房地产业12月14日房地产实操

1、By莎师兄房地产企业真账实操狐逻讲师崔莎莎本节概述By莎师兄房地产经济业务进入课程By莎师兄21By莎师兄By莎师兄2011年12月13日，天津静兰地产有限公司购入一块土地的使用权，支付转让价款共2 500 000元，款项用银行存款支付。By莎师兄人话21记账凭证2011 年 12月 13 日第22号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额购买土地无形资产土地使用权2500000使用权银行存款2500000合计￥2500000￥250000022By莎师兄By莎师兄2011年12月13日，天津静兰地产有限公司收到向中国工商银行借入的短期借款400 00

2、0元，期限3个月，年利率为6%，到期如数归还，分月预提利息，到期一次性还本付息。By莎师兄人话22记账凭证2011 年 12月 13 日第23号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额取得短期银行存款400000借款短期借款工行400000合计￥400000￥40000023By莎师兄By莎师兄By莎师兄2011年12月13日，天津静兰地产有限公司购买天津优爱美有限公司一批消防器材，企业开出一张不带息的期限为2个月的商业承兑汇票，共计1 404 000元，发票上注明的价款为1 404 000元，材料已入库。By莎师兄人话23记账凭证2011 年 12月

3、 13 日第24号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额购入消防原材料1404000器材应付票据优爱美有限公司1404000合计￥1404000￥1404000By莎师兄24By莎师兄12月14日缴纳上月土地增值税税款。By莎师兄人话24记账凭证2011 年 12月 14 日第25号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支付上月应交税费应交土地增值税1215000土地增值银行存款1215000税￥1215000￥1215000By莎师兄By莎师兄2512月14日，实际支付上月应交的营业税750 000元。人话25By

4、莎师兄记账凭证2011 年 12月 14 日第26号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支付上月应交税费应交营业税750000营业税银行存款750000￥750000￥750000By莎师兄2011年12月14日交上月房产税264 000元、城市维护建设税52500元、教育费附加22 500元。By莎师兄人话26记账凭证2011 年 12月 14 日第27号财务主管记账出纳审核制单张三附件1张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支付上月房应交税费应交房产税264000产税、城建应交城市维护建设税52500税、教育费应交教育费附加22500附加银行存

5、款339000￥339000￥33900027By莎师兄By莎师兄2011年12月20日，天津蓝景地产有限公司收到天津美廉美有限公司投入的大型高科技机械设备20套，经过双方协商，双方确定的设备价值为4 680 000元，当天验收入库交付使用。By莎师兄人话27记账凭证2011 年 12月 20 日第28号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额接受投资固定资产4680000实收资本美廉美有限公司4680000￥4680000￥4680000By莎师兄28By莎师兄By莎师兄12月21日，天津蓝景地产有限公司出租一项专利使用权给天津实宇有限公司，一次性取得租金收入

6、430 000元。该专 利技术的摊销额为200 000元，营业税 为5%，款项通过银行支付。By莎师兄人话28记账凭证2011 年 12月 20 日第 29-1/2号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额出租专利银行存款430000使用权其他业务收入无形资产使用费收入430000￥430000￥430000By莎师兄记账凭证2011 年 12月 20 日第 29-2/2号财务主管记账出纳审核制单张三附件2张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额摊销成本其他业务成本223650应交税费应交营业税21500应交城市维护建设税1505应交教育费附加645累计

7、摊销20000029By莎师兄2011年12月22日，天津静兰地产有限公司领用石灰对已办理竣工决算但尚未售出的商品房进行维修，领用材料10 000元。By莎师兄人话29记账凭证2011 年 12月 20 日第 30号财务主管记账出纳审核制单张三附件1张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额领用材料销售费用维修费10000维修尚未原材料10000出售的商品房￥10000￥10000By莎师兄30By莎师兄By莎师兄By莎师兄By莎师兄2011年12月26日，以银行存款支付公司12月水电费。By莎师兄人话30记账凭证2011 年 12月 20 日第 31号财务主管记账出纳审核制单张三附件4张摘要总账

8、科目明细科目借方金额贷方金额支付本月管理费用电费1474.2水电费水费200.34银行存款1674.54￥1674.54￥1674.54By莎师兄31By莎师兄2011年12月31日，计提本月的所得税费用，并结转所得税费用By莎师兄人话31记账凭证2011 年 12月 20 日第 32-1/2号财务主管记账出纳审核制单张三附件1张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额计提所得所得税费用554 845.41税费用应交税费应交所得税554 845.41￥554 845.41￥554 845.41By莎师兄记账凭证2011 年 12月 20 日第 32-2/2号财务主管记账出纳审核制单张三附件1张摘要

9、总账科目明细科目借方金额贷方金额结转损益本年利润554 845.41所得税费用554 845.41￥554 845.41￥554 845.41By莎师兄31日，期末结转损益，汇总各项收益期末结转前的余额，并据以转账By莎师兄人话32记账凭证2011 年 12月 31 日第 33号财务主管记账出纳审核制单张三附件张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额结转收入主营业务收入23400000类账户其他业务收入430000营业外收入36310.68投资收益1187本年利润23867497.6831日，期末结转损益，汇总各费用账户期末结转前余额，并据以转账By莎师兄人话33记账凭证2011 年

10、12月 31 日第 34号财务主管记账出纳审核制单张三附件张By莎师兄摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额结转费用本年利润17835624.54类账户主营业务成本17600000其他业务成本223650销售费用10000管理费用1974.5431日，结转利润分配By莎师兄人话34记账凭证2011 年 12月 31 日第 35号财务主管记账出纳审核制单张三附件张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额结转利润本年利润5477027.73分配利润分配未分配利润5477027.73￥5477027.73￥5477027.73By莎师兄By莎师兄编制单位：年月利润表单位：元项目本期金额(本月数）上期金额（

11、本年累计）一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三：利润总额（亏损总额以“一”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益By莎师兄资产负债表会企 01 表编制单位:年 月 日单位: 元资 产行次期末余额期初余额 负债和所有者权行益（或股东权益）次期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内非到期的流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债By莎师兄非流动资产：可供出售金融资产流动负债合计非流动负债：长期借款持有至到期投资长期应收款应付债券长期股权投资投资性房地产长期应付