商业银行业务副本

第九章商业银行业务第一节商业银行概述一、商业银行的概念和性质概念商业银行是指以获取利润为其经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。性质商业银行是企业商业银行是特殊的企业商业银行是特殊的金融企业二、商业银行的特征1、产权制度以股份制为主2、能参与货币创造的银行3、是多功能综合性的银行4、“自担风险、自我约束、自负盈亏、自主经营”的经营机制5、商业银行集中化趋势和国际化趋势日益明显6、业务技术手段现代化和管理科学化三、商业银行职能信用中介支付中介信用创造金融服务信用中介是商业银行最基本的职能，它最直接地反映了商业银行的经营特征。信用中介是指商业银行通过负债业务把社会上的各种暂时闲置的资金集中到银行，再通过资产业务把资金投放到国民经济各部门，即在借贷之间充当资金闲置者和资金短缺者之间的中介人，发挥着融通资金的作用。

商业银行在发挥信用中介职能时，充当了买卖“资本商品的使用权”的角色。一方面，商业银行通过借人资金、支付利息而吸收存款；另一方面，商业银行又通过贷放资金或购买有价证券等投资活动，收取利息或投资权益。这种收人和支出之间的差额便形成商业银行的利润.支付中介

支付中介是指商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。充当支付机构的角色、从事货币的结算经营也是商业银行的基本职能。

信用创造

在实行转账结算的前提下，商业银行利用吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款、从事投资等业务衍生出新的存款，以扩大社会货币供应量的现象就是信用创造。这一职能是在信用中介职能和支付中介职能的基础上产生的。

.金融服务

金融服务是指商业银行利用其在国民经济活动中的特殊地位及其在业务运作过程中所获得的大量信息，运用电子计算机等先进手段和工具进行加工提炼，为客户提供的其他服务。这些服务主要包括财务咨询、代理业务、信托租赁、计算机服务和资产保管等。通过提供这些服务，商业银行一方面扩大了与社会各界的联系和服务市场的份额，另一方面也为银行取得服务费用收入，同时还加快了信息传播，提高了信息技术的利用价值，促进了信息技术的发展。

四、商业银行组织形式分支行制单一银行制集团银行制连锁银行制1．分支行制。又称分支银行制，是指在法律上允许在总行之下，在国内外各地普遍设立分支机构，形成以总行为中心的、庞大的银行系统和网络。目前世界各国商业银行普遍采用这种银行制度。

2．单一银行制。又称独家银行制，是一种不设分支机构或限设分支机构的商业银行组织形式。3．集团银行制。又称银行持股公司制，它是由一个经济法人发起组织成立一家持股公司，再由该股权公司控制或收购一家或两家以上银行所形成的一种银行组织形式。被控股的银行在法律上是独立的，但其业务经营活动则由股权公司控制。

4．连锁银行制。又称联合制，是由某一自然人或某个法人购买若干独立银行的多种股票，从而实现对这些银行控制的一种银行组织形式。它是与集团银行制相类似的一种银行制度。其区别在于，连锁银行制没有股权公司的存在形式，无须成立控股公司。

4．连锁银行制。又称联合制，是由某一自然人或某个法人购买若干独立银行的多种股票，从而实现对这些银行控制的一种银行组织形式。它是与集团银行制相类似的一种银行制度。其区别在于，连锁银行制没有股权公司的存在形式，无须成立控股公司。

六、商业银行经营的目标与原则经营目标商业银行的经营原则是指商业银行在经营活动中所必须遵循的行为准则。通常所说的“三性原则”是指盈利性原则、流动性原则和安全性原则，这是商业银行的一般经营原则。盈利性原则盈利性是指商业银行获取利润的能力。商业银行作为一个金融企业，追求最大限度的盈利是其经营的内在动力和源泉。只有在保持理想的盈利水平条件下，银行才能有充实的资本，并以此来增强经营实力，巩固信誉，提高银行的竞争力。盈利性不仅对银行本身经营管理有重大意义，而且直接对工商企业的经营管理产生积极影响；不仅对微观经济活动发生作用，而且也影响到宏观经济活动。流动性原则流动性体现在资产和负债两个方面:资产流动性是指银行持有的资产应能随时得以偿付或者在不贬值的条件下迅速变现的能力；负债流动性是指银行能够以较低的成本随时获得所需要的资金的能力。只有保证资金的正常流动，才能确立银行的信用中介地位，并使其业务自动顺利进行，因此，可以说流动性是银行经营的条件。保持资金的流动性，尤其是以现金资产保证必要的支付能力，对银行而言更为重要。

