财务制度汇编-永乐家电连锁财务管理手册(doc-468)

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务制度汇编二零零四年年五月 收纳纳的制度度截止220044年9月月30日日财 务 管管 理 手 册册 目 录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基基本财务务类制度度 门店经理提出方案及处罚意见 门店财务主管整理盘点差异汇总表门店财务主管整理盘点差异汇总表N NY分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司财务经理审核分公司财务经理审核监察审计委员会备案分公司总经理

2、审核N监察审计委员会备案分公司总经理审核财务管理中心备案报物流管理中心备案分析财务管理中心备案报物流管理中心备案分析 分公司商品监控员根据盘点差异汇总表挂待处理财产损益并调整库存分公司商品监控员根据盘点差异汇总表挂待处理财产损益并调整库存责任人 全全额赔偿偿 无法法追 究究责任分公司管理团队承担处罚人人分公司管理团队承担处罚责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金）责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金） 分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理二、相关人人员责任任1、仓管人人员：仓管是必须须对自己己管辖范范围内的的商品负负责，对对

3、自己管管辖范围围内的商商品盘点点差异都都有责任任，对因因保管不不善造成成的损失失承担相相应责任任，负责责所有出出入库商商品单据据的保管管、传递递工作，每每天核对对ERPP系统库库存与实实物库存存，保证证账实相相符。 2、门店仓仓库主管管：门店仓库主主管作为为门店库库房管理理的第一一责任人人，对所所属门店店仓库内内所有商商品负责责，组织织每月的的盘点工工作正常常进行并并监督盘盘点工作作按照公公司商品品盘点制制度的要要求进行行盘点，如如实汇报报门店商商品盘点点差异，落落实责任任人，提提出赔款款或处罚罚建议，并并在结束束盘点工工作的两两天内上上报门店店经理。3、总仓仓仓储主管管：总仓仓储主主管作为为

4、总仓存存放商品品的第一一责任人人，对所所属总仓仓所有商商品负责责，组织织每月的的盘点工工作正常常进行并并监督盘盘点工作作按照公公司商品品盘点制制度的要要求进行行盘点，如如实汇报报总仓商商品盘点点差异，落落实责任任人，提提出赔款款或处罚罚建议，并并在结束束盘点工工作的三三天内把把盘点点差异汇汇总表（见附表1）上报分公司物流部经理。4、门店经经理门店经理作作为门店店存放商商品的第第一责任任人，对对所属门门店所有有商品负负责，组组织每月月的盘点点工作正正常进行行并监督督盘点工工作按照照公司商商品盘点点制度的的要求进进行盘点点，如实实汇报门门店商品品盘点差差异，落落实责任任人，提提出赔款款或处罚罚建议

5、，并并在结束束盘点工工作的两两天内交交门店财财务主管管汇总整整理盘盘点差异异汇总表表。5、门店财财务主管管：门店财务主主管根据据门店仓仓库主管管和门店店经理的的意见，汇汇总整理理本月盘盘点差异异汇总表表，必必须根据据系统数数据与实实盘数据据相核对对，确保保差异数数据的准准确性，盘盘点结束束两天内内把盘盘点差异异汇总表表交给给门店经经理审核核，每月月监督盘盘点工作作是否正正常开展展，及时时向分公公司财务务部汇报报门店商商品管理理的情况况，盘点点结束三三天内把把盘点点差异汇汇总表交交给分公公司物流流部经理理。分公司物流流经理：对分公司所所有商品品负责，对对因管理理保管不不善而造造成的丢丢失、毁毁坏

6、以及及遭窃等等造成损损失的负负管理责责任（门门店样机机除外）；对因验验收、发发货过程程中失误误而造成成损失的的，物流流经理负负管理责责任；负负责对门门店（总总仓）商商品盘点点差异汇汇总表提提供处理理意见及及时进行行批复；向总经经理提供供分公司司商品盘盘点差异异的赔偿偿方案：商品IID、型型号、责责任人、赔赔偿金额额、赔偿偿方法、时时间限制制等，每每月盘点点结束四四天内把把盘点点差异汇汇总表及及审批意意见提交交分公司司总经理理，并在在下月55号前把把盘点点差异汇汇总表交交总部物物流管理理中心。分公司财务务经理对分公司所所有商品品实施监监控，确确保公司司每月盘盘点的商商品数据据准确、真真实，根根据

7、物流流部提供供盘点点差异汇汇总表进进行汇总总分析，根根据分公公司总经经理审核核后盘盘点差异异汇总表表挂待待处理财财产损益益，每月月盘点后后结合盘盘点日系系统库存存总额与与财务库库存商品品总额进进行分析析，并及及时调整整；上月月的待处处理财产产损益必必须在当当月盘点点前处理理完毕。督督促商品品监控员员在每月月6日前前向财务务管理中中心通报报上月商商品盘点点差异处处理及落落实情况况；对于于不及时时汇报盘盘点结果果或盘点点差异数数据不准准确给公公司造成成损失，由由财务经经理承担担这部分分损失。分公司总经经理：分公司总经经理作为为分公司司管理的的责任人人，对分分公司物物流部提提交的商商品盘点点差异处处

8、理方案案进行审审批，解解决分公公司物流流部在商商品管理理中出现现的问题题。 9、财务务部商品品监控员员：商品监控员员负责对对分公司司所有门门店及总总仓的商商品监控控，每月月30或或31日日监督门门店及总总仓是否否按照正正常流程程进行盘盘点，向向物流部部经理催催收盘盘点差异异汇总表表，监监督责任任人及时时上交盘盘点赔款款；每月月6号前前向财务务管理中中心交上上月分公公司的盘盘点差异异汇总表表，必必须在汇汇总表上上注明：商品IID、商商品型号号、账面面数量、金金额、实实盘数量量及金额额、差异异数量及及金额、责责任人、门门店经理理、差异异原因、解解决办法法。每月月在财务务账上查查询相关关责任人人是否

