某地产完整详细的公司财务流程

1、完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程(一)现金收收付1、收收现根据会会计岗开开具的收收据(销销售会计计开具的的发票)收款检检查收据据开具的的金额正正确、大大小写一一致、有有经手人人签名在在收据(发票)上签字字并加盖盖财务结结算章 将收据据第联(或或发票联联)给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资资及固定定资产岗岗(水电电费、代代收款项项)管理费费用岗(其他应应收款)销售核核算岗(货款)成本核核算岗(加工费费、材料料款)注：(1)原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开

2、具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和和财务结结算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。(2)随工资资发放时时代收代代扣的款款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付付现(1)费用报报销审核各各会计岗岗传来的的现金付付款凭证证金额与与原始凭凭证一致致检查并并督促领领款人签签名据记记账凭证证金额付付款在原原始凭证证上加盖盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核(2)人工费费、福利利费发放放凭人力力资源部部开具的的支出证证明单付付款(包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放

3、的兑兑现、奖奖金等款款项)在在支出证证明单上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现现金存取取及保管管每天上上午按用用款计划划开具现现金支票票(或凭凭建行存存折)提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：(1)下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。(2)从银行行提取现现金以及及将现金金送存银银行时都都须通知知保安人人员随从从，注意意保密，确确保资金金安全。4、管管理现金金日记账账，做到到日清月月结，并并及时与与微机账账核

4、对余余额。(二)银行存存款收付付1、银银收(1)收货款款整理销销售会计计传来支支票、汇汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计(2)其他项项目收款款收到除除货款以以外项目目的支票票、汇票票填写进进账单进进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位(3)贷款收到银银行贷款款上账回回单登记记票据传传递登记记本传管管理费用用岗位2、银银付(1)日常性性业务款款项根据付付款审批批单(计计划内费费用经相相关岗位位审核，

5、计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核)审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项开开具支票票(汇票票、电汇汇)登记记支票使使用登记记本将支支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上(无存存根的注注明支票票号及银银行名称称)加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证材料核核算岗(材料采采购)成本核核算岗(外协加加工、车车间质保保费用)管理费费用岗(管理部部门用款款)销售费费用岗(销售部部门用款款)工资福福利岗(工资兑兑现、福福利)及固定定资产岗岗(GMMP部门门费用、固固定资产产购建)注：(1)开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白

6、金额额、空白白收款单单位的支支票。 (2)开出出的支票票(汇票票、电汇汇)收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。(3)有前期期未报账账款项的的个人及及所在部部门，一一律不办办理付款款业务。(2)打卡工工资根据工工资岗位位开具的的付款审审批单(经财务务部长签签字)开开具支票票填写进进账单连连同工资资盘交司司机送南南湖建行行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：(1)每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。(2)打卡工工资的支支票须于于

7、工资发发放日前前1天连连同工资资盘送达达银行。(3)业务员员兑现凭销售售会计传传来的付付款审批批单(经经财务部部长签字字)开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗(4)还贷及及银行结结算收到银银行贷款款还款凭凭证及手手续费结结算凭证证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗(5)交税完税税 收到到税务岗岗位传来来的税票票(附付付款审批批单)填填写划款款行银行行账号及及进单 进进税卡 凭税务务岗填写写的付款款审批开开具支票票填写进进账单 交司机机送银行行进账凭凭回单及及支票

8、存存根登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证从税税卡交税税 收到到税务岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证(6)及时将将各银行行对账单单交内审审岗编制制银行调调节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。3、根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟熟练掌握握公司各各银行户户头(单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号)。(三)工作要要求1、 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、 了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位

9、的衔衔接工作作。3、 准确收收付现金金，妥善善保管现现金及有有价证券券，保证证资金安安全。4、 坚持每每天盘点点现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月结。5、 随时掌掌握各银银行户头头余额，禁禁止签发发空头支支票。6、 树立良良好的窗窗口形象象。二、销销售费用用岗工作作流程(一)部门日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度(如如超计划划额度，可可拒绝报报销)编编制记账账凭证借：营营业费用用相关明明细科目目(部门门专项)贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭

10、证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：(1)非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。(2)保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。(3)费用审审核依据据20001年年费用控控制办法法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;固

11、定资资产须经经行政事事务部登登记;差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。(4)准确使使用明细细科目(见科目目表)，正正确选取取专项。(5)报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，在编编制凭证证时须附附管理费费用岗开开具的还还款收据据。(6)支取现现金的凭凭证编制制完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。(二)办事处处费用1、日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业费费用相关明明细科目目(部

12、门门专项)贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核2、购购置固定定资产审核是是否附申申请报告告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定资产调调拨单审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：固固定资产产相关关明细科科目贷：现现金 传传出纳岗岗注：(1)办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。(2)记账凭凭证摘要要栏须注注明固定定资产名名称、办办事处。3、房房租、仓仓租审核是是否附租租赁合同同审核是是否附合

