上市(柜)公司内部控制制度缺失汇总与检讨(ppt 14)

1、 上市（櫃櫃）公司司內部控控制制度度缺失彙總總與檢討討 Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內部控制制制度查查核情形形自92年年第2季季開始實實施查核核，至994年第第3季止止，查核核情形如如下： 查核主要要依據:公開發行行公司建建立內部部控制制制度處理理準則：(內控控)公開發行行公司取取得或處處分資產產處理準準則：(取得)公開發行行公司資資金貸與與及背書書保證處處理準則則:(資資&背)主管機關關93.3.111台財證稽稽字第00930000009399號函受查公司司查核家次

2、次缺失公司司已改善上市公司司254295215141上櫃公司司185204182155Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內控缺失失條文排排行榜(以上市市公司為為例)準則條文文內控113內控114內控115內控44193.33.111函取199取200取211資&背15資&背18違反家數數392442386548341054670缺失排行行71068349152Evaluation Warning : The document was created with Spire.P

3、resentation for .NET稽核報告告&追蹤蹤報告(內控14)內部稽核核人員對對於檢查查所發現現之內部部控制制制度缺失及異異常事項項，應據實揭露於稽稽核報告告，並應應於該報報告陳核核後加以以追蹤，定期作作成追蹤蹤報告，以確定定相關單單位業已已及時採採取適當當之改善善措施。內部控制制制度缺缺失及異異常事項項改善情情形，應應包括內內部稽核核作業所所發現、內部控控制制度度聲明書書所列、自行檢檢查及會會計師專專案審查查所發現現之各項項缺失。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .N

4、ET衍生性商商品交易易管理原原則(取220)董事會授授權之高高階主管管人員應應依下列列原則管管理衍生生性商品品之交易易：定期評估估目前使使用之風風險管理理措施是是否適當當並確實實依本準準則及公公司所訂訂之從事事衍生性性商品交交易處理理程序辦辦理。監督交易易及損益益情形，發現有有異常情情事時，應採取取必要之之因應措措施，並並立即向向董事會會報告，已設置置獨立董董事者，董事會會應有獨獨立董事事出席並並表示意意見。公開發行行公司從從事衍生生性商品品交易，依所訂訂從事衍衍生性商商品交易易處理程程序規定定授權相關關人員辦辦理者，事後應提報董董事會。Evaluation Warning : The doc

5、ument was created with Spire.Presentation for .NET對子公司司之監理理稽核核管理(內控41)公司應視視各子公公司之業業務性質質、營運運規模及及員工人人數，指指導其設設置內部部稽核單單位及訂訂定內部部控制制制度自行行檢查作作業之程程序及方方法，並並監督其其執行。公司內部部稽核實實施細則則應將各各子公司司納入內內部稽核核範圍，定期或或不定期期執行稽稽核作業業；稽核核報告之之發現及及建議於於陳核後後，應通通知各受受查之子子公司改改善，並並定期作作成追蹤蹤報告，以確定定其已及及時採取取適當之之改善措措施。公司內部部稽核單單位應覆覆核各子子公司所所陳報之之

6、稽核報報告或自行檢查查報告，並追蹤蹤其內部部控制制制度缺失失及異常常事項改改善情形形。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET年度稽核核計畫(內控13)內部稽核核單位應應擬訂年年度稽核核計畫，包括每每月應稽稽核之項項目，據據以檢查查公司之之內部控控制制度度，並檢附工作作底稿及及相關資資料等作成稽稽核報告告。應將取得得或處分分資產、從事衍衍生性商商品交易易、資金金貸與他他人及為為他人背背書或提提供保證證等重大大財務業業務行為為之控制制作業，列為每每年年度度稽核計計畫之稽稽核項目目。

7、(按按月、按按季；對子公司司之監理理)稽核報告告、工作作底稿及及相關資資料應至至少保存存三年。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET陳核及交交付監察察人(內控15)公司應於於稽核報報告及追追蹤報告告陳核後，於稽稽核項目目完成之次次月底前前交付監察察人查閱閱。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET資金貸與與備查簿簿(資&背背155)公司辦理理資金貸貸與事項項，應建

8、建立備查查簿，就就資金貸貸與之對對象、金金額、董董事會通通過日期期、資金金貸放日日期及依依規定應應審慎評評估之事事項(詳第9條第第6款)詳予登載載備查。準則及自自訂作業業程序(規定)必要性及及合理性性(動機機)徵信及風風險評估估(對象象)影響性(營運、財務狀狀況、股股東權益益)擔保品Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET衍生性商商品交易易評估(取119)衍生性商商品交易易所持有有之部位位至少每每週應評評估一次次，惟若若為業務務需要辦辦理之避避險性交交易至少少每月應應評估二二次，

9、其其評估報報告應呈呈送董事事會授權權之高階階主管人人員。交易、確確認、交交割人員員(不得得互相兼兼任)衡量、監監督與控控制人員員(不同同部門)高階主管管人員(不負交交易或部部位決策策責任) Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET對子公司司之監理理財務務業務(主管機機關933.3.11台台財證稽稽字第00930000009399號函)一般子公公司應應定期取取得月結結管理理報告，並進進行分析析檢討。若發現現有異常常或未依依規定辦辦理情事事，應即即督促各各子公司司確實改改進或更更正。

10、重要子公公司除除進行前前述分析析檢討外外，應特特別加強強部分事事項(應收款款項、存存貨、股股權&不不動產、資&背背)之分析檢檢討及作作成檢討報告告。上市、上上櫃公司司對其重重要子公公司應按月辦理前揭揭規定事事項。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET背書保證證備查簿簿(資&背背188)公司辦理理背書保保證事項項，應建建立備查查簿，就就背書保保證對象象、金額額、董事事會通過過或董事長決決行日期期、背書保保證日期期及依規規定應審審慎評估估之事項項(第12條條第5款款)，詳予登登載備

11、查查。準則及自自訂作業業程序(規定)必要性及及合理性性(動機機)徵信及風風險評估估(對象象)影響性(營運、財務狀狀況、股股東權益益)擔保品Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET衍生性商商品備查查簿(取221)從事衍生生性商品品交易，應建立立備查簿簿，就從從事衍生生性商品品交易之之種類、金額、董事會會通過日日期及依依第19條條第4款款、第220條第第1項第第2款及及第2項項第1款款應審慎評評估之事事項，詳詳予登載載於備查查簿備查查。部位評估估(部門門：週、月)績效及風風險評估估(董事事會：定定期)風險管理理措施評評估(高高階主管管人員：定期)Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET其他稽核人員員進修規規定初任內部部稽核人人員之職職前訓練練時數應應在十二二小時以以上；持持續進修修之在職職訓練時時數應在在六小時時以上，並有舉行測驗驗合格之之核發證證明；訓練時時數之計計算自每每年