2015年高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收

1、第三单元 收入与分配第八课财政与税收必修一 经济生活考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 高考复习策略1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和

2、四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。 2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。 3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会财政收支方案，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济开展形势，特别是促进经济开展与关注民生方面，认

3、识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。国家财政收入支出社会分配1.财政及其作用(1)含义：国家的_和_就是财政。财政收入和支出是国家参与_的两个方面。特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的具有强制性社会产品分配具有社会性内容：国家对社会产品的分配本质：是一种分配关系目的：国家履行对内对外职能实现形式：主要通过国家的预算来实现(上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算国家财政1.财政及其作用社会公平人民生活合理配置平稳运行(2)作用：国家财政是促进_、改善_的物质保障。国家财政具有促进资源_的作用。国家财政具有促进国民经济_的作用。【易错提醒】如何判定财政的作用 但

4、凡财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 但凡财政加大对根底设施、大型工程，支持农村和区域开展的，就属于促进资源合理配置的作用。 但凡稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。 理解财政作用 市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨大作用作用 表现 促进社会公平、改善民生活的物质保障（保民生） 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 促

5、进资源合理配置的作用（行业特点需要国家集中力量办大事） 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。加大对“三农”的投资，支持区域发展。对行政管理与国防投资。促进国民经济平稳运行的作用（稳物价、调市场，促发展）扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收整合升华 1根据价格上涨情况，国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平；加强了对城乡困难居民的临时救助。这说明财政A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B.是解决物价周期性波动的物质根底C.具有促进国民经济平稳运行的作用D.能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响解析“

6、提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平等说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选 A。A 2021年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A. B. C. D.【解析】财政部加大对农业农民的补贴，表达了国家支持三农开展，有助于资源的合理配置，正确；加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，表达了财政是国家宏观调控的重要手段，正确。与题意无关，本身说

7、法是错误的。A 中央经济工作会议指出，2021 年要实施积极的财政政策和稳健的货币政策，促进经济结构优化，发挥财政政策的巨大作用。坚持把支持“三农作为预算安排和财政工作的重点，大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对根底研究和高新技术研究的投入。结合材料说明财政发挥了什么样的作用。答案国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，表达了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农作为预算安排和财政工作的重点，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对根底研究和高新技术研究的投入，表达了这一点

8、。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快开展，防止出现大起大落，表达了这一点。扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较整合升华【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于

9、弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。当经济增长滞缓，经济运行主要受需求缺乏制约时，政府应采取扩张性财政政策 采取紧缩性财政政策减少财政支出减少税收A.BCD解析当经济增长滞缓，经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加经济建设支出、减少税收，拉动经济增长，应选 C。C2021福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅到达3%作为警戒线。读图，以下说法正确的选项是() A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，

10、降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给B财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政策， （如发行国债、税收变动）与银行有关的一系列政策，(如存贷款利率调整、存款准备金率调整等)目标通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过对货币供应量和信贷量的调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符制定者国家财政部中央人民银行联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币政策的比较整合升华【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济开展过热，一

11、般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济开展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。以下措施中可以有效抑制房价过快增长的是()实行差异化房贷政策增加购房支出减少投机性购房抑制房价过快增长实施积极的财政政策扩大财政支出增加保障性住房抑制房价过快增长调整收入分配政策提高居民收入居民购置力增强抑制房价过快增长查处囤地炒地增加住房用地供给扩大住房供给量抑制房价过快增长A. B. C. D.【解析】居民购置力增强会增加住房需求，刺激房价过快增长，应排除。B中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下措施能够表

12、达积极的财政政策基调的是保持适当的财政赤字和国债规模央行下调存款准备金率，释放一定的流动性压缩财政支出，增加税收完善结构性减税政策，优化财政支出结构A B C D【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，符合题意。属于货币政策，与题意无关；是属于紧缩性的财政政策，不选。B以下具体措施，分别表达积极的财政政策和稳健的货币政策的是()2021年，新型农村合作医疗、城镇居民根本医疗保险财政补助标准提高到人均200元2021年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例5个百分点2021年1月28日起，上海、重庆对局部个人住房开征房产税2021年2月24日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调

