2022年中级会计师《经济法》知识点8-4章

2022年中级会计师《经济法》知识点第4章第四章金融法律制度第一节商业银行法律制度商业银行法律制度概述(一)商业银行的概念商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融效劳职能。(二)商业银行的经营原那么1.平安性原那么该原那么主要是针对商业银行的资产而言的，是商业银行经营的首要原那么。2.流动性原那么是指银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，防止因资产流动性缺乏引发存款人挤提导致偿付能力危机。3.效益性原那么商业银行的上述三个经营原那么既相互对立又相互依存。不能单纯追求一个方面而无视任何一个方面，在开展经营业务活动中应寻求三者之间的动态平衡。除此之外，商业银行法还规定了商业银行与客户业务的往来应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原那么。(三)商业银行的设立、变更、接管和终止1.商业银行的设立(1)商业银行的设立条件。(2)商业银行的设立程序。(3)商业银行分支机构的设立。2.商业银行的变更(1)商业银行重大事项的变更。经国务院银行业监督管理机构①变更名称;②变更注册资本;③变更总行或者分支行所在地;④调整业务范围;⑤变更持5%以上的股东;⑥修改章程;⑦国务院银行业监督管理机构规定的其(2)商业银行的合并、分立。商业银行的合并、分立，造用《公司法》的规定。商业银行的合并、分立，应当经国务院银行业监督管理机构批准。3.商业银行的接管(1)接管的条件与法律后果。(2)接管的实施与终止。4.商业银行的终止商业银行的终止是指商业银行法人资格的丧失，也即从法律上消了其独立的人格。根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止。(1)商业银行因解散而终止。(2)商业银行因被撤销而终止。(3)商业银行因被宣告破产而终止。商业银行存款业务规那么根据我国《商业银行法》的规定，商业银行可以经营以下局部或全部业务：(1)吸收公众存款;(2;(3)办理国内外结算;(4)办理票据承兑与贴现;(5)发行金融债券;(6;(7);(8)从事同业拆借;(9)买卖、代理买卖外汇;(10)从事银行卡业务;(11)提供信用证效劳及担保;(12)代理收付款项及代理保险业务;(13)提供保管箱效劳;(14)经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。(一)存款的概念及其种类存款按照不同的标准可作不同的分类：1.根据期限不同，存款可分为活期存款、定期存款和定活两便存款。2.根据存款人主体的不同，存款可分为单位存款和个人储蓄存款。3.按照存款的币种不同，存款可分为人民币存款和外币存款。4.17知存款两个品种。(二)存款业务根本原那么1.任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行〞2.存款机构依法交存存款准备金。存款准备金是商业银行依照法律和中国人民银行的规定，按吸收存款的一定比例交存于中国人民银行的存款，目的是为了保障存款机构支付存款的能力。3.存款机构依法留足备付金。备付金是商业银行和其他金融机构为保证存款支付和资金清算的清偿资金，主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。4.5.财政性存款专营。财政性存款由中国人民银行专营，不计利息。6.合法正当吸收存款。我国《商业银行法》规定，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。(三)储蓄存款业务规那么1.储蓄存款原那么我国商业银行办理个人存储存款业务应遵守以下原那么：(1)存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原那么。(2)个人存款实名制原那么。以下身份证件作为实名证件：①居住在中国境内的中国公民，16⑤外国公民，为护照。上述未规定的，依照有关法律、行政法规和国家有关规定执行。个人在金融机构开立个人存款账户时，金融机构应当要求其出示本人身份证件进行核对，2.储蓄存款业务规那么(1)储蓄存款利率计息、结息规那么。我国实行法定储蓄存款及利率制度。储蓄存款利率由中国人民银行拟订，经国务院批准后公布，或者由国务院授权中国人民银行制定、公布。储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。储户认为储蓄存款利息支付有错误时，有权向经办的储蓄机构申请复核;经办的储蓄机构应当及时受理、复核。630(2)存款支取规那么。一般情况下，储户可依法随时支取存款。取款时应向存款机构提供真(3)挂失规那么。存单、存折分为记名式和不记名式。记名式的存单、存折可以挂失，不记7天后，储户需与5蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款;假设存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。(4)协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款规那么。储蓄机构及其工作人员对储户的储蓄情况(5)存款人死亡后存款的过户与支取规那么。根据《中国人民银行关于执行〈储蓄管理条例〉的假设干规定》的规定，存款人死亡后的存款提取、过户手续，按以下规那么办理：⑤继承人在国外者，可凭原存款人的死亡证明和经我国驻该国使、领馆认证的亲属证明，向我国公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理存款的过户或支付手续。(6)储蓄业务禁止规那么。①禁止公款私存。②禁止使用不正当手段吸收储蓄存款。以下做法属于“使用不正当手段吸收存款〞：以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款;发放各种名目的揽储费;利用不确切的广告宣传;利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款;利用各种名目多付利息、奖品或其它费用。第二节证券法律制度证券法律制度概述(一)证券的概念与分类1.证券的概念品种等)、货币证券(如汇票、本票、支票等)、商品证券(如提货单、运货单、仓库栈单等)。狭义的证券仅指资本证券，这也是证券法和本节所要介绍的证券。2.证券的分类(1)股票。股票是股份有限么、司签发的，证明股东所持股份的凭证。我国证券市场上流通的股票有人民币普通股(A股)和境内上市外资股(B股)。另外，中国境内注册的公司还可以发行境外上市外资股，包括H股(香港上市)、N股(纽约上市)、S股(新加坡上市)等。(2)债券。债券是政府、金融机构、公司企业等单位依照法定程序发行的、约定在一定期融债券和政府债券。(3)证券投资基金份额。证券投资基金份额是基金投资人持有基金单位的权利凭证。(4)认股权证。认股权证是股份给予持证人的无限期或在一定斯限内，以确定价(5)期货。