安徽用世房地产开发投资房有限公司财务管理制度

安徽用世房地产开发投资房有限公司财务管理制度

第一篇：安徽用世房地产开发投资房有限公司财务管理制度(1)安徽用世房地产开发投资房有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由主管会计负责保管。主管会计或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；4.银行转账，汇款，取现额度在3000元以上的，必须填写大额款项支付审批单，经主会计审后，报公司主管领导批准方可办理。⑷开具的支票或转账，汇款须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知或委托书并经公司主管领导批准方可办理。⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；⑺用以支付各种款项的原始凭证必须是有税务监制章的正式发票，同时也必须是原件复印件不得作为原始凭证。在签订合同，协议时必须要写明要提供正式发票。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。3,行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，应由报销人填写费用报销单，由部门负责人签字，交财务部审核后，报公司主管领导批准后财务方可报支；2，公司要组织大型的促销等活动，必须有公司事先确定好的开支标准执行，任何部门不能自作主张，增加开支标准。⑵涉及应酬等非正常费用，必须先经公司主管领导批准，按不同的标准，按规定的范围开支，不能先斩后奏。4.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；确需乘坐飞机的要报公司主管领导批准。⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①住宿费标准：在地级市以上的，A、部门经理以上职员，住宿费标准为280元/日；B、一般职员，住宿费标准为200元/日。②伙食补贴,地级市以上的市内交通补贴标准伙食补贴每人35元/日；以上规定的标准均实行按节约金额的百分之五十给予奖励。⑷、实际报销金额超出公司的规定标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。4.车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；确需现金支付要主管领导同意。⑵公司的商务车外出接送客户或公司内部人员办事由行政部门调派，必须实行行车记录，每月按公里数与耗油量进行核算，超出耗油标准要说明原因报分管领导审批。；⑶公司商务车加油的油票原则上要同车的内部随行人员予以证明签字。5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵行政部设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶行政部财产台账为财务部附设账册；⑷行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由行政部统一安排⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司行政部部门制定，经总经理批准后报财务部发放备案。6.行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；（2），邮电费的报销标准，公司领导每月按600元，部门经理每月300元，工程部有兼管其他项目的技术人员按300元标准，其他人员均按100元标准。每月应凭正式单据上的实际金额，超出标准的按规定标准报，在规定标准以内的按票据实际金额报。（4）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；（5）交通费补贴标准（车贴），部门经理，每月报销标准在1000元。在标准以内的据实报销，超出标准的自负。（该标准是指部门经理现已有自备车的，现还没有自备车的暂不预享受，待今后有自备车的可享受这一标准）（6）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务入账，待借款归还时财务开收据给经办人予以冲账（6）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务入账，待借款归还时财务开收据给经办人予以冲账（7）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；(8)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；第二章工程成本管理制度1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。3.工程部应负责组织工程合同的谈判工作，财务主要负责工程成本的总体控制工作。。⑴财务部应参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5.工程中间结算程序。⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；⑵财务部根据有关文件资料、施工单位已预付的工程款数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。⑷工程全部竣工验收合格交付使用时，由工程部、销售部办理竣工房交接验收手续，财务部凭交房有关手续办理竣工成本结算。6.工程决算程序。⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；第三章财产管理制度1.公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；⑵凡公司购入的动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理；⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；⑶行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨⑴行政部应根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口行政部门凭验收单登记台账；⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，公司主管领导批准；⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4.财产的清查、盘点⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；(2)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；。；；；

