《企业内部控制流程手册》XXXX1125

1、PAGE PAGE 199Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企业内部控控制流程程手册（讨 论 稿）*有限公公司二一年年十一月月二十五五日目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc240949401 第1章 企业内内部控制制流程资金 HYPERLINK l _Toc240949402 11 资金与与授权批批准控制制 HYPERLINK l _Toc240949403 1111 资资金支付付业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949404 1122 资资

2、金授权权审批流流程 HYPERLINK l _Toc240949405 12 现金和和银行存存款控制制 HYPERLINK l _Toc240949406 1211 借借出款项项审批流流程 HYPERLINK l _Toc240949407 1222 银银行账户户核对流流程 HYPERLINK l _Toc240949411 第2章 企业内内部控制制流程采购 HYPERLINK l _Toc240949412 21请请购审批批与预算算控制 HYPERLINK l _Toc240949413 2111 请请购审批批业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949414 2122 采采购预

3、算算业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949415 22 采购与与采购验验收控制制 HYPERLINK l _Toc240949416 2211 采采购业务务招标流流程 HYPERLINK l _Toc240949417 2222 供供应商的的评选流流程 HYPERLINK l _Toc240949424 第3章 企业内内部控制制流程存货 HYPERLINK l _Toc240949425 31 存货与与授权批批准控制制 HYPERLINK l _Toc240949426 3111 存存货采购购请购流流程 HYPERLINK l _Toc240949427 3122 存存货采购

4、购管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949428 32 存货验验收与保保管控制制 HYPERLINK l _Toc240949429 3211 外外购存货货验收流流程 HYPERLINK l _Toc240949430 3222 存存货存放放管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949436 第4章 企业内内部控制制流程销售 HYPERLINK l _Toc240949437 41 销售与与授权审审批控制制 HYPERLINK l _Toc240949438 4111 销销售业务务审批流流程 HYPERLINK l _Toc240949439 4122 销销售定价价

5、业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949440 42 销售发发货与合合同控制制 HYPERLINK l _Toc240949441 4211 销销售发货货业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949442 4222 赊赊销业务务管控流流程 HYPERLINK l _Tooc244094494446 第5章 企业业内部控控制流程程工程项项目 HYPERLINK l _Toc240949447 51 工程项项目与授授权批准准控制 HYPERLINK l _Toc240949448 5111 工工程项目目业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949449 51

6、22 工工程项目目审批流流程 HYPERLINK l _Toc240949450 52 工程项项目评价价与发包包控制 HYPERLINK l _Toc240949451 5211 项项目评价价分析流流程 HYPERLINK l _Toc240949452 5222 项项目发包包控制流流程 HYPERLINK l _Toc240949470 第6章 企业内内部控制制流程固定资资产 HYPERLINK l _Toc240949471 61 资产管管理与审审批控制制 HYPERLINK l _Toc240949472 6111 固固定资产产管理流流程 HYPERLINK l _Toc24094947

7、3 6122 固固定资产产计提折折旧审批批流程 HYPERLINK l _Toc240949474 62 资产取取得与验验收控制制 HYPERLINK l _Toc240949475 6211 固固定资产产请购流流程 HYPERLINK l _Toc240949476 6222 固固定资产产租赁流流程 HYPERLINK l _Toc240949486 第7章 企业内内部控制制流程无形资资产 HYPERLINK l _Toc240949487 71 无形资资产审批批与业务务控制 HYPERLINK l _Toc240949488 7111 外外购资产产请购审审批流程程 HYPERLINK l

8、_Toc240949489 7122 无无形资产产业务流流程 HYPERLINK l _Toc240949490 72 资产取取得与验验收控制制 HYPERLINK l _Toc240949491 7211 无无形资产产投资预预算流程程 HYPERLINK l _Toc240949492 7222 无无形资产产交付验验收流程程 HYPERLINK l _Toc240949497 第8章 企业内内部控制制流程长期股股权投资资 HYPERLINK l _Toc240949498 81 长期股股权管理理与审批批控制 HYPERLINK l _Toc240949499 8111 长长期股权权投资管管理

9、流程程 HYPERLINK l _Toc240949500 8122 投投资项目目减值准准备审批批流程 HYPERLINK l _Toc240949501 82 投资分分析与决决策控制制 HYPERLINK l _Toc240949502 8211 投投资评估估分析流流程 HYPERLINK l _Toc240949503 8222 投投资决策策审批流流程 HYPERLINK l _Toc240949512 第9章 企业内内部控制制流程筹资 HYPERLINK l _Toc240949513 91 筹资与与授权审审批控制制 HYPERLINK l _Toc240949514 9111 筹筹资业

