上的返还性人身保险业务D、高等学校利用学生公寓为社会效劳取得的收入14、营业税纳税期限不包括〔A〕。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天15、以下说法正确的选项是〔B〕。A、外国人员在中国销售境内的不动产不用纳营业税B、外国人在中国境内提供给税劳务应纳营业税C、境内单位派遣人员到境外，为境外提供劳务应在境内纳营业税D、所转让无形资产在境内使用，要区别转让方的国籍来分别确定是否需要在中国境内纳税。16、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的选项是〔B〕。A、征收增值税 B、征收营业税C、镜框、相册应估价征收增值税 D、既要征收增值税，又要征收营业税17、以下经营者中属于营业税纳税人的是〔B〕。A、从事修理业的个人 B、将不动产无偿赠送他人的行政单位C、生产并销售集邮商品的企业 D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位18、某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的本钱利润率为10%。该企业应纳营业税税额为〔C〕万元。〔销售不动产1500*5%=75W营业税=1000*〔1+10%〕/〔1-0.03〕*0.03=34A、105 B、0.34 C、109 D、7519、按照营业税的有关规定，以下表述正确的选项是〔A〕。A、转让企业产权的行为不征收营业税B、某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C、外事效劳单位为“三资〞企业提供人力资源效劳，按“效劳业－其他〞税目征收营业税D、建筑安装企业向建设单位支付的怠工费，可以从营业额中扣除20、以下免征营业税的是〔D〕。A、植物园收取的所有环节的门票收入B、文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用C、对廉租住房经营单位出租住房D、2009年21、保险业缴纳营业税的纳税期限是〔C〕。A、10日 B、15日 C、一个月 D、一个季度22、以下各项中需要按照建筑业征收营业税的是〔A〕。A、自建建筑物后销售 B、出租自建建筑物C、投资入股的建筑物 D、自建自用建筑物23、以下关于营业税纳税人的规定错误的选项是〔C〕。A、除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位B、企业租赁或承包给他人经营的，由他人承当法律责任的，以承租人或承包人为纳税人C、单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D、在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业〞营业税的纳税义务人24、电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为，按〔B〕税目征收营业税。A、销售不动产 B、转让无形资产C、娱乐业 D、文化体育业25、播送电视有线数字付费频道业务按〔A〕税目征收营业税。A、文化体育业——播映 B、文化体育业——表演C、娱乐业 D、效劳业——广告业26、以下工程中，应当征收营业税的是〔B〕。A、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购置方收取的保险费B、不销售汽车，单独提供按揭、代办效劳业务C、从事汽车销售的纳税人向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税D、从事汽车销售的纳税人向购置方收取的代购置方缴纳的牌照费27、搬家公司取得的搬家收入应按〔C〕税目缴纳营业税。A、交通运输——陆路运输 B、交通运输——其他交通运输业C、交通运输——装卸搬运 D、效劳业——搬运业28、以下工程中，准予从营业税的营业额中减除的是〔A〕。A、物业公司代收的水、电气费 B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出 D、娱乐业收取的烟酒饮料费29、按规定征收营业税的劳务行为及收入有〔C〕。A、残疾人员本人提供的广告设计和咨询效劳B、学生勤工俭学的劳务收入C、金融机构转让金融商品D、非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗效劳收入30、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是〔B〕。

A、甲国企业不缴纳营业税

，境内的外资企业缴纳营业税340万元B、甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税C、甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税31、以下营业工程，其营业税的纳税地点正确的选项是〔D〕。A、纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税B、纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税32、娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其取得收入应纳营业税适用税目为〔B〕。A、娱乐业 B、文化业 C、体育业 D、效劳业33、经营台球、保龄球应按〔B〕税率缴纳营业税。A、0.03 B、0.05 C、0.1 D、0.234、按营业税的有关规定，以下各项中应按“效劳业----代理业〞税目计税的有〔C〕A、金融经纪业 B、文化经纪业C、无船承租业务 D、广告代理业35、某电信局6月份取得以下收入：①长途电信收入104万元；②市内收入306万元；③初装费收入55万元；④簿销售收入10万元，簿本钱6万元；⑤机销售收入25万元，机本钱15万元；请计算该电信局应纳营业税额〔A〕。以收入全额为营业额A、15万 B、10万 C、9万 D、8万36、某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总本钱4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元，建筑公司应纳的营业税是多少〔D〕〔当地营业税本钱利润率为10%〕〔4000*1.1*0.97*0.03*40%+5000*0.05=304.43〕自建自用不缴营业税，销售时缴纳营业税；以预收款缴纳营业税〕A、250 B、350 C、54.43 D、304.4337、某市体育馆5月份举办了一场演唱会，共取得门票收入100000元，举办了一次排球邀请赛，取得门票收入150000元，另体育馆还新开了一家夜间营业的歌舞厅，5月份取得独立核算收入元。该体育馆5月份应纳营业税税额为〔C〕。A、0.75万 B、24万 C、24.75万 D、25万38、某广告公司8月份取得以下收入①代理广告收入120万元，支付给媒体广揭发布费用100万元〔减除〕；②自营广告收入30万元；支付外聘人员设计费5万元；③路牌广告收入80万元，支付路牌制作费用30万元；该公司本月应纳营业税额〔B〕。A、6万 B、6.5万 C、5万 D、5.5万39、某电视台2月份取得以下收入：广告播映收入60万元〔效劳业-广告业〕，公告、通知、启事播映收入16万元〔效劳业-广告业〕，有线电视收视费收入120万元〔文化体育业〕，请计算该电视台本月应纳营业税额。〔D〕A、3万元 B、3.8万元 C、3.6万元 D、7.4万元40、修订的?营业税暂行条例?从〔A〕起施行。A、39814 B、39757 C、40122 D、3944841、交通运输业营业税税率是〔A〕A、0.03 B、0.05 C、0.02 D、0.0742、娱乐业营业税税率是〔D〕A、0.03 B、0.05 C、0.2 D、5%-20%43、我省现行个体工商户营业税起征点是〔C〕A、3000元 B、2500元 C、5000元 D、4000元44、我国营业税采用〔D〕税率形式。