第二篇：房地产开发有限公司财务管理制度财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。第一章资金审批制度1，总则⑴公司所有款项的支付，须由经办人、部门经理签字确认后报总经理一支笔签批后，方可报销；总经理外出时，原则上不报销任何费用，特殊情况应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单据上补签意见；⑵财务专用章、公司印鉴及支票必须由会计与出纳分开保管；会计或出纳不在单位期间，印章应由总经理指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司经理批准；⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；（5）用以支付各种款项的原始凭证必须是正式发票并必须保存原件，复印件不得作为原始凭证；个别小额工程、劳务费用等特殊情况应附清单并在事先经公司总经理批准。2、行政费用支出管理制度⑴公司管理费用的列支原则；公司所需购置物品应由综合部编制计划清单，报总经理签字同意后，方可购买；购回后凭正式发票按程序由总经理签字报销。⑵涉及交际等非正常费用，由经办部门经理提前申报，经总经理批准后实施。事后凭票报销。3、公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：部门经理以上职员，房租标准为120元/日；一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。上述费用包干使用，节约归已，超支不补。（4）市内因公需要，打的费用凭票报销，当月限额，部门经理不超过二百元，一般员工不超过一百元。4、车辆维修费及汽油费管理制度公司车辆维修、保养、使用由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用经财务审核后据实结算；5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由综合部统一采购、管理；⑵财务部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；（3）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排；（4）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由各部门提出意见并报综合部审核制定，经总经理批准后报财务部备案。6、行政、交际费用借支、报销制度⑴公司行政费用需借支的，应由经办人填写借支单，部门经理签字并报总经理签字，由财务支付并挂帐，事后凭正式发票按上述程序报销后冲销借支单据。⑵公司职员报销行政费用应凭正式发票，由经办人员签字注明事由，公司部门经理签字审核后，报总经理签字由财务报销。⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，按上述程序批准后方可实施。（4）支票领用，借款单必须由经办人填写，部门经理签字同意报总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；（5）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；第二章工程成本管理制度1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签约均需由总经理签署或授权委托签署。2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、配合综合部进行工程招投标文件的编制、负责工程决算的审定。3、工程部应积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5、工程中间结算程序。⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。6、工程决算程序。⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准；⑶工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计人员、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章财产管理制度1、公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；⑵凡公司购入或自制的设备、车辆、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合部归口管理；⑵公司各施工工地使用仪器、设备、工具等由工程部归口管理；⑶财务部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3、财产的清查、盘点⑴公司财产归口综合部应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口综合部应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由总经理决定处理意见；⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第三篇：房地产开发有限公司财务管理制度江西省水利投资房地产开发有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规、政策、制度,在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际情况,特制定本制度。第二条本办法适用于水投房地产公司及其所属项目部。第三条水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，及时、准确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。第四条水投房地产公司的财务部门和财务人员必须接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按《中华人民共和国会计法》的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、准确地进行会计核算，如实编制会计报表，同时加强资金管理，注意控制和防范财务风险。第二章财务机构及人员管理第五条水投房地产公司必须设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，及时、准确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。第六条水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。