asi.企业财务报表及财务指标案例分析(ppt 23)

企业业财财务务报报表表及及财财务务指指标标案案例例分分析析主要要内内容容财务报表表财务指标标的应用用一财务务报表A公司报表表(见附附表)（轻工、、非公、、股份公公司）B公司报表表(见附附表)（纺织、、非公、、有限公公司）C公司报表表(见附附表)（水泥、国国有、有有限公司司）报表封面面的正确确填列在帐证、、帐物、、帐帐相相符的前前提下填填列报表表内容三公司财财务状况况企业资产总额负债总额净资产A公司109,295,802.2465,165,994.1044,129,808.10B公司84,864,856.659,270,703.7675,594,152.89C公司200,513,998.53111,701,349.6288,812,648.90三公司财财务成果果企业收入成本利润总额实现税金A公司164,418,778.55106,293,412.1413,762,663.0311,578.86B公司40,813,088.1633,719,375.24509,267.0881,000.00C公司112,796,641.0472,394,816.4313,950,692.1614,983,543.29三公司现现金流量量净额企业经营投资筹资净额A公司13,886,755.70239,705.34-19,713,448.45-5,586,987.41B公司3,405,310.64-4,678,284.000-1,272,973.36C公司52,442,881.14-3,709,987.69-33,074,024.5915,658,868.86二财务务指标分分析(一)变变现能力力（偿债债能力、、资信））企业流动比率2速动比率1资产负债率70利息保障倍数2.5A公司99%174.20%41%35.06%61.2%59.62%2.317.58B公司248.69%259.20%153.61%169.90%12.56%10.92%5.272.05C公司69%67%63%62%62.95%55.71%2.6162.39（二）资资产营运运状况企业A公司B公司C公司总资产周转率（%）0.81.540.470.56流动资产周转率（%）12.281.783.09（三）财财务效益益状况企业A公司B公司C公司净资产收益率（%）87.920.9-0.560.6615.7115.55成本费用利润率（%）4.889.17-1.071.2613.5114.78销售（营业）利润率（%）4.648.37-1.081.2512.3312.37(四)发发展能力力状况企业A公司B公司C公司销售（营业）增长率（%）102.733.1319.47资本积累率（%）8.940.5518.62（五）创创新能力力状况企业A公司B公司C公司研发费用收入比率（%）0.03新品销售收入比率（%）三财务务指标分分析说明明1流动动比率公式：流流动比率率=流动动资产合合计/流动动负债合合计企业设置置的标准准值：2意义：体体现企业业的偿还还短期债债务的能能力。流流动资产产越多，，短期债债务越少少，则流流动比率率越大，，企业的的短期偿偿债能力力越强。。分析提示示：低于于正常值值，企业业的短期期偿债风风险较大大。一般般情况下下，营业业周期、、流动资资产中的的应收账账款数额额和存货货的周转转速度是是影响流流动比率率的主要要因素。。2速速动比率率公式：：速动比比率=（（流动资资产合计计-存货货）/流流动负负债合计计保守速动动比率=0.8（货币币资金+短期投投资+应应收票据据+应收收账款净净额）/流动动负债企业设置置的标准准值：1意义：比比流动比比率更能能体现企企业的偿偿还短期期债务的的能力。。因为流动动资产中中，尚包包括变现现速度较较慢且可可能已贬贬值的存存货，因因此将流流动资产产扣除存存货再与与流动负负债对比比，以衡衡量企业业的短期期偿债能能力。分析提示示：低于于1的的速动比比率通常常被认为为是短期期偿债能能力偏低低。影响响速动比比率的可可信性的的重要因因素是应应收账款款的变现现能力，，账面上上的应收收账款不不一定都都能变现现，也不不一定非非常可靠靠。