内部控制知识点

P4 内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制P4 内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序P6 内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控P9 Coso信息与沟通监控p9P10 ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度P17 200855部委联合发布了《企业内部控制基本规范》P17 2010年4月15 财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织构》等18项应用指引《企业内部控制评价指引《企业内部控制审计指引》22 内部控制是一种全员控制全面控制全程控制P25 内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目8 内部控制的五原则（得了解含义：全面性重要性制衡性适应性成本效益P44 组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。P49董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人3（49页的第二段第三段）P50企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。P51企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。p53外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析p54行业环境分析最常用的工具是五力分析模型p54 内部环境的分析:时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力p54 制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业p56 发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57 人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工p58 在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险p60 企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）约，促进就业，员工权益保护等P65 精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。P66 1打造以主业为核心的品牌2以人为本是企业文化建设应当信守的重要原则 3董事，监事，经理和其他高级管理人员应当在企业文化建中发挥主导和垂范作用P75 （内部业务流程指标4个维度P77 423所在行业的最优水平或标杆业绩4依据使命和愿景，企业应达到的水平。P78 树法P85 重视风险暴露：一般把风险暴露分为：实物资产风险暴露，金融资产风险暴露，客户资产风险暴露，雇员或供应商资产风险暴露和组织资产风险暴露P120 完整的全面预算流程主要包括预算编制，预算执行，预算考核3阶段P121 预算编制主要由预算编制，预算审批和预算下达3个方面构成、P122 预算执行是全面预算的核心企业在预算执行环节应当关注以下风险P169多选（上面的知识点也会考到多选和判断）p2 内部牵制机能：分权牵制，实物牵制，机械牵制，薄记牵制P50关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责（或者考判断）P36内部控制的局限性：越权操作合谋串通成本限制（或者考判断）P110对于重大决策，重大事项，重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度、P171状等因素简答题：B系的终极目标；CD.资产目标是实现经营目标的物质前提；E.报告目标是经营目标的成果体现与反映；F.合规目标是实现经营目标的有效保证。 p2723变动，可能导致资源浪费，甚至会危及企业的生存和特续发展p52人力资源管理的主要风险：（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露；p