10、务务管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949515 9122 筹筹资授权权批准流流程 HYPERLINK l _Toc240949516 92 筹资决决策与审审批控制制 HYPERLINK l _Toc240949517 9211 筹筹资决策策管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949518 9222 重重大筹资资方案审审批流程程 HYPERLINK l _Toc240949525 第10章 企业业内部控控制流程程预算 HYPERLINK l _Toc240949526 101 预算算与授权权批准控控制 HYPERLINK l _Toc240949527 1011

11、 预算工工作业务务流程 HYPERLINK l _Toc240949528 1012 预算业业务授权权流程 HYPERLINK l _Toc240949529 102 预算算编制与与审批控控制 HYPERLINK l _Toc240949530 1021 预算编编制业务务流程 HYPERLINK l _Toc240949531 1022 预算草草案编报报流程 HYPERLINK l _Toc240949539 第11章 企业业内部控控制流程程成本费费用 HYPERLINK l _Toc240949540 111 成本本费用核核算与控控制 HYPERLINK l _Toc240949541 11

12、11 成本费费用核算算流程 HYPERLINK l _Toc240949542 1112 成本费费用控制制流程 HYPERLINK l _Toc240949543 112 成本本费用目目标与预预测控制制 HYPERLINK l _Toc240949544 1121 成本费费用目标标确定流流程 HYPERLINK l _Toc240949545 1122 成本费费用预测测方案制制定流程程 HYPERLINK l _Toc24099495552 第12章 企业业内部控控制流程程担保 HYPERLINK l _Toc240949553 121 担保保与评估估审批控控制 HYPERLINK l _To

13、c240949554 1211 担保业业务管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949555 1212 担保业业务风险险评估流流程 HYPERLINK l _Toc240949557 122 担保保监督与与披露控控制 HYPERLINK l _Tooc244094495558 1221 担保项项目跟踪踪监督流流程 HYPERLINK l _Toc240949559 1222 担保项项目信息息披露流流程 HYPERLINK l _Toc240949560 第13章 企业业内部控控制流程程合同 HYPERLINK l _Toc240949561 131 合同同与审批批控制 HYPERL

14、INK l _Toc240949562 1311 合同管管理流程程 HYPERLINK l _Toc240949563 1312 合同谈谈判流程程 HYPERLINK l _Toc240949566 132 合同同订立登登记控制制 HYPERLINK l _Toc240949567 1321 合同签签订流程程 HYPERLINK l _Toc240949568 1322 合同登登记流程程 HYPERLINK l _Toc240949572 第14章 企业业内部控控制流程程业务外外包 HYPERLINK l _Tooc244094495773 141 业务外外包与审审批控制制 HYPERLINK

15、 l _Toc240949574 1411 核心业业务外包包申请流流程 HYPERLINK l _Toc240949575 1412 非核心心业务外外包申请请流程 HYPERLINK l _Toc240949576 142 项目目计划及及资质控控制 HYPERLINK l _Toc240949577 1421 项目计计划书审审核流程程 HYPERLINK l _Toc240949578 1422 承包方方资质审审查流程程 HYPERLINK l _Toc240949584 第15章 企业业内部控控制流程程对子公公司的控控制 HYPERLINK l _Toc240949585 151 对子子公司

16、业业务层面面的控制制 HYPERLINK l _Toc240949586 1511 子公司司重大投投资审核核流程 HYPERLINK l _Toc240949587 1512 子公司司投资项项目评估估流程 HYPERLINK l _Toc240949590 152 母子子公司合合并财务务报表控控制 HYPERLINK l _Toc240949591 1521 母子公公司合并并抵销分分录编制制流程 HYPERLINK l _Toc240949592 1522 母子公公司合并并财务报报表编制制流程 HYPERLINK l _Toc240949593 第16章 企业业内部控控制流程程财务报报告编制制

17、与披露露 HYPERLINK l _Tooc244094495994 161 财务报报告编制制准备及及其控制制 HYPERLINK l _Toc240949595 1611 年度财财务报告告方案编编制流程程 HYPERLINK l _Toc240949596 1612 重大影影响交易易会计处处理流程程 HYPERLINK l _Toc240949599 162 财务务报告编编制及其其控制 HYPERLINK l _Toc240949600 1621 年度财财务报告告编制流流程 HYPERLINK l _Toc240949601 1622 合并会会计报表表编制范范围变更更流程 HYPERLINK