3、负责组织指导所属项目部编制财务计划和预算，汇总编制水投房地产公司财务计划和财务预算。4、负责监控预算的执行情况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。5、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。第七条水投房地产公司必须设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。第八条水投房地产公司的财务部门必须建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。第九条水投房地产公司的财会人员要有国家规定的“会计从业资格证书”，符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求。第十条财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想。财会人员应当熟悉所在单位的经营情况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议，做好领导参谋。第十一条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第三章财务预算管理第十三条财务预算是一个综合性的财务计划，通过对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第十四条水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司经营预算开展。第十五条编制公司财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。第十六条水投房地产公司必须建立财务预算报告制度，并按季度上报江西省水投生态资源开发集团有限公司审核批准。第四章资金管理第十七条水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。第十八条水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金安全。所属项目部财务部门作为资金集中管理的配合执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，具体负责办理本公司的资金结算和资金管理工作。第十九条配合江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金集中结算平台，与银行网银系统对接。第二十条水投房地产公司编制资金使用计划报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批生效。第二十一条按照国家关于基本建设资金管理有关办法，水投房地产公司及所属项目部门的资金实行专户管理、专门核算。第二十二条水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准，不得私自开设账户；原已开设的银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行网银系统进行集中统一管理。第二十三条支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：1.职员工资、津贴、奖金；2个人劳务报酬；3预支出差人员的差旅费；4结算起点以下的零星支出，结算起点定为2000元；5总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限（一年）即转应收款，在当月工资中扣还。第二十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支情况。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第二十六条监督检查：1、水投房地产公司为资金的控制监督部门，对资金收入、支出的合理性、合法性进行控制、监督，严禁资金体外循环、坐收坐支和公款私存等现象。2、水投房地产公司及所属项目部要定期或不定期对资金业务进行自查，发现问题及时纠正。第五章固定资产管理第二十七条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。第二十八条固定资产由水投房地产公司及所属项目部的职能管理部门进行实物管理，财务部门负责对固定资产进行核算。第二十九条水投房地产公司及所属项目部固定资产应设立台帐和固定资产卡片，做到一物一卡，对固定资产进行定期或不定期清查（至少半年清查一次），确保固定资产安全完整。第三十条水投房地产公司原则上按照江西省水投生态资源开发集团有限公司采用统一方法核算固定资产折旧。固定资产折旧采用平均年限法，残值率为5％。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。各类固定资产的折旧年限如下：（一）房屋、建筑物，为25-30年；（二）船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）船舶以外的运输工具，为5-8年；（五）电子及其他设备，为5年。第三十一条水投房地产公司及所属项目部财务部门负责固定资产的价值管理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理。第三十二条固定资产应进行日常维护、保养以及修理，水投房地产公司及所属项目部对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。因保管不善造成损失和毁坏的，应及时查明原因，追究当事人责任。第六章费用管理第三十四条费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。一定会计期间会计主体经济利益的减少是损益表要素之一。第三十五条水投房地产公司及所属项目部费用主要包括以下内容：1、利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。2、固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。3、业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费按《企业所得税法》规定抵扣范围内掌握使用。4、业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。5、各种准备金。公司的准备金包括坏账准备金和各项资产减值准备金。6、管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、住房公积金、差旅费、董事会会费、咨询费、税金等。