期货是一种跨越时间的交易方式。买卖双方通过签订标准化合约，同意按指定(二)证券市场1.证券市场的概念和分类(1)发行市场和流通市场。这是依据证券市场的功能来划分的。发行市场又称一级市场或(2)场内交易市场和场外交易市场。这是依据证券市场的组织形式来划分的。场内交易市场又称集中交易市场，一般为证券交易所设立的交易场所，这是上市证券的主要交易场所;场外交易市场是指证券交易所以外的其他证券交易市场，如柜台交易市场等。(3)股票市场、债券市场、基金市场和衍生证券市场。这是依据证券市场发行和交易的证券品种不同来划分的。股票市场又称股市，是指发行和买卖股票的市场;债券市场又称债市，是指发行和买卖债券的市场;基金市场是指发行和买卖基金证券的市场;衍生证券市场是指发行和交易各种衍生证券的市场，包括股指期货市场、权证市场以及其他衍生证券市场等。2.证券市场的主体(1)证券发行人，是指证券市场上发行证券的单位，一般包栝公司、企业、金融机构和政府部门等。(2)投资者，是指证券尚买卖者，也是证券融资方式的资金供给者。投资者分为机构投资(3)证券中介机构，是指为证券发行和交易提供效劳的各种中介机构，一般包括证券登记(4)证券交易场所，是指为证券发行和交易提供场所和设施的效劳机构，如上海证券交易所、深圳证券交易所等。(5)证券自律性组织，通常是指证券业行业协会，如证券业协会、交易所协会等。(6)证券监管机构，是指代表政府对证券市场进行监督管理的机构，在我国为中国证券监(三)证券活动和证券管理原那么根据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原那么：1.公开、公平、公证原那么公开、公平、公证原那么是证券法的根本原那么。2.自愿、有偿、老实信用原那么3.守法原那么4.分业经营、分业管理原那么《证券法》规定，证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。5.保护投资者合法权益原那么6.监督管理与自律管理相结合原那么《证券法》规定，国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。(四)证券法1.证券法的概念2.我国证券立法1998122961999712004828112005102718200611证券发行证券发行和证券交易是证券市场的主要构成局部，两者相辅相成。证券发行是发行人、上市公司筹集资金的根本途径。依据发行的证券品种不同，证券发行可以分为股票发行、公司债券发行与投资基金份额出售。本节介绍股票与公司债券发行和投资基金份额出售的条件和程序。(一)证券发行概述1.证券发行的概念2.证券发行的分类根据不同的标准，证券发行可以分为不同的类型：(1)公开发行和非公开发行。根据证券发行的对象不同，证券发行可以分为公开发行和非发行证券;②向累计超过200人的特定对象发行证券;③法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。(2)设立发行和增资发行。根据证券发行的目的不同，证券发行可以分为设立发行和增资发行。设立发行是为成立新的股份而发行股票;增资发行是为增加已有公司的资本总(3)直接发行和间接发行。根据证券发行的方式不同，证券发行可以分为直接发行和间接(4)平价发行、溢价发行和折价发行。根据证券发行价格与证券票面金额之间的关系，证(二)股票的发行1.首次公开发行股票的条件设立股份公开发行股票(以下简称“首次公开发行股票〞)，应当符合《证券法》、《公司法》规定的发行条件和经国务皖批准的国务院证券监督管理机构规定的其他发行条件，(2006)(1)发行人应当是依法设立且合法存续的股份。该股份应自成立后，持续经营时间在3取募集设立方式公开发行股票。(2)发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。发行人的资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立，在独立性方面不得有其他严重缺陷。(3)发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。(4)发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。(5)募集资金应当有明确的使用方向，原那么上应当用于主营业务。2.上市公司公开发行新股的条件(1)《证券法》规定的上市公司公开发行新股的条件。包括：①具备健全且运。行良好的3年财政会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。④经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。上市公司非公开发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。此外，《上市公司证券发行管理方法》规定的公开发行证券的条件有：司的财务状况良好。④上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法(2)上市公司配股的条件。向原股东配售股份(简称“配股〞)，除符合上述公开发行证券的条件外，还应当符合以下条件：①拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。(3)上市公司增发的条件。向不特定对象公开募集股份(简称“增发〞)，除符合上述公开3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%意2013.上市公司非公开发行股票的条件(1)特定对象条件。《上市公可证券发行管理方法》规定，非公开发行股票的特定对象应10名。发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。(2)上市公司条件。上市公司非公开发行股票，应当符合以下规定：①发行价格不低于定2090%。②本次发行的股份自发行结束之日起，12内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。③募集4.上市公司不得非公开发行股票的情形上市公司存在以下情形之一的，不得非公开发行股票：①本次发行申请文件有虚假记载、36月内受到过中国证监会的行政处分，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责。⑤上市11第三节保险法律制度保险法律制度概述(一)保险的概念及分类1.保险的概念2.保险的本质保险的本质并不是保证危险不发生，或不遭受损失，而是对危险发生后遭受的损失予以经济补偿。3.保险的构成要素(1)是可保危险的存在。其特征包括：①危险发生与否很难确定，不可能或不会发生的危(2)以多数人参加保险并建立基金为根底。(3)以损失赔付为目的。4.保险的分类(1)根据保险责任发生的效力依据划分，保险可分为强制保险和自愿保险。(2)根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为商业保险和社会保险。(3)根据保险标的的不同，保险可分为财产保险与人身保险。