18、 l _Toc240949607 第17章 企业业内部控控制流程程人力资资源 HYPERLINK l _Toc240949608 171 人力力资源规规划与需需求控制制 HYPERLINK l _Toc240949609 1711 战略规规划业务务流程 HYPERLINK l _Toc240949610 1712 员工需需求分析析流程 HYPERLINK l _Toc240949612 172 人员员招聘培培训与离离职控制制 HYPERLINK l _Toc240949613 1721 职位分分析流程程 HYPERLINK l _Toc240949614 1722 招聘管管理流程程 HYPER

19、LINK l _Toc240949620 第18章 企业业内部控控制流程程信息系系统 HYPERLINK l _Toc240949621 181 信息系系统与审审批控制制 HYPERLINK l _Toc240949622 1811 信息系系统战略略规划流流程 HYPERLINK l _Toc240949623 1812 重要信信息系统统政策制制定流程程 HYPERLINK l _Toc240949624 182 系统统开发与与维护控控制 HYPERLINK l _Toc240949625 1821 信息系系统自行行开发流流程 HYPERLINK l _Toc24099496626 1822

20、信息系系统开发发招标流流程 HYPERLINK l _Toc240949632 第19章 企业业内部控控制流程程衍生工工具 HYPERLINK l _Toc240949633 191 衍生生工具与与审批控控制 HYPERLINK l _Toc240949634 1911 衍生工工具业务务审批流流程 HYPERLINK l _Toc240949635 1912 衍生工工具业务务风险评评估流程程 HYPERLINK l _Toc240949636 192 衍生生工具交交易与监监督检查查控制 HYPERLINK l _Toc240949637 1921 衍生工工具交易易记录审审查流程程 HYPERL

21、INK l _Toc240949638 1922 衍生工工具交易易检查执执行流程程 HYPERLINK l _Toc240949639 第20章 企业业内部控控制流程程企业并并购 HYPERLINK l _Toc240949640 201 企业业并购与与审批控控制 HYPERLINK l _Toc240949641 2011 潜在并并购交易易审核流流程 HYPERLINK l _Toc240949642 2012 并购交交易管理理控制流流程 HYPERLINK l _Toc240949643 202 并购购交易准准备与控控制 HYPERLINK l _Toc240949644 2021 并购意

22、意向书编编制流程程 HYPERLINK l _Toc240949645 2022 并购意意向书审审核流程程 HYPERLINK l _Toc240949655 第21章 企业业内部控控制流程程关联交交易 HYPERLINK l _Toc240949656 211 关联联方界定定及其控控制 HYPERLINK l _Toc240949657 2111 关联方方名录编编审流程程 HYPERLINK l _Toc240949658 2112 关联交交易记录录审查流流程 HYPERLINK l _Toc2409496659 212 关联交交易与披披露控制制 HYPERLINK l _Toc240949

23、660 2121 重大关关联交易易审核流流程 HYPERLINK l _Toc240949661 2122 关联交交易事项项询价流流程 HYPERLINK l _Toc240949666 第22章 企业业内部控控制流程程内部审审计 HYPERLINK l _Toc240949667 221 审计计与检查查汇报控控制 HYPERLINK l _TToc224099496668 2211 内部审审计流程程 HYPERLINK l _Toc240949669 2212 后续审审计流程程 HYPERLINK l _Toc240949671 222 审计计督导与与质量控控制 HYPERLINK l _T

24、oc240949672 2221 内部审审计督导导流程 HYPERLINK l _Toc240949673 2222 自我质质量控制制流程第2章 企业内内部控制制流程采购21 请请购审批批与预算算控制2111 请请购审批批业务流流程1请购审审批业务务流程与与风险控控制图请购审批业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监采购部经理理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依

25、据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外审批审批权限外审批审批审核权限内审批审核权限内审批否审核审核否否审核审核否采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续是预算内34采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续是预算内342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况12填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始D1D2D32请购审审批业务务流程控控制表请购审批业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11

26、生产部部和仓储储部等物物资需求求部门根根据企业业相关规规定及实实际需求求提出采采购申请请2请购人人员应根根据库存存量基准准、用料料预算及及库存情情况填写写“采购申申请单”，需要要说明请请购物资资的名称称、数量量、需求求日期、质质量要求求以及预预算金额额等内容容D23采购部部核查采采购物资资的库存存情况，检检查该项项请购是是否在执执行后又又重复提提出，以以及是否否存在不不合理的的请购品品种和数数量4如果采采购专员员认为采采购申请请合理，则则根据所所掌握的的市场价价格，在在“采购申申请单”上填写写采购金金额后呈呈交相关关领导审审批D35如果采采购事项项在申请范围围之外的，应由采购购部经理理、财务务

