内部审计完整版题库

1、文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！ 第一章 起盖头 揭面纱、么公内审？是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备 专职的审计人员，根据有关的法规，制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政，财务 收支及各项经济活动的正式性， 合法性和效益型进行检查和评价，提出报告并做出建议的 一种经济监督活动。、司部计象对象一，财务收支活动财务审计对象二，业务经营活动经营审计对象三，内控与管理管理审计、部务计内经效审计主特比审查项目 资料的时间性利润特性功能性评价重点审计证据检查依据内部财务审计检查和评价历史资料（如凭 证，账簿财务报表，历史成 本等）审查收益利润的真

2、实性财 务 收 支 活 动 是 否 符 合 规 定，纠错防弊，具有防护性 评价内部控制制度设计的完 善性和合理性，被执行的效 果等情况财务数据法律规定会计及审计的准则内部经济效益审计 检查和评价未来的信息资料 （如审计计划，机会成本， 决策等） 关注如何挖掘增加利润和盈 余的潜力以及合理配置资源如何当好领导改进经营管理 的参谋，具有建设性 注重检查和评价公司人力， 物力，财力等资源利用率， 效果是否经济出财务数据额外，还有经营 管理方案的资料（如经济合 同，员工培训及有关技术资 料等）除了法规、 内审在司治控方发作达的标什？（1价值观及目标的建立和沟通 （）标的达成被监控 （）责任被确认 （4

3、价值 观被保存 （）内部审计人员属于司管理当局的官僚人员，应当将评估治理的意见呈报 给董事会，提出改进意见或建议、 内审的功：查，鉴证，评价，服务、 内审的作：（1监督经营战略与规划的执行情况（2监督公司经济信息的真实与可靠监督受托经济责任者的旅行监督公司资产的完全完整（5自我制约（6自我完善（7自我发展（8自我积累、 内审产生前条是司位等组织的内部所有权与经营管理权的分以及经 营管理权的进一步分离 / 7文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！第二章 有规矩 成方圆、 内审准的含：由专职机构或组织负责制定颁布的以规范和约束公司组织 内的内部审计机构及其审计人员的职业资格条件和执业行为和

4、评价内部审计工作 质量的具有权威性的原则或标准。、 内审准的结几1）内部审计基本准则 （）内部审计具体准则 3内部 审计实务指南、 内审人的职道是么是内部审计人员职业品德职纪律专胜任能 力及职业责任等的总称是部计领域和成员应当遵守的日常行为规范在本质上体 现着内部审计工作中各成员之间以及每个成员与相应当事人之间的社会或公司经济关 系第三章 马未动 草先行、 设内审机构原应当保持相对与其他部门的独立性应当注意内部审计的功能性与效率性相统一应保证内部审计机构检查和报告的足够权威性应注意保持分工协作的和谐工作环境与基本工作原则、 设内审机构用方有几方式 ：依据本公司的生产经营管理特点，分对象或者层次

5、进行设置方式 ：根据管理层的管理便利与需要，按照分级管理或集中管理的模式设方公司 可以根据管理需要采取适合分级管理的方式设置，一方面公司管理者还可以采用适合集中 管理的方式设置、 公审委会应备基职负责任命内部审计负责人检查内部审计部门的职责要求、目标及有关内部审计的监督政策聘请外部注册会计师进行相关事项审计检查内部审计部门的年度工作计划与日程安排总结内部审计计划完成情况的经验教训，评价内部审计的成果对公司关系重大的审计项目进行专题审计定期与审计部门负责人会面并交换意见向董事会报告工作，并与董事会随时保持了解、 规和高部审工质的本径方方式 ：责任约束方式 ：内部监管方式 ：外部监督第四章 环相扣

6、 序渐进、 什是计程审计流程又被称作审计循环，是指一个项目从开始准备到结束的整个系统化过程的先后顺 序和工作内容。、 关内审的基工步和序体括些注会师不 / 7文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！注册会计师审计工作的基本程序主要有三大步骤：计划阶段、实施阶段、结束阶段 公司内部审计包括策划阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计阶段策划阶段：依据公司组织的经营目标，确定审计目标；结合风险分析，选择审计对象；确 定审计范围与重点、制定审计计划和方案。实施阶段：运用分析程序，初步调查审计活动；分析与评价公司内部控制（扩大内部控制 测试范围、修正与控制风险）;地审计与提出建议报告阶段：提出审计报告