第三十六条水投房地产公司及所属项目部的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；水投房地产公司及所属项目部一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。第三十七条严格划分费用开支界限,法律法规规定不得列入费用的不在费用中开支。第三十八条除工资及各种补贴外，其它费用一律凭账单和发票报销。凡不符合财务规定的票据不得作为报销凭证。丢失单据的，原则上不予报销。第七章财务报告制度第三十九条财务报告是指公司对外对内提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第四十条财务报告分为、半、季度和月度财务报告。（一）、半财务报告应当包括：1、财务报表；2、财务报表附注；3、财务情况说明书。、半财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。（二）季度、月度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。第四十一条水投房地产公司按规定编制合并会计报表，以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。第四十二条水投房地产公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的项目部个别的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制，并要求：1、对项目部的长期投资必须采用权益法核算；2、采用的会计政策，应与水投房地产公司保持一致，如不一致，按水投房地产公司会计政策调整报表。第四十三条水投房地产公司及所属项目部应当依照本办法和《企业会计准则》的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。第四十四条水投房地产公司及所属项目部应当按照国家统一规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第四十五条财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。第八章财务档案管理第四十六条财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业资料和财务计划、财务决策等财务信息资料。第四十七条水投房地产公司及所属项目部每年形成的财务档案，都应由财务部门相应人员按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，交专人负责保管。第四十八条财务档案必须科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严禁毁损和泄密。第四十九条水投房地产公司及所属项目部保存的财务档案原则上不得借给外单位使用。如有特殊需要，需经相关领导批准。第五十条水投房地产公司及所属项目部财务档案保管期限按国家有关规定执行。财务档案保管期满需要销毁的，由财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，经相关领导批准后，由财务部门和办公室共同派员监销，销毁后相关人员在销毁清单上签名盖章，并将销毁情况报上级主管部门。对其中未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止。第九章操作流程第五十一条财务审批报销流程经理按照审批权限负责公司各项支出的最终审批；财务部负责根据公司资金及预算情况及对公司各项支出票据的有效性、支出是否为预算内资金进行审核及支付。审批权限：公司各项支出审批采用分级授权制。具体审批权限可根据实际情况进行特殊授权，具体按授权文件执行。各部门进行各项费用支出时需先进行书面申请，申请时应明确说明支出的原因、目的、使用时间及支出数额（具体数额无法确定的，应写明限额）等主要内容。各部门在计划内临时性零星费用，如业务招待费、办公费等支出可不进行书面申请，但必须在费用发生前以口头方式向有审批权限的上级领导请示，经同意支出后，应在一周内办理完毕报销手续。经办人按照发生业务内容填写《费用报销单》或《借款单》、《付款申请单》，同时附有符合财务制度的原始发票、收据、合同付款审批单、预算表、申请报告等附件。经办人填写申请报告或《费用报销单》时应明确填写付款时间、部门、事由、经办人及支出金额的大小写等主要内容，并在发票背面签名。各级审批人员在审核时，应对票据上的书写与公章是否清楚明晰，项目填写是否齐全，大、小写金额是否相符，发票内容是否符合实际情况,后附的单据是否符合财务规定进行审核。财务部在执行报销手续时，应对票据是否符合财务制度、审批手续是否完备进行审查，经审查后，对完全符合规定的，给予报销，不符合规定的，应告知经办部门重新补齐票据或补办手续，否则财务人员有权拒绝办理。对符合规定要求的《费用报销单》由财务部经理复核后，由部门主管领导按照审批权限逐级进行审批。各部门依据逐级审批后的《借款单》或《付款申请单》，到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。各部门申请报销的，按照规定的审批权限逐级进行审批后到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。单据所载内容必须是与出票单位经营范围一致（委托税务机关所开的发票除外）；单据所载金额必须大小写一致，金额正确，不得涂改；付款单位、经办人、开票人、项目等内容必须填写齐全；不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。报销人（经办人）应按照规定用途使用报销凭证。报销凭证填制的基本规范1、必须用黑色、蓝色碳素笔或钢笔填写；2、有关审批、登记、审核人员签字必须齐全；3、报销人（经办人）、审批签字人应属全名且书写可辨认；4、填写必须工整，金额不得涂改，小写使用阿拉伯数字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在数字前面加币种符号，如为人民币为“¥”，美元为“＄”。大写按照人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前空白处加满“零”或“”封口。如为外币，应加上相应的“美元”、“欧元”等货币名称。报销凭证附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证附件。但报销停车费、差旅车票等零散票券，可以粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注名张数。每张附件后报销人必须签名且注明日期。票据粘贴应整齐有序报销人（经办人）将所有单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可使用数张纸（票据粘贴单）粘贴；报销人（经办人）将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。