安全性原则安全性是指商业银行的资产、收入、信誉以及所有经营生存发展条件免遭损失的可靠性程度，其相反的涵义即遭受损失的可能性。其核心是保证资金安全。安全性原则是商业银行经营业务的前提。保证资金的安全尤为重要。银行遵循安全性原则，就是要正确处置风险，尽可能减少风险。上述三个原则从根本上说是统一的，但同时三者之间也存在着矛盾，强调和偏重于资金的安全性和流动性，一般会削弱盈利性，反之，则会使安全性和流动性受到影响。所以，如何使资金的安全性、流动性和盈利性实现最优组合，便成了商业银行经营管理中需要研究的核心问题。

第二节

商业银行的负债业务一、商业银行资本金银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。资本金代表投资者对商业银行的所有权。商业银行资本具有多种功能。

一、商业银行资本金商业银行资本金及其功能营业功能；保护功能；管理功能。商业银行资本的构成核心资本附属资本商业银行资本充足度的测定核心资本比例总风险资本比率商业银行资本具有多种功能。（1）营业功能。资本金是商业银行市场准入的先决条件具体表现为：首先商业银行的资本充足性始终是政府和金融监管当局审批银行开业资格、对银行业进行监管采用的重要指标，商业银行只有达到或超过一定的资本限额时才能获准开业或继续经营其次银行的资本金为银行的组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金（2）保护功能。资本金是使客户存款免受偶然损失的保障。银行大部分资金来自于存款，而银行资产随时都有风险，损失一旦发生，首先要用日常收益去抵补；收益不够，则要用资本补偿。（3）管理功能。银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础。管理机构规定了资本与资产的比例，借以限制资产的盲目扩张，同时还进一步规定经营各种业务的资本比率要求，进而控制商业银行的经营行为。商业银行资本的构成（1）核心资本，也叫一级资本，主要由永久性股东产权组成，具体包括股本和公开储备两种。股本包括普通股和优先股。普通股是银行股金资本的基本形式，它是一种主权。优先股是指在收益和剩余财产分配上优先于普通股的股票

（2）附属资本，也叫二级资本，包括以下五项。

①未公开储备又叫隐蔽储备。

②重估储备。

③普通准备金。

④混合资本工具。

⑤长期附属债务。

3．商业银行资本充足度的测定

商业银行资本是否充足，是通过一系列指标来衡量的。在国际商业银行发展史上，商业银行资本充足度检测标准经历了一个由简单到复杂、逐步趋于完善的过程。为了保证银行的安全与国际银行业的公平竞争，在《巴塞尔协议》中规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，具体是将资本与加权风险资产的目标比率确定为8%，其中核心资本部分至少为4%，并且要求在1992年底，各成员国的国际银行都要达到这一标准。即：核心资本比例总风险资本比率二、存款负债存款是商业银行负债业务中最重要的业务，也是商业银行营运资金的主要来源。存款在商业银行的全部负债中占的比重最大，一般占负债总额的70%左右。存款不仅决定着商业银行的负债规模，而且制约商业银行的资产经营能力，甚至影响银行的生存和发展。所以对银行来说，具有最重要意义的始终是存款。

1．活期存款

活期存款是商业银行传统的存款业务。它是指存款户可以随时存取而无需事先通知的一种银行存款。这种存款主要是用于交易和支付用途的款项，支付时需使用银行规定的支票，因而又有支票存款之称。