A、定额税率 B、累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率45、对非金融机构和个人征收营业税的业务是〔C〕。A、买卖外汇 B、期货业务 C、销售不动产 D、有价证券46、自开票的物流劳务单位开展物流业务按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按〔A〕税目征收营业税。A、交通运输业 B、效劳业—代理业C、租赁业 D、效劳业—仓储业47、典当物品的保险费和利息，属于〔B〕的范围。A、效劳业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业48、以下业务不征营业税的是〔C〕。A、境外向境内转让无形资产 B、单位名称转让C、转让经济合同 D、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费〔投资后转让不收〕49、对邮电部门出售手提、寻呼机并务用户提供无线通讯效劳，其所得收入应按〔B〕。A、效劳业征收营业税 B、邮电通信业征收营业税C、混合销售征收增值税 D、兼营业务计征营业税50、以下属于营业税免税工程的是〔A〕。A、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B、文艺团体义演的门票收入C、残疾人福利企业为社会提供的劳务D、人民银行对企业贷款取得的利息收入51、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的〔D〕的市场汇率确定。A、当月的任何一天 B、当月的最后一天C、前一天 D、当天或当月1日中国人民银行公布52、以下各项中，应征收营业税的是〔D〕。A、保险公司取得的追偿款 B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入 D、转让高速公路收费权取得的收入53、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征税范围，应按〔C〕税目征收营业税。A、转让无形资产 B、销售不动产C、效劳业 D、交通运输业54、纳税人发生的以下经营行为中，不需要缴纳营业税的有〔D〕。A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办效劳业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务二、多项选择题55、〔ABC〕属于交通运输业的征税范围。A、陆路、水路、航空 B、管道C、装卸 D、海底勘探56、以下价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有〔ABCDE〕。A、手续费 B、基金 C、集资费D、代收款项 E、代垫款项57、以下工程中，属于免征营业税的有〔ABDE〕。A、残疾人本人为社会提供的劳务 B、医院为患者提供的医疗效劳C、公园的第一道门票收入 D、农业机耕效劳E、博物馆第一道门票收入58、以下工程中，属于营业税征收范围的有〔BCE〕。A、销售电力 B、销售不动产C、转让无形资产 D、缝纫E、装卸搬运59、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的以下费用〔ABCDE〕。A、门票收费 B、台位费C、点歌费 D、烟酒、饮料收费E、经营娱乐业的其他各项收费60、以下表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是〔ABCD〕。A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供给税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；B、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；C、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；D、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购置方为扣缴义务人。61、以下行为按建筑业征收营业税的是〔ABCD〕。A、建筑、安装 B、修缮、装饰C、平整土地 D、道路修建E、打捞62、以下工程中，按文化体育业征收营业税的有〔ABC〕。A、戏曲、歌舞 B、民间艺术C、电视台播映业务 D、电视台播映广告E、出租体育场馆63、以下经营活动中计算营业税的税率正确的有〔AD〕。A、旅游景点经营索道取得的收入按5% B、建筑设计收入按3%C、邮政储蓄收入按5% D、金融保险业按5%64、以下各项中，免征营业税的有〔ABCD〕。A、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B、科研单位的技术转让收入C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D、个人转让著作权65、某建筑公司在公司院内建造了一个食堂，用于内部使用，那么该建筑公司〔AC〕。A、施工及自用期间不缴纳营业税B、施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税C、施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税D、施工、自用及转让均不缴纳营业税66、对于以下有关营业税征税范围的说法正确的有〔AC〕。A、单位和个人开办“网吧〞取得的收入，按娱乐业征税B、出租文化场所的收入，按文化体育业征税C、航空运输企业从事干租业务的收入，按效劳业征税D、快递公司从事快递业务的收入，按效劳业征税67、以下税种属于流转税类的是〔ABC〕。A、增值税 B、消费税C、营业税 D、城市维护建设税68、以下各项中，不符合营业税有关纳税地点的具体规定的是〔ABD〕。A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税69、以下有关营业税纳税地点的说法中正确的选项是〔ACDE〕。A、航空公司的营运业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳B、长江轮船总公司所属单位营运业务，由总公司向所在地申报缴纳C、中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳D、国家开发银行委托贷款业务，暂不由受托方代扣代缴，由总行汇总后申报缴纳纳税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税70、以下经营行为应当按“效劳业——租赁业〞征收营业税的是〔AD〕。A、远洋运输企业从事光租企业 B、航空运输企业从事混租企业C、远洋运输企业从事程租企业 D、航空运输企业从事干租企业71、根据营业税暂行条例及其实施细那么，以下属于金融保险业的征税范围的有〔ABD〕。A、境内外资金融机构从事离岸银行业务 B、融资租赁C、银行的金银销售业务 D、银行贷款72、金融业，是指经营货币资金流通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。以下〔AC〕等金融业务应征收营业税。A、银行结算 B、存款C、票据贴现 D、购入金融商品73、对于纳税人发生的以下经营行为需要缴纳营业税的有〔AC〕。A、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办效劳业务B、将自建建筑物投资入股C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务D、华融资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入74、依据营业税的有关规定，属于“文化体育业〞征税范围的有〔CD〕。A、广告播映 B、出租文化场所C、播送电视有线数字付费频道业务 D、体育馆主办的歌星演唱会75、经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有〔AC〕。