税收筹划教学大纲

1、税收筹划教学大纲课程名称税收筹划英文名称Tax Planning课程编号 开课学期四年级上学期学分 / 周学时/ 总学时2 / 4 / 56课程类型学科类方向性课程开课专业财政学、税收学、网络经济、金融学、企业管理、会计、审计先修课程国家税收、国际税收、会计学原理、企业财务会计、选用教材税收筹划，童锦治，科学出版社, 2009.8主要参考书（ 1 ） 偷税与避税 国家税务总局税收科学研究所译，中国财政经济出版社， 1993 年版。（ 2 ） HYPERLINK javascript:void(0)税收实务与税收筹划 上海交通大学出版社， 2008 年版。（ 3 ） 税收筹划 梁俊娇主编 ， 中

2、国人民大学出版社 ， 2009 年版 。（ 4 ） 税收筹划 蔡昌著 ， 立信会计出版社 ， 2009 年版。（ 5 ） 税收筹划 李成编著 ， 清华大学出版社 ， 2010 年版。（ 6 ） 国际税收筹划 梁蓓主编 ， 对外经济贸易大学出版社 ， 2011 年版。（ 7 ）税收筹划:策略、方法与案例 黄凤羽编著 ， 东北财经大学出版社 ， 2011 年版。（ 8 ） 税收筹划 计金标主编 ， 中国人民大学出版社 ， 2012 年版 。 Sally M Jones， 中国人民大学出版社 ， 2009.（ 9 ） Scholes&Wolfson ， Prentice Hall ， 2002.（

3、10 ） IBFD ， Amsterdam, IBFD Publications ， 2001. （ 11 ） H Barber ， 中国人民大学出版社 ， 1993.（ 12 ） Arthor Young ， 1984 .课程性质、目的与任务根据我国的具体情况和 21 世纪经济社会的发展状况，应将经济学科本科教育培养目标定位为：把学生培养成为，具有较强市场经济意识和社会适应能力，具有较为宽广的经济理论知识和从事具体经济业务工作的能力，熟悉基础的经济原理性知识，能胜任各个经济部门（如政府财税部门、其他经济部门、企事业单位、社会中介机构等）工作的高素质人才。 近年来，随着我国税收法律体系的不断完

4、善，税收执法行为的逐步规范以及纳税人对合法节税意愿的日益增强，税收筹划活动迅速发展 ，因此，本课程作为财税专业学生的专业选修课，其目的在于使学生在掌握税收基本知识的基础上 精通税收筹划的理论与方法 ，提高学生的实际工作能力。教学基本要求 在理论方面，拓宽了税收筹划的概念，认为税收筹划不仅包括节税，同时也包括避税，并加入对税收筹划法理的分析，引入税收筹划理论的最新内容有效税收筹划理论，使学生可以对税收筹划的实质有更为深刻的认识。在操作性方面，以西方管理学理论为基础，提出了税收筹划运作的基本框架，为税收筹划的实践操作提供了指导作用；并在具体税收筹划方法的介绍中，遵循政策依据、筹划思路、具体案例、分

5、析评价的体例，通俗易懂，实用性强 在教学方法上，采用多元化的教学手段，课堂教学与网络教学相结合。并要求学生查阅各种相关论文，提出自己的见解，在课堂和网上进行讨论；侧重实践应用，以提高学生的实际操作能力为目标；同时，增设网上作业、网上实践和网上答疑，充分发挥网络在教学中的作用。课程内容结构本课程包括税收筹划理论和实务两部分：理论部分介绍了税收筹划的基本问题、运作框架、技术与方法；实务部分则根据税收制度、税收政策并结合具体案例从税种方面结合企业的经济行为讨论了税收筹划的具体内容：包括流转税（增值税，消费税和营业税等）、所得税（企业所得税和个人所得税等）、其他税（土地增值税、资源税、房产税以及车船使

