基础会计实训原始凭证wwj课件

一、账簿启用在新的会计年度开始时，都必须办理启用手续，即按照账簿启用规则，由相关人员填写有关项目。主要包括：1、账簿封面：启用会计账簿时，应在会计账簿封面上写明会计账簿的名称、单位名称和启用日期。2、账簿启用表：账簿启用表（即扉页）内容填写的准确完整，是账簿具有合法性的重要标志。3、目录：填写目录表中的会计科目应是一级会计科目的全称，其编号应按会计制度的统一编号填列，并准确填列该会计科目的起讫页次。账簿启用表：账簿启用表（即扉页）内容填写的准确完整，是账簿具有合法性的重要标志，其填写的要求是：填写使用账簿的单位全称和会计账簿名称

海城市恒易机电设备有限公司

总分类账

1

账簿的编号按年度账簿的统一编号填列；年度更换的账簿，启用日期为该年度1月1日；账簿的页数根据账簿的实际页数填写

200601100二OO六年一月一日杨春明

填写会计主管人员和记账人员姓名并加盖名章以示慎重和负责

冯海霞冯海霞李雷生冯海霞李雷生杨春明冯海霞在印鉴栏内加盖单位公章，加盖的公章名称必须与账簿封面上写明的单位名称一致海城市恒易机电设备有限公司应交纳印花税的账簿应将印花税票粘贴在启用表的右上角，并划线予以注销

目录：

按会计制度的统一编号填列会计科目应是一级会计科目的全称

准确填列会计科目起讫页次

业务1接受投资海城市恒易机电设备有限公司记账凭证

年

月

日第

号会计主管：记账：出纳：审核：制单：附件张合计记账借方金额明细账科目总账科目摘要百十万千百十元角分贷方金额百十万千百十元角分2006111接受投资

根据所附原始凭证的日期填写，不是实际编制记账凭证的日期。每月自1号连续编起，不得缺号和重号。若一笔经济业务需要编制两张或张两以上的记账凭证时，可采用“分数编号法”，其格式为：，其中，A表示为记账凭证的顺序号，N表示为所需编制记账凭证的张数，n表示为记账凭证编到了第几张。要力争用简明扼要的语言概括出经济业务的主要内容，既不能简而不明，也不能过于繁琐。总账科目必须按制度规定科目名称填写，不得任意简化或改动，不得只写编号不写科目名称，明细科目也要填列齐全。银行存款20000000注意不要错位固定资产70000000借贷科目应错开一个汉字位置，应借、应贷的记账方向和账户对应关系必须清楚。实收资本90000000借、贷金额的合计数最高位前应加注人民币符号“￥”，如果记账凭证中无合计行次，应分别在借、贷金额栏的最后一个金额下划斜线注销。9000000090000000￥￥所附原始凭证应完整无缺，并注明其张数，以便核对。若两张及以上记账凭证依据同一原始凭证，应在未附原始凭证的记账凭证上注明“原始凭证×张，附于第×号记账凭证之后”字样，以便日后查阅。

2编制记账凭证人员在“制单”处加盖制单人名章，其他相关人员在各自完成相关工作后在相应项目处加盖名章。

李二香

【业务2】2006年1月2日向海城市工商银行借入款项查看记账凭证【业务3】海城市恒易机电设备有限公司2006年1月3日向海城市工商银行偿还借款查看记账凭证查看总分类账短期借款总账【业务6】2006年1月5日采购原材料【业务7】2006年1月6日采购原材料：查看记账凭证【业务8】2006年1月7日原材料入库：查看记账凭证【业务9】2006年1月8日支付前欠货款：查看记账凭证【业务10】2006年1月9日采购原材料：查看记账凭证【业务11】2006年1月10日采购员报销差旅费：查看记账凭证【业务12】2006年1月10日领用原材料：查看记账凭证【业务13】2006年1月10日提取现金备发工资：从银行存款中提取现金应开具“现金支票”。现金支票包括两个部分：存根部分和出票部分，其格式见下一张幻灯片。出票部分的填写也应注意两点：一是日期必须是汉字大写，二是大、小写金额填写错误必须加盖“作废”戳记妥善保管并另开支票，不得修改。

查看记账凭证【业务14】2006年1月10日发放工资“工资结算明细表”一般为三联，分别是存根联（留作劳资备查）、会计联（作会计记账）、通知联（通知职工个人）当企业职工很多时，“工资结算明细表”页数就会很多，为总括反映工资发放情况，实际工作中把“工资结算明细表”汇总后编制“工资结算汇总表”。查看记账凭证【业务15】2006年1月10日工资分配及提取福利费：=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小时)A产品应分配工资费用=5400×4=21,600元B产品应分配工资费用=4350×4=17,400元根据国家有关政策规定，企业在支付职工工资的同时，应按工资总额的一定比例(14%)从成本、费用中提取职工福利费。

应付福利费=工资总额×14%

查看记账凭证【业务17】2006年1月15日计提固定资产折旧：查看记账凭证【业务18】2006年1月16日分摊费用：查看记账凭证【业务19】2006年1月18日支付水费：查看记账凭证【业务21】2006年1月22日产品完工入库：查看记账凭证【业务22】2006年1月22日销售产品：查看记账凭证【业务23】2006年1月23日收到前欠货款：查看记账凭证【业务24】2006年1月23日销售产品：查看记账凭证【业务25】2006年1月24日销售产品：查看记账凭证【业务26】2006年1月24日销售多余材料：查看记账凭证【业务27】2006年1月25日结转销售成本：查看记账凭证【业务28】2006年1月26日支付销售产品力资费：查看记账凭证【业务29】2006年1月26日支付广告费：【业务30】2006年1月28日缴纳上月税费：查看PZwwj.PPT记账凭证【业务31】2006年1月31日申报城建税及教育费附加：查看记账凭证【业务32】2006年1月31日财产清查情况：查看记账凭证【业务33】2006年1月31日财产清查结果的处理情况：查看记账凭证【业务34】2006年1月31日预提本月份短期借款利息：查看记账凭证【业务35】2006年1月31日支付短期借款利息：查看记账凭证【业务36】2006年1月31日收到银行存款利息：查看记账凭证【业务37】2006年1月31