27、总监逐逐级审核核，最终终由总经经理审批批；如果果采购事事项在申申请范围围之内但但实际采采购金额额超出预预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购专专员按照照审批后后的“采购申申请单”进行采采购相关规范应建规范 采购申请请制度 请购审批批制度参照规范企业内部部控制应应用指引引文件资料 采购申请请单 采购预算算表责任部门及责任人 采购部、财财务部、生生产部、仓仓储部 总经理、财财务总监监、采购购部经理理、采购购专员2122 采采购预算算业务流流程1采购预预算业务务流程与与风险控控制图采购预算业业务流程程与风险险控

28、制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监财务部采购部相关部门如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批审批审批审核审核审核审核下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请6编制“采购预算调整方案”执

29、行新的采购预算方案32组织执行采购预算下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请6编制“采购预算调整方案”执行新的采购预算方案32组织执行采购预算编制“年度采购预算表”汇总、整理采购预算严格执行采购预算结束5实施采购活动严格执行采购预算结束5实施采购活动4各部门编制本部门采购预算1开始4各部门编制本部门采购预算1开始D1D2D32采购预预算业务务流程控控制表采购预算业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11各生产产单位根根据年度度营业目目标预测测生产计计划，据据此编制制年度物物资需求求计划，并并编制采采购预算算；仓储储部根据据企业相相关规定定和生产产用料计计划编制制采购预预算

30、；研研发部、行行政部根根据实际际需求编编制采购购预算2财务部部预算专专员负责责汇总、整整理各部部门提交交的采购购预算3财务部部预算专专员根据据上一年度材材料单价价、次年年度汇率率、利率率等各项项预算基基准编制制企业“年度采采购预算算表”，财务部部经理签签字确认认后，报报财务总总监审核核、总经理理审批后后严格执执行D24请购部部门根据据实际需需求提出出采购申申请，采购部部采购专专员应根根据市场场价格填填写采购金金额，依依据企业业相关规规定以及及生产需需求情况况，判断断采购是是否合理理。如果采购申申请合理理，提交交相关领领导审批批；不合理理的采购购申请，则则退回请请购部门门D35调整采采购预算算的

31、原因因包括超超范围采采购或超超预算采采购两种种。由于于市场环环境变化化，如采购物物资的价价格上涨涨，导致致实际采采购金额额超出采采购预算算或生产突突发事件件导致采采购预算算外支出出等。此时，采购部部必须提提出采购购预算调调整申请请，即追追加采购购预算6财务部部接到采采购部的的预算调调整申请请后，根根据实际际情况，参参照企业业的相关关规定进进行核对对，并编编制采购购预算调调整方案案，提交交财务总总监审核核、总经理理审批相关规范应建规范 采购申请请制度 请购审批批制度 预算管理理制度参照规范企业内部部控制应应用指引引文件资料“销售计划划”“生产计划划”“年度采购购预算表表”“采购预算算调整方方案”

32、责任部门及责任人 采购部、财财务部 总经理、财财务总监监、采购购部经理理、财务务部经理理、采购购专员、预预算专员员22 采购与与采购验验收控制制2211 采采购业务务招标流流程1采购业业务招标标流程与与风险控控制图采购业务招招标流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理需求部门采购部经理理采购部供应商如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失采购招标工作中，如果违反国家法

33、律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失审批审批提供相关资料参与论证提供相关资料参与论证97结束签订合同选取最终中标者组织论证审核97结束签订合同选取最终中标者组织论证审核开始开始8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定资格合格的供应商进行资格审查发布招标信息准备招标文件编制招标书8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定资格合格的供应商进行资格审查发布招标信息准备招标文件编制招标书签订合同填报标书购买标书填报资格审查文件采购预算索取资格签订合同填报标书购买标书填报资

34、格审查文件采购预算索取资格审查文件采购预算D1D2D32采购业业务招标标流程控控制表采购业务招招标流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11对需要要进行招招标的采采购业务务，采购购部准备备采购招招标文件件，编制制采购购招标书书，报报采购部部经理审审核2采购部部发布招招标信息息，包括招标标方式、招招标项目目（含名称称、用途途、规格格、质量量要求及及数量或或规模）、履行行合同期期限与地地点、投投标保证证金、投投标截止止时间及及投标书书投递地地点、开开标的时时间与地地点、对对投标单单位的资资质要求求以及其其他必要要的内容容D23采购部部收到供供应商的的资格审审查文件件后，对对供应商商资质、信信

