地税地方税收优惠政策指南

1、地方税收优惠政政策指南广西壮族自治区区地方税务局局二一二年三月月目 录一、结构性减免免税政策. 1（一）减轻小型型、微型企业业负担. 1（二）提高营业业税起征点. 6（三）提高个人人所得税工薪薪所得减除费费用标准. 7（四）扶持涉农农金融机构发发展. 7（五）支持物流流企业发展. 9二、促进广西区区域经济社会会发展. 11（一）西部大开开发. 11（二）广西北部部湾经济区. 122（三）台资企业业. 113（四）民营经济济. 114（五）边境贸易易. 116三、促进经济结结构优化升级级. 116（一）农、林、牧牧、渔业生产产. 116（二）科技创新新. 1191、创业投资. 1992、高新技术

2、企企业. 193、技术转让. 2004、加速折旧. 2005、软件生产、集集成电路企业业. 2216、科技园. 22（三）服务业. 2331、综合规定. 2332、旅游、餐饮饮业. 233、服务外包业业. 2254、会展业. 265、金融保险业业. 2266、其他. 27（四）环保、节节能和资源综综合利用. 27（五）企业改制制重组. 31四、促进文化大大发展大繁荣荣. 337（一）文化活动动门票收入. 377（二）境外提供供文化体育业业劳务. 37（三）文化体制制改革. 38（四）文化企业业发展. 38（五）动漫产业业. 440五、促进社会和和谐稳定. 41（一）就业和再再就业. 411、全

3、民创业. 4112、下岗失业人人员和高校毕毕业生就业. 4223、军队转业干干部、退役士士兵和随军家家属自主创业业. 4434、残疾人就业业. 4455、农民创业. 4776、其他人员就就业. 49（二）医疗卫生生和教育事业业. 550（三）改善民生生、促进和谐谐. 5521、廉租住房、经经济适用住房房. 5522、社会保障. 5663、房屋继承与与赠与. 584、政府公共服服务和管理. 599（四）调节收入入分配. 601、综合规定. 6002、工资、薪金金所得. 613、个体工商户户的生产经营营所得. 644、劳务报酬所所得. 665、利息、股息息、红利所得得. 6666、偶然所得. 67

4、77、财产转让所所得. 68附录. 770营业税减免税管管理办法 770广西壮族自治区区房产税城市市房地产税和和城镇土地使使用税减免税税管理暂行办办法81广西壮族自治区区耕地占用税税契税减免管管理办法885企业所得税税收收优惠管理实实施办法889一、结构性减免免税政策（一）减轻小型型、微型企业业负担1、中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例符合条件的小型型微利企业，减减按20的的税率征收企企业所得税。2、财政部国国家税务总局局关于金融机机构与小型微微型企业签订订借款合同免免征印花税的的通知（财财税201111055号）经国务院批准，为为鼓励金融机机构对小型、微微型企业提供供金融支持，促

5、促进小型、微微型企业发展展，自20111年11月月1日起至22014年110月31日日止，对金融融机构与小型型、微型企业业签订的借款款合同免征印印花税。3、财政部国国家税务总局局关于小型微微利企业所得得税优惠政策策有关问题的的通知（财财税201111177号）自2012年11月1日至22015年112月31日日，对年应纳纳税所得额低低于6万元（含含6万元）的的小型微利企企业，其所得得减按50计入应纳税税所得额，按按20的税税率缴纳企业业所得税。4、自治区地地方税务局关关于改进地方方税收管理减减轻纳税人负负担促进经济济增长有关问问题的通知（桂桂地税发220081177号）（1）对微利企企业，报经

6、自自治区人民政政府批准，给给予免征属于于地方分享部部分的企业所所得税。（2）对中小企企业融资的利利息支出，不不超过按照金金融企业同期期同类贷款利利率计算的数数额部分，准准予在企业所所得税税前扣扣除。（3）对中小企企业购置的固固定资产，由由于技术进步步原因，需加加速折旧的，可可缩短折旧年年限或者采取取加速折旧的的方法。5、自治区地地方税务局自自治区国家税税务关于支持持微型企业发发展有关税收收优惠政策的的通告（22011年第第6号）（1）鼓励创办办微型企业在我区范围内内的各类微型型企业，免收收办理税务登登记证(包括括设立登记、变变更登记和补补办税务登记记)和扣缴税税款登记证的的工本费；免免收微型企

7、业业到税务机关关申请代开普普通发票的工工本费。符合享受西部部大开发优惠惠政策的微型型企业，经自自治区国家税税务局或自治治区地方税务务局批准，减减按15的的税率征收企企业所得税。微型企业从事事农、林、牧牧、渔业项目目的所得，可可以按照国家家规定免征、减减征企业所得得税。即从事事蔬菜、谷物物、薯类、油油料、豆类、棉棉花、麻类、糖糖料、水果、坚坚果的种植；农作物新品品种的选育；中药材的种种植；林木的的培育和种植植；牲畜、家家禽的饲养；林产品的采采集；灌溉、农农产品初加工工、兽医、农农技推广、农农机作业和维维修等农、林林、牧、渔服服务业项目；远洋捕捞等等项目的所得得，免征企业业所得税。从从事花卉、茶茶

8、以及其他饮饮料作物和香香料作物的种种植；海水养养殖、内陆养养殖项目的所所得，减半征征收企业所得得税。微型企业从事事港口码头、机机场、铁路、公公路、城市公公共交通、电电力、水利等等国家重点扶扶持的公共基基础设施项目目的投资经营营的所得，自自项目取得第第一笔生产经经营收入所属属纳税年度起起，第1年至至第3年免征征企业所得税税，第4年至至第6年减半半征收企业所所得税。微型企业销售售或转让其购购置的不动产产或受让的土土地使用权，以以全部收入减减去不动产或或土地使用权权的购置或受受让原价后的的余额为营业业额。企业或个人以以不动产或者者无形资产投投资入股微型型企业，参与与接受投资方方的利润分配配、共同承担

