创业之初必备的财务知识（第4章1）非会计专业第十次课

1、XX职业技术学院创业之初必备财务知识创业必备第四章 如何管好企业的钱袋成功起点1请同学们关注由于初创企业管理好“钱袋”的第一位要素是人，创业者不重视选聘会计人员，不了解相关规定及其工作内容，会导致任用不合适的人，结果使创业者蒙受不应有的损失。因此，在第一节讲述选好“钱管家”的相关内容。2请同学们关注初创企业的“钱袋”进出环节均涉及具体的银行结算方式，如果创业者重视合理选择银行结算方式，则会对初创企业产生积极的影响，反之则会导致正常交易活动无法实现。创业者面对多种多样的支付结算方式和复杂的支付清算活动，一般感觉很怵头，因此，第二节系统介绍了初创企业会涉及的主要结算方式及选择方法。3请同学们关注

2、初创企业管理好“钱袋”的第二位要素是制度，财务规章制度在最初艰难的创业阶段是不应回避或等待的。因此，在本章第三节强调了财务规章制度的重要性，并讲述了确立财务规章制度的要点。 初创企业“钱袋”的主体为现金流，创业者进行现金管理是“现金为王”财务观念的具体要求，本章最后为你介绍了做好现金管理的常用方法和技巧。4 第一节 选好“钱管家” 第二节 选择合适的结算方式 第三节 设计好财务规章制度 本章主要内容 第四节 管好企业的“血脉”现金流5 第一节 选好“钱管家” 创业企业经常会发生会计账目不清、员工营私舞弊、弄虚作假等现象。其中很重要的一个原因是创业者不重视选聘会计人员，不了解相关规定及其工作内容

3、。某些公司聘用会计人员与专业会计公司时，不经考察，一味相信熟人介绍或仅贪图服务价格低廉，对会计核算在企业管理中的重要地位认识不足，结果因小失大，经常导致创业者蒙受重大损失。 本节内容将告诉你选好“钱管家”需要了解的相关事项。6一、创业之初应建立的基本会计账簿 第一节 选好“钱管家” 7 会计账簿是以会计凭证为依据，对各项经济业务进行全面、连续系统地记录和核算的簿籍，是由专用的格式及一定形式联结在一起的账页所组成。其作用主要是：系统、完整归纳和积累会计核算资料，反映企业经营管理全貌；检查核对企业财产物资情况，为编制会计报表提供依据。1、什么是会计账簿? 一、创业之初应建立的基本会计账簿 8 初创

4、企业至少要有总分类账、现金日记账和银行存款日记账，此外，还可以根据业务多少及管理要求确定设置明细分类账。一般来说，初创企业往来业务较多时，往往涉及往来方面的明细分类账，如果初创企业存货较多时，往往涉及存货方面的明细分类账。2、创业之初涉及哪些会计账簿? 一、创业之初应建立的基本会计账簿 9总分类账 总分类账就是要按照总分类科目开设账页，对企业全部经济业务进行总分类登记，进行总分类核算和记录的账簿。总分类账能全面、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，它是编制会计报表的主要依据，也是了解企业经营全貌的重要依据，因此，每一单位都必须设置总分类账。一、创业之初应建立的基本会计账簿 2

5、、创业之初涉及哪些会计账簿? 10明细分类账 明细分类账是要根据总分类科目，按所属明细科目开设账页，对某一类经济业务进行分类登记，提供明细核算资料的账簿。它能分类详细地反映和记录企业资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润的各种详细资料，也为编制会计报表提供一定的资料。一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿? 11现金日记账 企业的库存现金是通过“现金”账户进行核算的。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金要做到“日清月结”。一、创业之初应建立的基本

6、会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿? 12银行存款日记账 企业在银行和其他金融机构的存款业务是通过“银行存款”账户进行核算的。企业必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。 一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿? 13 总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同其相对应的现金日记账、银行存款日记账余额数相等。 出纳的现金、存款=会计的现金、存款 总分类账中，各账户的月末余额，与所属明细分类账户月末余额之和相等。 总账=明细账一、创业之

7、初应建立的基本会计账簿 3、会计账簿之间有什么关系? 14 总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相等。 借方合计=贷方合计 作为创业者不需要你亲自去记录账簿，所以你只需要了解这些知识就够了。一、创业之初应建立的基本会计账簿 3、会计账簿之间有什么关系? 15二、了解会计和出纳工作的基本内容 第一节 选好“钱管家” 16会计 按分管的账簿类型，会计可分为总账会计、明细分类账会计和出纳。我们日常生活中所指的“会计”往往是指前两者，其中，总账会计是负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提

8、供明细分类核算资料。1、初创企业会计有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容 17会计 作为初创企业的会计，要做的具体工作主要有：负责各项会计核算工作的组织与实施，完善会计核算的各项规章制度；进行日常会计核算的账务处理工作，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账；负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；公司税金的计算与管理；协助担负财务管理及审计工作。 1、初创企业会计有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容 18出纳 只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的通俗地说，就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”。出纳分管企业票据、货币资金以及有价证