9、上上交个人人赔款，及及时向总总经理汇汇报没有有上交个个人赔款款人员的的名单；经常到到门店检检查仓管管的手工工明细账账是否与与实物相相符。10、分公公司人事事行政经经理根据分公司司物流部部上报的的商品盘盘点差异异汇总表表和总经经理批准准的处理理意见，在在三天内内通知责责任人交交纳盘点点赔款，过过期不交交纳盘点点赔款在在当月奖奖金中扣扣除盘点点赔款，直直到扣除除所有盘盘点赔款款为止。监察审计委委员会全面了解公公司资产产的盈亏亏状况，负负责向主主管总裁裁汇报商商品盈亏亏工作，负负责监督督各分公公司盘点点差异赔赔偿执行行情况，以以及督促促财务管管理中心心进行财财务帐面面调整。三盘点结结果确认认1、盘点

10、结结果反映映出的差差异情况况都需要要由相关关人员进进行确认认，其中中门店盘盘点结果果应由包包括财务务台帐、仓仓库保管管员、仓仓库主管管、门店店经理和和督查员员的再次次验证，核核实差异异后签字字确认；物流配配送中心心盘点结结果应由由包括仓仓管理员员、仓库库主管、仓仓库科长长、物流流主任、财财务台帐帐和督查查员的再再次验证证，核实实差异后后签字确确认。2、对因疏疏忽导致致错误盘盘点结果果的，将将盘点纸纸片上数数据腾写写至盘点点表格内内的信息息项不得得修改，若若需修改改必须经经以上所所指的所所有盘点点人签字字确认，方方能生效效，否则则将追究究其相关关人员责责任；但但可以在在备注栏栏内注明明说明具具体

11、原因因，以体体现盘点点工作的的严肃性性，加强强盘点工工作的责责任感。3、相关盘盘点人员员对盘盘点差异异表所所反映出出的盘盈盈、盘亏亏结果数数据负责责，对认认定的盘盘盈、盘盘亏做出出签字确确认。4、帐外商商品，必必须在盘盘点前上上报财务务入帐，并并由财务务台帐单单独列表表存档；未单独独列表存存档的商商品均作作为盘盈盈处理，进进入仓库库库存帐帐，如果果需领出出必须由由当事人人报柜组组长、门门店经理理、营销销部经理理、分公公司总经经理，经经层层审审批后，由由财务调调整数据据后当事事人凭单单方可至至仓库办办理出库库手续及及领货，样样机至仓仓库办理理手续后后至柜组组领货；同时对对相关责责任人进进行处罚罚

12、。四、商品盘盘点差异异处理方方法1、发生盘盘盈、盘盘亏情况况后，首首先由台台帐（或或系统操操作员）协协助仓库库保管员员查明原原因，有有单据未未入或单单据未销销的必须须事前注注明，否否则将追追究相关关责任人人的责任任2、各差异异情况处处理办法法如下：1）如果是是串型号号商品，需需要查明明串型号号商品的的单价，对对发现盘盘缺商品品单价大大于盘溢溢商品单单价时，属属于仓库库发错货货的由该该仓库落落实责任任人按差差价进行行补偿；否则经经批准后后可要求求台帐进进行调整整或由业业务部门门通知供供应商更更换型号号。2）属于确确系仓库库丢失原原因所致致，能够够分清直直接责任任人的，由由责任人人赔偿；不能分分清

13、责任任人的，需需办理核核销报批批手续。3）属于因因意外事事故、天天灾人祸祸、被盗盗等客观观原因造造成的，应应向保险险公司索索赔；4）其他因因管理不不善、制制度执行行不到位位而造成成的丢失失和毁坏坏，应由由责任人人负责赔赔偿；并并追究分分公司管管理团队队的管理理责任。3、分公司司总经理理、财务务部经理理、物流流部经理理必须对对差异处处理情况况作出追追踪和落落实，并并在每月月25日日前将盘盘点差异异处理反反馈表（见附表2）报总部物流管理中心备案，由物流管理中心报监察审计委员会备案检查。差异处理必须在一个月内完成，一个月以上未解决的差异导致公司财产损失，分公司管理团队负责全额赔偿。五、商品盘盘点差异

14、异奖惩条条例为了保证公公司盘点点工作的的规范，确确保盘点点工作的的严肃性性，特对对盘点差差异的违违规行为为制定如如下处罚罚规定：1、仓管保保管不严严造成商商品盘点点差异：商品盘盘亏、白白条出库库由仓管管全额赔赔偿；商商品串号号由仓管管补足差差价后，并并对每条条串号差差异处罚罚10元元；商品品盘盈会会造成实实物与系系统数据据混乱，每每条处罚罚10元元。2、财务部部商品监监控员在在每月55号前向向财务管管理中心心上报盘盘点差异异汇总表表，延延迟一天天处罚550元，监监控不严严导致商商品出现现重大差差异，分分公司财财务部商商品监控控员负有有管理责责任，按按照损失失商品总总额5%进行赔赔偿，每每月没有

15、有及时清清理待处处理财产产损益并并督促分分公司各各相关责责任人处处理盘点点亏损的的遗留问问题处罚罚2000元。3、分公司司物流部部经理对对公司所所有商品品负有管管理责任任，对每每月盘点点差异没没有及时时处理，导导致公司司财产损损失，按按照不低低于损失失商品总总额的110%进进行赔偿偿，每月月盘点结结束四天天内把盘盘点差异异汇总表表提交交分公司司总经理理延误一一天处罚罚50元元，每月月5号前前没有把把盘点点差异汇汇总表提提交物流流管理中中心延误误一天处处罚500元。4、分公司司总经理理对分公公司所有有商品负负有管理理责任，出出现商品品重大差差异后没没有及时时处理导导致公司司财产损损失，按按照不低