7、后续审计阶段：进行后续审计审计总结：内部审计的最终评价也就是说，企业内部审计除了包括注册会计师审计的三个阶段外，还需重视后续审计工作。 、 内审的围包哪包括：对被审计单位内部控制系统的适当性和有效性，对相关工作的质量和结果作出检查 和评价。、 选内审对象基步步骤 ：内部审计部门负责人应负责制定年度内部审计战略。步骤 ：内部审计部门负责人应当对审计对象进行适当识别和分类。步骤 ：尽量识别企业内部审计过程中可能存在的风险因素，并按风险大小进行排序。 步骤 ：考虑内部审计的复杂性和特殊性，最终确定被审计对象。、 新的计略包哪信息系统审计、环境审计、风险审计、 选内审对象方基本方法：系统随机选择法、突

8、出问题审计法、管理层战略目标实现法、 什是计案，么审工方审计方案是指内部审计机构的负责人会同公司的内部审计委员会和总经理等治理层与管理 层，为了实现公司的内部审计监督与管理目标，一起商讨和筹划的事先工作计划和行动安 排。审计工作方案是具体规定一个审计项目的内容、范围和重点，以及审计人员的组成、分工 和审计时间安排的文件。、计案层有几？总体审计方案：年度审计计划项目审计方案：项目审计计划具体作业审计方案：作业计划、目计案选的制式以业务环为基础 以务门为基础 3.财务报表项目分类为基础 .以特定内容为基础 、用更入分程的的什目的是确定具体的审计对象、审计风险所在以及大致的重要性水平。11评审风的次

9、审计风险由重大错报风险和检查风险两部分组成在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，内部审计师应当从财务报表层 次和各类交易、账户余列报认定层次考虑重大错报风险。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险重大错报风险检查风险 / 7固有风险控制风险文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！、部控的的哪实现公战略经营目标 保护财产的安全完整 保证财务资料的准确可靠 4提高公司的 经营效率与效益、部控环包哪方商业交的诚信原则和道德价值观 .理哲学和经营风格 3董事会和审计委员会 组织结 构 5.任的分配与授权 人力资源政策及实务、司内控的式括些哪属财内控公司

10、控制1.组控制 2.授权控制 人员控制 财控制 5.录控制 实控制 报控制 内审控 其财务控制包括全面预算控制 会控制 3.险控制、部审人对司部制评需经的作骤了解公内部控制情况 初步评价内部控制状态 3测试公司内部控制运作 4评价公司内部 控制水平从几面内控进初评评价内控制健全性 2.评价内部控制合理、计证的关性充分性 2.适当性，其中适当性还包括相关和可靠性 有性内审的报种有些以提交间的先后顺序为标准审报告审计报告 2.审计工作的内容为标准： 财务审计报告、效益审计报告 3.报告的提供形式为标准：书面审计报告、电子审计报告 、部审报的关用期末审计报告的使用者：被审计部门的主管、公司最高管理层

11、、公司董事会、外部审计人 员期中审计报告使用者：部门或项目的主管人员 后续计也叫跟踪审计，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审部门或个人 对审计报告提出的审计问题及建议是否已采取了适当的纠正措施而专门采取的审计活动 、续计各关必履的本职： 、被审计单位：及时回复，沟落实 2. 核心管理层：全程监控，客观评价 内审计部门：严守职责，完成目标第五章 谨缜密 学有效、 关问解的骤为哪个 方面：定义问题；提出若干解决方案选择可行的解决方案；事实并评价解决方案、计策义是指在企业内部审计工作中，内部审计人员采取适当的方法制定、分析、挑选、确认相对 最优审计监督方案和审计行动计划的整个过程。、样险非样

12、险影）抽样风险：审计人员依据抽样结果得出的结论，与审计对象总体特征不相符的可能性。 信赖不足风险：降低审计效率；信赖过度风险：影响审计效果误拒风险：降低审记效率 误受风险：影响审计效果非抽样风险：审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现 重大误差的可能性。、计作稿类三种类型：综合类工作底稿；业务类工作底稿；备查类工作底稿 / 7文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！、析序作 图示用作风险评估程序，以了解被审计部门及其相关环境当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时， 分析程序可以用实质性程序在审计结束或邻近结束时对财务报表进行

13、总体复核第六章 容丰富 格迥异、么任经责任期经济责任是指公司管理层的各级管理人员在任职期间，对其所在组织、部门、单位财 政收支、财务收支或所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经 济活动应当负有的领导责任。包括：主管责任和直接责任。、么经责审，重因素哪（能述经济责任审计又称任期经济责任审计是指内部审计部门依法接受委托，根据委托协议 的规定，按照国家有关的规定和内部审计准则的要求，对被审计的经济责任人任职期间所 负责单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性、以及被审计个人履行经济责任， 遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的监督、评价和鉴证并提出审查意见的一种审计活动。 主