(4)根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险。(5)根据保险人的人数划分，保险可分为单保险和复保险。(二)保险法的根本原那么1.最大诚信原那么(1)能否解除②保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭;自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同。③保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同;发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或给付保险金的责任。(2)解除的后果①对投保人成心不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费。②对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费。(3)人身保险年龄申报不真实的特殊规定①投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。2.保险利益原那么(1)人身保险人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益;投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。【解释1【解释2】除上述规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。(2)财产保险财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。【解释】对财产享有法律上权利的人(基于物权、基于合同、基于依法应承担民事赔偿责任等)，一般认为其对该财产具有保险利益。3.损失补偿原那么(1)缺乏额保险合同(低额保险)保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。(2)足额保险合同保险金额等于保险价值的保险合同中，如果保险标的遭受全部损失，保险人即按保险金额赔偿;如为局部损失，那么按实际损失赔偿。(3)超额保险合同保险金额不得超过保险价值;超过保险价值的，超过局部无效，保险人应当退还相应的保险费。4.近因原那么保险事故与损害后果之间应具有因果关系;保险人对承保范围内的保险事故作为直接的、最接近的原因所引起的损失，承担保险责任。保险合同(一)保险合同的特征1.保险合同是双务有偿合同2.保险合同是射幸合同3.保险合同是诺成合同4.保险合同是格式合同或附和合同5.保险合同是最大诚信合同(二)保险合同的分类1.根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，可将保险合同分为定值保险合同与不定值保险合同。2.根据保险价值与保险金额的关系，可将保险合同分为足额保险合同、缺乏额保险合同湘超额保险合同。除此之外，根据保险标的的不同，保险合同还可分为人身保险合同和财产保险合同;根据保险人所承担的危险状况不同，可将保险合同分为特定危险保险合同和一切险保险合同等等。(三)保险合同的当事人及关系人1.保险合同的当事人：投保人和保险人【解释1】投保人，是指与保险人订立保险合同，并按照合同约定负有支付保险费义务的人。【解释2】保险人是指与投保人订立保险合同，并按照合同约定承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司。2.保险合同的关系人：被保险人和受益人(1)被保险人：其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。①投保人可以为被保险人;人身保险的被保险人只能是自然人。②以死亡为给付保险金条件的合同(A)投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保;父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。(B)以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效;父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。(C)按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或质押。(父母为其未成年子女投保的人身保险亦受此限制)(2)受益人①受益人由被保险人或者投保人指定;投保人指定受益人时必须经被保险人同意，投保人变更受益人时也必须经被保险人同意。②投保人、被保险人可以为受益人;已经死亡的人不得作为受益人，胎儿作为受益人应以活着出生为限。③受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额;未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权。④受益人成心造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者成心杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。3.保险金的继承被保险人死亡后，有以下情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《继承法》的规定履行给付保险金的义务：(1)没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的;(2)受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的;(3)受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。(四)保险合同的订立1.投保属于要约，承保属于承诺;投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。2.免责条款与格式条款(1)提示、说明义务(2)采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的以下条款无效：①免除保险人依法应承担的义务或者加重投保人、被保险人责任的;②排除投保人、被保险人或者受益人依法享有的权利的。(3)解释仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。(五)保险合同的条款根据我国《保险法》第十八条的规定，保险合同应当包括以下事项：1.保险人的名称和住所2.投保人、被保险人的或者名称、住所，以及人身保险标的的受益人的或者名称、住所3.保险标的4.保险责任和责任免除保险责任是指保险合同约定的保险事故的发生造成被保险人财产损失或在约定的人身事5.保险期间和保险责任开始期间0