金蝶现金流量附表指定原理

1、净收益调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净收益为起点，经过一些调整项目来进行相应的办理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指准时，第一应理解附表的编制原理。净收益与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：1.与收益有关，同时也与经营活动有关的现金流量在这各样类的业务中，既和收益有关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行办理，只要要在主表中进行办理。借：管理开销（损益类会计科目）贷：现金（现金类会计科目）2.与收益有关，与经营活动现金流量不有关此类凭据没有现金流量，也就是没有现金的流动，可是与收益有关。这种业务不波及现金流量主表，可是需要指定附表的项目，典型的业务

2、如：借：财务开销（损益类）贷：预提开销3.与收益没关，但与经营活动现金流量有关这各样类的业务，在主表中需要办理，附表中同时也需要进行办理。借：现金贷：应收账款4.与收益不有关，与经营活动不有关的现金流量这种类的业务。在主表中需要进行办理，但在附表中不需要进行办理。详尽内容见流程图7-1：流程图7-1投资回收时借：银行存款（现金类）1/3长久投资（非损益类）综上所述，需要进行附表办理的凭据种类有以下3种：1.会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。2.会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主

3、表项目时，假如指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。3.会计分录中，没有现金科目，可是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。关于对方科目为今年收益的，应从中过滤。其余的状况不需要进行办理。在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金科目进行判断，同时还需要对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目能否为经营活动的现金流量，关于指定了主表的数据，附表则是依据以上的原则来进行附表项目的判断的。其余，关于一些与现金流量没关的项目，同时也和损益没关的项目，可是在附表项目中需要填列，能够经过凭据直接录入和”附表项目调整”两种方式实现.在凭据录入时，

4、能够直接进行有关的指定。详尽项目有：1、债务转为资本2、一年内到期的可变换企业债券3、融资租入固定财产以上三个项目为系统预设，其余的项目用户可进行增添。1、有现金流量时1、会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。2/3在这种状况下，假如损益类科目的发生额是增添净收益，则附表数据应是损益类科目金额绝对值得相反数；假如损益类科目发生额是减少净收益，则附表数据应是损益类科目金额的绝对值。2、会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，假如指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定

5、。这种状况下，假如现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向同样，则直接取发生额的数据；假如相反，则应在发生额前加一个负号，为一个发生额的相反的数据。2、没有现金流量会计分录中，没有现金科目，可是有损益类科目，此时不需要指定主表项目，可是需要指定附表项目。关于对方科目为今年收益的，应从中过滤。其余的状况不需要进行办理。此时的方向应同上边的第1种状况近似。假如波及到现金流出主表指定“购置商品。”附表指定“存货的减少”、“经营性对付增添”假如不波及到现金流出，则附表指定“存货的减少”、“经营性对付增添“3/3内容总结（1）6.4.1净收益调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净收益为起点，经过一些调整项目来进行相应的办理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指准时，第一应理解附表的编制原理（2）在主表中需要进行办理，但在附表中不需要进行办理（3）详尽内容见流程图7-1：流程图7-1投资回收时借：银行存款（现金类）内容总结（1）6.4.1净收益调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净收益为起点，经过一些调整项目来进行相应的办理后，得出经营活动的现金流量的