2．定期存款

定期存款是指存款客户与银行事先约定期限，并支付较高利息，到期才能支取的存款。这种存款期限少则3个月，多则5年或10年不等，定期存款期限越长利率越高。其形式有存单和存折两种。当客户未到预定期限而要求提前支取时，银行制度规定不予提取，但为了争取客户，吸引存款，银行一般并不严格执行这一制度。定期存款的特点是有较强的稳定性，且营业成本较低。存单一般用于一次存取的整存整取、定活两便储蓄，存折多用于收付次数较多，具有连续性的储蓄种类，如零存整取、活期等储蓄种类。头寸（position）也称为“头衬”就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸”。转贴现系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。再贴现，一般是商业银行和央行之间的操作，一般是商业银行用手中的央行票据向央行申请再贴现以获得相应的头寸(抵押)3．储蓄存款

储蓄存款是指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设立的一种存款。储蓄存款分为活期存款和定期存款两类，通常由银行发给存户存折或存单，作为存款和提现的凭证，一般不能据此签发支票，支用时只能提取现金或先转入存户的活期存款账户。

三、借款负债借款负债是商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金。向中央银行借款再贴现；再贷款同业借款同业拆借；转贴现；转抵押；回购协议发行金融债券国际金融市场借款1．向中央银行借款中央银行是商业银行的最后贷款人，当商业银行出现头寸不足时，可以向中央银行申请借款。由于从中央银行贷放出来的资金是具有很强的衍生能力的基础货币，因而是中央银行控制和调节市场货币流通的重要手段。具体有两种形式：

（1）再贴现。再贴现是指商业银行资金紧张，周转发生困难时，可将贴现所得的未到期商业票据，向中央银行申请再次贴现，以获取现款。

（2）再贷款。再贷款是指商业银行向中央银行的直接借款，以解决其季节性或临时性的资金需求，具有临时融通，短期周转性质。目前我国中央银行再贷款有三种形式，即年度性再贷款、季节性再贷款、日拆性再贷款。

2．同业借款同业借款是指商业银行之间和商业银行与其他金融机构之间发生的短期资金融通活动。具体形式有：

（1）同业拆借。同业拆借是商业银行之间的短期放款，是银行之间利用资金融通过程中的时间差、空间差和行际差来调剂资金头寸，主要用于支持日常性资金周转的短期借贷。期限很短，一般以1天到6个月居多。

（2）转贴现。转贴现是指商业银行在发生临时性的支付准备金不足时，将已承兑贴现的未到期商业票据在二级市场上转售给其他商业银行。

（3）转抵押。转抵押是指商业银行在准备金头寸不足时，可将发放抵押贷款而获得的借款客户提供的抵押品再次向其他银行申请抵押贷款，以取得资金。

（4）回购协议。回购协议是指商业银行将持有的某些资产，如国库券、政府债券等，暂时出售给其他金融机构、政府和企业，并约定在今后某一特定日期，以特定价格再购回其所出售资产的一种协议。

3．发行金融债券

发行金融债券是指商业银行以发行人身份，通过承担债券利息的方式，直接向货币所有者举借债务的融资方式。主要解决长期资金来源。

4．国际金融市场借款

商业银行还经常从国际金融市场上借款来弥补资金来源的不足。目前，最具规模、影响最大的国际金融市场是欧洲货币市场。向国际金融市场借款，具有交易量大、资金来源充足、流动性强、借款手续简便、借款利率较高的特点。

此外，商业银行在为客户办理结算、汇兑等中间业务过程中短期占用客户的资金，在银行同业间票据清算过程中占用同业的资金等，都可构成银行的资金来源。

第三节商业银行的资产业务商业银行的资产业务是银行运用资金的业务。资产业务给银行获取利润提供了主要来源。

一、现金资产库存现金在中央银行存款法定存款准备金超额存款准备金在同业存款托收中现金一、现金资产

现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产。现金资产是银行资产中最富有流动性的资产，基本上不给银行带来直接的收益。从构成上看，现金资产主要包括：