对于填制不规范、不齐全的报销凭证以及未按照规定用途使用的报销凭证，计财部有权要求报销人（经办人）重新填制。所有报销的费用应在业务发生完毕后及时办理报销手续。第五十二条出差管理流程明确房地产开发有限公司各级员工因公出差的报销标准，简化报销手续及流程，控制差旅费用，严格执行财务监督。本流程适用于公司经理以下在职员工出差费用的报销管理。经理负责公司人员出差申请的审批和出差费用报销的审批。人力资源部负责出差人员的审批手续及考勤备案。财务部负责对出差员工的差旅费标准进行复核，并对借款、出差票据进行核销。因工作需到外地出差人员，在出差前，应进行书面申请，填报《员工出差申请表》经部门负责人、经理审批同意后，由人力资源部进行考勤备案。在《员工出差申请表》中应填写清楚如下事项：出差人姓名、出差事由、出差时间及天数、出差地点及路线、分项预算及预计总额等。对超出差旅费标准的，应在《员工出差申请表》的备注栏进行特别说明，经公司主管领导审批同意后，方可按高标准予以报销，否则多发生的费用由本人自行负担。出差人员的主管领导对出差人员的出差费用标准及天数进行审核。出差人员将审批备案后《员工出差申请表》做为附件，填写《借款单》，经逐级签批，持签批后的《借款单》在财务部办理出差备用金借款手续。员工返程后，应向人力资源部进行销假。员工返程后，应以书面形式向分管领导提交出差/考察报告。差旅费包含:出差期间发生的各种交通费、订票费、住宿费、办公费（如邮寄费、传真费、复印费、电话费、行李托运费等）。住宿费、交通费等未超标准的实报实销，超标准部分自行负担。因工作需要需延长在外地出差天数以致增加差旅费的，应提前申请增加费用经上级核准，返回后追加审批报销。凡未提前申请且未经批准同意的，增加部分费用由出差人员自行负担。对于按照公司规定享有通讯费用补贴的员工，在出差期间因正常工作需要发生的移动电话费用金额较大，且其当月通讯费用补贴不足以弥补其正常实际发生的费用时，可以附上通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。对于不享有通讯费用补贴的公司员工，在出差期间因正常工作需要发生的电话费用，可以凭通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。出差人员出差返回后，及时向主管领导提交出差报告，审核通过后填写《差旅费报销单》，将所有票据粘贴整齐后，逐级进行核销（参照《财务审批报销管理流程》执行）。出差报告审核不通过的，出差费用由出差人员自行承担。第十章附则第五十三条制度修改和解释权归水投房地产公司。第五十四条本制度与国家有关法律、政策相抵触的，按国家有关法律、政策执行。第五十五条本制度经公司经理批准，报江西省水投生态资源开发集团有限公司财务部后实施。

第四篇：XX房地产开发有限公司财务管理制度XX房地产开发有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回租金，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，原则上须经公司董事长批准。2000元以下款项支付可由总经理终审，1000元以下款项支付可由副总经理终审。如果主管领导不在公司，由总经理助理以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章和财务专用章财务部经理负责保管，支票由出纳负责保管。财务部经理或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司董事长批准；⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司董事长批准；⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事长批准；⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司董事长批准。2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司董事长批准支付。3.行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支；⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。4.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：2A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司董事长审批后支付。5.车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；⑵车辆的易损备品备件由行政部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由行政部建账予以核销使用；⑶公司汽油票由行政部统一保管并设账登记使用。6.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由行政部统一采购、管理，并填写“采购单”；⑵行政部设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶办公室财产台账为财务部附设账册；⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由行政部统一安排；⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事部制定，经总经理批准后报财务部备案；⑺每月7日下班前行政部门提交工资表给财务部复核，10日准时发放工资；⑻新入职员工当月提交建行银行卡号给财务部备案，超期提交者当月工资下月才能发放。7.行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，部门经理审批，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写“借支单”；“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；⑸支票领用必须在支票头上签名确认，“借支单”必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；所有借款，必须每月底清理一次，并不允许跨。⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准；⑻费用报销时间一般定为每星期二、四、六全天报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时间限制；⑼一般费用报销小于5000元现金结算，大于5000元支票结算。如果大于50000元须要用现金支付，要提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销；⑽在工作中所产生的各类日常费用原则上凭正式发票报销。