13、0.5个百分点A B C DC2.财政收入与支出税收利润债务税收(1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可分为_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。国家财政【特别提示】财政收入代表国家可支配的商品，可以调节社会总供给是社会总供给的局部经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配

14、政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕做大把蛋糕切好经济开展水平经济开展水平(2)影响财政收入的因素：主要是_和_，其中_对财政收入的影响是根底性的。其中_对财政收入的影响是根底性的。分配政策经济建设【特别提示】财政收入并非越多越好1在经济开展水平不断提高、社会财富不断增加的根底上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会开展中的作用。2在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接

15、影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济开展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的开展和个人收入的增加。3财政收入的多少必须从经济和社会开展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代iPhone4s，我去买四袋苹果。这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的根底性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕，让人民共享改革开展的成果A B C D【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问

16、题符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起根底性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，不正确，不选。B下表是我国“十一五期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最正确的题目应该是A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.统筹城乡开展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化D.发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，此题要求最正确的题目，应选A。时 间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“

17、十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%A财政政策是国家干预和调节经济的根本手段之一。从财政收入的角度看，国家运用财政政策时所采取的措施主要有调节收入和财产分配的税收措施 调整经济结构的税收优惠措施 增减社会福利开支的购置AC增减政府对商品和劳务BD解析 财政政策包括财政收入政策和财政支出政策两方面，属于财政收入政策所采取的措施，属于财政支出政策所采取的措施，因此符合题意。应选 A。A2.财政收入与支出(3)财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,_支出，债务支出。(4)财政收支关系：_、_、_。经济建设社会保障财政收支平衡财政盈余财

18、政赤字【特别提示】1财政支出代表社会总需求的局部，会形成购置力2财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权弊：说明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。3财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。2021年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业

19、和个人三者分配关系进一步理顺【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能表达社会总供求关系平衡；财政民生支出不能表达国家与企业的关系。民生蛋糕表达了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。C 2021年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2021年预算安排的9500亿元和2021年初安排的10500亿元赤字。以下选项中对此现象认识正确的选项是( )财政赤字减少意味着国家财政收入减少说明国家财政政策由扩张性转为紧缩性财政赤字减少意味着国债发行规模将减少财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行A B C D【解析】财政赤字表达了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排

20、除。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少说明财政政策紧缩，故正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故正确。C1.税收及其种类(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_，依法取得_的根本形式。政治权力财政收入征税与纳税【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的根本形式 有国就有税，有税就有法强制性1.税收及其种类无偿性固定性主要标志(2)税收的根本特征：税收具有_、_和_的特征。这是税收区别于其他财政收入

21、形式的_。征税与纳税强制性无偿性固定性区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系(紧密联系、不可分割)【易错提醒】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济开展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税

22、。税法规定的缴税条件说明税收A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的根本特征 D.可以保证调控政策的实施【解析】此题考查税收的根本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税表达了税收的强制性，A不符合题意，B和D表述错误。C我国推动“费改税主要着眼于税收的()A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性【解析】我国推动“费改税主要是为了防止乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。C2021年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购置可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是A.前者主体是政府

23、，后者主体是企业B.前者具有有偿性，后者具有无偿性C.前者是固定的，后者是不固定的D.前者具有强制性，后者具有自愿性【解析】税收具有固定性、无偿性、强制性的根本特征，主体是国家征收，排除A、C、D三项。政府债券到期可获得利息和本金。B征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 税率：根本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额(但现在实行结构性税收政策征收增值税的意义： 增值税只对增值

24、额征税，不仅可以防止对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。1.税收及其种类增值额(3)目前在我国，影响很大的两个税种：增值税：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。征税与纳税 所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交10.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购置方向税务局交1.20.17=0.204元税款内含上一环节交纳的10.17元，你向税务局实际交纳的增值税额是A0.034元 B0.17元 C

25、0.204元 D0.136元【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。A 某企业20ll年销售额为100万元，本钱为30万元;20l2年该行业劳动生产率提髙25%，增值税率由2021年的17%调整为11%。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，那么该企业将少缴增值税 A、1.45万元 B、2.2万元 C、4.2万元 D、6.4万元【解析】2021年企业增值税=1003017%=11.9万元,2021年行业劳动生产率提高25%，该企业劳动生产率不变，那么其销售额为1001+25%=80万元，该企业的增值税=80-3011%=5.5万元，该企