1．库存现金。库存现金是指商业银行为满足日常业务需要而保留在业务库中的备用金。对银行来说，库存现金要适度。

2．在中央银行存款。各国货币当局均规定商业银行应在中央银行开设账户，作为银行准备金的基本账户。在中央银行的存款由两部分组成，一是法定存款准备金，二是超额准备金。

（1）法定存款准备金。是指商业银行根据吸收各项存款余额，按规定的存款准备率计算并向中央银行缴存的准备金。

（2）一般性存款，也叫超额准备金。是指商业银行日常业务活动中可以自由支配的支付准备金，主要用于金融机构间清算。3．在同业存款。是指金融机构之间因相互代理业务而在其他银行和金融机构保留的存款。商业银行为了便于同业之间收付有关款项，往往在其他商业银行开立活期存款账户，由于其属于活期性质，随时可以支用，所以可视同为现金资产。

4．托收中现金。是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款项。商业银行经营中每天都会收到开户人拿来的支票或现金，其中的支票有可能非本行付款，而须向付款行收取，这种须向别的银行收款的支票称为“托收中现金”。

托收（Collecting）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。属于商业信用二、贷款资产贷款业务是商业银行的主要资产业务，是银行获取利润的主要途径，也是其维持同客户良好往来关系的重要因素。

1．商业银行贷款原则

（1）安全性原则。安全性原则是指贷款的分配和使用应保证贷款本息不受损失。这里包含两层含义：一是作为授信的贷款银行，要保证贷款的发放和分配，不致于引起提取存款时受到损失的威胁或影响；二是作为受信的借款人，要保证贷款在使用过程中不至于产生贷款本息的漏损。

（2）流动性原则。流动性原则是指银行在以最小的损失或是无损失的状态下，把贷款转化为现金的能力。

（3）盈利性原则。盈利性原则是指贷款的分配和使用都必须以最小的贷款费用或投入，取得最大的收益或效用。对贷款银行来说，贷款的盈利性就是实现收入最大化与利润最大化。

2．贷款的种类

（1）按发放贷款时是否承担本息收回的责任及责任大小划分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。

①自营贷款。是指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险自担、经营责任由商业银行承担，并由商业银行收取贷款本金和利息。

②委托贷款。是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险、经营责任由委托人承担，商业银行只收取手续费，不代垫资金，也不承担责任。

③特定贷款。是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。特定贷款是一种法定贷款，具有特殊性。

质押：也称质权。就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。

信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为。

（2）按照使用期限的不同，可将贷款划分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。

①短期贷款。是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。短期贷款的特点是比较灵活、期限短、流动性强、周转快、需要量大。

②中期贷款。是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。

③长期贷款。长期贷款是指期限在5年（不含5年）以上的贷款。

（3）按贷款保障程度划分,可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款

①信用贷款。是指以借款人信誉发放的贷款。信用贷款的最大特点是不需要担保和抵押，仅凭借款人的信用就可以得到。因而风险较大，只能用于经营情况好，经济实力雄厚，与银行往来时间长且信誉度高的企业。

②担保贷款。是指以法律形式规定的担保方式作为还款保障而发放的贷款。在借贷活动中，要求提供担保是贷款人的权利，而提供担保是借款人的义务。由于提供保障的方式不同，担保贷款又可以分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。

第一，保证贷款。指按照《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。这种贷款，银行不仅要审查借款人的偿还能力，还要审查保证人的经济实力。

第二，抵押贷款。是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。如果借款人不能按期归还贷款本息，银行将凭借抵押权处理抵押品以收回债权。

第三，质押贷款。是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

③票据贴现贷款。是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。票据贴现可以说是一种特殊的质押形式，是借款人以未到期的票据向银行申请贴现，银行按一定的利息率，扣取自贴现日至到期日的利息后将账面余额付给持票人的一种贷款形式，票据到期时，银行持票向票据的债务人兑取现款。票据贴现是一种风险比较小的贷款。

（4）按贷款对象所属的经济部门划分，可分为工商企业贷款、农业贷款、交通运输企业贷款、旅游服务业贷款、科技贷款和消费贷款等。这种分类方法，可以反映国民经济各部门的贷款结构，有利于银行按照国家经济政策和产业政策的要求调整贷款结构，促进经济结构的调整和优化。