35、誉等方方面进行行审查4采购部部通过审审查供应应商各方方面指标标确定合合格的供供应商5采购部部向合格格的供应应商发售售标书，供供应商填填写完毕毕后递交交到采购购部D36采购部部对供应应商的投投标书进进行初步步审核，淘汰明显不符合要求的供应商7采购部部经理组组织需求求部门、技技术部门门、财务务部门等等相关人人员或专专家对筛筛选通过过的投标标书进行行论证，选选出最终终的中标标者8最终中中标者经经总经理理签字确确认后，由由采购部部相关人人员宣布布中标单单位9采购部部经理代代表招标标方签订订采购购合同相关规范应建规范 采购管理理制度 采购招标标管理规规定参照规范中华人民民共和国国招标投投标法中华人民民共

36、和国国合同法法文件资料采购合同同采购招标标书合格供应商商名单中标单位位通知书书责任部门及责任人 采购部、请请购部门门 总经理、采采购部经经理、采采购主管管、采购购专员2222 供供应商的的评选流流程1供应商商的评选选流程与与风险控控制图供应商的评评选流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理采购部经理理采购部相关部门供应商如果现场评审过程不规范，会导致选择了不合格的供应商如果比质、比价采购制度不完善，会造成候选供应商不符合企业要求如果现场评审过程不规范，会导致选择了不合格的供应商如果比质、比价采购制度不完善，会造成候选供应商不符合企业要求审批

37、是现场评审采购物资分类参与评审组织现场评审审批是现场评审采购物资分类参与评审组织现场评审编写现场评审报告审核审核提出候选名单审核进行比质与比价发放、回收调查表收集供应商信息编写现场评审报告审核审核提出候选名单审核进行比质与比价发放、回收调查表收集供应商信息56结束资料存档确定供应商名单4321开始56结束资料存档确定供应商名单4321开始否参与否参与配合配合D1D2D32供应商商的评选选流程控控制表供应商的评评选流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11采购部部通过不不同途径径，如面谈谈、调查查问卷等等收集供供应商信信息，主主要包括括供应商商信誉、供供货能力力等方面面的信息息D22采购部

38、部和使用用部门依依据收集集到的供供应商信信息，参参照企业业比质、比比价采购购制度等等相关文文件，对对供应商商进行比比质与比比价3采购部部根据比比质与比价结结果，参参照供应应商选定定标准，提提出候选选供应商商名单，报报采购部部经理审审核D34采购部部通过采采购物资资的分类类，根据据实际需需要，判判断是否否需要组组织现场场评审。需需要进行行现场评评审的，采采购部组组织现场场评审，请请购部门门、生产产部门、财财务部门门、仓储储部门以以及质检检部门等等相关部部门参与与；对无无需现场场评审的的供应商商，可直直接提出出其等级级排序名名单5现场评评审后，采采购部汇汇总评价价结果，并编写现场评审报告6采购部部

39、根据采采购部经经理的审审核结果果确定供供应商名名单，并并报采购购部经理理审核、总经理理审批相关规范应建规范 采购管理理制度 供应商选选定标准准 供应商评评价制度度 比质、比比价采购购制度参照规范企业内部部控制应应用指引引文件资料 供应商名名单“供应商调调查表”现场评审审报告责任部门及责任人 采购部、财财务部、生生产部、仓仓储部 总经理、采采购部经经理、采采购主管管、采购购专员第4章 企业内内部控制制流程销售售41 销售与与授权审审批控制制4111 销销售业务务审批流流程1销售业业务审批批流程与与风险控控制图销售业务审审批流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权

40、权限划分分阶段总经理营销总监财务部销售部客户如果合同的签订未经正确授权，从而导致资产损失、舞弊和法律诉讼如果销售行为违反了国家的法律、法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失，如果合同的签订未经正确授权，从而导致资产损失、舞弊和法律诉讼如果销售行为违反了国家的法律、法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失，或因销售政策和信用政策管理不规范、不科学导致资产损失或资产运营效率低下审批权限外审批权限外审批审批权限内审批审批审批权限内审批结束结算销售款项开具销售发票通知发货部门组织发货审核结束结算销售款项开具销售发票通知发货部门组织发货审核65编制“ 销售发票通知单”向发货部门下达