9、券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。2、初创企业出纳有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容 19出纳 作为初创企业的出纳，要做的具体工作主要有两个方面：一是日常收支业务的办理，具体包括现金的收付，银行存款结算业务的办理，负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发票的开具，日常报销、工资发放、外汇结算，其他与货币资金有关的行政事宜； 2、初创企业出纳有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容 20出纳 二是上述收支业务的账务核算，包括现金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金日记账、银行存款日记账、发票领用登

10、记簿及其他与货币资金相关的备查账簿的登记，出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。2、初创企业出纳有哪些主要具体工作? 二、了解会计和出纳工作的基本内容 21三、如何配备会计和出纳 第一节 选好“钱管家” 22 初创企业应根据其经营规模的大小、经营量的多少、会计业务量的大小和繁简程度来设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。如果企业规模很小，还不具备设置条件的，可以委托合法的相关中介机构代理记账。1、如何设置会计机构和相关岗位? 三、如何配备会计和出纳23 岗位设置方面，主要是根据会计工作内容来设置划分会计人员职权范围，一人一岗，一人多岗或一岗多人。一般设出纳、会计、成本

11、稽核、综合等岗位。具体如何设置，创业者要以“视业务需要”为原则，既要满足单位工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。 1、如何设置会计机构和相关岗位? 三、如何配备会计和出纳24 一般初创企业规模不大，出纳工作量不大，可设专职出纳人员一名兼职或专职会计一名。总账会计和明细账会计可设一人，不得管钱管物，注意账、钱、物三者分管，经办与审核分管。1、如何设置会计机构和相关岗位? 三、如何配备会计和出纳25 企业选聘会计和出纳要重点考虑以下三个方而： 首先要合法。会计法有如下规定：“从事会计工作的人员必须持有会计从业资格证书”，“担任会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还

12、应具备会计师专业技术职称或从事会计工作三年以上经历”。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素? 三、如何配备会计和出纳26 其次要注意考查如下几个要素：政治思想上要能坚持原则、廉洁奉公；专业技术资格、工作经历条件方面符合规定；政策业务水平上要熟悉国家财经法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；组织能力较强；身体状况上要能够适应岗位工作的要求。 2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素? 三、如何配备会计和出纳27 最后要注意适时摆脱家族管理方式。有些创业企业从家族式起家，形成了较为固定的模式，管理层基本上是亲朋好友，人员素质低下，致使外部一些优秀人才无法进入企业内部核心层，企业很难形成一个高素质的团

13、队，严重制约了企业的发展。 创业者，为了企业做强做大，长久发展，一定要明白“经营之道首在用人”、“人才是最大的资本”的硬道理。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素? 三、如何配备会计和出纳28赵先生安排的岗位有哪些错误工 赵先生投资药品批发零售行业，成立了M公司。药品批发零售无疑是一个暴利行业，做这个行业实在没有赔钱的理由。但就是在这样的一个行业，M公司在很短的一段时间内就将赵先生投入的50万元亏得干干净净。2008年，财务报表上的毛利只有1，这对于一个做药品零售的公司来说是不可思议的。情景思考29赵先生安排的岗位有哪些错误工 当时赵先生花了极少的钱请了一位会计，该会计只是名义上的，会计的实际工作

14、由销售经理夫人负责，销售经理夫人还是公司的出纳。而销售经理本人还兼库管。由于没有一个权力制衡机制，此公司不但没有给赵先生带来利润，而且将其投入的50万元最终在不长的一段时间内亏得干干净净。情景思考30赵先生安排的岗位有哪些错误工 对于M公司来说，主要有三个方面的问题：一是夫妻二人一人做销售经理，一人做财务主管。我国现在有明文规定，公司主要负责人不能兼作财务。夫妻在民法上被视为一体的，两人同时负责这两个工作显然不符合现代企业管理的规范。二是一个人不能既做会计又做出纳。会计和出纳不可能由一个人来担任，这样做极其容易做假，这即使在传统企业中也是违规的。情景思考31赵先生安排的岗位有哪些错误工 三是库管和销售由一个人承担。正常情况来说，公司的库管和销售是应该严格分开的。作为一个小公司兼职的情况是可以发生的，但不能在这种冲突性极强的职位上进行兼职。当公司的规模还比较小的时候，有些职位可以兼职。比如，会计可以兼任办公室管理人员等，但会计和出纳、库管和销售这些冲突性职位是很忌讳兼职的。权力需要制衡，这是一个明白简单的道理。 情景思考32四、财务外包可供创业者选择的方案 第一节 选好“钱管家” 33 由于初创企业一般规模不大，尤其是一些企业经营规模很小，人员不多，不可能也没有必要设置专门的会计机构或者配备专职的会计人员，在此情形下，采取财务外包方案，借助于专业财务服务公司等外部专家力量不失为