A、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元B、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元C、歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴D、歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴76、依据营业税的有关规定，以下业务不属于营业税“转让无形资产〞税目的有〔AD〕。A、土地租赁 B、土地交易中心转让土地使用权C、转让进入建筑物施工阶段的在建工程 D、土地所有者出让土地使用权77、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的〔ABCD〕和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。A、住宿费 B、餐费C、交通费 D、旅游景点门票78、营业税的纳税期限分别为〔ABCD〕或者1个季度。A、5日 B、10日 C、15日 D、1个月79、〔ACD〕等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业税营业额。A、外汇 B、黄金 C、有价证券 D、期货80、以下工程免征营业税的有〔ABC〕。A、学生勤工俭学提供的劳务 B、个人转让著作权C、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 D、社会福利企业提供的劳务81、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如〔ABCD〕。A、手续费 B、效劳费 C、基金 D、集资费82、〔ABC〕属于交通运输业的计税依据。A、陆路、水路、航空路 B、管道C、装卸 D、海底勘探83、以下各项金融保险业务的营业税计税依据，表述不正确的选项是〔ABD〕。A、一般贷款业务的计税依据为利差收入B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款84、以下各项中，应计入营业税计税依据的有〔AC〕。A、建筑工程所使用的建筑材料价款B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D、清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款85、金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。以下各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有〔AD〕。A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额C、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额86、以下各项收入中，可以免征营业税的是〔CD〕。A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入D、高等学校后勤实体利用学生公寓为高校教学提供效劳取得的收入87、以下关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有〔AD〕。A、既涉及营业税应税工程，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为B、对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税C、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除D、单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额三、判断题88、营业税是价外税。〔×〕89、典当业按金融业缴纳营业税〔√〕90、公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。〔√〕91、单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供给税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。〔√〕92、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。〔×〕93、个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。〔√〕94、融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。〔×〕95、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。〔√〕96、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务〞的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。〔×〕97、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。〔×〕98、纳税人将建筑工程转包给其单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的转包款后的余额为营业额。〔×〕99、营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。〔√〕100、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。〔√〕101、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。〔×〕102、纳税人既经营应税劳务、货物又经营非应税劳务的，应分别核算应税劳务、货物和非应税劳务的销售额和营业额。不能分别核算的，应一并征收营业税。〔×〕103、电影发行单位取得的片租收入不征收营业税。〔×〕104、保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税。〔√〕105、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照"金融保险业"税目征收营业税。〔√〕106、单位和个人提供给税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。〔×〕107、广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。〔×〕108、纳税人不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。〔×〕109、工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“效劳业——代理〞工程征收营业税。〔√〕110、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承当投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。〔×〕111、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。〔√〕112、纳税人到达起征点的，应依照?营业税暂行条例?的规定全额计算缴纳营业税。〔√〕113、销售不动产营业税税率是3%。〔×〕114、学生勤工俭学提供的劳务，应征收营业税。〔×〕115、残疾人员个人提供劳务的应征收营业税。〔×〕116、纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。〔√〕117、营业税起征点的适用范围限于个人。〔√〕118、我省现行个体工商户营业税起征点是3000元。