（5）按贷款币种划分，可分为人民币贷款和外汇贷款。

①人民币贷款。是指以人民币为贷款货币和计量单位的贷款业务。

②外汇贷款。是指银行以外国货币为贷款货币和计量单位的贷款业务。

（6）按贷款的风险程度划分，可分为正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款。

①正常贷款。借款人能履行合同，有充分把握能够按足额偿还本金。

②关注贷款。尽管借款人目前有能力偿还本金，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

③次级贷款。借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

④可疑贷款。借款人无法足额偿还本金，即使银行处理抵押品或向担保人追偿，也肯定要造成部分损失。

⑤损失贷款。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极小部分。

前两类属正常贷款，后三类合称不良贷款。

3．商业银行贷款的一般程序

根据中国人民银行在1996年8日1日实施的《贷款通则》，商业银行贷款的操作规程一般包括贷款申请、信用评估、贷款调查、贷款审批、签订借款合同、贷款发放、贷后检查和贷款收回八个阶段。

（1）贷款申请。贷款人需要贷款，应先向主办银行或其他银行经办机构直接申请。借款人应当填写包括借款金额、贷款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》等并提供相关资料：

（2）对借款人的信用等级评估。应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经济效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。信用评估可由贷款人独立进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。

（3）贷款调查。贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。

（4）贷款审批。贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险，提出意见，按规定权限报批。

（5）签订借款合同。所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利义务，以及违约责任和双方认为需要约定的其他事项。（6）贷款发放。贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。

（7）贷后检查。贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。

（8）贷款归还。借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。

三、商业银行的证券投资业务商业银行证券投资的内涵商业银行证券投资是指商业银行为获取收益，以其资金在金融市场上购买各种有价证券的业务活动。它是商业银行除贷款业务之外的一项重要资产业务。

第四节商业银行的中间业务一、中间业务的概念指不动用或较少动用自己的资金，不猎人资产负债表内，利用自身技术、信息、机构网络、资金、信誉、人才、设施等方面的优势，以中间人的身份为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。成本低、收益高、风险小、收入稳定、安全可靠。证券投资的目的商业银行作为经营货币资金的特殊企业，参与证券投资业务的主要目的有三个。

（1）获取收益。从证券投资中获取收益是商业银行证券投资业务的首要目标。商业银行最重要的业务是吸收存款、发放贷款，以获得差额利润。但是，激烈的银行竞争及利润最大化的经营目标，不允许银行的资金闲置，银行必须找到新的资金出路来获取收益。证券投资则是使闲置资金产生效益的好办法。商业银行证券投资的收益主要来自两个方面：即利息收益、资本收益。

（2）分散风险。过去银行资产主要集中在贷款上，一旦贷款到期收不回来，银行就必须承担全部风险。而银行如果将部分资金用于证券投资业务，就有助于避免和抵消贷款业务可能存在的各种风险损失；同时，由于证券投资具有选择面广、变现容易、有较高的流动性等特点，可以将银行经营风险与投资损失降低到尽可能小的程度。值得注意的是，商业银行证券投资，尽管具有分散风险的功能，但并不意味着这些业务没有风险。（3）增强流动性。流动性是银行经营管理的重点之一。在银行的资产中，具有较高流动性的除现金外，首推持有的各种有价证券。证券投资尤其是短期证券投资既能克服现金缺乏盈利的弱点，又具有较高的流动性，使流动性与盈利性较好协调。西方商业银行一般要保持相当部分的短期投资，银行短期证券往往要占银行购入证券的25%左右。

3．商业银行证券投资的对象

由于商业银行证券投资的主要目的是获取收益、增强流动性和分散风险，这要求商业银行证券投资对象的安全性好，变现能力强，盈利性较高。满足这些要求的最佳选择就是国库券、政府公债、政府机构债券、信用等级高的企业债券和部分优质股票（即债券和股票）。但由于各国国情和金融发达程度不同，从而各国商业银行证券投资对象的范围也不同。

