12100.07了解资金管理业务流程补充文件14-102pm

1、一般指本表格旨在作为1210表了解资金管理业务流程的补充。若下文要求填写的信息已包含在其他表格之中，可提供这些表格的索引（所标明的索引应当尽量具体清晰）。透彻了解主体管理其现金余额的方式对识别与融资流程相关的潜在舞弊或其他风险至关重要，以针对此类风险设计适当的审计应对措施。本表格旨在作为记录于索引的对融资业务流程了解的补充。在下文分析中识别出的任何风险均应记录于12100表了解资金管理业务流程的风险记录表。了解资金管理职能(Treasury Function)在下方大致描述主体的资金管理活动和结构，至少包括对下列问题的回控制现金和流动投资（Liquid Investments）的政策和程序（包

2、括开设新账户的授权要求）资金管理职能内的职责分工资金管理职能内执行关键内部控制职能的人员所接受的培训资金管理职能（即，开设银行账户和取得融资）是统一执行还是分散执行（例如按地区执行）。开设的银行账户用于特定目的还是一般目的资金管理职能是否由首席财务官进行日常控制？如否，为什么需要，需由法国总部事业部 CFO Stefan 批准，取得批准后，由财务部出纳填写，并由公司的 Financial Controller 审核开户信息并敲公章确认，之后前往银行描述任何主体运作的融资组合安排公公司的贷款全部是对于总公司的外债由部门负责人 Stephan 上报 Headquarter 进行审核，并由总部资金科

3、决策借款金额与方式。之后总部将借款划入VN(Changzhou)的借款账户。公司与总部签订了贷款协首席财务官是否每日都在主体办公 ？如否，为什么首首席财务官基本每天均在主体办公主体是否利用票据融资？ 如是，请描述主体为管理票据所实施的程序，包括任何为确保仅在具有主主体本年没有利用票据融资的情况主体是否利用从其顾客或其他交易中取得的票据支付应付账款？如是，请索引至针对主体有关票据会计处理适当性所计划的测试（包括会计分录测试）。主主体本年没有利用票据支付应付账款了解主体的银行账下表汇总了主体持有的重大银行账户。有关此类账户的更多详情请参见银行函证控制明细表（索引23100.01 ）。账户编账户余银

4、行名分行所对账户的使用Agriculturalof 基本USDAgriculturalBank of China 待核查账EURAgriculturalBank of China 待核查账USDAgriculturalBank of China 资本金 EUR AgriculturalBank of China 资本金USDAgriculturalBank of China 结算 EURAgriculturalBank of China 结算CNY AgriculturalBank of China 人民币外6610053800191930USDSociete 结算66100538001919

5、57EURSociete 结算6610053800191779USDSociete 资本金6610053800191795EURSociete 资本金6610053800203777Societe一般6610053800577219USDSociete美元外描述主体所使用的任何网上银行业务安排1 如果持有重大余额的账户所处的地点不同于主体的经营所在地，记录我们对主体持有此类账户的原因的了解。如果重大资金存放于较小型的（地区性）银行，记录我们对该安排的商业理由的了解如果主体开设了大量的银行账户，我们是否了解其理由？如果主体拥有的银行账户似乎超出了其商业需求所需的合理数量，我们是否了解其原因？基于

6、我们已执行的分析程序，就主体已记录的银行存款而言，所赚取的银行利息水平是否合理？如果主体似乎并未获得正常的回报，我们是否了解其原因？公公司的银行利息收入很少，相对于其银行存款合理设计针对资金管理职能的测请描述我们计划的银行函证程序，包括是否存在任何我们不打算进行函证的银行账户（包括已关闭的账户），并列明我们作出该决定的原因。我们是否打算独立获取银行对账单以核实主体向我们提供的副我们是打算通过（审计函证中心或其他方式）邮寄还是跟函的方式对余额进行函证（请列明作出该决定的原因并索引至专业实务总监(PPD)对该决定的批准（如需要）描述针对利用主体银行贷款卡进行的主体借款完整性所计划的任何测我我们将在年底在出纳的陪同下前往中国人民银行获取主体