〔×〕119、对提供营业税应税劳务的外商投资企业和外国企业不应征收营业税。〔×〕120、金融商品〔如有价证券、外汇〕买卖行为属于营业税征税范围，因此买卖金融商品的单位和个人都要交营业税。〔×〕121、纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。〔√〕税务稽查知识复习题一、单项选择题1、税务稽查的对象是指(D)。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、(B)是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．税收专项检查3.以下哪些不属于税务稽查的客体〔C〕。A电厂申报的2021年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C中石化2021年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原那么中〔B〕的具体表达。A.合法原那么B.依法独立原那么C.分工制约原那么D.客观公正原那么5．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处分权，表达了税收的〔A〕A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性6、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承当义务的当事人，它包括〔D〕和〔〕两个方面。A.执法主体和违法主体B．征管主体和稽查主体C．权利主体和义务主体D．征税主体和纳税主体7、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。〔A〕A．国家，立法机关和各级政府，税务机关B．各级政府，征税机关，国家C．政府，国家，征税机关D．政府，税务机关，人大常委会8、按照〔B〕规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局9、征管法及实施细那么规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权〔D〕明确划分税务局和稽查局的职责。A．人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局10.税务行政简易程序的内容不包括〔C〕。A.说明身份B.确认违法事实，说明处分理由和依据C.告知听证权D.制作行政处分决定书11、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在〔B〕年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2年B、3年C、4年D、5年12、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处〔D〕的罚款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下13、以下不属纳税担保的范围主要〔A〕A、罚款B、税款C、抵押、质押登记费用D、滞纳金14、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按〔D〕顺序确定价格A评估价-市场价-出厂价B市场价-评估价-保存价C出厂价-评估价-保存价D市场价-出厂价-评估价15、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款〔A〕倍以下的罚款。A、一倍B、两倍C、三倍D、五倍16、行政处分决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在〔D〕日内依照?民事诉讼法?的有关规定，将税务行政处分决定书送达当事人。A.1B.3C.5D.717、不属于税收刑事法律责任主刑有〔D〕A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剥夺政治权利18、?税收征管法?规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原那么中〔D〕的具体表达A、上位法优于下位法原那么B、法律不溯及既往原那么C、新法优于旧法原那么D、特别法优于一般法原那么19、税务行政处分的主体有〔C〕A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织C、税务机关D、税务机关以外的其他行政机关20、对公民处以50元以下税务行政处分适用简易程序，公民包括〔C〕A、个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户D、不具备法人资格的其他组织21、以下关于“一事不二罚〞原那么，表述正确的选项是〔B〕A、“一事不二罚〞中的处分不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处分中的其它处分。B、“可以按罚款数额的百分之三加处分款〞并不违反“一事不二罚〞。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为〞可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处分。22、依据?国家赔偿法?的规定，税务行政赔偿的范围不包括：〔D〕A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权23、复议机关收到行政复议申请后，应当在〔A〕日内进行审查，决定是否受理A、5B、10C、15D、3024、关于税务行政赔偿，以下说法正确的选项是〔C〕：A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。C对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可以调解结案。D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。25、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承当保证责任的时间。我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起〔D〕日。A、10B、15C、30D、6026、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起〔B〕日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A、10B、15C、30D、6027、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括〔A〕A、现金B、存款单C、债券D、商业承况汇票28、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括〔C〕。A.集体所有的房屋B.抵押人所有的国有土地使用权C.抵押人所有的自留地使用权D.抵押人所有的林木29、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付(A)。

A、清单、B、收据C、清单和收据D、发票

30、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处〔D〕的罚款；情节严重的，处〔〕的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下31、以下检查中，超越?税收征管法?所赋予税务机关权限的是(D)。

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

32、以下违法行为中，应处以２０００元以上５０００元以下罚款的是(D)。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记B、纳税人未按规定设置、保管帐簿C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