财务部根据发票进行核销办理，没有发票，则不予报销（特殊情况需先申请总经理批准。）；⑾费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章；⑿报销费用、付款或转账时必须填写“费用开支报销单”、“付款申请单”、“转账通知单”，所有单据要按性质（如办公费、通信费、招待费等）分类、分次、分页粘贴（粘贴规格用A4纸的一半，并不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好）；所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。第二章工程成本管理制度1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5.工程中间结算程序。⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司董事长审批。6.工程决算程序。⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司董事长批准；⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、策划部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，由工程部、招商部办理交接验收手续，财务部凭验收手续办理成本结算。第三章财产管理制度1.公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理；⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；⑶行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨⑴行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，公司总经理批准；⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4.财产的清查、盘点⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由公司总经理决定处理意见；⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。XX房地产开发有限公司财务部2011年X月X日

第五篇：房地产开发企业财务管理制度[1]房地产开发有限财务管理制度公司一、财务管理的任务（一）、筹集管理资金为了保证公司经营的需要，想方设法筹集资金，合理运用资金，充分发挥资金的使用效能，加快资金周转，尤其是提高自有资金的收益率。是房地产公司财务管理的主要任务。房地产公司的经营特点是前期资金投入大，回收周期长。在资金使用上，除了产品开发的物化成本外，还有较高的筹资成本和资金使用成本，随着国家政策的调整以及市场物价的提高，这些成本呈上升之势。因此，对各项支出的统筹安排、分别轻重缓急、严格控制、注意节约、防止浪费。既是会计人员的责任，也是的财务管理的重大课题。(二)搞好经济核算通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低筹资、占资及开发成本，不断降低消耗，增加积累，是提高投资效益和经济效益的重要途径。(三)发挥财务监督的作用，维护财经纪律公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配符合企业利益最大化原则。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。二、财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：(一)会计核算方法及凭证账册制度(1)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业会计制度为依据，结合本公司的核算体制，设置各类账簿和二级核算单位；(2)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须审批手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，尽可能减少白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；(3)会计应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按法规规定办理，一般不得少于十年；(4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。(二)货币资金管理制度(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。(三)费用报销制度1、为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：(1)差旅费报销制度(详见具体制度，下同)；(2)业务招待费报销制度：(3)销售费用报销制度；（4）工程物资支出报销制度2、费用报销程序根据目前公司的机构设置，费用报销程序暂定如下:报销单据填好后，交会计部经理复核，由会计部经理签字后交财务总监审批，再由财务总监交有关部门签批。金额在500元以下，由部门负责人签批，500元以上1000元以下由主管副总签批，1000元以上由总经理签批。3、工程款支付管理制度工程款支付不单是财务部门的事，与工程预算部门、施工现场管理部门息息相关，关系到保证工程施工进度、工程质量等方面的全局。（1）每个项目开工以后，工程预算部门应当为财务部门提供项目的形象工程进度表，包括项目进度和时间进度的工程量及工作量；（2）根据施工合同和工程进度审批拨款，每月的工程进度表都应当有现场本公司甲方代表和技术负责人的签字，其中一联附在工程款申请单后。（3）按照审批程序由会计部经理核实总进度，总付款，应扣款等数据后，再由财务总监审核签批，技术负责人复核工程量并签批后，最后由总经理签批。(四)财务成本核算管理制度1、开发成本的分类按成本开发的对象进行分类，开发成本应当分为四类：（1）、土地开发成本（2）、房屋开发成本（3）、配套设施开发成本（4）、代建工程开发成本这些开发成本的分类是根据产品开发的不同阶段的重点内容来确定的，会计核算中也应当分门别类进行账户设置。2、开发成本的核算单位根据开发成本的不同类别，应当设置不同级次的账户，（1）土地开发成本，由公司财务部按项目设置二级账，按支出的明细设置三级账户；（2）房屋开发成本，由公司财务部按项目设置二级明细帐，由项目部单独进行明细核算，项目部按照房屋栋号设置二级核算账户，按照支出明细设置三级明细账户；（3）配套设施开发成本，由公司财务部按项目设置二级明细帐，由项目部单独进行明细核算，项目部按照公用建筑、绿化工程、道路、停车场等明细项目设置二级核算账户，按照支出明细设置三级明细账户；（4）、代建工程开发成本，由公司财务部按项目设置二级明细帐，由项目部单独进行明细核算，项目部按照代建的具体项目设置二级核算账户，按照支出明细设置三级明细账户；（5）各类开发成本中，发生的间接费用一般应按照消耗定额进行摊销，但无定额或特殊情况下也可用平方米数量、人工工资、使用金额等标准进行摊销；（6）开发产品过程中发生的管理费用、财务费用、预备费用等期间费用，一般由公司进行核算，必要时也可按一定标准在项目间进行摊销。