西华大学文经管艺体类实验报告(doc 7)

1、第21 组 .第21 组西华大学实实验报告告（文经管艺艺体类）开课学院及及实验室室：管理学学院管理理信息实实验中心心 实实验时间间 ：20111年12月学 生 姓姓 名学 号成 绩学生所在学学院管理学院年级/专业业/班课 程 名名 称会计学原理理课 程 代代 码12009999指 导 教教 师实 验 学学 分一、实验目目的本实验以模模拟企业业的实际际会计工工作为基基础，按照照企业会会计制度度和企业业会计准准则的要要求，进进行操作作训练，有有目的地地检验和和复习学学生所学学的会计计理论、方方法、技技能和技技巧。通通过实际际的操作作，使学学生比较较系统、全全面地掌掌握工业业企业会会计核算算的基本本

2、程序和和具体方方法，加加强学生生对会计计基本理理论的理理解和对对会计基基本技能能的掌握握，把枯枯燥、抽抽象的书书本知识识转化为为实际、具具体的操操作，使使学生形形象地掌掌握各种种业务的的处理及及记账凭凭证的填填写方法法，掌握握账簿的的处理及及登记方方法，掌掌握成本本核算方方法，掌掌握各种种报表的的编制方方法，掌掌握会计计资料的的整理归归档方法法，同时时，学生生在不同同岗位进进行不同同操作，使使之在实实验中，培培养职业业道德和和职业判判断能力力，提高职职业工作作能力，为为学生今今后从事事会计实实务工作作打下扎扎实的基基础。二、使用工工具、材材料1账、证证、表（以以组为单单位）表1 账 证 表 领

3、 用 表名 称数 量记账凭证43页现金日记账账账页 1页银行存款日日记账账账页 1页总账账页33页数量金额式式账页3页多栏式账页页5页三栏式账页页19页增值税明细细账页1页账簿启用及及交接纪纪录表0页资产负债表表2页利润表1页2其他用用具表2 实 验 用 具 表名 称数 量账夹5对（1大大4小）口启纸3张算盘6把（自备备）直尺1个（自备备）工业企业会会计科目目章6套复写纸蓝、红各11盒双色印台2盒大头针或回回形针2盒红色钢笔或或签字笔笔6只（自备备）黑色钢笔或或签字笔笔6只（自备备）铅笔6只（自备备）美工刀2把（自备备）3辅助工工具书（可可选）企业会计制制度和企企业会计计准则各各一套。三、实验

4、过过程记录录在实训过程程中的主主要操作作如下：认真阅读会会计学原理实实训指导导书的的目的及及要求，了了解实训训注意事事项和公公司简介介，并领领取、整整理实训训工具和和资料。由于是模拟拟会计实实训，原原始凭证证已经在在指导书书中准备备好了，故故省略了“填制和和审核原原始凭证证和错账账更正”这两个个步骤。根据公司发发生业务务和审核核无误的的原始凭凭证，填制收收款凭证证、付款款凭证和和转账凭证，在在填制的同时对记记账凭证进进行编号号。将原始凭证证裁下，附在所属收、付、转账凭证后面并粘好。同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行仔细核对，查看借贷方向、金额是否有误，内容是否不符。进行开账，即即

5、建账，根根据模拟拟企业账账户的期期初总账账、明细细账余额及有关资资料开设设总分类类账、明细分分类账及及现金、银银行存款款日记账账。登账，根据据审核无无误的收收、付凭凭证逐日日逐笔登登记现金金日记账账和银行行存款日日记账，并并做到日日清月结结。其他他建立明明细账的的需要根根据明细细科目登登记明细细账。根根据审核核无误的的收、付付、转账账凭证上上做好已已记账的标志志。编制科目汇汇总表（10日一次汇总），并进行试算平衡。根据科目汇汇总表登登记总账账。结账与对账账。月终终结出现现金日记记账、银银行存款款日记账账、各种种明细账账和总分分类账的发生生额编制制利润表表。编制报表。月月终，根根据总分分类账和明

