某物业管理有限公司货币资金管理中存在的问题及对策毕业论文

某物业管理有限公司货币资金管理中存在的问题及对策摘要：货币资金是企业运营资金中最重要的组成部分，货币资金由现金、银行存款和其他货币资金组成。货币资金是企业的血液，也是企业进行生产经营活动的基本要素，在企业经济活动中的作用尤其重要，随着经济的飞速发展，货币资金管理的重要性已经得到大多数企业管理者的认同，但其由于缺乏货币资金管理意识、资金分散、监控不力、缺乏相关的控制，导致货币资金管理制度难以得到确实执行。企业资金管理首先要从思想上重视，明确管理的目的、其次应该建立完善的相关制度，并提高财务人员的执行意识，确保管理制度的彻底实施。下面以某物业管理有限公司为例，找出其货币资金管理中存在的问题并提出相应的解决对策。关键词：货币资金对策一、某物业管理有限公司基本情况某物业管理有限公司是天环物业旗下的一家物业服务全资子公司，其前身是株洲大众物业管理有限公司，成立于2005年，目前拥有国家物业管理二级资质。天铭物业管理项目主要有：阳明山庄、白沙花园、瑞都豪庭、金域南外滩等，管理面积将近100万平方米。天铭物业是天环在规模扩张、集团化发展战略体系上迈出的坚实一步。公司性质：私营公司规模：100-499人公司行业：房地产/物业管理公司地址：长沙天心区赤岭路白沙花园一号楼联系电话：0731-8567****二、某物业管理有限公司货币资金基本现状由于某物业管理有限公司(下文简称天铭物业）承包了多个项目，所有项目的资金都集中在总部并由总部统一管理，总部有一个出纳、一个会计、一个财务经理，然后由每个项目的财务内勤管理自己项目上的货币资金。某些项目离总部比较远，货币资金处于不完全监控状态，大部分货币资金由项目上的财务内勤和项目经理管理，总部财务人员检查此类项目财务状况频率较低。限于某些项目的地理位置较偏，当天的收入不能及时存入银行，导致此类项目较高频率出现坐支现象。货币资金是企业的重要支付手段和流通手段，是各项经济业务正常开展的基础，是企业中最活跃的资金，其流动性最强、控制风险最高。所以项目上的收支情况总部很难控制，如果资金不足或周转失灵时将会导致公司经营困难，严重时甚至会面临破产，近年来，很多中小房地产企业由于资金链的断裂而被收购。（一）货币资金管理不严谨，内部控制混乱天铭物业总部考察项目的频率较低，所以项目上的事情基本上就是项目经理全权操控，对于货币资金的管理也是如此，特别是食堂这一块，食堂每天的支出得不到很好的控制，根据食堂工作人员的买菜收据而付款，对于食堂的收入也同样如此，食堂工作人员说今天的收入是多少就是多少，虽然这是项目内部的货币资金，但也没有得到很好的控制，食堂收支严重不平衡，这时候就要从总部给的备用金中代替。每天的收入没有及时送到银行，坐支现象很明显，项目上报销的资金存入到项目内勤的账户时，项目经理规定，资金到位优先支给报销者，这就先从当天的收入支出的，等到去银行存收入的时候，再把报销的资金放进去，这样一来，总部完全不了解这其中的过程，财务人员只知道资金到位的结果，就此这种现象就是因为没有得到很好的内部控制。（二）货币资金的收支不合理天铭物业公司的收入主要包括物业费收入、水费收入、停车费收入。按照《现金管理暂行条例》，每天的收入都要当天及时送到开户银行，当天不能及时送到开户银行的，应由开户银行确认时间。但是天铭物业公司的所有项目几乎没有一个能准时当天送到开户银行的，每次都是总部出纳催着每个项目的财务内勤及时存当天的收入。有时候如果有几天收入不多，就把当天的收入存到保险柜里，等到金额达到某个数值的时候，才送往银行。天铭物业公司除了这些主营业务收入，还有其他收入，比如食堂的外来收入，更换水表电池的收入，工程的维修人员的额外维修收入，天铭物业总部规定这些收入属于项目本身内部收入，也就是项目内部的小金库，但是此笔收入也不合理，财务内勤只能根据食堂工作人员送来的食堂收入确定食堂收入的实际额，并且食堂工作人员给财务内勤送食堂收入的时候，没有凭证，谁也不敢保证财务内勤的职业操守，财务内勤完全可以在里面作假，同时食堂工作人员也可以，两人无从对证。除了食堂收入，工程部的维修收入也是同样如此，不能很好的监控收入的实际金额，并且其他收入都是放在保险柜里，没有送往银行。在天铭物业公司的项目上，支出包括食堂支出、垃圾清运费、水电费还有各种维修支出，工资、办公费用等。