XX企业公司采购预付款审批支付流程

采预款批付程采购员提出预付款支付申请采购经理审核采购总监审核总经理审批往来会计审核结算主管审核出纳支付预付款、索取发票接收发票、会计处理

1采购部与供应商协商，采购合同规定有预付款支付内容2采购员根据采购订单预算情况，根据合同计算预付款数额，填写《预付款申请书》报采购经理审核1审核《预付款申请书》内采购货物名称、总库存、供应商的信用额度、账期、现有库存、采购数量、单价、金额（小写金额付方式等项目的真实准确性2审核合同内容和支付方式，确保合同的准确执行3审查并合理安排本部门的《采购资金排款计划》采购总监审核《预付款申请书》内容的真实准确性，必须保证采购的必要性、预付款的合理性1负责审批下列范围的计划内预付款：①结束合作品牌最后一次付款；②黑名单上供应商恢复往来的第一次付款；③单项计划内采购超过预付限额的付款2负责所有计划外预付款的审批1审核前一笔预付款的进货、发票到位情况，保证前期预付款已货票两清2查看对应供应商的往来账，按规定要求供应商及时配合对账3审核《预付款申请书》内容填写的规范性、款项金额大小写的正确性，是否有涂改、划线的情况。若有，则需确认审核和确认供应商的身份，审核公司资金安排计划的合理性，安排编制并审核预付款支付确认书，保证结算的安全准确1出纳凭预付款支付确认书支付预付款，并向供应商财务人员索取发票2向会计人员转交预付款支付凭证财务部会计人员接收预付款支付凭证、发票等原始凭证，进行会计记录、登账和相关的账务处理

应账管及收程部门

财务总监

法务部

财务部

应收账款

关键步骤说明步骤做好基础记录账款分析账款催收确认

专员①做好应收账款记录②跟踪、掌握客户动态③定期分析应收款情况④召开应收账款确认会督促催收

①应收账款专员根据储运部发货后的出库单、发货及客的随货通行单，登记应收账款的详细情况，编制《应收账款明细表》②对每一笔应收账款，都要检是否信用期限的记录，并通过各种道了欠债总额及债务的增减动态③定期进行应收账款的账龄析和分析，编制《应收账款账龄分析表，并结合户信用、欠债情况开展否

账款催收工作二次催收

付款

④对于当月该到而未到账款催收

否

账的应收账款，应收账款专应及确⑤法律诉讼

付款

认会，列入催收计划是

⑤对于经二次催收仍未账务处理

审核

是⑥账务处理⑦编制《银行存款余额调节表》存档

收回的账款，财务部应将催工作务部；后者与客户交涉，争取用法收回账款，降低损失⑥财务部收到货款后准备销售发票，并进行应收账款的确认、核销和登账工作⑦每月月底，资金主管依据银行对账单编制《银行存款余额调节表》并将表呈总监审阅，确保账实相符

应票会处流部门

财务总监

往来会计

购货方

关键步骤说明步骤接收票据

审核①确认、核查

开出票据

①购货方签发商业承兑汇票并承兑，财务部确填制记账凭证

认其面值及期限，并报财务总监审核②财务部往来会计按票据的同类记账凭证②填制记账凭证③如果将企业持有的应收票背书取得所需物资时，往来会计按核后凭证填制记账凭证，经主审核

是

背书转让

否

管会审核明背书转让处理兑现账务处理

③背书账务处理④付款账务处理⑤转为应收账款

到期付款是否

细账④应收票据到期收回款项时，编制记账凭证，由主会计登记明细账、总账⑤到期时