33、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起〔〕日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起〔A〕日内查实并办理退还手续A、1030B、3010C、1020D、34、银行和其他金融机构未依照?税收征管法?的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处〔A〕的罚款；情节严重的，处〔〕的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下35、属地管理原那么是指涉税案件的查处一般由〔B〕税务机关负责。A、发案地B、被查对象所在地C、上级指定的D、协商确定的36、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中〔A〕原那么的具体表达。A、统筹协调B、属地管理C、分税制管理D、相互制约37、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和〔D〕五种。A、协议管辖B、商议管辖C、选择管辖D、移送管辖38、“案件发生地〞一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由〔B〕的税务机关管辖。A、上级指定B、最先发现违法行为C、协商确定D、责任最大39、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至(C)的稽查局管辖。A、上一级B、下一级C、有管辖权D、同一级40、发票违法案件一般由〔A〕税务机关负责管辖A、案件发生地B、被查处对象所在地C、办理税务登记地D、涉案地区的上级41、检举奖励原那么上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应〔B〕：A按比例奖励所有检举人；B主要奖励最先检举人；C全部奖励最先检举人；D主要奖励检举屡次的检举人。42、检举人要求解释的，〔C〕就检举人提出的有关问题作出解释或说明。A举报中心应当满足检举人的要求；B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下；C举报中心应在不违反保密规定的前提下；D举报中心不需要进行保密。43、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在?检举奖励方法?规定的不同工程限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过〔B〕万元。A、5万元；B、10万元；C、12万元；D、15万元。44、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起〔C〕日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。45．根据法律规定，经县级以上税务局〔分局〕批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在〔C〕个月内完整退还A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月46．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以〔D〕罚款。A.2000元以下B.2000元C.2000元以上10000元以下D.1000元以上10000元以下47．以下行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是〔B〕A．撕毁发票B．隐瞒真实情况C．贩运、窝藏假发票D．未按规定报揭发票使用情况48．对重点税源企业，税务机关一般采用的稽查方法是〔B〕。A．全查法B．抽查法C．观察法D．盘点49．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付〔B〕。A．清单B．收据C．清单和收据D．发票50．〔D〕是全面反映过程和结果的书面总结报告。A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告51．在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在(B)日内处理完毕。A.6B.7C.8D.952．税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在(D)元以上的，应当补充立案。A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-2000053．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其(C)。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承当的法律责任D.证言材料的写作要求54．在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由(C)负责查处。A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关55．?税收征管法实施细那么?第八十八条规定，依照?税收征管法?第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过〔C〕。A.1个B.3个月C.6个月D.12个月56．对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用〔D〕。A．稽查机关填发的?税务稽查专用证明?B．稽查机关填发的?税务稽查专用证明?和税务检查证C．被查对象所在地税务机关填发的?税务稽查专用证明?D．被查对象所在地税务机关填发的?税务稽查专用证明?和税务检查证57．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起〔A〕内解除税收保全。A.1日B.3日C5日.D.7日.58．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是(D)A.别墅B.机动车辆C.金银饰品D.商品房59．纳税担保的方式有〔A〕。A、保证、抵押、质押B、保证、抵押、扣押C、保证、质押、扣押D、抵押、质押、扣押60．税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的〔C〕局部A.工作报告B.工作程序C.证据材料D.其他材料.61．税务稽查中发现未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其〔C〕。A、提前预缴税款B、提供纳税担保C、提交纳税保证金D、自查自报62．以下哪种财产不得作为纳税抵押物〔B〕。A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产63.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写〔D〕。A．?税务稽查报告?B．?税务稽查审理报告?C．?税务稽查审理提请书?D．?税务稽查案件审理提请书?64.根据税务稽查查处别离的规定，案件的审理范围不包括〔D〕。A．立案稽查且已实施完毕的案件B.无违反税收法律法规行为的案件C．未到达立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件65.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入(B)。A.审理阶段B.待审理阶段C.审核阶段D.待审核阶段66.税务稽查审理部门填写?补充调查〔退查〕通知书?不是针对〔D〕。A．案件事实不清，证据缺乏的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不标准、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件67.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处分决定之前，必须向当事人送达〔C〕。A.?税务审理报告?B.?税务稽查结论?C.?税务行政处分事项告知书?D.?税务处理决定书?68.在进入审理前，审理部门必须先确定〔C〕这是审理实施的前提。A．审理时间B．审理内容C．审理人员D．审理程序69.重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由〔C〕审定。A．稽查局长B．稽查局集体C．稽查局提请主管税务局案件审理委员会D．审理部门70.?税收征管法实施细那么?第八十六条规定，调取以前年度的账簿及有关资料需在〔D〕内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在〔〕内退还。A.3个月，3个月B.30日，3个月C.30日，30日