9、担投资风险的的行为，不征征收营业税。对对微型企业股股权转让不征征收营业税。在2011年年1月1日至至2013年年12月311日期间，由由财政拨付事事业经费的文文化单位转制制为微型企业业的，自转制制注册之日起起对其自用房房产免征房产产税。（2）促进微型型企业筹资融融资符合条件的创创业投资企业业采取股权投投资方式投资资于未上市的的微型高新技技术企业2年年以上的。可可以按照其投投资额的700在股权持持有满2年的的当年抵扣该该创业投资企企业的应纳税税所得额；当当年不足抵扣扣的，可以在在以后纳税年年度结转抵扣扣。微型企业销售售或转让抵债债所得的不动动产、土地使使用权的，以以全部收入减减去抵债时该该项不动

10、产或或土地使用权权作价后的余余额为营业额额。（3）扶持微型型企业技术创创新微型企业从事事技术转让、技技术开发业务务和与之相关关的技术咨询询、技术服务务业务收入，免免征营业税。微型企业的技技术转让所得得，在一个纳纳税年度内不不超过5000万元的部分分，免征企业业所得税；超超过500万万元的部分，减减半征收企业业所得税。微型企业为开开发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用，未形成无无形资产计入入当期损益的的，在按照规规定据实扣除除的基础上，按按照研究开发发费用的500加计扣除除；形成无形形资产的，按按照无形资产产成本的1550摊销。微型企业由于于技术进步、产产品更新换代代较快的固定定资

11、产，以及及常年处于强强震动、高腐腐蚀状态的固固定资产，可可以采取缩短短折旧年限或或者加速折旧旧的方法。国家需要重点点扶持的高新新技术企业减减按15的的税率征收企企业所得税。对我国境内新新办软件生产产企业经认定定后，自获利利年度起，第第一年和第二二年免征企业业所得税，第第三年至第五五年减半征收收企业所得税税。对国家规规划布局内的的重点软件生生产企业，如如当年未享受受免税优惠的的，减按100的税率征征收企业所得得税。软件生生产企业实行行增值税即征征即退政策所所退还的税款款，不作为企企业所得税应应税收入，不不予征收企业业所得税。微型企业高新新技术产业化化项目所需新新建或新购的的生产经营场场所，自建成

12、成或购置之日日起5年内免免征房产税。（4）鼓励微型型企业节能减减排和清洁生生产微型企业以资资源综合利用用企业所得税税优惠目录规规定的资源作作为主要原材材料，生产国国家非限制和和禁止并符合合国家和行业业相关标准的的产品取得的的收入，减按按90计入入收入总额。微型企业购置置并实际使用用环境保护护专用设备企企业所得税优优惠目录、节节能节水专用用设备企业所所得税优惠目目录和安安全生产专用用设备企业所所得税优惠目目录规定的的环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备的，该该专用设备的的投资额的110可以从从企业当年的的应纳税额中中抵免；当年年不足抵免的的，可以在以以后5个纳税税年度结转抵抵免。微型企业

13、从事事国家规定的的符合条件的的公共污水处处理、公共垃垃圾处理、沼沼气综合开发发利用、节能能减排技术改改造、海水淡淡化等环境保保护、节能节节水项目的所所得，自项目目取得第一笔笔生产经营收收入所属纳税税年度起，第第1年至第33年免征企业业所得税，第第4年至第66年减半征收收企业所得税税。微型企业在农农村地区开办办的观光农业业、旅游农业业、生态农业业三年内免征征房产税和城城镇土地使用用税。微型企业从事事农村改厕、改改厨、改圈、修修建沼气池、打打水井或整治治土地、兴修修农田水利设设施取得的收收入，免征营营业税及附加加税费。（5）减轻微型型企业纳税负负担微型企业缴纳纳房产税、城城镇土地使用用税确有困难难

14、，符合条件件的，可按有有关规定向地地税机关提出出减免税申请请，经审核批批准后，酌情情给予减免。微型企业因有有特殊困难不不能按期缴纳纳税款的，可可依法申请在在3个月内延延期缴纳。（6）鼓励微型型企业安置特特殊人群就业业：微型企业业月平均实际际安置的残疾疾人占单位在在职职工总数数的比例高于于25(含含25)，实实际安置的残残疾人人数多多于10人(含10人)，并且提供供服务业税目(广告告业除外)取取得的收入占占增值税业务务和营业税业业务收入之和和达到50的，按实际际安置残疾人人的人数予以以每人每年减减征营业税，减减征额由县级级以上税务机机关根据单位位所在区县（含含县级市）适适用的经自治治区人民政府府

15、批准的最低低工资标准的的6倍确定，最最高减征限额额为每人每年年3.5万元元。微型企业业支付给残疾疾人（符合规规定条件）的的实际工资可可在企业所得得税前据实扣扣除，并可按按支付给残疾疾人实际工资资的l00加计扣除。（7）对微型的的商贸企业和和服务型企业业（除广告业业、房屋中介介、典当、桑桑拿、按摩、氧氧吧外），劳劳动就业服务务企业中的加加工型企业和和街道社区具具有加工性质质的小型企业业实体，在新新增加的岗位位中，当年新新招用持就就业失业登记记证人员，与与其签订1年年以上期限劳劳动合同并依依法缴纳社会会保险费的，在在3年内按实实际招用人数数予以定额依依次扣减营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加