14、要工作内容：财务责任审计：任期内被审计人对完成所有者财富最大化任务及其对资金的筹集、投放、 回收、收益分配、日常资产管理以及在这一过程中各种财务关系的处理等方面、应承担的 经济义务。会计责任审计：任期内被审计人再严格核算和监督自身的经济活动是客观、及时、有效 的提供有助于报表使用者做投资、信贷和其他类似决策行为所需要的会计信息和其他相关 信息，如实报告其经济责任履行情况经营责任审计：管理者在任期内行使经营职权时，在合理、经济、有效地组织人、财、 物等资源，科学地进行生产经营活动，提高生产经营的合规合法性等方面，对授予其经营 权方面应尽的义务管理责任审计：判断被审计对象在政权组织管理活动，提高管

15、理效率等方面，对于其管 理权授予或委托者应承担的责任。社会责任审计：被审计单位所应承担的对国家、职工、社会应尽的职责和义务所进行的 审查和监督。法纪责任审计：被审计单位和管理者是否规范遵守了国家和机关颁布的各种经营管理法 律法规的行为的审查和监督活动（每项责任审计包括具体内容太多，在书上自己看吧，我打的是每项责任审计的定义） 、济任计对包哪方面容三方面内容：与被审计单位的经营管理者有关的经济行为；与被审计单位的经营管理者有 关的经济成果；与被审单位的经营管理者有关的影响经济行为和经济成果的管理制度 、么管审管理审计是以改善公司的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组 领导控制、

16、决策等管理职能上的表现，促使被审计单位提高管理水平、促使生产力要素的 更好配合，以提高经济效益的一中内部审计活动或方式。、理计主内管理过程审计（包括：决策职能审查、控制职能审查部门审计、部计理方：调查表法 流程图法 组系统图 价值量化法 集评分法 / 7文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！ 第七章 率支撑 量保证、论：值值审产的主变与新1.审工作重点应从审计内部控转变为监控公司风险2.审目标从财务控制扩展至公价值创造3.审人员的角色从监督者逐步变为管理控制者与参与者4.审核心功能开始从评价过程变到预测环节5.内审计的性质应从强调独立转变到注重价值型6.审能力素质应从掌握审计专知识扩展

17、到兼顾经营知识7.审方向应从关注经营审计转到重视战略审计、审管系包的容人事管理系统 质量制系统 业管理系统 支持障系、部计理系构答： 1 人管理系统。是指内部审计力资源整合为主要内容的管理子系统。其任务是为 审计业务工作招聘提供高素质的具备专业资格和能力的审计人员，并通过建立级差薪资激 励与约束制度、责任认定体系和培训管理制度，来保证内部审计人力资源的合理配置和流 动。 质控制系统。是指以保证和提高内部审计人员审计工作质量为中心管理子系统。 任务是通过过程跟踪监督和及时复核审计项目底稿来堵塞漏洞，消除审计误差，提高审计 工作质量。 业管理系统。是指以内部审计业务的计划和执行为中心内容的管理系统

18、。即内部 审计部门负责人行使领导职能进行行政管理，通过期间审计业务计划和预算分析、决策、 制定等过程和督促落实来控制审计业务工作的执行进程。最终目的是保证审计任务的完成 支保障系统。是指以保障业务管理、质量控制和人力资源管理系统够充分发挥功 能的子系统。其任务是为审计业务工作提供财力物力和其他行政后勤等方面的保障，力求 为内部审计工作创造一个良好的物质环境第八章 通合作 解冲突 、内审人关是什答：是指在企业内部审计工作中所涉及的内部审计人员与管理者、被审计部分的负责人及 员工、外部审计者、内部审计部门负责人和审计同仁等方面的互相交往、相互影响、相互 需求和互相作用的活动与状态、司部计际系基类型

19、答： 个人间的关系。内部计人员和管理者、被审计部门的负责人及员工、外部审计 者、内部审计部门负责人和内部审计部门同事之间的关系个人与组织之间的关系。内部审计人员与管理当局、被审计部门、相关公司单位、审 计事务所等组织之间的关系人际关系的网络方向（ 横向人际关系。内部审计人员与内审部门其他同事、与被 审单位员工等同级别之间的关系（ 2）纵向人际关系。上下级之间的关系 。内审负责人 与内部审计员工、管理者与内部审计人员之间的关系第九章 谐依存 互促进 / 7文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！、部计内控之的系答： 区别（）定义不同。企业内审计是在本组织或本单位负责人的两到下，在组织或单位内部设 置独立审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规制度，采用一定的程序和方法， 对单位的财政、财务收支及各项经济业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价，提 出报告与建议的一种经济监督活动；内部控制是一个单位的管理者为实现公司目标提供合 理保证所建立的，为了保证财产的安全完整，检查经济和会