16、低于损失失商品总总额的110%进进行赔偿偿，如果果本月出出现的差差异在下下月没有有及时处处理从而而造成的的公司损损失由分分公司管管理团队队共同承承担。5、分公司司行政部部经理每每月根据据财务部部上交的的盘点点差异汇汇总表上上的处理理意见进进行处罚罚，并督督促责任任人上交交个人赔赔款，每每月底没没有对上上月的盘盘点差异异责任人人进行处处理，对对人事行行政部经经理罚款款2000元。6、仓管在在本年商商品保管管中没有有出现任任何差异异，由分分公司总总经理、物物流经理理、财务务经理向向物流管管理中心心、财务务管理中中心提交交奖励建建议，由由总裁批批准后进进行表彰彰，给予予一定的的物资奖奖励；总总公司每

17、每年122月底评评选商品品管理先先进员工工奖100名，给给予5000元/人的奖奖励。六、物流管管理中心心负责本本制度的的解释修修改工作作。附表1：XX家用电电器 公司盘盘点差异异汇总表表门店/总仓仓：盘点日期：商品ID商品型号帐面数量含税单价实盘数量差异数量差异金额责任人差异原因处理意见合计仓管：仓库主管：财务主管：门店经理：物流经理：财务经理：总经理：附表2：XX家电 公司司盘点差差异处理理反馈表表门店/总仓仓： 日期： 商品ID商品型号含税单价差异数量差异金额差异原因门店经理处处理意见见物流经理处处理意见见总经理处理理意见执行结果合计仓管： 仓仓库主管管： 财务务主管： 门店店经理： 物流

18、经理： 财务经经理： 总总经理： 制表人人：XX上海分分公司退退货规范范摘自永220033财（规规）字第第34号号【目的】 规范商商品退货货流程，明明确各相相关岗位位人员职职责，确确保商品品退货的的规范操操作，保保证同供供应商往往来帐目目的清晰晰、正确确。【适用范围围】 本本规定适适用于上上海分公公司商品品退货使使用(不包括括理赔换换货)【定义】在在日常销销售过程程中发生生的滞销销，残次次不良商商品，季季节性商商品的清清场退货货行为。各各业务部部门应根根据实际际销售需需求合理理制定采采购计划划，控制制合理存存货储备备，防止止盲目进进货。【方式】 总仓退退货 门店直直退【涉及岗位位】业务务员、仓

19、仓库管理理员、业业务干事事、退货货管理员员、门店店台帐、往往来结算算员、销销售结算算员、税税务管理理员【单据】退退货通知知单 退货通通知单 NO：00000011申请部门： 申请请人： 填单日日期： 年 月 日日供应商IDD： 供应商商全称： 退退货地点点：【单据用途途】单据据一式三三联 第一一联业务务干事传传真供应应商后由由业务干干事留存存 第二二联交仓仓库管理理员 第三三联交退退货管理理员【执行程序序】：一、总仓退退货流程程 业务部人员员与仓库库管理员员联系沟沟通，确确认退货货商品数数量及货货品名称称。由业业务员填填写退货货通知单单，按要要求填写写好供应应商IDD、供应应商全称称及商品品I

20、D、商商品名称称、填单单日期、退退货地点点，交业业务干事事。业务干事确确认退货货价格及及退货形形式（进进货退出出，进货货红冲，销销售退回回）立即即将通知知单传真真至供应应商。要要求供应应商在收收到传真真后一周周之内凭凭XX通知知单及供供应商加加盖公章章或财务务专用章章、或合合同专用用章的退退货单据据到指定定地点将将货物提提取。将填写完整整的通知知单由业业务干事事传递到到总仓，一一联交仓仓库管理理员，由由仓库管管理员整整理核对对退货商商品数量量及货品品名称，做做好退货货准备工工作。一一联交配配送组退退货管理理员。供应商提货货应到退退货管理理员处打打印商商品进货货退货单单或销销售单，退退货管理理员

21、在收收到供应应商加盖盖公章的的退货单单核对XXX通知知单一致致后：进货退货根据退货形形式中进进货退出出、进货货红冲在在BMSS进货退退货单管管理中做做商品进进货退货货单并打打印，第第一联白白联传票票记帐后后交财务务部（附附供应商商退货单单原件），第第二联红红联退货货管理员员自留，第第三联绿绿联、第第四联黄黄联交供供应商提提货，仓仓库管理理员发货货后在第第三联绿绿联上签签名后交交退货管管理员出出库记帐帐并同红红联捏对对，第四四联黄联联仓库管管理员自自留。业务干事在在“进货单单明细查查询”中查询询进货退退货单据据，确认认已退货货后通知知供应商商业务员员要求开开具税务务退货证证明，收收到供应应商税务

22、务退货证证明后将将退货证证明交财财务部税税务管理理员。税务管理员员在收到到供应商商退货证证明后应应在十天天内到当当地税务务局办理理企业进进货退出出及索取取折让证证明单。业务干事必必须对退退货通知知单进行行监控，要要求供应应商及时时开具红红冲发票票，勾对对退货单单。销售退货根据退货形形式中销销售退回回在销售售开票管管理中做做销售单单并打印印，第一一联白联联传票记记帐后交交财务部部销售管管理员（附附供应商商退货单单原件）。第第二联红红联退货货管理员员自留，第第三联绿绿联第四四联黄联联交供应应商提货货，仓库库管理员员发货后后在第三三联绿联联上签名名后交退退货管理理员出库库记帐并并同红联联捏对，第第四