16、和和企业所得税税优惠。定额额标准为每人人每年48000元。本条条规定的税收收优惠政策的的审批期限为为2011年年1月1日至至2013年年12月311日，以纳税税人到税务机机关办理减免免税手续之日日起作为优惠惠政策起始时时间。税收优优惠政策在22013年112月31日日未执行到期期的，可继续续享受至3年年期满为止。（二）提高营业业税起征点自治区财政厅厅 自治区地地方税务局关关于调整我区区增值税 营营业税起征点点的通知（桂桂财税200111002号）自2011年111月1日起起，我区营业业税起征点：按期纳税的，营营业税起征点点仍为月营业业额50000元；按次纳税的，营营业税起征点点调整为每次次（日

17、）营业业额500元元。（三）提高个人人所得税工薪薪所得减除费费用标准中华人民共和和国个人所得得税法及其其实施条例：自2011年99月1日起1、工资、薪金金所得，以每每月收入额减减除费用35500元后的的余额，为应应纳税所得额额。2、对在中国境境内无住所而而在中国境内内取得工资、薪薪金所得的纳纳税义务人和和在中国境内内有住所而在在中国境外取取得工资、薪薪金所得的纳纳税义务人，可可以根据其平平均收入水平平、生活水平平以及汇率变变化情况确定定附加减除费费用，附加减减除费用标准准为13000元。3、工资、薪金金所得，适用用超额累进税税率，税率为为3至455。4、个体工商户户的生产、经经营所得和对对企事

18、业单位位的承包经营营、承租经营营所得，适用用5至355的超额累累进税率。（四）扶持涉农农金融机构发发展1、财政部国国家税务总局局关于对农村村合作基金会会专项贷款利利息收入免征征营业税的通通知（财税税字199993033号）地方商业银行转转贷用于清偿偿农村合作基基金债务的专专项贷款利息息收入免征营营业税。2、财政部 国家税务总总局关于农村村金融有关税税收政策的通通知（财税税201004号）自2009年11月1日至22013年112月31日日止：对金融机构农农户小额贷款款的利息收入入免征营业税税。对金融机构农农户小额贷款款的利息收入入在计算应纳纳税所得额时时，按90计入收入总总额。对保险公司为为种

19、植业、养养殖业提供保保险业务取得得的保费收入入，在计算应应纳税所得额额时，按900比例减计计收入。3、财政部国国家税务总局局关于延长农农村金融机构构营业税政策策执行期限的的通知（财财税201111011号）至2015年112月31日日，对农村信信用社、村镇镇银行、农村村资金互助社社、由银行业业机构全资发发起设立的贷贷款公司、法法人机构所在在地在县（含含县级市、区区、旗）及县县以下地区的的农村合作银银行和农村商商业银行的金金融保险业收收入减按3的税率征收收营业税。4、财政部国国家税务总局局关于延长金金融企业涉农农贷款和中小小企业贷款损损失准备金税税前扣除政策策执行期限的的通知（财财税201111

20、044号）至2013年112月31日日，金融企业业根据贷款款风险分类指指导原则（银银发200014166号），对其其涉农贷款和和中小企业贷贷款进行风险险分类后，按按照以下比例例计提的贷款款损失专项准准备金，准予予在计算应纳纳税所得额时时扣除：关注类贷款，计计提比例为22；次级类贷款，计计提比例为225；可疑类贷款，计计提比例为550；损失类贷款，计计提比例为1100。（五）支持物流流企业发展1、国家税务务总局关于试试点物流企业业有关税收政政策问题的通通知（国税税发200052088号）国家试点物流企企业将承揽的的运输业务分分给其他单位位并由其统一一收取价款的的，以该企业业取得的全部部收入减去付

21、付给其他运输输企业的运费费后的余额为为营业额计算算征收营业税税。将承揽的的仓储业务分分给其他单位位并由其统一一收取价款的的，以该企业业取得的全部部收入减去付付给其他仓储储合作方的仓仓储费后的余余额为营业额额计算征收营营业税。2、广西壮族族自治区人民民政府关于建建设“无水港”加快发展保保税物流体系系的意见（桂桂政发20010688号）（1）经国家批批准的全国物物流试点企业业，将承揽的的运输、仓储储业务分包给给其他单位并并由其统一收收取价款的，可可按规定享受受差额征收营营业税政策。（2）自治区重重点物流企业业，从20111年起，经经自治区税务务部门审批，55年内免征企企业所得税中中属于地方分分享的

22、部分。（3）经批准开开山、填海整整治的土地和和改造的废弃弃土地可优先先用于发展物物流业，按照照有关法律、法法规和国家有有关规定，从从使用月份起起免征城镇土土地使用税55年，第6年年至第10年年减半征收。3、财政部国国家税务总局局关于明确中中国邮政集团团公司邮政速速递物流业务务重组改制过过程中有关契契税和印花税税政策的通知知（财税22010992号）（1）对中国邮邮政速递物流流公司、中国国邮政速递物物流股份有限限公司及其子子公司在邮政政速递物流业业务重组改制制过程中承受受中国邮政集集团公司及所所属邮政企业业的土地、房房屋权属，免免征契税。对对中国邮政集集团公司及其其所属企业以以出让或国家家作价出

23、资（入入股）方式取取得原国有划划拨土地使用用权的，应征征收契税。（2）中国邮政政速递物流公公司、中国邮邮政速递物流流股份有限公公司及其子公公司在重组改改制过程中新新启用的资金金账薄记载的的资金或因建建立资本纽带带关系而增加加的资金，凡凡原已贴花的的部分不再贴贴花，未贴花花的部分和以以后新增加的的资金按规定定贴花。（3）中国邮政政速递物流股股份有限公司司及其子公司司改制前签订订但尚未履行行完的各类应应税合同，改改制后需要变变更执行主体体的，对仅改改变执行主体体、其余条款款未作变动且且改制前已经经贴花的，不不再贴花。（4）中国邮政政集团公司及及其所属邮政政企业与中国国邮政速递物物流公司、中中国邮政