D.3个月，30日71.税务稽查审理期限为〔

C

〕。A.5天B.7天C.10天D.15天72.根据?行政处分法?第四十二条和?税务行政处分听证程序实施方法〔试行〕?的规定，要求听证的当事人应当在?税务行政处分事项告知书?送达〔B〕内向税务机关提出。A.1日B.3日C.5日D.7日73.税务机关应当在收到当事人听证要求后(A)内举行听证,并在举行听证的()前向当事人送达?税务行政处分听证通知书?。A.15日，7日B.10日，7日C.7日，5日D.7日，3日74.稽查审理所需要的主要资料不包括〔A)。A.相关法律法规文件B.税务文书C.证据材料D.其他材料75.〔B〕是税务稽查结论和税务处理的根底，是税务稽查工作质量的重要保证。A.法律法规条文B.证据C.审理报告D.审理人员的经验76.税务行政处分听证是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关〔B〕主持的。A审理人员B非本案调查人员C指定的委托代理人D本案调查人员77.当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理，但应办理委托代理手续，并向听证主持人提交〔C〕。A.申请书B.授权书C.委托书D.缺席证明78.2007年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司〔1998年成立，一般纳税人〕进行了稽查，经查发现该公司隐匿2004-2006年零售收入971319.47元，少申报缴纳增值税165124.31A.330248.62B.165124.31C.82562.16D.485659.73579.对于同一个税务违法行为，不得给予〔D〕罚款的税务行政处分。A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上80.对涉案税额到达一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案件，由审理部门提请〔C〕审定。A.稽查局长B.主管税务局案件审理委员会C.稽查局集体D.上一级税务局稽查局81.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的〔A〕。A.程序是否合法B.各要见是否有效完备C.手续是否完整D.程序是否有效82.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、逃避追缴税款、骗税抗税的数额以及其他情节等不同证据一起加以审查、比照，这种审理方法是〔B〕。A.逐证审查B.比拟印证C.质证判断D.综合分析83.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是〔D〕。A.物证B.视听资料C.现场检查记录D.书证84.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性〔C〕。A.稽查人员的记录文字表达确切B.稽查人员的记录数据准确C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰85.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征管工作的税务人员会对稽查对象的情况比拟了解，他们反映问题的证言一般可作为〔C〕。A.直接证据B.间接证据C.佐证证据D.重要证据86.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式〔B〕。A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查C.撤销或局部撤销调查人员人定的税收违法事实D.予以调整或减轻税务行政处分87.在举行听证时，以下哪种情形下，主持人可以宣布终止听证的〔B)。A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的B.当事人或其代理人无故缺席不到场C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的D.本案证人以及其他人员违反听证秩序，不听支持人制止的88.根据审理中发现的问题，制作〔B〕，明确提出要求补充稽查和纠正的具体事项，要求稽查人员作补充或重新稽查。A.?补充税务稽查报告?B.?补充调查〔退查〕通知书?C.?税务稽查报告?D.?审理报告?89.对一般性税务行政处分案件其案卷保管期限为〔C〕。A.10年B.5年C.15年D.20年90．直接送达税务处理文书的，以〔C〕在送达回证上注明的收件日期为送达日期A送达人B受托人C签收人D见证人91.采取公告送达的，自公告之日起满〔B〕日，即视为送达。A.15B.30C.10D.6092．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在〔D〕日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。A、1B、3C、5D、93、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经〔B〕批准，税务机关可以采取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。A、设区的市、州税务局局长B、县以上税务局〔分局〕局长C、县以上税务局稽查局局长D、税务所94、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处〔C〕以上五十万元以下的罚款。A、三万元B、五万元 C、十万元D、十五万元95、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的〔D〕日内立卷归档。A、15B、30C、10D、二、多项选择题1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在〔ABD〕等方面。A.纳税人履行纳税义务情况；B.扣缴义务履行情况C.纳税态度与税款及时缴纳情况D.税务规定其他义务履行情况2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：〔ABC〕A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款3．以下属于税务行政复议特征的有：〔ABC〕A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置D.审查对象是税收抽象行政行为4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有(ABCD)、移送管辖等。A.职能管辖B.级别管辖C.地域管辖D.指定管辖5．检查人员与被查对象有以下关系之一的，应当回避(ABCD)。A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系6.