23、联黄黄联仓库库管理员员自留。销售管理员员在收到到销售单单第一联联及供应应商退货货单后，做做销售结结算，并并开具增增值税发发票，将将开具的的增值税税发票交交业务干干事进行行帐扣。二、门店直直退营销部人员员与门店店仓管或或柜长联联系沟通通，确认认退货商商品数量量及货品品名称。由由业务员员填写退退货通知知单，按按要求填填写好供供应商IID、供供应商全全称及货货品IDD、货品品名称、填填单日期期、退货货地点，交交业务干干事。业务干事确确认退货货价格及及退货形形式（进进货退出出，进货货红冲，销销售退回回）立即即将通知知单传真真至供应应商。要要求供应应商在收收到传真真后一周周之内凭凭XX通知知单及供供应商

24、加加盖公章章的退货货单据到到指定地地点将货货物提取取。将填写完整整的通知知单由业业务干事事再传真真到门店店台帐，门门店台帐帐复印一一份交仓仓库管理理员整理理核对退退货商品品数量及及退货商商品名称称，做好好退货准准备。第第一联业业务干事事留存，第第二联作作废，第第三联交交总仓退退货管理理员台帐在收到到供应商商加盖公公章的退退货单核核对XXX通知单单一致后后打印配配送退货货单，第第一联白白联、第第二联红红联交供供应商提提货员，第第三、第第四联交交总仓退退货管理理员（附附供应商商退货单单原件）门店仓库管管理员凭凭配送退退货单发发货，发发货后仓仓管在第第一、二二联上签签名记账账，将第第一联交交还台帐帐

25、出库记记保管帐帐。退货管理员员在收到到门店配配送退货货单捏对对XX退货货通知单单后在GGPCSS配送移移库单管管理中做做入库并并打印，第第一联退退货管理理员自留留，第二二联传票票记帐后后交财务务部做内内部移库库处理退货管理员员根据退退货通知知单退货货形式做做商品进进货退出出单或销销售单并并打印二二联单，第第一联白白联（附附供应商商退货单单）交财财务部，第第二联退退货管理理员自留留。退货管理员员在收到到供应商商加盖公公章的退退货单核核对XXX通知单单一致后后：进货退货(详见流流程图)业务干事在在“进货单单明细查查询”中查询询进货退退货单据据，确认认已退货货后通知知供应商商业务员员要求开开具税务务

26、退货证证明，收收到供应应商税务务退货证证明后将将退货证证明交财财务部税税务管理理员。税务管理员员在收到到供应商商退货证证明后应应在十天天内到当当地税务务局办理理企业进进货退出出及索取取折让证证明单。业务干事必必须对退退货通知知单进行行监控，要要求供应应商及时时开具红红冲发票票，勾对对退货单单。销售退货销售管理员员在收到到销售单单第一联联及供应应商退货货单后，做做销售结结算，并并开具增增值税发发票，将将开具的的增值税税发票交交业务干干事进行行帐扣。 本流程程从二四年年一月一一日起执执行。【流程图】总仓退货 二、门门店退货货业务填退货单业务员填退货单通业务填退货单业务员填退货单通知单元财务记帐冲采

27、购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单退货管理员入库后做内部移库门店仓库提货打印配送退货单传真供应商要求退货传真到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单传递到总仓仓管及退货管理员传真给供应商要求退货干事确认价格及退货形式 财务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单退货管理员入库后做内部移库门店仓库提货打印配

28、送退货单传真供应商要求退货传真到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单传递到总仓仓管及退货管理员传真给供应商要求退货干事确认价格及退货形式开具退货折让证明开具退货折让证明购货发票遗遗失的退退货操作作流程摘自永220033财（规规）字第第00337号【目的】： 规范范销售退退货流程程，统一一操作确确保财务务核算正正确合规规、合法法【定义】： 购货货发票遗遗失商品品发生质质量问题题，客户户要求退退货。【适用范围围】：XXX各连连锁销售售门店客户购货发发票遗失失

29、，公司司按税务务相关规规定，没没有原始始购货发发票，不不能办理理红冲退退货手续续，特殊殊情况下下，如客客户购货货发票遗遗失，而而商品确确系本公公司出售售，且发发生商品品质量问问题，原原则上不不办理退退货手续续，只能能换同型型号的商商品，如如客户坚坚持要求求退货商商场经理理同意退退货的，必必须按当当前销售售价格扣扣除销项项税及附附加税（按按当地附附加税率率计算）后后办理特特殊退货货处理手手续。公公司将这这种特殊殊退货处处理视同同“商品报报溢”处理，并并由退货货商场填填写报报溢申请请单及及销售售退货单单统一支支付凭证证报溢申请单单格式； 报溢溢申请单单 报报溢单号号：报溢原因：商品ID商品型号数量

30、当前销售价价格经理签字： 仓管收收货 ： 柜长长：销售退货单单统一支支付凭证证格式 销售售退货单单统一支支付凭证证商品型号数量当前销售价价格销项税=/11.177*0.17附加税=*111%退款金额=-大写：顾客签名：经理签字 财务主主管理 台帐帐具体操作流流程：由柜长填写写报溢溢申请单单一式式三联,填写好好商品IID、商商品型号号、数量量及当前前商品销销售价格格、报溢溢原因。第第一联由由仓管员员收货后后留存，第第二联交交门店台台帐报溢溢处理，第第三联交交财务入入帐处理理。商场经理签签名同意意后交仓仓管员收收货，仓仓管人员员对退货货商品进进行验收收，确认认退货商商品附件件是否齐齐全、完完整。确

