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文档简介

1、 销售部门应定期对销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、 销售发票、客户签收回执等文件和凭证进行相互核对，并整理存档。第六章销售退货第二十二条控制目标1、防止销售退货业务中的差错和舞弊；2、减少退货损失；3、规范销售退货业务行为。第二十三条销售退货条件公司售出的产品出现下列情况应该允许退货：1、由于产品本身缺陷，如质量问题、贮运、损坏；2、产品品种、规格、型号与合同不符；3、经授权批准人批准的其他原因。第二十四条销售退货程序NOYESNOYESNOYES第二十五条退货审批内控要求第二十六条退货、换货处理(1)公司对退货一般采用退货返货制即换货制(合同明确应退款的除外)；(2)授权

2、审批人审批后，方可执行退货业务;(3)货物退回公司或公司指定地点后，须经质检人员检验和仓库人员清点 后，办理入库手续。(4)需要办理退款的退货，财务部门应对检验报告、退货接收报告以及退 货方出具的退货凭证等进行审核后，方可以办理退款手续，支付退货款须经授权审 批人审批。第七章监督检查(1)第二十七条监督检查主体(1)公司监事会。依据公司章程对公司销售与收款管理进行检查监督。公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司销售管理进行 审(3)计监督。(3)公司财务部门。依据公司授权，对公司销售管理进行财务监督。(4)上级对下级进行日常工作监督检查。(4)上级对下级进行日常工作监督检查。第二十八

3、条监督检查内容:(1)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象;(2)销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;(3)销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规(4)收款的管理情况。重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定;(5)销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。第二十九条监督检查结果处理: 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，公司有关责任部门和责任人应当采取措施，及时加以纠正和完善。第八章附则第三十条本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公 司、控股子公司。第三八一条公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行 办法, 实施细则或执行办法不得违反本制度相关规定。实施细则或执行办法经公司总经理 办公会批准后执行，

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