全能型模式的商业银行可办理全面的证券业务，既可从事债券买卖，也可从事股票投资。分离型模式的商业银行：法律往往明文规定商业银行不得从事股票买卖业务。例如我国商业银行按现有法律规定，目前仅限于债券投资。

第四节商业银行的中间业务商业银行除了经营负债与资产两项基本业务外，往往还利用其在技术、机构、信息、资金和信誉等方面的优势，经营一类游离于负债业务与资产业务之外，但又与它们有一定的联系的业务，即中间业务。

中间业务具有成本低、收益高、风险小、收入稳定、安全可靠的特点。中间业务是现代商业银行的重要业务，它与资产业务、负债业务共同构成现代商业银行业务的三大支柱。特别是随着商业银行服务功能的强化，金融创新的发展，商业银行中间业务的种类越来越多，对银行有效防范金融风险，提高竞争能力，增加利润来源的作用也越来越大。

二、中间业务的种类

商业银行中间业务的种类很多，从大的方面来看，包括两类:一类是传统的金融服务类业务，另一类是创新的或有债权和或有债务类业务。

1．结算类中间业务

结算业务，是商业银行利用一定的结算工具，以信用收付代替现金收付，通过收付款双方在商业银行开立的账户，把货币资金从付款方账户转移到收款方账户的业务，为客户代收代付各种资金的活动，是由商业银行的资产负债业务延伸出的一种中间业务。

（1）商业银行结算基本原则

我国商业银行结算的基本原则有三条：一是信用原则。二是谁的钱进谁的账，由谁支配。三是银行不垫款原则。

（2）商业银行结算业务的种类

商业银行的结算，现主要有八种形式：支票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、商业汇票、银行汇票、信用卡。其中，本票、汇票和支票是以银行信用为基础的，经背书可以转让，付款有较长的保障，受益人的风险一般较小，流动性大，是当前主要的结算工具。

汇兑、委托收款、托收承付、银行及商业汇票属于当前主要的结算方式，一般是以商业银行的银行信用为基础，以客户的存款账户为条件，以转账替代了现金收付，可以提高结算效率，节省结算成本。2．代理类中间业务代理类中间业务是指商业银行接受单位或个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。

代理业务通常是按客户要求，执行客户的指令并完成相关的业务，商业银行一般不参与决策，因而可以在不承担业务决策风险的情况下取得佣金和手续费收入。代理业务的主要种类和内容：

（1）代理收付款业务。这是商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项的收付事宜。包括代理发放工资、代理收付款项、代理医疗保险业务、代理保险业务、个人分期付款业务等。

（2）代理融通业务。代理融通又叫应收账款权益售与，是一种应收账款的综合管理业务。是指由商业银行和专业代理融通公司接受他人委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种中间业务。

（3）其他代理业务。主要有代理政策性银行业务、代理证券业务、代理个人外汇买卖业务等。

3．银行卡业务（1）银行卡的概念。银行卡是由经授权的金融机构(主要指商业银行)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。银行卡业务是现代商业银行一项十分重要的中间业务。

（2）银行信用卡的功能。银行信用卡的功能是由发卡银行根据社会需要和内部经营能力所确定的。随着社会经济的发展，银行信用卡的功能也在不断完善和发展。银行信用卡有以下主要功能。①转账结算功能。持卡人在特约商户购物消费之后，无须以现金支付款项，只要递交信用卡进行转账结算即可。这是信用卡最主要的功能。

②储蓄功能。持卡人可以在发行信用卡银行所指定的储蓄所办理存款或支取现金，还可以在发卡银行所属的自动柜员机上凭卡取现金。

③汇兑功能。当信用卡持有者外出旅游、购物和出差，需要在外地支取现金时，可以持卡在当地发卡银行的储蓄所办理存款手续，然后持卡在异地发卡银行的储蓄所取款。

④消费贷款的功能。持卡人在消费过程中的各种费用超过其信用卡存款账户余额时，在规定的限额范围内，发卡银行允许持卡人进行短期的透支行为。从实质上讲，这是发行信用卡的银行向顾客提供的消费贷款。

4.担保类中间业务

指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

5.承诺类中间业务

承诺类中