3资资产负负债率公式：资资产负债债率=（（负债总总额/资产产总额））*100%企业设置置的标准准值：0.7意义：反反映债权权人提供供的资本本占全部部资本的的比例。。该指标标也被称称为举债债经营比比率。分析提示示：负债债比率越越大，企企业面临临的财务务风险越越大，获获取利润润的能力力也越强强。如果果企业资资金不足足，依靠靠欠债维维持，导导致资产产负债率率特别高高，偿债债风险就就应该特特别注意意了。资资产负负债率在在60％％—70％，比比较合理理、稳健健；达到到85％％及以上上时，应应视为发发出预警警信号，，企业应应提起足足够的注注意。4已已获利息息倍数公式：已已获利息息倍数=息税前前利润/利利息费用用=（利润润总额+财务费费用）/（财务务费用中中的的利息息支出+资本化化利息））通常也可可用近似似公式:已获利息息倍数=（利润润总额+财务费费用）/财务费用用企业设置置的标准准值：2.5意义：企企业经营营业务收收益与利利息费用用的比率率，用以以衡量企企业偿付付借款利利息的能能力，也也叫利息息保障倍倍数。只只要已获获利息倍倍数足够够大，企企业就有有充足的的能力偿偿付利息息。分析提示示：企业业要有足足够大的的息税前前利润，，才能保保证负担担得起资资本化利利息。该该指标越越高，说说明企业业的债务务利息压压力越小小。5总总资产周周转率公式：总总资产周周转率=销售收收入/[（期初初资产总总额+期期末资产产总额））/2]企业设置置的标准准值：0.8意义：该该项指标标反映总总资产的的周转速速度，周周转越快快，说明明销售能能力越强强。企业业可以采采用薄利利多销的的方法，，加速资资产周转转，带来来利润绝绝对额的的增加。。分析提示示：总资资产周转转指标用用于衡量量企业运运用资产产赚取利利润的能能力。经经常和反反映盈利利能力的的指标一一起使用用，全面面评价企企业的盈盈利能力力。6流流动资产产周转率率公式：流流动资产产周转率率=销售售收入/[（期期初流动动资产+期末流流动资产产）/2]企业设置置的标准准值：1意义：流流动资产产周转率率反映流流动资产产的周转转速度，，周转速速度越快快，会相相对节约约流动资资产，相相当于扩扩大资产产的投入入，增强强企业的的盈利能能力；而而延缓周周转速度度，需补补充流动动资产参参加周转转，形成成资产的的浪费，，降低企企业的盈盈利能力力。分析提示示：流流动资产产周转率率要结合合存货、、应收账账款一并并进行分分析，和和反映盈盈利能力力的指标标结合在在一起使使用，可可全面评评价企业业的盈利利能力。。7净资资产收益益率（权权益报酬酬率）公式：净净资产收收益率=净利润润/[（期初初所有者者权益合合计+期期末所有有者权益益合计））/2]*100%企业设置置的标准准值：0.08意义：净净资产收收益率反反映公司司所有者者权益的的投资报报酬率，，也叫净净值报酬酬率或权权益报酬酬率，具具有很强强的综合合性。是是最重要要的财务务比率。。分析提示示：杜邦邦分析体体系可以以将这一一指标分分解成相相联系的的多种因因素，进进一步剖剖析影响响所有者者权益报报酬的各各个方面面。如资资产周转转率、销销售利润润率、权权益乘数数。另外外，在使使用该指指标时，，还应结结合对““应收账账款”、、“其他他应收款款”、、“待待摊费用用”进行行分析。。8成成本费用用利润率率计算公式式：企业业一定时时期的利利润总额额同企业业成本费费用总额额的比率率。成本费用用利润率率=（利利润总额额/成本本费用总总额）*100%成本费用用总额是是指企业业销售（（营业））成本、、销售（（营业））费用、、管理费费用、财财务费用用之和。。成本费费用利润润率反映映企业为为取得利利润而付付出的代代价，从从企业支支出方面面评价企企业的收收益能力力。该指指标越高高表明企企业为取取得收益益所付出出的代价价越小，，企业成成本费用用控制的的越好，，企业的的获利能能力越强强。9销销售利润润率销售利润润率是企企业利润润总额与与销售收收入净额额的比率率。其计算公公式为：：销售利润润率＝利利润总额额/销售售收入净净额如上式中中利润总总额改为为税后净净利润，，该比率率则为销销