四川电大纳税基础与实务新版试题答案

1、精品文档任务 1-0001 （ 90 分）一、单项选择题（共5道试题，共25分。）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。增值税消费税车船税中央企业所得税税收“三性”是指税收的（）自愿性、固定性、无偿性强制性、无偿性、固定性无偿性、自愿性、波动性强制性、无偿性、波动性3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。课税对象税率纳税人税目税收采取的是（ ）方式。强制征收有偿筹集自愿缴纳自愿认购税收要素中最基本的要素是。( ).精品文档课税对象纳税人税率纳税环节二、多项选择题（共5道试题，共25分。）1.下列属于税收法律的有（）。个人所得税法关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营

2、业税等税收暂行条例的决定企业所得税法税务代理试行办法下列属于我国地方税的有（）。房产税资源税印花税城镇土地税3.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。起征点只能照顾一部分纳税人起征点、免征额是一回事免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人达到起征点就对课税对象的全额征税按税收分类的不同标准，增值税属于（）。中央、地方共享税流转税地方税间接税.精品文档5.我国现行税制中的各种税率形式有（）。比率税率定额税率累进税率差额比例税率三、判断题（共10道试题，共50分。）税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。错误正确享受减税 ,免税待遇的纳税人在

3、减税、免税期间可以不进行纳税申报。错误正确国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。错误正确国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。错误正确扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。错误正确纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。错误正确在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。错误.精品文档正确税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。错误正确免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。错误正确税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。错误正确任务 2_0001（95 分）一、单项选择题（共5道试题，共25分。）1.下列各

4、项应按规定征收契税的是（）。房地产继承房产典当房屋出租房屋买卖下列属于房产税的征税对象的是（ ）。个人所有的居住用房屋某工厂的自行车棚在农村的个人房产某企业用于出租的房产下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。城市维护建设税具有附加税性质城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象城市维护建设税实行地区差别税率.精品文档D.4.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。房屋产权证结婚证外汇许可证税务登记证进口货物关税的计税依据是 （ ）。到岸价格离岸价格进口国同类产品市场价格出口国同类产品市场价格二、多项选择题（共5道试题，共25分。）1. 契税的课税对象包括（）。国有土地使用权转让房屋赠与房屋租赁

5、房屋交换2. 根据我国房产税暂行条例的规定，征收房产税的地区是（）。县城农村建制镇城市下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。进口货物的收货人进口货物的代理人.精品文档出口货物的发货人进口货物的承运人资源税的税目共有 7 个，其中包括（ ）。天然气天然矿泉水盐原油房产税的计税依据可以是（ ）。融资租赁房屋的，以房产原值计税联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税出租房产的，以租金计税租入房产的，以租金计税三、判断题（共10道试题，共50分。）1.凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人， 都是资源税的纳税人。错误正确北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税

6、。错误正确农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。错误正确无论是进口关税还是出口关税， 其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。错误.精品文档正确我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡， 各地经济差别大的实际情况。错误正确凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。错误正确从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。错误正确关税以完税价格为计税依据。错误正确现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。错误正确个人所有的房产免征房产税。错误正确任务 3_0001一、单项选择题（共5道试题

7、，共25分。）某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为( )。( 材料成本加工费 ) (1 消费税税率 )( 成本利润 ) (1 消费税税率 )( 材料成本加工费 ) (1 消费税税率 ).精品文档D. ( 成本利润 ) (1 消费税税率)以下不属于增值税纳税人的是 ( ) 。个人外商投资企业会计制度不健全的企业在境外提供修理修配劳务的企业下列经营者中，属于消费税纳税人的是( ) 。卷烟厂烟酒批发公司化妆品专卖店收购鞭炮、焰火的供销社不属于视同销售货物的行为有（）。将货物物交给他人代销将购买的货物赠与他人将货物从一

8、个分支机构运送到本市的另一个分支机构水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。某社会团体下属企业销售货物个人向受雇企业提供修理修配劳务某工业企业附属饭店对外提供饮食服务某工业企业将一台设备对外出租二、多项选择题（共5道试题，共25分。）1. 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( ) 。进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天.精品文档委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天以下费用视为价外收入的是（）。价外向购买方收取的手续

9、费逾期包装物押金包装费代垫运费3. 根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）。将自产货物对外捐赠将委托加工的货物收回后对外投资将自产的货物用于职工福利将货物交给他人代销4.在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）。购进固定资产向农业生产者购买免税农产品用于生产免税货物的购进货物销售应税货物所支付的运输费用纳税人销售或者进口下列货物的( ) 免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备三、判断题（

10、共10道试题，共50分。）自产自用的应税消费品可以免交消费税。A. 错误.精品文档正确将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。错误正确实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。错误正确当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。错误正确增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。错误正确以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。错误正确应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。错误正确我国消费税的纳税人

11、是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。错误正确我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。错误.精品文档正确从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。错误正确任务 4_0001一、单项选择题（共5道试题，共25分。）1.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( ) 。业主的工资按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险2.下面所得

12、项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。从事农、林、牧、渔项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得3.现行中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。20%25%30%33%4. 下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。股票转让所得股息、红利所得偶然所得.精品文档特许权使用费所得5.王某获得中彩所得10000 元，通过县教育局全部捐赠给本村小学，王某应纳个人所得税为（）。A. 1400 元1600 元2000 元免税二、多项选择题（共5道试题，共25分。）下列各项中，可以

13、暂免征收个人所得税的所得是( )。外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴残疾人从事个体工商业的生产经营所得个人举报违法行为获得的奖金孤老人员、军烈属的所得2. 根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为（）。比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分参加有奖销售所得奖金个人为单位提供担保取得的收入购买福利彩票所得奖金在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ ） 。以经营租赁方

14、式租出的固定资产.精品文档以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产与经营活动无关的固定资产下列所得适用 20的比例税率的有 ( )。财产租赁所得财产转让所得稿酬所得个体工商业户的生产、经营所得三、判断题（共10道试题，共50分。）个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报纳税。错误正确年所得在 12 万以上的，可自行申报纳税，也可由扣缴义务人代扣代缴。错误正确企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。错误正确4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的， 应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。错误正确5.非居民企业在中国境内设立机构、场所的， 应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。A.错误B.正确.精品文档除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但