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有〔CD〕。A.?稽查报告?B.?税收强制执行决定书?C.?税务处理决定书?D.?税务处分决定书?7.稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有〔AC〕。A.案件调查是否终结B.证据是否充分C.案件是否按照规定立案D.适用法律是否正确8.必须是有以下情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。〔BD〕A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的D.当事人下落不明的9.税务稽查成果分析一般包括〔ABC〕方面的内容A.税务稽查个案分析B.税收专项检查分析C.税务稽查报表分析D.税务稽查方法分析10.在税务稽查实施过程中，发现税务稽查对象有(ABCD)之一的，应当立案查处：A.偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的。B.未具有上述①所列行为，但查补税款数额在5000元至20000元以上的。具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在幅度内确定。C.私自印制、伪造、倒卖、非法虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的。D.其他税务机关认为需要立案查处的。11.电子查账考前须知包括〔ABC〕。A．采集数据的完整性B．采集数据的保密性C．采集数据的平安性D．采集数据的合法性12．税务行政复议的范围包括：〔ABCD〕A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税收保全措施C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D．税务机关作出的强制执行措施13.税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽查对象之间权力和义务的保护，这种保护表达在〔ABCD〕。A.税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权B.税法明确规定了应当保护的纳税人权利C.税法明确规定了税务稽查执法主体的义务D．税法明确规定违法者应承当相应法律责任14．以下哪些属于补强证据规那么内容的是：〔ABCD〕A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料15．以下哪些属于多列支出行为方面的证据：〔ABCD〕A．通过扩大产品材料本钱多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购本钱等的相关账簿凭证资料B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置〔建造〕本钱、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D．将专用基金支出挤入本钱多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入本钱费用的相关账簿凭证资料16．在以下各项中，属于税务稽查被动选案的是(CD)。A.日常检查B.税收专项检查C.上级交办案件D.群众举报案件17．检查实施前应当向纳税人送达?税务检查通知书?，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有以下情况不必事先通知(ABD)。A.公民举报有税收违法行为的B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C.纳税人连续两年税负率偏低的D.预先通知有碍检查的18.对税款计算主要审查〔ABCD〕。A.税种确实定是否正确B.适用税率是否正确C.已缴纳税款的统计是否正确D.应补缴税款的计算是否正确19.审查适用法律法规主要内容包括〔ABCD〕。A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否标准引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求20.在〔BD〕情形下，税务行政强制措施方可终止。A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款21．根据?税收征管法?的规定，以下属于税务机关权利的工程是〔AD〕。A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构开箱检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况22.税务稽查人员的以下税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有〔ABD〕A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；B.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；D.擅自进入当事人的居住场所检查；23.以下关于实物盘点结果调整的公式正确的选项是〔BD〕。A.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数B.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数C.被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数D.被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数24．以下属于行政处分形式的有：〔ABCD〕A.记大过B.降级C.撤职D.开除。25.检查中对于以下有关营业税征税范围的说法正确的有〔AC〕。A．单位和个人开办“网吧〞取得的收入，按娱乐业征税B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税C．航空运输企业从事干租业务的收入，按效劳业征税D．快递公司从事快递业务的收入，按效劳业征税26.检查中对于纳税人发生的以下经营行为需要缴纳营业税的有〔AC〕。A．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办效劳业务B．将自建建筑物投资入股C．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务D．华融资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入27.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足〔AB〕A．修理支出到达取得固定资产时的计税根底50%以上；B．修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。C．修理支出到达原值的20%以上；D．修理后改变用途。28.以下说法正确的选项是〔AC〕。A.实施税务稽查，必须在?税收征管法?和其它法律法规规定的职权范围内进行B.稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员C.税务机关在作出税务行政处分决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处分决定的事实、理由及依据D.稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前29.对固定资产处置的检查，应重点检查以下哪些账户〔ABCD〕A．“固定资产清理〞B．“累计折旧〞C.“固定资产减值准备〞D.“营业外支出〞与“营业外收入〞30.