26、业少缴增值税=11.9-5.5=6.4万元。D2个人所得税含义：是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：个人所得额个人所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额局部按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点我国现行个人工薪所得税税率表局部 注：按我国现行“个税法规定，个人工资薪金所得税的

27、减除费用标准为3500元；“三险一金免税。“三险，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金，即住房公积金；“三险一金费用一般为个人工资收入的23%假设蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A0元 B3465元 C105元 D150元【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-500023%=350元，所以他应缴个税是3503%=10.5元。此题应选C。C 【补充说明】认识税收在国民经济中的作用1税收是组织财政收入的主要来源。2税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济开展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求

28、。如果经济开展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。3税收是国家实现经济监督的重要手段。4税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。5税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比方：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为6税收引导企业生产，促进经济开展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济开展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收

29、与交换(物价)的关系。漫画?房产税试点?国家开征房产税表达了()运用税收杠杆，加强对经济的调节调节收入分配，实现社会公平发挥税收对资源配置的根底作用引导居民消费与其收入水平相适应A. B. C. D.【解析】错误，在市场经济条件下，市场在资源配置中起根底性作用。不符合题意。 房产税的征收() A会导致房价上涨 B会增加购房者消费支出，抑制消费需求 C属于扩张性的财政政策 D弥补房地产市场资金缺乏的现状，促进资源合理配置CB据预测，今年CPI走势仍将长期处于相对高位。以下措施有利于控制CPI上涨，稳定物价的是提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控鼓

30、励企业扩大生产，增加商品供给征收消费税一消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降A. B. C. D.【解析】是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制CPI上涨；说法有误，提高存贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；符合题意。D 2021海南2021年末，我国开始进行“营业税改增值税的试点，试点行业选择了交通运输业和局部现代效劳业，在税种上，营业税、增值税分别属于A.流转税、流转税B. 流转税、行为税 流转税、财产税D. 所得税、流转税2021大纲全国卷2021年末，我国开始在交通运输业和局部现代效劳业进行“营业税改增值税的改革试点。之所以进行“营业税改增值税的试点，是因为增值税不受企业

31、盈亏影响 可以防止重复征税税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为A. B. C. D. AC时政热点题例应用结构性减税政策：个税起征点从2000元提高到3500元，国务院开展增值税改革试点2021高考浙江卷2021年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，到达财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级C从?经济生活?角度说明调整个人所得税的积

32、极意义。1居民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的根底和前提。根据居民工资水平的实际情况，调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。2再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。3消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提上下收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需。4有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学开展观的要求。材料：2021年10月26日国务院常务会议决定，从2021年1月1日

33、起，在上海的交通运输业和局部现代效劳业等，开展增值税改革试点，在现行增值税17标准税率和13低税率的根底上，新增11和6两档低税率。逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。 有人认为，增值税的改革对企业开展有利，但会减少财政收入。请谈谈你的看法。1营业税改增值税，有助于减轻企业的税收负担，促进生产专业化和表达公平竞争；2从短期来看，增值税改革会导致财政收入的减少。3但减税会提升企业活力，也有利于加快转变经济开展方式，推动产业结构优化升级，促进国民经济又好又快开展，最终会使税源增加。长远来看，增值税改革不会减少财政收入。阅读以下材料，结合所学知识答复以下问题。材料一:美国著名经济学家、“供给学

34、派代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线理论见右图，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴方案的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线理论立下了汗马功绩。1结合材料一，简要概括“拉弗曲线理论所描述的经济学道理。答：“拉弗曲线是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少 企业所得税减免优惠工程：从事农、林、牧、渔业工程的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得；软件税种税 改 内 容税收减免个税起征点提高到3500，由九

35、级调整为7级 企业所得税生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税材料二 我国近几年结构性减税的内容结合材料二，运用经济生活相关知识，说明我国实施结构性减税的意义？答：结构性减税是积极财政政策

36、的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现：促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续开展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税，促使了人们对资源的合理利用，保护环境促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅防止了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型开展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级促使了企业的开展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企业所得税和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的展促进了就业，增加居民收