31、确认后仓仓库管理理员签字字收货。门店台帐根根据仓库库管理员员收货确确认的报报溢申请请单填填写销销售退货货单统一一支付凭凭证办办理退货货手续，按按要求填填写商品品型号、数数量及当当前销售售金额，计计算出销销项税及及附加税税，退货货金额应应为当前前销售金金额减去去销项税税及附加加税后的的金额，支支付客户户退货商商品金额额。由门门店财务务主管签签字确认认，商场场经理审审批后在在备用金金中支出出。支付退款后后，门店店台帐根根据报报溢申请请单及及时在系系统中做做报溢处处理，将将商品报报溢单IID号填填写在报报溢申请请单上上，报溢溢处理后后将报溢溢单第三三联交财财务部入入帐。财务根据报报溢申请请单进进行会

32、计计处理： 借；库存商商品*店店 贷：待待处理财财产损溢溢待处处理流动动资产损损溢存货损损溢财务根据销销售退货货单统一一支付凭凭证进进行会计计处理： 借：待处理理财产损损溢待处理理流动资资产损溢溢存货货损溢 贷：现现金由于报溢成成本金额额同退款款金额不不一致，待待处理财财产损溢溢金额不不同，财财务应及及时处理理差异 如报报溢金额额大于退退款金额额： 借：待处理理财产损损溢待处理理流动资资产损溢溢存货货损溢 借：商商品销售售成本其他他（红字字） 如报报溢金额额小于退退款金额额： 借借：商品品销售成成本其他 贷：待处理理财产损损溢待处理理流动资资产损溢溢存货货损溢无原始销售售发票，商商品有质质量问

33、题题客户要要求退货货的必须须按上述述规定执执行，门门店一律律不得办办理红冲冲发票进进行退货货操作。上述退货操操作流程程从二四年年二月二二日起执执行。 库存商品成成本调价价操作规规范摘自永220033财（规规）字第第00220 号号为保证库存存成本和和销售账账面毛利利的准确确性，规规范成本本调整操操作，现现对商品品库存调调价作如如下规定定。定义及分类类定义：调价价指根据据公司管管理需要要和厂方方通知，对对库存成成本价及及已售商商品成本本价进行行调整工工作，以以达到准准确反映映商品账账面毛利利所采用用的一种种财务操操作，需需调整的的库存商商品成本本价不包包括返利利（即厂厂方供应应价）。分类：按调价

34、对象象分为：库存商商品、已已售商品品按差价承担担者分为为：厂方方承担、公公司承担担按调价要求求人分为为：厂方方要求、公公司内部部要求（内内部原则则上不允允许调价价，如发发生必须须先进行行申请）操作制度营销部营销部门需需要调整整成本价价，不管管是调高高还是调调低，必必须在第第一时间间通知财财务部，填填写调调价通知知单。凡调低成本本价的，变变价通知知单上必必须注明明差额的的承担者者厂方方承担、公公司承担担。调价通知知单必必须完整整填写，不不得有空空缺。调价账面数数和账面面价由台台账或财财务提供供，营销销部门提提供需调调价的数数量和调调价后单单价。对于差价由由厂方承承担的，需需调价的的数量、调调价后

35、单单价、差差价总额额必须经经供应商商盖章确确认或有有厂方授授权经厂厂方业务务人员签签字确认认。没有有以上手手续的，台台账或财财务人员员一律不不予调整整。对于差价由由公司承承担的，需需调价的的数量、调调价后单单价、差差价总额额必须经经相关部部门和领领导批准准，未经经批准的的，台账账不予调调整。调价差价必必须在供供应商确确认后一一周内回回收，并并要求供供应商开开具“折扣折折让”发票。台账台账调价前前必须审审核调调价通知知单的的填写内内容、审审批手续续的完整整性，对对于不填填单、不不齐全、不不准确的的必须拒拒绝调价价。对于差价由由厂方承承担的，由由分公司司财务部部统一调调整（适适用ERRP），或或由

36、分公公司台账账统计后后下发各各门店，门门店台帐帐在未收收到“内部调调拨”时无权权调价（适适用协力力）。外省分公司司台账根根据差价价金额向向各门店店开具“内部调调拨单”，注明明各门店店应调价价数量和和调整差差价等事事项，供供门店台台帐调价价； （仅仅适用协协力）分公司台账账统计后后，根据据调整总总额冲减减验收并并进行登登记，等等收到“折扣折折让”发票，进进行勾对对，并报报返利结结算员核核销应收收。如调价时如如发生 调价数数量账账面数量量 的，大大于数量量的金额额冲减当当期成本本、计入入商品毛毛利中。对于差价由由公司承承担的，由由各门店店台账直直接调整整。门店店台账只只对调整整时点的的库存数数量进

37、行行调价，在在调价价通知单单上，回回填“实际差差价额”并将差差价计入入本门店店毛利，在在销售毛毛利差价价表上体体现，差差价不得得转分公公司。财务部返利利结算员员凡差价由厂厂方承担担的，财财务部返返利结算算员根椐椐厂方确确认数登登记应收收厂方补补差；收收到“折扣折折让”发票冲冲抵应收收，在其其它商品品内发票票低开或或折让的的，营销销人员必必须提供供相关说说明。如如厂方确确认数大大于实际际调价数数之间差差额，财财务部返返利结算算员月末末计入调调价所属属品类部部门的毛毛利中，记记入品品类品牌牌销售毛毛利汇总总表的的调价一一栏，调调增帐面面毛利额额凡差价由公公司承担担的，财财务部返返利结算算员月末末计