（五）业务收入的管理制度1、收入的类别按销售对象确定收入类别，应分为：（1）土地及场地转让收入（2）商品房销售收入（3）配套设施销售收入（4）代建工程结算收入（5）出租产品租金收入2、业务收入统一由公司财务部核算，其他分支机构及项目开发部无权自行决定出让或出租公司产品，在公司授权委托的前提下，下属单位才能代收部分收入，并应及时解交公司财务部。（六）往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证经营正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，由主管会计列出清单，列明欠款金额、欠款时间、欠款原因等内容上报财务总监。财会人员不能解决的事项应及时向领导反映。(七)固定资产管理制度1、固定资产的范围和分类(1)凡购入单价在2000元以上，其使用时间在一年以上的资产，均列为固定资产；(2)单价不满2000元的资产，而使用时间在一年以上的大批量同类资产，也列为固定资产；(3)固定资产分为房屋及建筑物，车辆、机械设备，办公家具及电器设备，等四大类。3.固定资产的账务处理(1)固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡；(2)购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填8写登记卡，标明编号；(3)固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡；(4)固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销；(5)固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。4.固定资产的管理职能(1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目；(2)为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账、卡。(八)存货管理制度1、工程物资采购制度工程材料采购成本是构成房地产开发企业产品的主要支出之一，关系到产品的质量和企业的效益，也是最容易产生舞弊的环节，在开发商供应主要材料的前提下，管好材料采购工作是提高经济效益的重要途径。因此，严格的采购制度是避免出现“质次价高”的首要保证。（1）工程支出实行月计划制度，凡是下月需支付的工程材料、人工工资、机械台班其他大项支出，都应当在上月根据工程进度和经营状况作出资金使用计划，此计划由工程预算部门、总经办等部门负责；经总经理办公会批准后，在当月25日前报财务总监；（2）工程物资采购支出实行购前询价制度，下月工程物资采购计划确定后，由总经理指定人员负责询价，询价按照货比三家的原则，从质量、价格、服务三个方面确定供货商家；（3）工程物资采购以后，实行严格的验收制度，尤其是大宗工程物资，要按科学的方法计算其数量。发现数量短少，任何人不得擅自入库；（4）长期使用的、量大的工程物资，尽可能实行合同采购方式，有利于保证产品质量，供货及时，结算方式规范。（5）其他物品的采购管理制度除了上述工程物资的采购以外，公司内关系到产品开发的各项间接支出，也应当纳入计划和合同管理，（九）会计报表制度会计报表是反映经营状况，财务收支执行情况的重要手段，其书面报告是领导和上级主管部门了解公司财务状况和经营业绩的重要信息来源，也是编制以后资金预算、收支计划的重要依据。对报表编制的要求如下：1、保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备；2、根据管理和对外报送的要求，设计能够满足经营管理需要的报表格式；3、对结算报表，应附有报表附注及分析收支计划执行情况的说明。三、财务管理的机构及职责(一)财务部门机构的设置公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是工作内容和方法有行业的特点。根据公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务总监、会计部经理、记账会计、出纳员。(二)财会人员的岗位职责1、财务总监（1）直接对公司董事会负责，日常工作在总经理领导下进行；(2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报告，送总经理审阅；（3）为公司决策提供经济依据和备选方案，当好企业负责人的经营管理参谋；（4）负责对外与经济有关的行业管理、银行、税务等部门联系，处理好与财务相关的各单位之间的关系，树立良好的企业社会形象；(5)审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；(6)合理有效地经营管理好企业的金融资产，为企业创造利润；(7)根据行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理的内控制度和操作流程；(8)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定；(9)研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益2、会计部经理(1)向财务总监负责，具体管理公司的会计核算工作；(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；(3)检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；(4)检查、监督公司各项收入的及时收缴，保证企业资金的正常运转；（5）审核每月收支凭证，核对总账，明细帐。更正记账错误；（6）每月、每季按时做好各种会计报表和报表附注；及时报给财务总监。(7)负责检查、审核各经营管理部门及下属分支机构的收支账目，向财务总监及时汇报工作情况；(8)指导、管理其他会计和出纳员的业务工作（9）完成财务总监交办的其他工作。3.出纳员（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；（2）严格执行各项报账制度，对未经审批程序的单据，不得给予报销和支出货币资金（3）管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；（4）及时追收企业各种应收款项，保护企业利益不受损失；（5）编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；（6）及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计记账；（7）完成会计部经理交办的其他工作。