37、入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的开展，增加就业，方便人民生活。2.依法纳税是公民的根本义务取之于民用之于民(1)我国税收的性质：_、_。 (2)违反税法的行为：_、_、_、_。 (3)树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。偷税欠税骗税抗税监督如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强自己对国家公职人员及公

38、共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。整合升华 2021年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税 2021年，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未到达国家规定的30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以到达不缴税或少缴税的目的，这些企业

39、的行为是 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税CC“民间查账人李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本，将114个部门的预算公开放到网上。这说明 ()纳税人有权知道国家对税收的使用情况公民对公共权力的监督意识增强 政府要自觉履行政务公开职责财政收入应取之于民、用之于民A. B.C. D.【解析】此题主要强调财政信息公开，而没有强调取之于民、用之于民，排除。C 如果纳税人在为一个城市缴税后，却没有享受到相应的公共效劳和福利，那么这种税收制度的信用就会大打折扣。百姓关心税收如何使用和分配，说明了现代纳税人意识的觉醒。公民要有纳税人意识，就应该 争做直接纳税人，自觉履行纳税义务 作为

40、纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁精神的表达 关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为 认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平 A. B C D解析说法错误，公民是否成为纳税人，是由国家的税法规定和公民所处的经济地位决定的，而不是由公民个人争取来的。如果没有成为纳税人，也就不存在纳税能力和水平的问题，不符合题意。正确且符合题意。应选 C。C以下为附加内容以下为附加内容让更多的农民成为新型职业农民中央农业播送电视学校 刘天金20210507 陕西 农业部部长韩长赋： 这是一项根底性工程、创新性工作，要大抓特抓、坚持不懈。 让更多的农民成为新型职业农民目标 生产更多更好更平安的

41、农产品供给社会方向一、为什么要大力培育新型职业农民二、什么是新型职业农民三、如何加快培育新型职业农民一、为什么要大力培育新型职业农民一深刻背景农村劳动力持续转移,“人走村空问题愈演愈烈 2021年我国农民工数量到达2.6亿，每年新增900-1000万。四川抽样调查：26% 举家外出农户20% 留守农户转移比例平均60%，高的70-80% 一、为什么要大力培育新型职业农民一深刻背景农村青壮年劳动力大量外出，“老人农业“妇女农业“小学农业问题日益凸显陕西抽样调查：72% “80后“90后青壮年劳动力农民工55岁 务农农民平均年龄63% 妇女83% 初中及以下文化程度 四川抽样调查： 务农农民50岁

42、以上54%，60岁以上30%，70岁以上13%； 妇女60%； 初中及以下90%。一、为什么要大力培育新型职业农民一深刻背景农村新生劳动力离农意愿强烈，农业后继乏人问题步步紧逼新生代农民工76% 不愿再回乡务农85% 从未种过地国家统计局2021年10省调查：90%的新生代农民工没有从事过一天的农业生产活动一、为什么要大力培育新型职业农民二紧迫课题“谁来种地“地如何种？党的十八大：坚持和完善农村根本经营制度，构建集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型农业经营体系。国务院常务会议：要采取有效措施，使一局部年轻人愿意在农村留下来搞农业，培养和稳定现代农业生产队伍。中央经济工作会议、中央农村工作

43、会议：要稳定完善强农惠农富农政策，充分保护和调动农民生产经营积极性，使务农种粮有效益、不吃亏、得实惠。2021年中央一号文件：农村劳动力大量流动，农户兼业化、村庄空心化、人口老龄化趋势明显，农民利益诉求多元，加强和创新农村社会管理势在必行。十二届全国人大一次会议?政府工作报告?：要采取有效措施，稳定农业生产经营队伍，积极培育新型农民。 聚焦“谁来种地“地如何种一、为什么要大力培育新型职业农民二紧迫课题“谁来种地“地如何种是一个问题的两个方面 农村劳动力结构性缺乏：“不是没人种地，而是这地由什么人来种 创新农业生产经营方式：“不是种不过来，而是怎么种得更好一、为什么要大力培育新型职业农民三历史使命答复好“谁来种地“地如何种的问题，历史性地落在了培育新型职业农民上。 2021年中央一号文件聚焦农业科技，着力解决农业生产力开展问题，明确提出大力培育新型职业农民；2021年