工业企业-会计分录

1、工业业日常会分录目录一、入原 . 二、间生 . 三、他管门会核算 .四、外事 .五、润的 .一、购原料时1.1 购进原材料（小企业常用的 际成本 下）已付但货未到。借：在物资应交税 -应交增值税进项税贷：银存款 金如果货且验收入库：借：原料（入库前运杂费整理费等可直接入途物资或原料） 贷：在物资现实如说运杂费、理费等出入的，也以补记条分录：借：原料贷：其应付款 银行存款现金等货到款（现实业中较常的）借：原料（包括运费）应交税 -应交增值税进项税贷：银存款（大多企业通开户银行转）1.2 购进原材料（有个别谨的企业用是 计划成本 ）已付但货未到借：材采购（包括杂费、理费等，另这是实成本价）应交税

2、交增值（进项税额贷：银存款 金应付账款如果货且验收入库：借：原料（计划成入账）贷：材采购（实际本）（贷或 材料采成本差 ）【注意:月企业还对各部门领的原材进行料成本异的分摊】 材料成差异率的公如下：材料成差异率 =（期差异 +期差异 （期初结计划成本+本期购计划 成本）会计分如下：（假发生了约差，就需材料成差异分摊给部门） 借： 材料成本异贷 ：生成本销售费管理费1.3 委托加工物资如果自没有能力，要外力持，那就需新的会科目 了）借：委加工物资-某材料贷：原料银行存 现金如果外给加工完了借：库商品 -某产品贷：委加工物资-加工费应交税 -应交增值税进项税）委托加物资 -某材料二、车生产时2.1

3、 原材的核算- 5 仓库领材料借：生成本 -基本生产成 1 产品生产成 -辅助生产成 1 车间（供水供电模具造等辅生产 制造费（职工薪酬机物料消 厂折旧 车间水电照）贷：原料 XX 材料还有些料是不同部共同消的，得进行应的分。 由于分方法众， 这里不介绍。分摊后，会分录还是照面的不。 )【注意:在的企业管理部门也用生产的材，应视销售，以后可抵 扣增值的。】周转料（包括低易耗品包装物等）处理购进周材料时借：周材料 -低值易耗品-在贷：银存款领用周材料时借：周材料 -低值易耗品-在贷：周材料 -低值易耗品-在职工酬的分配借：管费用（除车以外的有管理人员资）贷：应职工薪酬-应付工资 银存款月末部门固

4、定资的折旧借：制费用（车间定资产的折）管理费（车间外的固定资折旧）贷：累折旧【这里要提醒本月购进的定资产下月才能提旧】 福利职工医疗保、交通伙食补助等借：应职工薪酬-应付福利费管理费（退休人员资福利以直接计入理费用）贷：库现金期末，工的福利费后也要入管理费用。借：管费用贷：应职工薪酬-应付福利费月末转制造费用完工产借：生成本贷：制费用借：库商品贷：生成本2.2 受托加工物资有的客不需要商品但是需加工、修理品 ）这时只加工而已，有生产借：劳成本贷：银存款应付职薪酬（如果供了劳力，手工费么的）原材料如果耗用了司的材）制造费（耗用了公的水力电力等）周转材如果，工时，可以认收入。借：银存款 收账款贷：

5、主业务收入-加工费应交税 -应交增值税销项税再结转工时付出的本借：主业余成本贷：劳成本2.3 在建工程转固资产（进、自建、造 ）购进固资产：借：固资产应交税 -应增值税进项）贷：银存款【如果购进专用工材料用造固定资产借：工物资应缴税 -应增值税进项）贷：银存款【如果司将存货原料用于建工程】借：在工程应缴税 -应增值税进项）贷：原料应缴税 -应增值税进项税额转）【 如果司将自产的税消费用于在建工应该视销售起码计是销售 价的税】借：在工程贷：库商品（成本）应缴税 -应增值税销项税)三、其管理部门会核算3.1 共同耗，期需摊销的费预付年以内的杂报刊费房租费、水、保险等借：待费用贷：银存款月末对些预付

6、费用行摊销借：管费用 造费用贷：待费用3.2 企业资的费收到资借：固资产银行存无形资 【无形资在入账月就可以提折旧了这与固定资有些差】 贷：实资本向银贷款借：银存款贷：短借款 （一以内或个会计期间内）长期借月末提银行短期款利息借：财费用贷：应利息实际付时（支付利时）借：应利息贷：银存款月末提银行长期款利息借：财费用（按期息，到一次还本的）贷：长借款 -应付利息借：在工程贷：长借款 -应付利息（次还付息的3.3 采部门的费用业务预支差旅费借：其应收款贷：库现金出差人归来报销差费（多、退回余款借：管费用 造费用库存现 （一般是结余的贷：其应收款 -借款人姓3.4 增税的处理前面已交代过：购进材时，