在《货币资金管理暂行条例》中规定，每个单位的小笔支出一般在3至5天左右，但是物业公司的项目上的小笔支出远远超过了3至5天，有些项目交通比较方便，离银行也不远。垃圾清运费这种大金额的支出已经不算是小笔支出，但此笔资金是从项目的备用金进行垫付的，然后再向总部报销。另外食堂的支出，财务人员基本不会去检查食堂工作人员购买的物品，财务内勤根据食堂工作人员的收据单付以现金，此种情况有时会导致食堂的收入与支出完全不平衡，严重时将可能导致食堂亏损。究其原因缺乏完善的监督制度。（三）银行存款与现金管理不符合规定本人上文提到的项目上的其他收入没有存入银行，而是一直暂放于保险柜里，当遇到公司节假日的时，总部财务人员则会提醒把保险柜里所有的资金存入公司总部银行账户里，但是每个项目没有自己的专属账户，每次的业务收入是存到总公司的某一个人的账户内，所以当财务提醒要把钱存入银行的时候只能存到项目上财务内勤或项目经理的私人账户内。每次当总部对项目进行支出业务时，都是直接汇入财务内勤或者项目经理的私人账户内，这样可能将公司的资金和私人资金混淆，并且还容易造成坐支的现象。这些都是总部无法直接监督到的，总部财务人员不了解其中的过程，只知道业务收入的存款结果。三、某物业管理有限公司的货币资金问题的解决对策针对某物业管理有限公司货币资金的问题，在不影响公司正常货币资金运转的情况下，针对其问题，提出以下解决对策。（一）建立良好的控制环境、规范管理首先要确定规章制度，然后再保障规章制度的彻底施行。对于每天不按时把当天收入存入银行的现象，应该实行奖惩制度，奖要重奖，罚要重罚。以确保规章制度的彻底施行，提高财务人员按规章制度执行的意识，养成良好的工作习惯，能起到一个很好的约束作用。另外每个项目应该开办专属的银行账户，将公司的资金和个人资金分开，以防出现坐支的现象，并需要项目上的其他人进行监督，发现不按规章制度对资金进行管理时，应及时进行举报，对举报者予以一定的奖励。良好的控制环境需要由上到下每个人的努力，规章制度彻底施行需要公司所有人共同进行。（二）明确规范管理货币资金的收支天铭物业的主营业务收入的重点管理比较完善，是因为每个月项目的财务内勤都会去总部交3至5次账，总部的出纳会根据发票的登记的金额和存款的金额核对是否相符，主要是其他收入的重点管理，因为没有完善的监督制度，所以这一方面很难进行控制，公司可以在食堂营业的时间安排人员和食堂工作人员一起收取营业额，并且当食堂工作人员把当天的收入交给财务内勤的时候，要有个凭证，建议用专用表格进行记录，采用双人签名制度，以作为钱不对帐时的依据，对于食堂的支出也是，当食堂工作人员购买食堂必须用品时，也应该核实收据上的材料和实际购买回来物品在数量，材质，品牌等方面是否相符，这就是要互相监督，所有涉及资金流向问题时，就需要多方去监督，确保资金的收入和支出，处于完全的监控状态下。（三）定期、不定期的清查货币资金单位与银行之间的对账。每月至少核对一次。定期编制银行存款余额调节表，查看单位银行存款余额与银行对账单是否相符。要指定专人负责银行对账单的审查、管理，月末时，将银行对账单余额与银行存款日记账进行核对，如果不符，要及时查明未达账项发生的原因，并采取相应的措施进行处理。现金支付要严格按照国家《现金管理暂行条例》执行，只在支付现金规定范围内支付现金，超出规定范围的，只能由银行转账进行往来结算。严格执行银行核定的日常库存现金限额，不能“坐支”，。单位应该定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。对库存现金要由相关科室人员组成专人小组进行定期或不定期的盘点，防止白条抵库及挪用现金的现象发生。各单位应建立健全对货币资金业务的监督检查制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期进行检查，监督检查相关岗位和人员的配置情况，是否存在不相容职务混乱的现象；监督检查印章保管情况，是否存在全部印章由一个保管现象；监督检查票据的保管情况，是否存在票据管理漏洞。对监督检查过程中发现的问题，应积极采取有效措施，加以纠正和完善。四、结束语总而言之，货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制的关键词。建立健全货币资金内部控制体系对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律，经营秩序，防止或私营舞弊行为发生，以及事