房地产开发有限公司工程部管理制度房地产针对加强现场管理的作用和意义房地产企业的主战场就是现场管理，房地产企事业单位基本上是通过开展现场管理，来完成预定的房地产工程的目标的。所以现场管理的重要性可见一斑，如果现场管理效果的好，房地产的工程质量也会很不错;反之，房地产工程的质量就不会好，现场管理是直接影响工程的质量、进度和效益的关键因素。得到房地产企业获取经济效益和社会效益的根本方法也是房地产的现场管理。①现场管理的重要性。施工的“加油站”就是房地产的施工现场，在施工现场，当大量的物资进入后。而这些物资是如何变成房屋建筑的呢?就是依靠在施工现场的大量的劳动力和管理人员运用施工设备通过一系列的施工活动将这些物资一点一点地转变成房地产建筑的。②房产施工项目就是在各个专业管理联系在一起的基础上建立起来的一个项目。在房地产施的现场，各项的专业管理工作都是按合理分工有条不絮地进行的，这些专业管理工作合作密切、相互制约、相互影响，几个部分密不可分。③各方关注的焦点以及贯彻有关法规的重要内容其中之一现场管理。这就要求每一个在现场从事房地产管理的工作人员，都必须要有法制的观念，遵法、守法。每一个与现场的管理发生任何联系的企业单位都要注意房地产工程的现场管理。因为房地产的现场管理是一个严肃的社会问题，不能有半点马虎。房地产产籍管理制度房地产产籍管理的主要概念是指：对房地产权属档案进行的管理工作，房地产行政管理工作部门在有关房地产产权调查、房地产测绘、房地产权属转移、变更等相关管理工作的开展过程当中所形成的各种载体的历史记录均属于房地产产籍管理中至关重要的工作内容。这些内容更属于房地产建设档案中至关重要的`构成部分，其反映了房屋相关的信息(包括房屋面积、房屋结构、房屋层高、房屋建筑时间、房屋使用途径、房屋权属等相关信息在内)。通过对房地产进行产籍管理的方式，能够使城市的规划与建设依据更加的科学、合理。结合相关的实践工作经验来看，在城市规划工作开展中，传统意义上所使用的调查方法以及测算方法均存在投入力度大、可靠性较低、周期较长等多个方面的缺陷。而通过产籍管理的方式，能够使档案管理通过信息化建设的方式，形成数字化等级档案，以便工作人员全面了解并分析房屋权属的具体情况，更好的面向后续包括房地产权属登记、交易、物业管理、以及住房制度改革在内的相关工作提供服务。除此以外，通过房地产产籍管理的方式，能够使整个房地产市场的交易行为更加的安全与有序。这主要是指：在房地产市场交易火热发展的背景之下，大众对于房地产的关注度正不断提升，房产纠纷问题不断增多，在出现房产纠纷问题的情况下，房地产产籍档案的利用率也迅速提升。做好产籍管理工作，能够使在发生房产纠纷问题的情况下，管理所及时出具相应的物权证明文件，及时解决问题，对权利人的合法权益加以保护。而为了能够促进房地产产籍管理工作质量的进一步提升，还要求在实际工作中落实以下几个方面的制度措施：首先，需要密切“两证”的沟通关系。主要是指房地产权属部门需要依法展开各项工作，密切合作，对相关信息进行全面共享，使产籍管理质量更加的稳定。房地产管理所与土地局之间需要打破传统意义上的制约关系，在房地产信息系统平台的支持下，依法展开相关工作。其次，还需要坚持长效管理，推动长效管理工作机制的落实。除了需要提高管理人员的业务水平以外，还需要落实相应的法律规章与制度，在各个部门通力合作的条件下，加强宣传，使房屋权利人的产籍管理意识得到更进一步的强化，树立执法的权威性，不断提高服务的人性化水平以及优质性。房地产成本管理制度标准化系统工作程序一、设计策划阶段为建立符合企业实际情况的成本管理制度标准化体系，首先要明确企业开展成本管理标准化的范围，以及最终要达到的成本管理目标。房地产企业管理层和成本管理人员要全面完整地了解管理制度、标准化的定义和内涵;分析评估企业成本管理现状，找出存在的主要问题和漏洞;预估制度化、标准化可能给企业带来的作用和影响，决策是否需要进行制度化、标准化的成本管理;一旦决定实施，就要明确系统构建的标准和推进的方向。对于初次进行成本管理标准化应用的房地产企业，可以优先对生产成本管理，如对工程招投标、合同管理、供应商管理、成本档案管理等制度进行标准化应用，再对营销管理、费用管理等制进行标准化，完善企业全面预算管理制度化标准体系。二、部门试点阶段部门试点是一个科学的PDCA(计划-执行-检查-行动)循环管理改进程序。在制度体系设计策划完成后，选取那些在企业成本管理流程中占有重要地位、成本管理问题较为突出的部门，如工程部、成本合约部、设计部等，进行制度标准模版的应用和工作流程的试点运行。通过试点实际情况，综合分析评价制度标准体系设计是否满足成本管理需求、工作流程是否运行顺畅、执行效果是否达到预期管理目标。三、优化改进阶段经过试点部门对制度标准体系的实施、修正和完善，初设标准体系已可基本适应企业成本管理需求。下一阶段可在企业范围内全面开展制度的推行和实施，同时保持对新出现问题和偏差的及时评估、反馈和优化。根据阶段性研究和运用，通过信息化系统的应用，实现成本管理系统业务流程的动态联动。

第一篇：房地产开发公司工程部管理制度某房地产开发公司有限公司工程部管理制度二○一五年四月一日第1页·第一章总则第一条为了适应公司发展需要，推行建设工程项目制度化、标准化管理，依据国家建筑有关法律法规，制定本制度。第二条在公司总经理的领导下，工程部负责公司建设工程生产的全面管理工作，对建设工程实施安全质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理及工程协调工作。第三条实行岗位责任制，每人有明确的岗位及职责，要爱岗敬业，切实做好各自的岗位工作，履行岗位职责。第四条参加工程的招标、评标、开标工作。第五条审批工程项目的开工报告。第六条施工前，审核设计单位提交的工程项目施工组织设计或方案。第七条对单位工程主要原材料及大型设备组织考察及定板，对进场的主要原材料、成品、半成品的质量进行监控及跟踪，对材料的试验结果进行核查，对新材料、新工艺要进行方案审查。第八条对重要的分项工程、分部工程或关键工序提出质量预控措施，并监督落实。第九条负责对各建设项目定期的工程检查和对分项工程不定期的巡视、抽查、抽查的数量视乎分部分项工程的重要性而定。第十条参加重要分部分项工程、施工样板、样板房的验收。第十一条负责解决设计、施工质量和安全问题，参与处理质量事故。第2页第十二条参加单位工程及单项工程初检及竣工验收。第十三条协助办理某些单项单位工程的移交手续及售后服务管理。第十四条审批施工单位提交的单位单项工程施工总进度计划，及分阶段的进度计划，检查月度进度计划完成情况，找出原因，调整进度计划，对工程进行动态管理。1、工程部现场代表应每天对各单位（单项）工程进度检查，并将检查情况措施汇报工程部经理。2、工程部经理每周应对各单位（单项）工程进度进行检查，并将检查情况及措施汇报上级部门。3、工程部每月应对工程工期控制点进行检查，并将检查情况及措施汇报上级部门。第十五条负责与建设工程有关的政府部门、资源部门、勘察、设计、施