7、做会计录；借：应税费 -应交增值税进项）贷：银存款出售商货物时。借：银存款贷：应税费 -应交增值税销项）那么在末就要核算本月应交多少增值了。故有：交增值税=销项税额 -进项税额一般来，销项税额要比进税 大些，则税务局干么吃的）做会计录 ，给自己的 借：应税费 应交增税（项税）贷：应税费 -应交增值税进项）应交税 未交增税【这应该交的税先预提来】正规的是：借：应税费 -应交增值税转出交增值）贷：应税费 -未交增值税这是月应该上月税】待你纳时，则有：借：应税费 -未交增值税贷：银存款【本月上月的】多交的部分增值税就成了借应交税费-应交值税（交税金） 【月交本的税】贷：银存款承上分，如果你在月多交增

8、值税，就成了留。月末，有留抵增值的情况，交增值税会计分则有：其他分不变，只是把留抵那部分冲掉借：应税费 -未交增值税贷：交税费-应交增值税（交税金银行存【如果留存增值税够缴税】如果，月留抵的增税加本预交的增值大于应的增值税，有会计 录：借：应税费 -未交增值税贷：应税费 -应交增值税转出交增值）3.5 递延所得税处理【这里强调一点，里所说都是暂时性异；就可以调回的而久性差 就可了：，企业偷税被国税狠宰了一票会计上 账明显营业外出，得税前除，但务局不买账不允许税前扣除。借：所税费用贷：递所得税负债借：递所得税资产贷：所税费用借：所税费用 （如果递延所得税贷方余的话）贷：应税费 -应交所税综上（包

9、括永久性异的调所负担的所税），纳所得税公可以表 为:应纳所税 =当期所得税用（当会计利润所负担的所得） +递延所得税债 -递延所税资 （利润额 +纳税调整额所得税率会计分为：借：所税费用递延所税资产贷：应税费 -应交所得税递延所税负债递延所税负债：一般企（非上市公）的递所得税负债税法计基础与会计础差异 致，具有固定产折旧，各费用（业务招待费收入的 0.5%、销售费：销售 入的 15%营业收：会计上确收入了但税法上要你分期认收入）等借：所税费用贷：递所得税负债如果，二年的还有大的递债，继续写面的科。如果，二年的递延比去年了，就要冲一部分所得税负债冲回金 为已有的扣现在发生的额）。借：递所得税负债

10、贷：应税费 -应交所税如果，三年或者以都没有延负债的话可以把下的递延所税负债 全冲掉。会计分，同上。递延所税资产：一般企多是由存货价准备资产价值损、坏账备、预计负等事项 背景造成的如，存提了跌价准。而税上不承认，按计提价准备前的货计算 所以税务部门要求将所得补上。借：递所得税资产贷：所税费用销售产时销售品，取得收借：银存款 收票据收账款贷：主业务收入应交税 应交增税 （销项税）销售品，用银行款代垫杂费（假设向银行妥托收手续借：应账款 -某企业贷：主业务收入应交税 应交增税（销税额）银行存 运杂费销售期的运杂费、告费、览费等借：销费用贷：银存款结转业成本借：主业务成本贷：库商品计算售税金借：营税

11、金及附加贷：应税费 -消费税（按值税营业税提，率不一。）应交税 城建税应交税 教育费加四、例事项出售材料借：银存款 收账款（生产用材料出）贷：其业务收入应交税 应交增税（销税额）- 转材料成本借：其业务支出贷：原料违约、罚款收入借：银存款贷：营外收入借：营外支出贷：银存款存货盈借：原料（或库存品）贷：待理财产损溢汇报上，经批准后借：待理财产损溢贷：管费用发现固资产盘盈时一般盘都是以前漏，没有天上掉馅饼好事。 借：固资产贷：累折旧以前年损益调整报经批后，再次调损益：资产价格的 25%，上所得税。借：以年度损益调贷：应税费 -应交所得税交完所税后：借：应税费 -应交所得税贷：银存款结转以的年度损益整（就以前年度损调整贷余额结转。： 借：以年度损益调贷：利分配 -未分配利润盘亏固资产借：累折旧资产减损失待处理产损溢贷：固资产经上级准后借：营外支出 其他应收 某人贷：待理财产损溢盘亏存 的处理借：管费用（合理耗） 其他应收款 某人营业外支出贷：待理财产损溢五、利的结转首先得利润核算出，根据润求所得税（新准按 算） 借：所税费用贷：应税费 -应交所得税损益结转借：主业务收入营业外入其他业收入贷：本利润结转成费用