24、速递递物流股份有有限公司及其其子公司因重重组改制签订订的产权转移移书据免予贴贴花。4、财政部国国家税务总局局关于邮政企企业代办邮政政速递物流业业务免征营业业税的通知（财财税2011124号号）对中国邮政集团团公司及其所所属邮政企业业为中国邮政政速递物流股股份有限公司司及其子公司司（含各级分分支机构）代代办速递、物物流、国际包包裹、快递包包裹以及礼仪仪业务等速递递物流类业务务取得的代理理速递物流业业务收入，自自2010年年6月1日至至2013年年5月31日日免征营业税税。对于本通通知发布之日日前已缴纳的的应予免征的的营业税，从从以后应缴的的营业税税款款中抵减。5、财政部国国家税务总局局关于中国邮

25、邮政集团公司司邮政速递物物流业务重组组改制有关税税收问题的通通知（财税税20111116号号）（1）对因中国国邮政集团公公司邮政速递递物流业务重重组改制，中中国邮政集团团公司向中国国邮政速递物物流股份有限限公司、各省省（包括自治治区、直辖市市，下同）邮邮政公司向各各省邮政速递递物流有限公公司转移资产产应缴纳的增增值税、营业业税，予以免免征。（2）对因中国国邮政集团公公司邮政速递递物流业务重重组改制，中中国邮政集团团公司向中国国邮政速递物物流股份有限限公司、各省省邮政公司向向各省邮政速速递物流有限限公司转移房房地产产权应应缴纳的土地地增值税，予予以免征。6、财政部国国家税务总局局关于物流企企业大

26、宗商品品仓储设施用用地城镇土地地使用税政策策的通知（财财税2011213号号）自2012年11月1日起至至2014年年12月311日止，对物物流企业自有有的（包括自自用和出租）大大宗商品仓储储设施用地，减减按所属土地地等级适用税税额标准的550计征城城镇土地使用用税。二、促进广西区区域经济社会会发展（一）西部大开开发财政部海关关总署 国家家税务总局关关于深入实施施西部大开发发战略有关税税收政策问题题的通知（财财税2011158号号）1、对西部地区区内资鼓励类类产业、外商商投资鼓励类类产业及优势势产业的项目目在投资总额额内进口的自自用设备，在在政策规定范范围内免征关关税。2、自20111年1月1

27、日日至20200年12月331日，对设设在西部地区区的鼓励类产产业企业减按按15的税税率征收企业业所得税。上述鼓励类产业业企业是指以以西部地区区鼓励类产业业目录中规规定的产业项项目为主营业业务，且其主主营业务收入入占企业收入入总额70以上的企业业。西部地地区鼓励类产产业目录另另行发布。3、对西部地区区2010年年12月311日前新办的的、根据财财政部国家税税务总局海关关总署关于西西部大开发税税收优惠政策策问题的通知知（财税220012202号）第第二条第三款款规定可以享享受企业所得得税“两免三减半半”优惠的交通通、电力、水水利、邮政、广广播电视企业业，其享受的的企业所得税税“两免三减半半”优惠

28、可以继继续享受到期期满为止。（二）广西北部部湾经济区广西壮族自治治区人民政府府关于促进广广西北部湾经经济区开放开开发的若干政政策规定的通通知（桂政政发2000861号号）1、自20088年1月1日日起至20112年12月月31日，广广西北部湾经经济区内经批批准实行减按按15税率率征收企业所所得税的高新新技术企业，享享受国家减半半征收税收优优惠政策的软软件及集成电电路生产企业业其减半征收收部分，均免免征属于地方方分享部分的的企业所得税税。2、2008年年1月1日至至2012年年12月311日期间，广广西北部湾经经济区新办的的石油化工、林林浆纸、冶金金、电子信息息工业企业，除除国家限制和和禁止的项

29、目目外，自项目目取得第一笔笔生产经营收收入起，第一一年免征属于于地方分享部部分的企业所所得税，随后后年度减半征征收。3、从20088年1月1日日起至20112年12月月31日止，广广西北部湾经经济区内石油油化工、林浆浆纸、冶金、轻轻工食品、高高新技术、海海洋等工业企企业，以及物物流业、金融融业、信息服服务业、会展展业、旅游业业、文化业、广广播电视、新新闻出版、体体育、卫生等等服务企业，免免征自用土地地的城镇土地地使用税和自自用房产的房房产税。4、广西北部湾湾经济区内经经批准开山填填海整治的土土地和改造的的废弃土地，从从使用的月份份起免征城镇镇土地使用税税5年，第66年至第100年减半征收收。5

30、、在广西北部部湾经济区注注册登记，并并从事中小企企业担保的信信用担保机构构，经自治区区中小企业信信用担保主管管部门审核，税税务主管部门门批准后，免免征三年属于于地方分享部部分的企业所所得税。（三）台资企业业广西壮族自治治区人民政府府关于支持台台资企业发展展若干政策措措施的通知（桂桂政发20009544号）1、2009年年9月1日至至2012年年12月311日期间，在在广西新设立立符合国家鼓鼓励类产业项项目的台资企企业，自取得得第一笔生产产经营收入所所属纳税年度度起，其鼓励励类项目业务务收入占企业业总收入500以上的，免免征两年属于于地方部分的的企业所得税税。2、2009年年9月1日至至2012