6、细细分类账账的余额额编制资资产负债债表，根根据有关关账户的发发生额编编制利润润表。最后将有关关凭证装装订成册册。本次会计模模拟实习习是分组组进行的的，两人人一组，进进行轮岗岗做账。我们们这组是是分为以以下六个个责任分分别轮流流进行的的：负责责制单（填填制收、付付、转账账凭证）；担任出出纳（负负责现金金和银行行存款日日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。我和同伴在实训中轮换了以上责任，现把具体工作内容列在以下：一、制单工工作。具具体操作作步骤如如下：1、选择择适合的的收、付付、转账账凭证。根根据经济济业务的的内容和和性质确确定适合合的收款款

7、凭证、付付款凭证证和转账账凭证。凡凡是涉及及到现金金和银行行存款增增加业务务，用收收款凭证证填制；凡是涉及到到现金和和银行存存款减少少业务，用用付款凭凭证填制制；对于于现金和和银行存存款之间间的收、付付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写转账凭证。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。二、出纳工工作。具具体操作作步骤：1、根据该该企业12月所发发生的紧紧急业务务所编制制的现金金收、付付款凭证证及银行行付款凭凭证逐日日逐笔登登记现金金日记账账；2、根据该该企业12月所发

8、发生的经经济业务务所编制制的收、付付款凭证证及现金金付款凭凭证逐日日逐笔登登记银行行存款日日记账；3、逐日结结余额，现现金日记记账与库库存现金金实有数数额核对对，银行行存款日日记账定定期与银银行对账账单进行行核对。4、月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。三、登记三三栏账、多栏栏账和数量量金额式式账簿。在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，多栏式明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。四、登记总总账。根根据做好好的十天一次次的科目

9、目汇总表表进行登登记，就就在总账账中登记，并并逐笔结结出金额。 五、审核核工作。1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等六、成本费费用的结结转。月月末结账账，对总总分类账账进行试试算平衡衡，资产产负债表表的编制制以及利利润表的的编制，还有装订凭证等工作

10、。四、总结伴随着元旦旦的来临临，我和和同伴也也完成了了这次的的会计实实训。虽虽然谈不不上有多多么的成成功，但但想想自自己从开开始连“摘要”栏都不不知道怎怎么填，拿着笔填制记账凭证就手发抖到现在能够比较熟练地做账，自己还是学到了很多。因为对会计计有热衷衷的兴趣趣，想跨跨专业考考会计的的研究生生，所以以曲线救救国的方方式选择择了会计计双学位位。虽然然是双学学位，但但我还是是想以本本科生的的标准严严格要求求自己，在在实训中中毫不偷偷懒。自自习室，图图书馆，和和同伴一一起探讨讨，认真真做好实实训的每每一个步步骤，稳稳打稳扎扎。下边边是我在在实训过过程中的的一些体体会。本次的会计计实训是是以一家家名为“

11、四川鼎天天机械有有限责任任公司”12月份的的经济业业务作为为基础，将将典型的的制造业业企业的的经济业业务与其其生产经经营相结结合，增增近对制制造企业业的了解解和认识识，同时时将会计计理论知知识运用用于实践践，提高高实际操操作能力力，加深深对财务务会计的的认识，提提高财会会信息的的处理能能力。由于我们实实训开始始的时间间超前了了课程进进度，刚刚开始做做的时候候，理论论知识不不熟悉，不不清楚账账务处理理的程序序，在填填制记账账凭证的的时候频频频出错错，当时时也没有有想到用用错账更更正方法法，直接接换一张张新的重重新写。这这样的做做法在实实际工作作操作中中肯定是是不可采采取的，好好在随着着熟练程程度

12、的增增加，同同时对错错账更正正方法的的学习掌掌握，在在实训后后阶段有有所避免免。在处理前十十天的经经济业务务的时候候，很容容易脸颊颊发热，头头脑发胀胀，很多多时候就就晕头了了，不知知道做到到哪儿去去了，感感觉无从从下手。究究其原因因，还是是没有账账务处理理程序的的概念，没没有一定定的逻辑辑性。于于是跟同同伴查阅阅教材，认认真总结结，放学学走在路路上也在在商量，整整理了清清晰的思思路，为为后来的的工作打打下了基基础。在后来的实实训过程程中，主主要有一一下几个个大问题题：第一，制造造费用。在在本次实实训中，由由于已知知该公司司只设有有一个基基本生产产车间，只只生产W01产品，所所以我认认为，车车间

