内部控制教案

1、内部控制教案内部控制教案 部监督作为部控制的基本要素之一，对于部控制的有效运行，以及部控制的不断完善起着重要的作用。三、部监督体系的构成及其各机构的职责（一）部监督体系的构成护仔勺内壬卩_11計济才几枸护仔勺内壬卩_11計济才几枸（二）各部监督机构的具体职责1审计委员会的监督职责2监事会的监督职责3部审计机构的监督职责4会计机构的监督职责（二）部监督的基本要求1监督人员应具有胜任能力和独立性2关注关键控制信息的相关性信息的可靠性信息的充分性第二节部监督的程序一、部监督的程序（一）建立健全部监督制度企业的控制度应该包括：明确监督的组织架构、岗位设置、岗位职责、相关权限、工作方法、信息沟通的方式以

2、及各种表格及报告样本等。（二）制定部控制缺陷标准部控制缺陷，是指部控制的设计存在漏洞，不能有效防错误与舞弊，或者部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形.（三）实施监督一方面，针对已经存在的部控制缺陷，及时采取应对措施，减少控制缺陷可能给企业带来的损害。另一方面，针对潜在的部控制缺陷，采取相应的预防性控制措施，尽量限制缺陷的产生，或者当缺陷发生时，尽可能降低风险和损失。（四）记录和报告部控制缺陷企业部控制基本规第四十七条规定，企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保部控制建立与实施过程的可验证性。相关文档记录：部环境文档控制

3、活动文档信息与沟通文档风险评估文档部监督文档（五）部控制缺陷整改通过部监督，可以发现部控制建立与实施中存在的问题和缺陷，进而采取相应的整改计划和措施，切实落实整改，促进部控制系统的改进。第三节部监督的方法一、日常监督（一）定义：日常监督是指企业对建立与实施部控制的情况进行常规、持续的监督检查。（二）监督主体：按照监督的主体，一般分为管理层监督、单位（机构）监督、部控制机构监督、部审计监督等。（三）日常监督的具体方式获得部控制执行的证据外信息印证数据记录与实物资产的核对外部审计定期提供建议管理层对部控制执行的监督二专项监督（一）定义：专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键

4、岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（二）监督主体（三）监督的围和频率专项监督的围和频率应根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。影响因素：风险评估的结果变化发生的性质和程度日常监督的有效性（四）专项监督的重点高风险且重要的项目控环境变化（五）专项监督的步骤计划阶段主要任务：包括规定监督的目标和围确定具有该项监督权力的主管部门和人员确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人规定监督方法、时间、实施步骤就监督计划达成一致意见执行阶段主要任务：获得对业务单元或业务流程活动的了解了解业务单元或流程的部控制程序是如何设计运作的，并在必要时采取后续措施应用可比一致的方法评价部控制程序，并在必要时采取后续措施通过与企业部审计标准的比较来分析结记录部控与适当的其他机构报告和纠征正措施阶段其他机构主要任务：与业务单