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文档简介

1、類 別規 章類 別規 章 名 稱編 號會 計 類銷售與收款循環處理辦法BDC10內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01 頁作業程序就下列項目分別別比較實際與與預算差異的的金額：售價、數量及銷銷貨收入。銷貨折扣及折讓讓。銷貨成本。銷貨毛利。銷售費用。分析各利潤中心心，各科目影影響利潤目標標之比例。就各業務人員、地地區別及產品品別分析。比較業務人員、地地區別及產品品別之目標與與實際之差距距。找出差異原因並並改善之。若原因不明，則則針對造成差差異影響最大大的科目詳

2、加加分析，並列列出可行方案案。就差異原因，找找出對個別業業務人員之管理理重點，若為為訓練不足，則則再加強訓練練。業務人員對目標標的差異應列列入考評。編製利潤中心之之百分比財務務報表，比較較其比率變化化之情形。控制重點分析產品別售價價、成本、毛毛利，檢討產產品別經營價價值。分析業務單位收收入之消長，利利用前後多期期趨勢變化分分析數量、單單價、營業額額增減與市場場景氣、銷路路拓展情形。計算及核對銷貨貨成本之計算算、表達，費費用分攤應力力求正確。各項推銷成本歸歸屬，以及支支付之發票、收收據均須正確確。計算銷貨成本應應依公司規定定及會計制度度確實執行。編製產品別之銷貨毛利分分析表時，應應考慮各項不不同

3、交易條件件，如FOBB或C&F，在在同一基礎上上相互比較；比較分析時時應計入直接接銷售費用，如如運費、保險險費、佣金等等。計算方法之變更更、影響損益益等因素應作作一比較，並並作必要之充充分表達。有關調整項目對對成本或盤盈盈（虧）之影影響列入本期期，應經核准准，金額力求求合理。查核貨品交運日日期、入帳日日期、收款日日期、結匯日日期，有無拖拖延異常事項項。銷貨折讓或退回回，有無經過過核准，並檢檢討原因。比較不同客戶售售價、佣金率率的差異情形形。比較不同客戶，不不同期間佣金金之變動情形形。運費必須合理，並並依規定費率率支付；查明明是否有裝運運方式不合理理，致運費增增加的情形發發生。相關資料銷貨毛利分析析表等。 DATE M.d.yyyy 9.25.2022 DATE HH:mm DATE M.d.yyyy 9.25.2022 DATE HH:mm 00:01 DATE HH:mm:ss 00:01:08 TIME yy.M.d 22.9.d TIME h时m分 0时1分 TIME h时m分s秒 0时1分8秒 DATE MMM. d, yy Sep. 25, 22 DATE d MMMM yyyy 25 September 2022 DATE h:mm:ss am/pm 0:01:08 PM DATE HH:mm:ss 00

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