31、年年12月311日期间，在在广西新设立立的石化、电电子、汽车、医医药的台资工工业企业，自自取得第一笔笔生产经营收收入所属纳税税年度起，其其鼓励类项目目业务收入占占企业总收入入50以上上的，免征五五年属于地方方部分的企业业所得税。3、在广西的台台资企业研发发新产品、新新技术、新工工艺发生的研研究开发费用用，未形成无无形资产计入入当期损益的的，在按规定定据实扣除的的基础上，按按照研究开发发费用的500加计扣除除；形成无形形资产的，按按照无形资产产成本的1550摊销。4、2009年年9月1日至至2012年年12月311日期间，在在广西新设立立符合国家鼓鼓励类产业项项目的台资企企业，免征五五年自用土地

32、地的城镇土地地使用税和自自用房产的房房产税。5、台资企业经经批准开山填填海整治的土土地和改造的的废弃土地，从从使用的月份份起免征城镇镇土地使用税税5年，第66年至第100年减半征收收。6、台资企业按按期缴纳税款款确有困难，符符合税收政策策规定的，可可向主管税务务机关申请延延期缴纳，但但延期期限不不超过3个月月。（四）民营经济济1、广西壮族族自治区人民民政府关于印印发进一步促促进民营经济济发展的若干干措施的通知知（桂政发发2010076号）（1）对新办的的以国家鼓励励类产业为主主营业务，主主营业务收入入占全部收入入的50以以上的民营企企业，自项目目取得第一笔笔经营收入所所属纳税年度度起至2011

33、5年12月月31日止，给给予免征企业业所得税地方方分享部分。（2）对新办并并经认定为高高新技术的民民营企业，减减按15税税率征收企业业所得税后，自自认定（复审审）批准的有有效期当年起起至20155年12月331日止，予予以免征企业业所得税地方方分享部分。（3）对列入自自治区金融办办重点培育上上市企业的民民营企业将非非货币性资产产经评估增值值转增资本的的，以及用未未分配利润、盈盈余公积、资资本公积转增增资本的，可可向主管税务务机关备案后后，在取得股股权分红派息息时，一并缴缴纳个人所得得税。（4）民营企业业经批准开山山填海整治的的土地和改造造的废弃土地地，从使用的的月份起免征征城镇土地使使用税5年

34、，第第6年至第110年减半征征收。（5）符合国家家有关规定的的民办学校用用于教学及科科研业务的自自用房产和土土地免征房产产税和城镇土土地使用税。2、广西壮族族自治区人民民政府关于进进一步加快非非公有制工业业经济发展的的意见（桂桂政发200091003号）（1）企业所得得税方面。对对从事促进技技术创新和科科技进步的项项目给予税收收优惠：在一个纳税年年度内，居民民企业技术转转让所得不超超过500万万元部分，免免征企业所得得税；超过5500万元部部分，减半征征收企业所得得税；国家重点扶持持的高新技术术企业，减按按15的税税率征收企业业所得税；企业为开发新新技术、新产产品、新工艺艺发生的研发发费用，未

35、形形成无形资产产计入当期损损益的，在按按照规定据实实扣除的基础础上，按照研研究开发费用用的50加加计扣除；形形成无形资产产的，按照无无形资产成本本的150摊销；创业投资企业业采取股权投投资方式投资资未上市的中中小高新技术术企业2年以以上的，可按按其投资额的的70在股股权持有满22年的当年抵抵扣该创业投投资企业的应应纳税所得额额；当年不足足抵扣的，可可以在以后纳纳税年度结转转抵扣；企业的固定资资产由于技术术进步等原因因，确需加速速折旧的，可可以缩短折旧旧年限或者采采取加速折旧旧的方法；从事为中小企企业担保的中中小企业信用用担保机构，经经自治区中小小企业管理部部门审核，税税务主管部门门批准后，免免

36、征三年属于于地方分享部部分的企业所所得税。（2）营业税方方面。对纳入入全国试点范范围内的非营营利性中小企企业信用担保保、再担保机机构从事担保保或再担保业业务取得的收收入，由自治治区中小企业业管理部门和和地方税务局局联合报国家家批准，自担担保机构向主主管税务机构构办理免税手手续之日起，33年内免征营营业税。（五）边境贸易易广西壮族自治治区人民政府府关于加快边边贸市场建设设促进边境贸贸易发展的意意见（桂政政发2011064号号）新设立的重点边边贸市场自项项目取得第一一笔经营收入入所属纳税年年度起，两年年减半征收企企业所得税地地方分享部分分。三、促进经济结结构优化升级级（一）农、林、牧牧、渔业生产产

37、1、中华人民民共和国营业业税暂行条例例下列项目免征营营业税：农业机耕、排灌灌、病虫害防防治、植物保保护、农牧保保险以及相关关技术培训业业务，家禽、牲牲畜、水生动动物的配种和和疾病防治。2、中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例企业从事下列农农、林、牧、渔渔业项目的所所得，免征企企业所得税：（1）蔬菜、谷谷物、薯类、油油料、豆类、棉棉花、麻类、糖糖料、水果、坚坚果的种植；（2）农作物新新品种的选育育；（3）中药材的的种植；（4）林木的培培育和种植；（5）牲畜、家家禽的饲养；（6）林产品的的采集；（7）灌溉、农农产品初加工工、兽医、农农技推广、农农机作业和维维修等农、林林、牧、渔服服务业项