41、销售通知单4编制销售计划3签订正式的销售合同(协议)2协商并拟定销售合同草案1与客户进行谈判65编制“ 销售发票通知单”向发货部门下达销售通知单4编制销售计划3签订正式的销售合同(协议)2协商并拟定销售合同草案1与客户进行谈判收货并付款协商开始提出合作意向判收货并付款协商开始提出合作意向判D1D22销售业业务审批批流程控控制表销售业务审审批流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11在销售售合同签签订之前前，销售售员应就就销售价价格、信信用政策策、发货货及收款款方式等等具体事事项与客客户进行行谈判。对对谈判中中涉及的的重要事事项，应应当有完完整的书书面记录录2销售部部与客户户协商后后，拟定

42、定销售售合同草草案，提交交给营销总总监和总总经理审审批，营营销总监监和总经经理依照照企业规规定的不不同合同同金额审审批权限限进行审审批，营营销总监监/总经经理应当当对销售合合同草案案中提出出的销售售价格、信信用政策策、发货货及收款款方式等等严格审审查并建建立客户户信息档档案。重重要的销销售合同同，应当当征询法法律顾问问或专家家的意见见3销售合合同草案案经审批批同意后后，销售售部经理理应与客客户签订订正式销销售合同同。签签订合同同应当符符合中中华人民民共和国国合同法法的规规定D24销售部部应当按按照经批批准的销售合合同编制销销售计划划5销售部部向发货货部门下下达销售售通知单单，同时时编制“销售发

43、发票通知知单”，并经经营销总总监审批批后下达达给财务务部6发货部部门应当当对销售售发货单单据进行行审核，严严格按照照销售通通知单所所列的发发货品种种和规格格、发货货数量、发发货时间间、发货货方式、接接货地点点组织发发货，并并建立货货物出库库、发运运等环节节的岗位位责任制制，确保保货物的的安全发发运相关规范应建规范 销售业务务授权制制度 销售业务务审核批批准制度度 销售合同同协议审审批制度度参照规范 中华人民民共和国国合同法法 企业内部部控制应应用指引引文件资料销售合同同责任部门及责任人 销售部、财财务部 总经理、营营销总监监、销售售部经理理、销售售员4122 销销售定价价业务流流程1销售定定价

44、业务务流程与与风险控控制图销售定价业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务部销售部经理理销售员相关部门如果未经市场调研即确定了目标价格，可能导致企业制定的价格不合理或没有竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少如果未经市场调研即确定了目标价格，可能导致企业制定的价格不合理或没有竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少审批审批3审核未通过通过进行成本测算3审核未通过通过进行成本测算2审核确定目标价格审核2审核确定目标价格审核541结束确定销售价格初步定价确定顾客心理价位综合考虑定价因素研究竞争对手销售定价拟定目标价格进行市场调研开始

45、541结束确定销售价格初步定价确定顾客心理价位综合考虑定价因素研究竞争对手销售定价拟定目标价格进行市场调研开始提供信息提供信息提供信息提供信息提供信息提供信息D1D22销售定定价业务务流程控控制表销售定价业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11销售员员在市场场调研和和研究了了生产部部、技术术部等其其他相关关部门提提供的信信息基础础上，依依据销售售定价控控制制度度拟定销销售目标标价格2经销售售部经理理审核后后，确定定销售目目标价格格，交财财务部审审核3财务部部对销售售价格进进行成本本测算，若若成本测测算未通通过企业业要求，则则需要销销售部重重新确定定目标价价格D24销售员员对企业业

46、竞争对对手的销销售定价价进行研研究，包包括竞争争对手品品牌知名名度、产产品性能能、产品品包装等等相关因因素5销售员员初步确确定销售售价格后后，提交交销售部部经理和和财务部部审核、总经理理审批相关规范应建规范 销售管理理制度 销售定价价控制制制度参照规范企业内部部控制应应用指引引文件资料市场调研研报告责任部门及责任人 销售部、财财务部、生生产部、技技术部 总经理、销销售部经经理、销销售员42 销售发发货与合合同控制制4211 销销售发货货业务流流程1销售发发货业务务流程与与风险控控制图销售发货业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段财务部销售