38、入调调价所属属品类部部门的毛毛利中，记记入品品类品牌牌销售毛毛利汇总总表的的调价一一栏，调调减帐面面毛利额额。返利结算员员负责对对调价补补差的催催收工作作。操作流程调价通知单单的联次次用途联次用途公公司承担担用途厂厂方承担担第一联申请人（营营销员）留留存申请人（营营销员）留留存第二联总部台帐财务务附件（附附在销售售毛利差差价表后后）总部台帐财务务附件（附附在进货货单后）第三联返利结算员员返利结算员员第四联总部台帐留留存总部台帐留留存公司承担调调价流程程营销员收到到厂方的的调价通通知后，提提出调价价申请，填填写调调价通知知单。由由台账填填写库存存数量和和当前库库存单价价，营销销员填写写调整后后单

39、价（只只限调至至最后一一次厂方方供应价价）。营销员将调调价通知知单交交相关人人员审批批。审批流程：营销员员申请营销销部经理理财务务部副经经理（核核算）营销销管理中中心总监监财务务管理中中心总监监审批完毕，营营销员第第一联留留存，将将后三联联交财务务部（EERP）或或台账（协协力）。台账审核手手续及内内容的完完整性，进进行调价价，将实实际调整整差价额额回填，并并将差价价计入本本门店毛毛利，在在销售毛毛利差价价表上体体现。第第四联留留存，第第二联随随对账单单交财务务作为附附件，第第三联交交返利结结算员。对对于手续续不完整整的一律律退回。财务收到销销售毛利利差价和和第二联联，同正正常商品品结转成成本

40、一样样操作，记记入“商品销销售成本本/零售售”科目返利结算员员收到第第三联进进行登记记，并在在月末的的品类类品牌销销售毛利利汇总表表上计计入该品品类的毛毛利中。厂方承担调调价流程程营销员收到到厂方的的调价通通知后提提出调价价申请或或厂方提提供调价价通知单单，填写写调价价通知单单。由由总部台台账填写写库存数数量和当当前库存存单价，营营销员填填写调整整数量、调调整后单单价。注：库存数数量包括括各门店店和总部部的总数数量，由由总部台台帐进行行查询统统计。调价通知知单交交厂方签签字并盖盖章确认认或附厂厂方授权权书，四联上上全部加加盖。确认完毕，营营销员第第一联留留存，将将后三联联交总部部台账或或财务人

41、人员。同同时要求求供应商商开具“折扣折折让”发票。总部台账或或财务人人员根据据确认过过的调价价通知单单，进行行调价。未经盖章确认或无确认授权书的一律退回。按“差价总总额”登记调调价补差差收回清清单（适适用ERRP）；按“差价总总额”填写手手工“进货单单”，将第第二联附附在进货货单后，随随对账单单交财务务入账，登登记调调价补差差收回清清单（适适用协力力）。按总部调价价数量调调整总部部库存价价格；属门店调价价数量的的，开具具手工“内部调调拨单”，出库库给门店店台帐。门门店台帐帐据以调调整本门门店库存存单价。（仅仅适用协协力）如果 调价价数量账面数数量 的的，大于于金额冲冲减成本本、计入入商品毛毛利

42、中。财务收到进进货单和和第二联联，同正正常商品品验收一一样操作作，记入入“商品采采购”科目。返利结算员员收到第第三联，登登记应收收调价补补差。供应商开具具“折扣折折让”发票，台台账收到到后，进进行勾对对，如果果“折扣折折让”金额调价金金额的，通通知业务务员要求求下次补补足。勾勾对完毕毕，填写写调价价补差收收回清单单，交交返利结结算员。返利结算员员接到返返利补差差单，冲冲抵应收收调价补补差。考核制度进行库存成成本价调调整，营营销部必必须办理理相关审审批手续续，并在在第一时时间通知知财务人人员，营营销部经经理为第第一责任任人；分分公司财财务部成成本监控控员进行行数据核核对工作作，核算算副经理理为实

43、施施负责人人；财务务管理中中心商品品管理专专员负监监控责任任，定期期进行检检查。门店调价手手续不全全，每发发生一笔笔，对台台账或财财务人员员，罚款款1000元；营销部不及及时催收收调价补补差的，每每逾期一一天，罚罚款500元；发生厂方承承担调价价补差无无法收回回的，由由营销人人员全额额赔偿。在规定期间间内未收收回调价价补差的的，返利利结算员员应对营营销人员员进行催催收，返返利结算算员未对对营销人人员发出出书面催催收书的的，每迟迟一天罚罚款200元。营销部负管管理责任任，发生生调价手手续不全全，无法法收回厂厂方承担担调价补补差的，视视情节轻轻重，对对营销部部经理罚罚款5002000元。分公司财务

44、务部对调调价负监监控责任任，发生生调价手手续不全全，无法法收回厂厂方承担担调价补补差的，视视情节轻轻重，对对财务副副经理（核核算），罚罚款2001000元。财务管理中中心商品品管理专专员必须须进行定定期工作作检查，每每月必须须提供专专项报告告，属监监控不力力，视情情节轻重重，处罚罚款2002000元。上述台帐适适用于使使用协力力商霸的的分公司司，上海海分公司司调价员员为分公公司财务务部结算算员，上上海分公公司门店店无权调调价。本制度自二二三年年四月四四日起执执行。附表：商品调价通通知单申请日期：申请部门：申请人：NO：商品ID品名规格申请调价数数实际调整库库存数 调价前单价价 调价后单单价应调

45、整金额额=*（-）实际调价总总额 =*(-)调整差额=-合计供应商承承担品类科长： 确认日日期：品类科长：公司承担担营销部经理理： 财财务部经经理：营销总监： 财务务总监：申请人请在在内打勾勾，并办办妥相关关手续；无完整整手续，财财务人员员不得调调价规范手机卡卡数据口口径摘自永（220044）财通通字第000477号近期财务中中心在检检查上海海分公司司的管理理报表中中发现，财财务核算算组与返返利组统统计的手手机卡收收入、毛毛利之间间存在较较大差异异，造成成此差异异的原因因有多方方面，现现对上海海分公司司各门店店上报手手机卡数数据及上上海分公公司财务务部核算算、返利利组统计计手机卡卡数据作作如下