38、目；（8）远洋捕捞捞。3、中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例企业从事下列农农、林、牧、渔渔业项目的所所得，减半征征收企业所得得税：（1）花卉、茶茶以及其他饮饮料作物和香香料作物的种种植；（2）海水养殖殖、内陆养殖殖。4、国家税务务总局关于黑黑龙江垦区国国有农场土地地承包费缴纳纳企业所得税税问题的批复复（国税函函20099779号号）国有农场从家庭庭农场承包户户以“土地承包费费”形式取得的的从事农、林林、牧、渔业业生产的收入入，属于农场场“从事农、林林、牧、渔业业项目”的所得，可可以适用中中华人民共和和国企业所得得税法第二二十七条及中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例第八十十六

39、条规定的的企业所得税税优惠政策。5、国务院关关于促进农业业机械化和农农机工业又好好又快发展的的意见（国国发2011022号号）继续免征农机机机耕和排灌服服务营业税、农农机作业和维维修服务项目目的企业所得得税。属于国国家重点扶持持高新技术企企业中的农机机制造企业，按按照企业所得得税法的规定定，减按155的税率征征收企业所得得税。6、国家税务务总局关于“公司农户户”经营模式企企业所得税优优惠问题的公公告（国家家税务总局公公告20100年第2号）企业采取“公司司农户”经营模式从从事牲畜、家家禽的饲养，即即公司与农户户签订委托养养殖合同，向向农户提供畜畜禽苗、饲料料、兽药及疫疫苗等（所有有权产权仍属于

40、公司司），农户将将畜禽养大成成为成品后交交付公司回收收。对此类以以“公司农户户”经营模式从从事农、林、牧牧、渔业项目目生产的企业业，可以按照照中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第八十六条的的有关规定，享享受减免企业业所得税优惠惠政策。7、中华人民民共和国城镇镇土地使用税税暂行条例直接用于农、林林、牧、渔业业的生产用地地，免缴城镇镇土地使用税税。8、财政部 国家税务总总局关于房产产税城镇土地地使用税有关关政策的通知知（财税220061186号）在城镇土地使用用税征收范围围内经营采摘摘、观光农业业的单位和个个人，其直接接用于采摘、观观光的种植、养养殖、饲养的的土地，免征征城镇土地使使用税。

41、9、中华人民民共和国印花花税暂行条例例实施细则国家指定的收购购部门与村民民委员会、农农民个人书立立的农副产品品收购合同，免免纳印花税。（二）科技创新新1、创业投资中华人民共和和国企业所得得税法及其其实施条例创业投资企业从从事国家需要要重点扶持和和鼓励的创业业投资，可以以按投资额的的一定比例抵抵扣应纳税所所得额。抵扣扣应纳税所得得额是指创业业投资企业采采取股权投资资方式投资于于未上市的中中小高新技术术企业2年以以上的，可以以按照其投资资额的70在股权持有有满2年的当当年抵扣该创创业投资企业业的应纳税所所得额；当年年不足抵扣的的，可以在以以后纳税年度度结转抵扣。2、高新技术企企业（1）中华人人民共

42、和国企企业所得税法法及其实施施条例国家需要重点点扶持的高新新技术企业，减减按15的的税率征收企企业所得税。企业开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用，可可以在计算应应纳税所得额额时加计扣除除。研究开发发费的加计扣扣除是指企业业为开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用，未未形成无形资资产计入当期期损益的，在在按照规定据据实扣除的基基础上，按照照研究开发费费用的50加计扣除；形成无形资资产的，按照照无形资产成成本的1500摊销。（2）广西壮壮族自治区人人民政府关于于进一步全面面推动全民创创业加快推进进城镇化跨越越发展的意见见（桂政发发2010086号）创业者以自有专专有

43、技术、专专利技术创办办高新技术企企业的，自项项目取得第一一笔生产经营营收入所属纳纳税年度起33年内免征企企业所得税中中属于地方分分享部分。3、技术转让（1）中华人人民共和国企企业所得税法法及其实施施条例在一个纳税年度度内，居民企企业技术转让让所得不超过过500万元元的部分，免免征企业所得得税；超过5500万元的的部分，减半半征收企业所所得税。（2）财政部部 国家税务务总局关于贯贯彻落实中中共中央 国务院关于于加强技术创创新、发展高高科技、实现现产业化的决决定有关税税收问题的通通知（财税税字199992733号）单位和个人从事事技术转让、技技术开发业务务和与之相关关的技术咨询询、技术服务务业务取

44、得的的收入，免征征营业税。（3）国家税税务总局关于于促进科技成成果转化有关关个人所得税税问题的通知知国税发119991125号）科研机构、高等等学校转化职职务科技成果果以股份或出出资比例等股股权形式给予予科技人员个个人奖励，暂暂不征收个人人所得税。4、加速折旧中华人民共和和国企业所得得税法及其其实施条例企业的固定资产产由于技术进进步等原因，确确需加速折旧旧的，可以缩缩短折旧年限限或者采取加加速折旧的方方法。采取缩缩短折旧年限限方法的，最最低折旧年限限不得低于中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例第六十十条规定折旧旧年限的600；采取加加速折旧方法法的，可以采采取双倍余额额递减法或者者年数总

45、和法法。5、软件生产、集集成电路企业业财政部 国家家税务总局关关于企业所得得税若干优惠惠政策的通知知（财税2200811号）（1）软件生产产企业实行增增值税即征即即退政策所退退还的税款，由由企业用于研研究开发软件件产品和扩大大再生产，不不作为企业所所得税应税收收入，不予征征收企业所得得税。（2）我国境内内新办软件生生产企业经认认定后，自获获利年度起，第第一年和第二二年免征企业业所得税，第第三年至第五五年减半征收收企业所得税税。（3）国家规划划布局内的重重点软件生产产企业，如当当年未享受免免税优惠的，减减按10的的税率征收企企业所得税。（4）软件生产产企业的职工工培训费用，可可按实际发生生额在计