47、主管销售员仓储部运输部客户如果运输过程保管不善，可能导致销售货物受损，造成企业资产损失和企业形象受损7审核相关发货单据7审核相关发货单据审批审批整理各项单据并交财务部32签发产品整理各项单据并交财务部32签发产品发货单审核客户订单65办理手续复核并装箱4货物出库核实并备货65办理手续复核并装箱4货物出库核实并备货8货物运送8货物运送9结束接收货物开始发送订单19结束接收货物开始发送订单1D1D2D32销售发发货业务务流程控控制表销售发货业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11销售员员开展销销售活动动，与客客户签订订销售合合同，客客户根据据合同要要求及需需要发出出订单2销售员员对订

48、单单所列的的发货品品种和规规格、订订单数量量、金额额、发货货时间以以及发货货方式、接接货地点点等进行行初步审审核，上上报销售售主管审审批3销售员员根据审审批后的的订单，签签发“发货单单”，交由由仓储部部准备发发货D24仓储部部核实销售售员签发发的“发货单单”，根据据“发货单单”规定的的品种、数数量、包包装、时时间等要要求备货货，并通通知运输输部运货货5仓库管管理员调调整账卡卡，核销销存货，并并进行复复核；复核无无误后，进进行包装装、装箱箱，并在在外包装装上详细细写明到到货地址址、电话话和取货货人等信信息6仓库管管理员依依据“发货单单”，在所发货货物装车车后具“仓储发发货明细细清单”，并将实实际

49、数量量填在产产品发货货单栏内内，加盖盖仓库专专用章7财务部部对销售售员提交交的各项项单据进进行审核核，审核核无误后后允许发发货D38按照订订单约定定时间和和发货方方式，运运输部负负责送货货或由客客户取货货9销售员员在货物物发出后后，及时时与客户户沟通，提提醒客户户收货，确确认到货货情况，并并协助处处理出现现的意外外情况相关规范应建规范 销售管理理制度 销售发货货制度参照规范中华人民民共和国国合同法法企业内部部控制应应用指引引文件资料“发货单”销售合同同“销售订单单”“仓库发货货明细清清单”责任部门及责任人 销售部、仓仓储部、财财务部、运运输部 销售主管管、销售售员、仓仓库管理理员第10章 企业

50、业内部控控制流程程预算算101 预算算与授权权批准控控制1011 预算工工作业务务流程1预算工工作业务务流程与与风险控控制图预算工作业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段股东大会董事会预算委员会会预算执行部部门如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性如果预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算分析不正确、预算监控和预算考核不力或对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性如果预算目标不合理、不完

51、整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算分析不正确、预算监控和预算考核不力或对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式审批审批64审议并制定年度预算方案审批64审议并制定年度预算方案审批对预算执行情况进行考核1079787543结束对预算执行结果进行分析调整年度预算并下达新预算方案组织下达年度预算汇总、整理形成年度预算草案组织编制、审议、平衡年度预算草案拟定预算目标和预算政策制定预算管理制度21开始对预算执行情况进行考核1079787543结束对预算执行结果进行分析调整年度预算并下达新预算方案组织下达年度预算汇总、整理形成年度预算草案组织编制、审议、平衡

52、年度预算草案拟定预算目标和预算政策制定预算管理制度21开始774配合提供相关数据预算调整申请严格执行预算参与编制、平衡年度预算774配合提供相关数据预算调整申请严格执行预算参与编制、平衡年度预算D1D2D32预算工工作业务务流程控控制表预算工作业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11预算委委员会根根据企业业战略和和企业目目标拟定定企业预预算目标标和预算算政策2制定预预算管理理制度，明明确预算算管理的的具体措措施和办办法D23预算委委员会组组织召开开预算平平衡会议议，审议议、平衡衡年度预预算草案案4预算执执行部门门负责编编制本部部门的年年度预算算，并参参加预算算平衡会会议5预算委委

53、员会根根据会议议审议结结果编制制企业年年度预算算方案，提提交董事事会6董事会会根据企企业经营营发展战战略和企企业目标标制定年年度预算算方案，交交股东大大会审批批D37预算执执行部门门根据市市场变动动情况和和实际工工作需要要，提出出预算调调整申请请8预算委委员会审审核执行行部门提提交的申申请，对对预算进进行调整整，并下下达新预预算方案案9预算委委员会根根据预算算执行部部门提交交的预预算执行行报告对对预算执执行结果果进行分分析10预算算委员会会根据企企业相关关规定就就预算执执行情况况制定考考核方案案，提交交人力资资源部对对预算执执行部门门进行奖奖惩相关规范应建规范 预算管理理制度参照规范企业内部部

