浅谈加强企业税务管理

1、浅谈加强企业税务管理摘要：税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。本文从加强企业税务管理的方法及措施入手，着重阐述了企业如何进一步加强税法知识学习，进步纳税意识，在熟知税法理论的前提下，如何通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来到达降低企业经营本钱、进步财务管理程度，最终进步企业竞争力的目的。关键词：企业；税务；管理企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，到达少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收本钱，实现税收本钱最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的。在国外，

2、纳税人为有效减轻税收负担，都对税务管理加以研究，专门聘请税务参谋研究税收政策和征管制度的各项规定，利用优惠政策，到达节税的目的。在我国，随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋剧烈，因此，加强企业税务管理显现出其重要意义。一、加强企业税务管理的意义1.加强企业税务管理有助于降低税收本钱。随着社会的开展，为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要，税收不可防止地要逐年增加。企业必须将税收当作其经营的必要本钱，并通过加强税务管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。目前，企业的税收本钱主要包括二个方面：一是税收实体本钱，主要是指企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处分本钱，主要是指企业因纳税不当

3、而征收的税收滞纳金和罚款。特别是像鞍钢实业开展总公司这样的企业，经营范围很广，涉及钢材加工、建筑施工、机械、产品消费、效劳等不同行业的消费活动，不仅有属于增值税的应税范围，还有营业税的应税范围，这就增加了税务管理的复杂性。因此，加强企业税务管理可以降低或节约企业的税收实体本钱，也可防止税收处分本钱，减少不必要的损失。2.加强企业税务管理有助于进步企业经营管理人员的税法观念，进步财务管理程度。随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于进步纳税意识。同时，国家税收政策在地区之间、

4、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽一样。因此，企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知?会计法?、会计准那么和会计制度，从而进步了企业的财务管理程度。3.加强企业税务管理有助于企业内部产品构造调整和资源合理配置。通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进展合理投资、筹资和技术改造。如目前国家鼓励使用国产设备，允许在技术工程上采购国产设备价款的40抵免新增企业所得税；国家对高新技术产品、新产品的销售由财政返还一定的增值税和企业所得税等。企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品构造调整和资源的合理

5、配置，进步企业竞争力。二、加强企业税务管理的主要方法税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划。所谓税收筹划是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择适宜的经营方式，实现税负最低。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和消费经营活动过程中。1.企业投资选择中的税收筹划。企业在进展投资选择时，由于地区、方向、行业和产品的不同，其税收负担就存在差异。如在国务院批准的高新技术开发区、沿海经济开发区、经济技术开发区、经济特区和西部地区进展投资，可获一定期限的免征或减征所得税优惠；投资兴建高新技术企业、与外商合资兴办中外合资企业以及兴建

6、利用“三废为原料的环保企业，也可获一定期限的免征或减征所得税优惠等等。2.企业筹资选择中的税收筹划。筹资融资是进展消费经营活动的先决条件。企业的资金有借入资金和权益资金两种，权益资金具有平安性、长期性，不需要支付固定利息等优点，但要支付股息，且股息不能从税前扣除，资金本钱较高；而借入资金虽需到期还本付息，风险较大，但利息可税前扣除，到达抵税作用，资金本钱较低。加强企业筹资选择中的税务管理，就是要合理选用筹资方式到达降低税负的目的。3.企业消费经营活动中的税收筹划。主要指企业在消费经营活动中，通过对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税

7、，从而到达延缓纳税目的，进步企业资金使效率。如在遵循现行税法和财务制度的前提下，通过选择适宜的存货计价方法，使发货本钱最大化，以实现账面利润最少的目的；采用加速折旧法；加大当期折旧，到达延缓纳税目的；选择最有利的坏账损失核算方法减轻税收负担等等。4.在履行纳税义务中，要充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理处理税款，从而减少企业流动资金利息的支出。5.在选择不同的纳税方案时，应全面衡量该方案对企业整体税负的影响，防止由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加，造成整体税负加重。三、加强企业税务管理的几点建议1.要坚持自觉维护税法的原那么。企业在加强税务管理中，要充分理解

8、税法，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，不能因为企业的成心或忽略，将加强税务管理引入偷税、逃税和不正当避税的歧途。2.设置税务管理机构，装备专业管理人员。企业内部应设置专门税务管理机构可设在财务部，并装备专业素质和业务程度高的管理人员，研究国家的各项税收法规，把有关的税收优惠政策在企业的消费经营活动中用好、用足，并对企业的纳税行为进展统一筹划、统一管理，减少企业不必要的损失。3.做好事先预测和协调工作。企业消费经营活动多种多样，经营活动内容不同，纳税人和征税对象不同，适用的税收法律和税收政策也不同，必须在实际纳税业务发生之前，与涉及到经营活动的各个部门协调好，对各项活动进展合理安排，适用税法允许的最优纳税方案。假设企业在经济活动发生后，才考虑减轻税负，就很容易出现偷、逃税行为，这是法律所不允许的。4.利用社