46、算应应纳税所得额额时扣除。（5）企事业单单位购进软件件，凡符合固固定资产或无无形资产确认认条件的，可可以按照固定定资产或无形形资产进行核核算，经主管管税务机关核核准，其折旧旧或摊销年限限可以适当缩缩短，最短可可为2年。（6）集成电路路设计企业视视同软件企业业，享受上述述条软件企业业的有关企业业所得税政策策。（7）集成电路路生产企业的的生产性设备备，经主管税税务机关核准准，其折旧年年限可以适当当缩短，最短短可为3年。（8）投资额超超过80亿元元人民币或集集成电路线宽宽小于0.225um的集集成电路生产产企业，可以以减按15的税率缴纳纳企业所得税税，其中，经经营期在155年以上的，从从开始获利的的

47、年度起，第第一年至第五五年免征企业业所得税，第第六年至第十十年减半征收收企业所得税税。（9）对生产线线宽小于0.8微米（含含）集成电路路产品的生产产企业，经认认定后，自获获利年度起，第第一年和第二二年免征企业业所得税，第第三年至第五五年减半征收收企业所得税税。已经享受受自获利年度度起企业所得得税“两免三减半半”政策的企业业，不再重复复执行本条规规定。6、科技园（1）财政部部 国家税务务总局关于国国家大学科技技园有关税收收政策问题的的通知（财财税200071200号）、财财政部 国家家税务总局关关于延长国家家大学科技园园和科技企业业孵化器税收收政策执行期期限的通知 （财税22011559号）国家

48、大学科技技园自 20008年1月月1日至20012年122月31日，对对符合条件的的科技园自用用以及无偿或或通过出租等等方式提供给给孵化企业使使用的房产、土土地，免征房房产税和城镇镇土地使用税税；对其向孵孵化企业出租租场地、房屋屋以及提供孵孵化服务的收收入，免征营营业税。对符合非营利利组织条件的的科技园的收收入，自20008年1月月1日起按照照税法及其有有关规定享受受企业所得税税优惠政策。（2）财政部部 国家税务务总局关于科科技企业孵化化器有关税收收政策问题的的通知（财财税200071211号）、财财政部 国家家税务总局关关于延长国家家大学科技园园和科技企业业孵化器税收收政策执行期期限的通知

49、（财税22011559号）科技企业孵化化器自20008年1月11日至20112年12月月31日，对对符合条件的的孵化器自用用以及无偿或或通过出租等等方式提供给给孵化企业使使用的房产、土土地，免征房房产税和城镇镇土地使用税税；对其向孵孵化企业出租租场地、房屋屋以及提供孵孵化服务的收收入，免征营营业税。对符合非营利利组织条件的的孵化器的收收入，自20008年1月月1日起按照照税法及其有有关规定享受受企业所得税税优惠政策。（三）服务业1、综合规定中共广西壮族族自治区委员员会 广西壮壮族自治区人人民政府关于于进一步加快快服务业发展展的决定（桂桂发2011034号号）将自治区关于促促进广西北部部湾经济区

50、开开放开发的若若干政策规定定中有关服务务业税收优惠惠政策的执行行范围扩大到到全区。对自自治区重点支支持的服务业业项目，经批批准可减免其其地方教育附附加，缴纳自自用土地的城城镇土地使用用税、自用房房产的房产税税确有困难，符符合减免税条条件的，可向向地方税务机机关申请予以以减免。2、旅游、餐饮饮业（1）中华人人民共和国营营业税暂行条条例及其实实施细则纳税人从事旅游游业务的，以以其取得的全全部价款和价价外费用，凭凭合法有效凭凭证扣除替旅旅游者支付给给其他单位或或者个人的住住宿费、餐费费、交通费、旅旅游景点门票票和支付给其其他接团旅游游企业的旅游游费后的余额额为营业额。（2）广西壮壮族自治区人人民政府

51、关于于促进特色名名 镇名村发发展的意见（桂桂政发20010844号）企业通过公益益性社会团体体、县级以上上人民政府及及其部门或者者设立专项的的农村公益基基金会，用于于建设农村公公益事业项目目的捐赠支出出，不超过年年度利润总额额12的部部分准予在计计算企业所得得税前扣除。新入驻特色名名镇名村的大大型商贸企业业，自营业当当年度起，免免征企业所得得税地方分成成部分。在特色名镇名名村投资兴办办旅游等企业业，符合政策策条件的均可可享受西部大大开发等税收收优惠政策。对确有困难的的旅游企业（含含景区、饭店店、旅行社），按按税收管理权权限报经批准准后予以免征征房产税。（3）广西壮壮族自治区人人民政府关于于加快

52、建设旅旅 游强区的的决定（桂桂政发20010922号）：旅游企业为开开发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用，未形成无无形资产计入入当期损益的的，在按照规规定据实扣除除的基础上，按按照研究开发发费用的500加计扣除除；形成无形形资产的，按按照无形资产产成本的1550摊销。对符合税法规规定的旅游企企业的旅游景景点景区经营营收入，可享享受西部大开开发税收优惠惠政策。对旅游企业发发生的符合条条件的广告费费和业务宣传传费支出，不不超过当年销销售（营业）收收入15的的部分，准予予扣除；超过过部分，准予予在以后纳税税年度结转扣扣除。旅游企业招用用下岗失业人人员就业，符符合条件的可可享受下岗失失