54、控制应应用指引引文件资料年度预算算方案预算执行行报告“预算调整整申请表表”责任部门及责任人 股东大会会、董事事会、预预算委员员会、预预算执行行部门 各预算执执行部门门人员1012 预算业业务授权权流程1预算业业务授权权流程与与风险控控制图预算业务授授权流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段股东大会董事会预算委员会会预算执行部部门如果预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生如果预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失如果预算业务授权体系不健全或岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下

55、4审批4审批3制定企业年度预算方案组织编制、审议、3制定企业年度预算方案组织编制、审议、平衡年度预算草案7464结束考核预算执行情况协调、解决预算执行中的具体问题组织下达年度预算27464结束考核预算执行情况协调、解决预算执行中的具体问题组织下达年度预算21开始配合5执行、控制、分析部门预算编制本部门预算草案1开始配合5执行、控制、分析部门预算编制本部门预算草案D1D22预算业业务授权权流程控控制表预算业务授授权流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11企业内内部生产产、投资资、筹资资、物资资管理、人人力资源源、市场场营销等等业务部部门在预预算委员员会的领领导下，具具体负责责本部门门业务

56、预预算的编编制工作作，并配配合预算算委员会会做好企企业总预预算的综综合平衡衡工作2企业预预算委员员会主要要负责拟拟订预算算目标和和预算政政策；制制定预算算管理的的具体措措施和办办法；组组织编制制、审议议、平衡衡年度等等预算草草案3董事会会即企业业决策机机构负责责制定企业年度预预算方案案4股东大大会即企企业的最最高权力力机构负负责审批批企业年度预预算方案案5企业内内部生产产、投资资、筹资资、物资资管理、人人力资源源、市场场营销等等业务部部门在预预算委员员会的领领导下，具具体负责责本部门门业务预预算的执执行、控控制、分分析等工工作D26预算委委员会负负责协调调、解决决预算执执行中的的具体问问题7预

57、算委委员会负负责考核核预算执执行情况况，督促促完成预预算目标标；各预算算执行部部门负责责配合预预算委员员会做好好企业总总预算的的综合平平衡、控控制、分分析、考考核等工工作相关规范应建规范 预算管理理制度参照规范企业内部部控制应应用指引引文件资料年度预算算方案责任部门及责任人 股东大会会、董事事会、预预算委员员会、预预算执行行部门 各预算执执行部门门人员102 预算算编制与与审批控控制1021 预算编编制业务务流程1预算编编制业务务流程与与风险控控制图预算编制业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段股东大会董事会预算委员会会预算执行部部门如果

58、预算目标不合理、预算项目不完整、预算标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性如果预算目标不合理、预算项目不完整、预算标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性审批审批6下达年度预算审议形成年度全面预算方案审批6下达年度预算审议形成年度全面预算方案审批35477结束预算编制资料归档组织各部门执行预算方案总体修正预算1开始根据企业经营战略制定预算目标汇总、审核各部门预算草案召开企业预算平衡会议分解预算并发布预算大纲35477结束预算编制资料归档组

59、织各部门执行预算方案总体修正预算1开始根据企业经营战略制定预算目标汇总、审核各部门预算草案召开企业预算平衡会议分解预算并发布预算大纲编制本部门预算草案严格执行预算42修正部门预算召开部门预算会议编制本部门预算草案严格执行预算42修正部门预算召开部门预算会议D1D2D32预算编编制业务务流程控控制表预算编制业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11预算委委员会根根据预算算目标制制定各部部门的预预算目标标和编制制要求2各部门门根据预预算委员员会发布布的预算算大纲，组组织召开开部门预预算会议议，讨论论本部门门预算的的编制情情况D23预算委委员会组组织召开开预算平平衡会议议，各部部门经理理

60、及相关关人员参参与4各部门门根据预预算平衡衡会议讨讨论的结结果修正正本部门门的预算算5预算委委员会根根据各部部门修正正后的预预算，形形成总体体修正预预算，提提交董事事会审议议D36企业年年度全面面预算方方案经股股东大会会审批后后，由董董事会下下达年度度预算7预算委委员会组组织并监监督各部部门预算算的执行行相关规范应建规范 预算管理理制度 预算编制制规定参照规范企业内部部控制应应用指引引文件资料年度全面面预算方方案各部门预预算草案案责任部门及责任人 股东大会会、董事事会、预预算委员员会、预预算执行行部门、财财务部 各预算执执行部门门人员、财财务部人人员1022 预算草草案编报报流程1预算草草案编