2022年中级经济师《财政税收》章节试题及答案7

2022年中级经济师《财政税收》精选试题及答案(5)第七章其它税收制度一、单项选择题1、以下各项中，应当征收房产税的是()。A.行政机关所属招待所使用的房产自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产2、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以()为房产税的计税依据。A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值3A.产权属于集体的，由承典人缴纳房屋产权出典的，由出典人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳468723%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.254906003%，那么对契税的缴纳说法正确的选项是()。14.73.3183.362022245603602022A.960元B.1020元C.1920元D.2160元7A.摩托车B.三轮汽车C.船舶D.载客汽车8A.36129是()。省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整1020222000002000050000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税0.72022A.14000B.4900011、几个单位共同拥有一块土地使用权，那么城镇土地使用税的纳税人为()。A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位12A.选煤B.C.原煤D.洗煤13、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1200060030A.36B.61C.25D.3114、关于印花税的说法，错误的选项是()。书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人15A.1%B.2%C.3%D.5%二、多项选择题1、根据房产税法律制度的规定，以下有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A.产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.D.产权出典的房屋，出典人为纳税人E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税2、根据《契税暂行条例》的规定，以下行为中，不需缴纳契税的有()。A.承租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权房屋交换且价格相等城镇职工按照规定第一次购置公有住房3、以下关于契税的计税依据的说法中，表述正确的有()。A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换，以交换房屋的市场价格作为计税依据地收益作为计税依据4、以下对车船税的理解正确的有()。A.B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税车船税的具体纳税期限由省级人民政府确定5、以下属于车船税免税工程的有()。A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船(不包括非机动驳船)C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船E.外籍专家自己使用的车船6、以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有()。纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税E.7、以下各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有()。A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地E.盐矿的生产厂房、办公、生活区用地8、以下凭证中，属于印花税应税范围的有()。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同9、以下说法中属于资源税规定的有()。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣200711扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳10、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的以下表述中，正确的有()。A.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天二、多项选择题1、根据房产税法律制度的规定，以下有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A.产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.D.产权出典的房屋，出典人为纳税人E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税2、根据《契税暂行条例》的规定，以下行为中，不需缴纳契税的有()。A.承租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权房屋交换且价格相等城镇职工按照规定第一次购置公有住房3、以下关于契税的计税依据的说法中，表述正确的有()。A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换，以交换房屋的市场价格作为计税依据地收益作为计税依据4、以下对车船税的理解正确的有()。A.B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税车船税的具体纳税期限由省级人民政府确定5、以下属于车船税免税工程的有()。A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船(不包括非机动驳船)C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船E.外籍专家自己使用的车船6、以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有()。纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税E.7、以下各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有()。宗教寺庙、公园自用的土地国家机关的办公用地直接用于农业的生产用地D.E.盐矿的生产厂房、办公、生活区用地8、以下凭证中，属于印花税应税范围的有()。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同9、以下说法中属于资源税规定的有()。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣200711扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳10、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的以下表述中，正确的有()。A.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天第八章税务管理一、单项选择题1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A.1B.3C.5D.15年2A.10B.15C.20D.303、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.304A.5日B.10C.15D.30日5、关于发票印制，以下说法中正确的选项是()。A.B.C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D.税务机关不管理普通发票的印制活动6、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以()的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.500020000C.500010000D.2000100007、负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A.国家税务总局财政部D.国务院8、税务机关按照一地一证的原那么，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()日，最长不得超过()天。A.30180B.3060C.15180D.15609、以下税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收10A.3B.5C.2D.7二、多项选择题1、根据《税收征收管理法》的规定，以下属于税收强制执行措施的有()。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.经县以上税务局(分局)局长批准2、以下情况中，需要提供纳税担保的有()。A.B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.D.外来经营者需要在本地购置发票E.纳税人办理延期纳税申报3、以下关于税款的追征与退还，表述正确的有()。3但是不得加收滞纳金520纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还34A.机动车辆金银饰品D.5000E.古玩字画5、以下不得作为纳税担保人的有()。A.国家权力机关B.C.行政机关D.E.6A.申报B.C.D.E.委托代理申报7A.鉴别真伪B.C.D.E.8、以下关于变更税务登记的表述中，正确的选项是()。30D.E.9、所谓“出口货物〞一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围货物B.必须是属于消费税征税范围货物C.必须报关离境援外出口货物在财务上作出口销售10、在以下设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有()。A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿1015一、单项选择题1、[答案]：B[解析]：《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自32、[答案]：B153、[答案]：D304、[答案]：C155、[答案]：C指定企业印制。6、[答案]：D2000100007、[答案]：A8、[答案]：A[解析]：税务机关按照一地一证的原那么，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长1809、[答案]：C[解析]：查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。10、[答案]：B5二、多项选择题1、[答案]：BC[解析]：选项A、D属于税收保全措施。选项E，不属于税收强制执行的措施，属于税收强制执行的程序。2、[答案]：ABCD[解析]：纳税担保的适