53、业人员再就就业税收优惠惠政策。鼓励旅游企业业使用节能环环保新设备、新新工艺，对购购置并实际使使用符合所得得税优惠目录录的环保、节节能节水和安安全生产等专专用设备的企企业，允许该该专用设备投投资额的100从企业应应纳税额中抵抵免；当年不不足抵免的，可可在以后5个个纳税年度结结转抵免。博物馆、纪念念馆、展览馆馆、文物保护护单位管理机机构等举办文文化活动的门门票收入、宗宗教场所举办办文化宗教活活动的门票收收入，免征营营业税。3、服务外包业业广西壮族自治治区人民政府府关于促进我我区服务外包包产业加快发发展的意见（桂桂政发20010666号）（1）对符合条条件的服务外外包企业从事事技术转让、技技术开发业

54、务务和与之相关关的技术咨询询、技术服务务业务取得的的收入，免征征营业税。（2）技术先进进性服务外包包企业符合条条件的，可享享受所得税优优惠政策：在一个纳税年年度内，技术术转让所得不不超过5000万元部分，免免征企业所得得税；超过5500万元部部分，减半征征收企业所得得税。属于国家重点点扶持的高新新技术企业的的，减按155的税率征征收企业所得得税。技术先进性服服务外包企业业为开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研发费费用，未形成成无形资产计计入当期损益益的，在按照照规定据实扣扣除的基础上上，按照研究究开发费用的的50加计计扣除；形成成无形资产的的，按照无形形资产成本的的150摊摊销。技术先进性

55、服服务外包企业业的固定资产产由于技术进进步等原因，确确需加速折旧旧的，可以缩缩短折旧年限限或者采取加加速折旧的方方法。在自治区内新新注册的，符符合条件的技技术先进性服服务外包企业业，经批准，自自项目取得第第一笔生产经经营收入所属属纳税年度起起至20155年12月331日止，免免征企业所得得税地方分享享部分。4、会展业广西壮族自治治区人民政府府关于加快发发展广西会展展业的意见（桂桂政发20010655号）（1）注册资金金在500万万元以上的新新办会展企业业，自项目取取得第一笔经经营收入所属属纳税年度起起，报经自治治区人民政府府批准，两年年免征企业所所得税地方分分享部分。（2）对会展场场馆经营企业

56、业免征自用房房产部分的房房产税和自用用土地部分的的城镇土地使使用税。5、金融保险业业（1）财政部部 国家税务务总局关于对对若干项目免免征营业税的的通知（财财税字（944）002号号）对保险公司开展展的一年期以以上返还性人人身保险业务务的保费收入入免征营业税税。（2）国家发发展改革委 国家税务总总局关于中小小企业信用担担保机构免征征营业税有关关问题的通知知（发改企企业200065633号）、工工业和信息化化部、国家税税务总局关于于中小企业信信用担保机构构免征营业税税有关问题的的通知（工工信部联企业业20099114号号）列入国家试点名名单的担保机机构从事中小小企业信用担担保或再担保保业务取得的的

57、收入，自担担保机构向主主管税务机关关办理免税手手续之日起，33年内免征营营业税，享受受3年营业税税减免政策期期限已满的担担保机构，符符合条件的，可可以继续申请请减免税。6、其他（1）财政部部 国家税务务总局关于个个人金融商品品买卖等营业业税若干免税税政策的通知知（财税220091111号）对个人从事外汇汇、有价证券券、非货物期期货和其他金金融商品买卖卖业务取得的的收入暂免征征收营业税。（2）国家税税务总局关于于融资性售后后回租业务中中承租方出售售资产行为有有关税收问题题的公告（22010年第第13号）融资性售后回租租业务中承租租方出售资产产的行为，不不属于营业税税征收范围，不不征收营业税税。（

58、四）环保、节节能和资源综综合利用1、中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例企业从事符合条条件的环境保保护、节能节节水项目的所所得，自项目目取得第一笔笔生产经营收收入所属纳税税年度起，第第一年至第三三年免征企业业所得税，第第四年至第六六年减半征收收企业所得税税。2、中华人民民共和国资源源税暂行条例例纳税人开采或者者生产应税产产品，自用于于连续生产应应税产品的，不不缴纳资源税税。开采原油油过程中用于于加热、修井井的原油，免免缴资源税。纳纳税人开采或或者生产应税税产品过程中中，因意外事事故或者自然然灾害等原因因遭受重大损损失的，由自自治区人民政政府酌情决定定减征资源税税或者免征资资源税。3、

59、国家税务务局关于电力力行业征免土土地使用税问问题的规定（889）国税地地字第0133号）对火电厂厂区围围墙内的用地地，均应照章章征收土地使使用税。对厂厂区围墙外的的灰场、输灰灰管、输油（气气）管道、铁铁路专用线用用地，免征土土地使用税；厂区围墙外外的其他用地地，应照章征征税。对水电电站的发电厂厂房用地（包包括坝内、坝坝外式厂房），生生产，办公、生生活用地，照照章征收土地地使用税；对对其他用地给给予免税照顾顾。对供电部部门的输电线线路用地、变变电站用地，免免征土地使用用税。4、国家税务务局关于对矿矿山企业征免免土地使用税税问题的通知知（899）国税地字字第122号号）对矿山的采矿场场，排土场，尾

60、尾矿库，炸药药库的安全区区、采区运矿矿及运岩公路路、尾矿输送送管道及回水水系统用地，免免征土地使用用税。对矿山山企业采掘地地下矿造成的的荒山占地，在在未利用之前前，暂免征收收土地使用税税。5、财政部 国家税务总总局关于执行行资源综合利利用企业所得得税优惠目录录有关问题的的通知（财财税2000847号号）企业自20088年1月1日日起以资源源综合利用企企业所得税优优惠目录（22008年版版）（以下简简称目录）中中所列资源为为主要原材料料，生产目目录内符合合国家或行业业相关标准的的产品取得的的收入，在计计算应纳税所所得额时，减减按90计计入当年收入入总额。享受受上述税收优优惠时，目目录内所列列资源