13、部门门所耗用用的制造造费用可可以直接接归集到到生产成成本，于于是，一一开始，我我把12月21日结算算本月职职工工资资中的车车间管理理人员工工资以及及计提的的住房公公积金直直接归集集于生产产成本核核算，但但后来意意识到，还还是应该该先归集集到制造造费用，月月末再统统一结转转到生产产成本，但但重新改改的话对对已经登登记的凭凭证和账账簿影响响较大，且且对月末末总的生生产成本本没有影影响，我我就没有有改动，只只是把后后面生产产车间的的水电费费和固定定资产折折旧计入入了制造造费用，并并在月末末进行了了结转。第二，用银银行存款款冲减当当期财务务费用。开开始的时时候，我我把12月20日收到到的第四四季度银银

14、行存款款利息贷贷记了应应收利息息，后来来上网查查阅了一一下，并并想起老老师在课课堂讲过过，银行行存款利利息收入入应当冲冲减当期期财务费费用，于于是得到到该正。第三，库存存商品。对对本月完完工的16000件产品品的单位位成本进进行了四四舍五入入，会导导致结存存后有一一个差额额。这点点我请教教了会计计专业的的朋友，朋朋友说应应该对差差额按照照发出和和结存的的商品数数量进行行分摊，我我试用此此方法，按按照权数数进行分分摊，但但分摊时时又出现现四舍五五入的情情况。所所以，最最后，我我直接额额用完工工产品成成本减去去了发出出商品的的金额，确确定了结结存金额额，不知知道这一一点是否否合理。这这也体现现了在

15、只只是方面面的缺乏乏，在以以后的学学习中补补上。第四，营业业税金及及附加。这这个科目目属于费费用类科科目，在在利润表表计算税税前利润润时，要要减去这这个项目目。在我我们这次次实训中中包括城城建税和和教育费费及附加加，跟同同伴商讨讨，本期期归还的的城建税税和教育育费及附附加应当当在上期期减了，我我后来认认为应该该在本期期当中计计算，但但不明确确计算税税率和方方法，也也就只好好舍弃作作罢，这这样的话话，会导导致后面面的净利利润偏大大一些，并并对后面面的盈余余公积和和应付股股利造成成影响。第五，科目目汇总表表。按照照要求，科科目汇总总表10天一次次汇总，故故每组领领用了3张科目目。但我我在实训训过程

16、发发现，31日是结结转制造造费用、产产品成本本及损益益类账户户，并进进行利润润分配，没没有涉及及其他的的经济业业务，故故我把21日到30日的业业务汇总总了科目目汇总表表，31日的业业务单独独汇总了了第四张张科目汇汇总表。第六，多栏栏式明细细账。我我们采用用的多栏栏式明细细账是15栏是明明细账，在在第一栏栏内必须须有“合计”项。但但我没有有领到这这种账簿簿，去文文具店也也没有买买到，于于是我换换用了13栏是明明细分类类账，这这种账簿簿前有借借贷余，“合计”项可以以直接在在“余额”项中反反应，故故我省去去了在15栏式明明细账中中应该列列示的“合计”项。以上是我在在实训中中的一些些问题，当当然，对对

17、于初次次做账的的我来说说，还有有很多其其他的小小问题，比比如说金金额出错错，借贷贷方向出出错，等等等。但但小错误误同样不不能忽视视，会计计本来就就是很严严谨的工工作，希希望在以以后的学学习和工工作中能能做得更更好。登登记账簿簿是很考考验人细细心和耐耐心的，要要根据前前面做的的汇总登登记，在在登记总总账，稍稍有疏忽忽，就要要返工，一一大堆数数字加加加减减，算算的人头头昏脑胀胀。在账账页上的的文字数数字一定定要准确确清晰，如如果写错错要用红红笔划线线更正。经经过这些些天的手手工记账账，使我我的基础础会计知知识在实实际工作作中得到到了验证证，并具具备了一一定的基基本实际际操作能能力。在在取得实实效的同同时，我我也在操操作过程程中发现现了自身身的许多多不