6、用税）等税种的税收筹划，包括了企业在设立、融资、生产经营、财务和重组经济活动中的税收筹划等，并对所运用案例进行了逐一的分析与评价。课程教学内容共分七章，分上下两篇。上篇为第一章至三章，是税收筹划的概论部分，包括税收筹划的基本概念、基本理论、运作框架、实施管理、技术与方法。下篇从第四章到第六章，是税收筹划的实务部分，按照政策依据、筹划思路、案例分析等体例来展开具体税种和企业经济周期税收筹划的讨论。第四章以主要流转税种为研究对象，分别介绍了各个流转税种的基本筹划方法，具体可分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划等；第五章是所得税的筹划，包括企业所得税的税收筹划和个人所得税的税收筹

7、划等；第六章简述了土地增值税、资源税、房产税和车船税等其它税种的筹划。模块或单元教学目标与任务章教学目标与任务第一章 税收筹划的基本理论问题要求掌握税收筹划的基本含义、税收筹划的法理分析以及有效税收筹划三个知识点，其中，对税收筹划基本含义的理解和对有效税收筹划理论的学习是本章的重点。首先，学生通过了解税收筹划与偷税、避税、节税各相关概念的区别认识税收筹划的基本含义；其次，通过各国对税收筹划的法律认可说明税收筹划的合法性；最后，通过对具体案例的学习，认识有效的税收筹划并不等同于税收最小化，从而对税收筹划有更深刻和明确的认识。第二章 税收筹划运作的基本框架要求掌握税收筹划运作管理、税收筹划的前期调

8、查与研究、税收筹划方案的设计与选择、税收筹划方案的实施和修正、税收筹划方案的跟踪和绩效评估、税收筹划运作的基本原则六个知识点，其中，对税收筹划的前期调查与研究、税收筹划方案的设计与选择以及税收筹划运作的基本原则的学习是本章的重点。本章的难点在于税收筹划的前期调查与研究、税收筹划方案的设计与选择。首先，同学应了解税收筹划的流程以及在各个流程中需要注意的问题，其中尤其需要注意两个方面的内容：1、税收筹划前期收集信息的内容和信息质量要求；2、如何选择税收筹划方案。最后，掌握税收筹划运作的基本原则，对税收筹划的运作有更全面、完整和深刻的认识。第三章 税收筹划技术与方法 本章要求掌握税基减税技术、税率减

9、税技术、应纳税额减税技术、推迟纳税义务发生时间减税技术四个知识点，其中，各种税收筹划技术的实现方式和具体操作是本章的重点，也是本章的难点。本章要求同学通过具体案例分析和讨论了解各种税收筹划技术的实现方式，并通过练习和作业加强对各种税收筹划技术具体操作方法的掌握。第四章 流转税的税收筹划 本章要求掌握增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划三个知识点，其中，各流转税筹划的政策依据和筹划思路是本章的重点，也是本章的难点。本章主要要求同学通过具体案例分析和讨论了解增值税、消费税、营业税的税收筹划政策依据和筹划思路，并通过练习和作业加强对增值税、消费税、营业税税收筹划具体方法的掌握。第五章

10、 所得税的税收筹划 本章要求掌握企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划两个知识点，其中，所得税各税种筹划的政策依据和筹划思路是本章的重点，也是本章的难点。本章主要要求同学通过具体案例分析和讨论了解企业所得税和个人所得税的税收筹划政策依据和筹划思路，并通过练习和作业加强对企业所得税和个人所得税税收筹划具体方法的掌握。第六章 其他税种的税收筹划本章要求掌握土地增值税的税收筹划、资源税的税收筹划、房产税的税收筹划、车船税的税收筹划五个知识点，其中，各税种筹划的政策依据和筹划思路是本章的重点，也是本章的难点。本章主要要求学生通过具体案例分析和讨论了解土地增值税、资源税、房产税、车船使用税等其他税种的税收筹划政策依据和筹划思路，并通过练习和作业加强对各税种税收筹划具体方法的掌握。教学活动以及教学方法上的基本要求首先，要求采用启