为保证稽查局顺利履行税务稽查的职责，法律赋予了稽查局相应的检查权力，但在行使法定权力的同时，也要履行相应的义务，包括以下〔BCD〕A.为纳税人的违法行为保守秘密B.稽查实施时出示税务检查证和?税务检查通知书?C.告知纳税人有陈述申辩的权利D.不得将从税务稽查中取得的生产、经营情况以及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员和税务机关以外的其他单位和个人31.税务机关在税务稽查实施时，调取与案件有关的情况和资料可以依法采用的方法是〔ABCD〕和复制。A.记录B.录音C.录像D.照像32.纳税人、扣缴义务人有〔ABCD〕情形之一的，视为不依法接受税务机关检查：A.以各种理由拒不接受税务检查的B.成心拖延税务检查两次以上的C.对税务检查人员避而不见的D.如实反映情况、提供虚假资料的33.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括〔ABCD〕A、独资企业投资人的储蓄存款B、合伙企业合伙人的储蓄存款C、个体工商户的储蓄存款D、股东资金账户中的资金等34.税务机关可以到(ABD)检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力A.纳税人外地的仓库B.生产车间C.家中D.销售门市部35.承包人是否是纳税人，应检查其有关合同资料，审阅是否符合不征税的，如不同时符合条件，那么纳税人应按规定申报纳税，条件是：〔acd〕A．承包方以出包方名义对外经营，由出包方承当相关的法律责任B．承包方对外经营，由承包方承当相关的法律责任C．承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算D．出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为根底36.某企业2021年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有〔AC〕A．查补消费税20万元B．实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元C．国库券利息收入38万元D．多列无形资产摊销80万元37.房地产企业将开发产品用于〔ABCD〕等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。A.职工福利B.对外投资C.抵偿债务D.分配给股东38、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括〔ABCD〕。A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能39.采用完工百分比法时，确定完工进度的方法主要有〔AB〕。A.根据累计实际发生的工程本钱占工程预计总本钱的比例确定B.根据已经完成的工程工作量占工程预计总工作量的比例确定C.根据已结算工程价款占工程总承包额的比例确定D.根据已确认营业收入占工程总承包额的比例确定40、征管法及实施细那么规定稽查局专司〔ABC〕案件的查处。A．偷税B．抗税C．骗税D．合理避税41.税务稽查是税务机关单方面的执法行为，会直接影响到纳税人的权益，并产生一定的法律后果。因此，税务稽查实施也必须有相应的法律限制。对税务稽查实施进行限制的法律法规主要有〔ABC〕A.税收征管法B稽查工作规程.C行政处分法.D企业所得税税前扣除方法.42．税务稽查报告要求做到(ABCD)。A.文字简练B.内容完整C.条理清楚D.层次清楚、用语准确标准43、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处分的对象包括〔ABC〕A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构B税务代理人C其它税务当事人D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员44、税务行政处分主要有三种〔ABC〕A、罚款B、没收非法财物和违法所得C、是取消某种行为资格D、警告三、判断题1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议，必须依照税务机关的纳税决定缴税款及滞纳金，然后才能申请行政复议。〔×〕2、税务机关派出的检查人员进行税务检查时，向被检查人出示了税务检查证，被检人不得拒绝检查。〔×〕3、某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，直接向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。〔×〕4、对偷税、抗税、骗取出口退税的，税务机关可无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。(√)5、企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，应冲减在建工程本钱。(×)6、单位和个人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(×)7、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补缴印花税、滞纳外，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。(√)8、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。〔×〕9、2000年1月10、税务稽查的实施，要在?税收征管法?规定的职权范围内进行。(√)11、税务人员调取账簿及有关资料时应填写?调取账簿资料通知书?。(×)12、税务案件的查处，原那么上由被查对象所在地税务机关负责查处；发票案件由案发地税务机关负责查处。(√)13、在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应以收到起诉状副本之日起10日内提供作出具体行政行为的证据、依据，不提供或无正当理由不提供的，人民法院可以认定具体行政行为没有证据、依据。(√)14、税务机关假设要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在3个月内退还。(×)15、税务稽查时，报县以上税务局〔分局〕批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。〔×〕16、税务稽查人员实施稽查时，可以对纳税人的身体或住宅进行检查。〔×〕17、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。(×)18、在税务稽查实施过程中，对已到达立案标准但尚未立案的案件，稽查人员应及时补充办理税务稽查立案手续。(√)19、税务稽查人员账务调查时，如需取得证据，原那么上应向当事人开具?提取证据专用收据?，否那么，当事人可以拒绝执行。(√)20、税务机关委托异地协查，只能在同级税务机关之间进行。(√)21、税务人员如果认为纳税人可能存在生活住宅和生产经营的货物存放仓库合用的情况，可以对其生活住宅进行检查。(×)22、税务稽查对象具有特定性，既不同于检查对象，也不同于审计监督对象。(√)23、财产转让所得，按照一次转让财产收入额减除财产原值后的余额计算纳税。(√)24、采取税务行政强制执行措施的方式之一是扣押、查封、拍卖或变卖纳税人、扣缴义务人或纳税担保人的价值等于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。(×)25、税务稽查人员在实施稽查前，无论什么情况，均应提前通知被查对象。(×)26、但凡缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税〞税额计征城市维护建设税。(√)27、税务稽查包括税务检查和处理工作两个方面。(√)28、采用税务行政强制执行措施，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人应缴的税款和滞纳金。(√)29、税务机关根据公民的举报实施税务稽查前，