46、规规范要求求：门店财务主主管上报报的手手机卡销销售日报报表和和手机机卡销售售月报表表数据据必须一一致，即即当月按按天计算算的手机机卡及手手机充值值卡的进进销存数数据必须须与月报报数据一一致。凡凡两者数数据出现现差异的的，给予予相关责责任人1100元元罚款。各门店手机机仓管报报送给门门店财务务部的手手机卡销销售日报报表为为日报该该天营业业终了的的手机卡卡及手机机充值卡卡进销存存数据。凡凡手机仓仓管出现现修改或或调整日日报相关关数据的的，应及及时与财财务主管管沟通，财财务主管管应定期期与手机机仓管核核对手机机卡报表表数据。凡凡门店财财务部和和手机仓仓管处数数据不一一致的，对对财务主主管和仓仓库各罚

47、罚款1000元。手机卡日报报月末汇汇总报和和手机卡卡月报的的统计日日期为每每月1日日至每月月最后一一天。凡凡未按规规定期间间报送报报表者，罚罚款500元。每月末，分分公司财财务部核核算组与与返利组组负责手手机卡数数据处理理人员必必须对各各门店上上报的手手机卡数数据进行行沟通、核核对，双双方数据据须保持持一致，对对出现的的差异双双方需及及时向门门店了解解原因，及及时解决决差异原原因。凡凡双方数数据出现现差异的的，对财财务经理理罚款2200元元，手机机返利结结算员罚罚款1000元，负负责手机机卡核算算处理的的会计罚罚款1000元。分公司库存存管理员员应加强强对各门门店手机机仓管保保管帐和和实物、仓

48、仓管帐保保管帐和和财务保保管帐的的检查工工作，并并形成书书面记录录。凡未未进行检检查未形形成记录录的，罚罚款500元。商品报废审审批流程程摘自永20004财财（规）字字第 0122 号一、商品报报废的定定义：商品报废，是是指对在在流转过过程发生生的破损损，短缺缺质次，超超保修期期而不能能退货且且无法折折价销售售的商品品进行报报废销账账处理。由由于家电电行业的的特殊性性质，其其中，对对于报废废商品需需鉴定为为多次返返修、无无维修价价值以及及由于供供应商清清场或破破产导致致售后服服务脱节节从而使使该商品品无法销销售的库库存商品品，三者者必须同同时具备备才能进进行报废废处理。若若与供应应商存在在合同

49、可可由供应应商调换换或理陪陪商品不不应包含含在报废废商品中中。二、商品报报废处理理流程：因发生质次次、外观观破损、售售后服务务脱节而而无法进进行销售售的商品品且供应应商不对对此商品品进行调调换或理理赔，则需需要对商商品进行行报损及及处理。原原则上，每每季度第第一个月月的号号到号之间间进行上上报。当当季度报报废商品品当季度度上报，不不得发生生跨季度度报损情情况。具具体处理理流程以以下：产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。仓库填写库存商品报废单并注明原因物流经理对此单进行审核并交业务部具体品类业务员确认确定商品进货价格、报废机处理意见业务经理落实责任人，确定

50、相关人员的责任。质检部门检验并出具相应质检报告可进行低价或促销销售商品商品无法进行销售但零件或剩余部分可以参与售后服务商品移入坏机库备查经由业务部会同质检部门定价，确定其产品销售价格并通报分公司总经理、财务经理签字确认。经由业务部报知分公司总经理、财务经理签字确认并将所有报废机送至相应品类售后服务部备用报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同财务部、质检部估计此商品残值库存商品报废单及商品质量检查报告汇同各相关部门主管级以上人员签字交由各分公司财务部存货管理员进行帐务调整。原则上当季度报废商品需在当季度进入报废流程。无法进行销售或参与售后服务的商品注：一次性报废金额在五万元以下的，由分

51、公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。在商品报废废过程中中需由财财务部存存货管理理员进行行全程监监督，所所有报废废过程中中的单据据必须全全部汇总总交由存存货管理理员保管管，库库存商品品报废单单必须须全部填填写清楚楚，不得得有任何何形式的的遗漏或或缺损。对对于大于于五万元元以上的的商品，需需在分公公司总经经理签字字以后上上交财务务中心交交由总裁裁签字方方可进入入下一步步流程。五五万元以以上商品品，原则则上报由由中心存存货管理理专员专专项监督督，所有有报废商商品必须须上报营营销中心注：一次性报

52、废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。三、商品报报废具体体处理办办法详解解：1、对于可可以进行行进一步步销售的的商品，业业务部会会同质检检部所确确定销售售价格必必须报由由分公司司财务经经理签字字确认价价格的合合理性和和可行性性。在对对外销售售时，必必须严格格注明商商品情况况，不得得发生以以次冲好好的情况况发生，且且折价销销售所需需各项费费用需上上报分公公司总经经理审批批签字确确认。【可可进一步步销售的的商品不不可报废废，可视视同样机机折价销销售，财财务不得得做报废

53、废处理】2、对于无无法进行行销售，但但可以拆拆零使用用的商品品，需要要由业务务部会通通质检部部对各项项拆零费费用及零零件价格格进行估估算并交交由分公公司财务务部确认认。对于于无法使使用的部部分零件件，应由由业务部部会同相相应财务务人员确确定其净净残值并并交由分分公司财财务经理理、总经经理签字字确认，不不得随意意处置无无法使用用的部分分。3、对于完完全报废废的商品品，报经经分公司司总经理理、财务务经理签签字确认认并由业业务部会会同质检检部及相相应财务务人员估估计此商商品残值值，报废废商品价价值计入入当季度度损益。以上后二种种商品报报废情况况处理，所所有单据据最后都都必须交交由库存存管理员员进行相

54、相应帐务务调整。四、流程中中各单据据填制办办法：1、报废单单据： 1）库存商商品报废废单（以以下简称称“报废单单”）：由由各部门门合作完完成，供供应商、商商品IDD、货品品名称、报报废数量量、报废废原因由由仓库填填写，进进货成本本由财务务商品管管理员填填写，净净残值由由业务员员填写，其其余部分分依据流流程由各各职能经经理或部部门合作作完成。2）报废单单背后必必须贴有有质检部部门的质质检单、该该批货物物原订货货单、仓仓库对于于报废商商品的情情况说明明、如有有责任人人必须附附上责任任人处理理意见及及办法。若若低价或或折价销销售需填填写完整整的销售售金额及及具体销销售办法法；交各各售后服服务部的的零

55、件需需有具体体零件的的签收单单作为附附件。报报废单填填制完成成后交库库存管理理员签字字并保存存以备做做帐务调调整及处处理。3）单据必必须保证证所有附附件完好好无损，最最后必须须保证原原件由财财务部库库存管理理员留存存保管以以备日后后检查，其其他各职职能部门门保留复复印件备备查，库库存管理理员必须须对全部部流程进进行必要要的监督督和管理理。 库存商品品报废单单流转流流程联 次第一步流程程第二步流程程第一联：白白，存根根联仓管填写-业务务部(其其余三联联)仓库 留存存第二联：红红，财务务联业务部-质检部部门-业务部部业务部-财务部部库存管管理员留留存第三联：绿绿，备查查联业务部-质检部部门-业务部

56、部业务部-财务部部库存管管理员-审监监委第四联：黄黄，业务务联业务部-质检部部门质检部门-业务务员留存存财产类制度度财产财务管管理制度度摘自永220033财（规规）字第第33号号 总则第一条 为为了规范范总部及及所属分分公司资资产管理理，保证证资产正正确核算算，保全全资产不不流失，统统一集团团资产管管理，特特制定本本规定。第二条 公公司资产产的日常常管理事事务由行行政部统统一管理理，总部部行政人人事中心心负责对对财产的的日常使使用情况况进行管管理；公公司的会会计核算算部门负负责真实实准确核核算公司司的财产产物资，总总部财务务管理中中心负责责对公司司财产物物资的核核算、日日常管理理进行监监控并负

57、负责对本本制度进进行解释释。 第三条 本本办法适适用XXX集团总总部各职职能部门门和所属属各分公公司、独独立核算算单位。 固定资产管管理制度度 一、 固固定资产产的定义义和分类类第四条 固固定资产产标准按按财政部部规定并并结合公公司特点点确定，符符合下述述条件的的列为固固定资产产管理：单位价价值在220000元以上上（含220000元），使使用年限限一年以以上的房房屋及建建筑物、运运输设备备、电子子设备、 办公设设备、家家具用具具以及其其它与公公司连锁锁经营和和安装工工程有关关的机电电设备、贵贵重工具具等。第五条 固固定资产产分类：土地。房屋、建筑筑物类：包括营营业用房房、办公公用房、仓仓库用

58、房房及上述述房屋的的附属建建筑物。运输设备类类：包括括各类轿轿车、客客车、货货车、装装卸设备备等。电子设备类类：包括括空调、电电视、音音响、摄摄影机、冰冰箱、热热水器、照照相机、洗洗衣机、点点钞机、考考勤设备备、门禁禁系统、健健身器械械、消防防器材、通通讯设备备、安全全设备、机机电设备备、贵重重工具等等。办公设备类类：包括括电脑及及电脑配配件、交交换机、服服务器、打打印机、UUPS设设备、复复印机、传传真机、扫扫描仪、机机架、刻刻字机、白白板、投投影仪、成成套办公公家具等等。家具用具类类：包括括厨房设设备、沙沙发、橱橱柜（门门店展台台、收银银台除外外）、灯灯具等。二、固定资资产的计计价第六条

59、固固定资产产的计价价应根据据取得固固定资产产的不同同来源，按按照下列列原则确确定：企业购入的的固定资资产按实实际支付付的买价价加上支支付的运运杂费、包包装费、安安装成本本、保险险费、关关税和缴缴纳的税税金等作作为原价价。 同一集团不不同法人人实体转转入的固固定资产产按固定定资产原原值入帐帐，按原原来的折折旧额和和使用年年限继续续计提折折旧。自行建造的的固定资资产应按按照建造造过程中中实际发发生的净净支出，或或施工建建设单位位转来的的竣工决决算计价价。投资者投入入的固定定资产以以评估确确认价值值或合同同、协议议确定的的价值或或重置价价值记帐帐。融资租入的的固定资资产,其其入账价价值按企企业会计计

60、准则租赁赁的规规定确定定。接受捐赠的的固定资资产按照照捐赠者者提供的的发票或或有关凭凭证所列列金额，加加上由企企业负担担的运输输费、途途中保险险费、安安装调试试费等确确定；捐捐赠方无无发票和和有关凭凭据的，按按照同类类设备的的市场价价确定。在原有固定定资产基基础上进进行改扩扩建的按按原有固固定资产产帐面价价值减去去改扩建建过程中中固定资资产变价价收入加加上由于于改扩建建发生的的实际费费用计价价。盘盈固定资资产，按按照同类类固定资资产的重重置完全全价值确确定。债务重组中中取得的的固定资资产，其其入帐价价值按企企业会计计准则债务重重组的的规定确确定。应当计入固固定资产产成本的的借款费费用。按按企业