13、合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用房租租仓租租区域域房租(部门专专项)贷：现现金 传传出纳岗岗4、运运费审核运运输发票票合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上(以别针针或回形形夹住，无无需粘贴贴和复印印)审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用运费费市外运运费市市内运费费 (部部门专项项)应交税税金应交增增值税进项税税贷：现现金 传传出纳岗岗注：(1)计计算抵扣扣金额以以运费金金额作为为基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。(2)抵扣联联或准予

14、予抵扣进进项税的的运输发发票上须须标注凭凭证号和和抵扣金金额。5、途途损审核途途损合法法依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编编制记账账凭证借：营营业费用用途损损(专项项)贷：应应收账款款注：(1)途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。(2)途损报报告须经经办事处处主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。(3)途损金金额直接接开具收收据冲减减对应客客户应收收账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现金”科目过过渡。6、高高开冲红红审核是是否附高高开冲红红表审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记

15、账付款款凭证借：营营业费用用高开开冲红贷：银银行存款款现金金 传出出纳岗注：(1)冲冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。(2)以冲红红、返利利抵减客客户单位位应收账账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。7、返返利审核是是否附协协议审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用宣传传费现款返返利品品

16、种返利利年终终返利(部门专专项)贷：银银行存款款现金金 传出出纳岗8、赞赞助费审核是是否附申申请报告告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用宣传传费赞助费费(部门门专项)贷：银银行存款款现金金 传出出纳岗注：(1)办办事处费费用报销销，原始始凭证须须分类规规范粘贴贴。(2)各项非非工资性性费用支支出原则则上须取取得合法法原始凭凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 (3)审核核具体依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。(4)报销人人有前

17、期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，由管管理费用用岗开具具还款收收据。(5)以货款款冲抵返返利款时时，以销销售会计计审核金金额记费费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。(三)广告费费用1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据预付付账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况审审核策划划部下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批2、审审核付款款(1)根据月月度资金金计划核核查付款款项目审审核广告告合同、发发票、照照片等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款(2)签收出出纳岗传传来的“

18、付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：预预付账款款贷：银银行存款款 在相相应的广广告合同同上登记记付款金金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核注：(1)首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。(2)付款金金额计划划内100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。(3)支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第(4)项下列列附件后后方右办办理，即即编制凭凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外。(4)媒体广广告须审审核发票票、报样样及监播播单等;户外广广告(车车体、墙墙体、广广告牌等等)须审审

19、核发票票照片等等;宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。3、费费用报账账(1)媒体及及宣传品品审核策策划部相相关岗位位传来的的发票(媒体广广告)审核策策划部相相关岗位位传来的的发票附附收料单单(宣传传品)审审核审批批手续是是否完备备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营营业费用用媒体体宣传传品(部部门专项项)贷：预预付账款款 在合合同上登登记发票票金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账传主主管岗审审核注：(1)根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促策划部部报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。(2)媒体广广告包括括电台、报报纸、车车体、墙

20、墙体、广广告牌、条条幅等;宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。(3)收到发发票时与与策划部部相关岗岗位一同同确认广广告费用用归属办办事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以以便于投投入产出出分析。(4)收到发发票时与与策划部部相关岗岗位一同同确认广广告费用用归属何何产品品品种，不不能明确确分配到到具体品品种及企企业形象象宣传广广告单列列，并登登记手工工账，以以便于投投入产出出分析。(5)宣传品品入库时时费用全全额计入入策划部部，部门门或办事事处领用用时冲减减策划部部费用。(2)宣传品品发出审核宣宣传品仓仓库明细细账审核核仓库传传来的当

21、当月宣传传品领用用汇总表表和领料料单编制制记账凭凭证借：营营业费用用广告告费用宣传品品(部门门专项)招招待费(部门专专项)管理费费用招待(部门专专项)贷：营营业费用用宣传传品(策策划部)红字字金额 传主主管岗复复核(3)推广会会审核推推广会申申请报告告及照片片等相关关材料审审核原始始凭证完完整、合合法性审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用推广会会(部门门专项)贷：现现金/其其他应收收款 分分品种登登记手工工账涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：(1)审审核推广广会费用用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款，则则通知管

22、管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。 (四)管理理性工作作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、每每季度结结束后115天出出具产品品投入产产出分析析报告。4、每每季度提提供需监监测的广广告明细细5、积积极参与与公司广广告招标标和对广广告价格格检查。6、加加强对预预付账款款的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。8、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。(五)

23、工作要要求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。三、管管理费用用岗工作作流程(一)部门日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度(如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批;如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销)编编制记账账凭证借：管管理费用用相关明明细科目目(部门门专项)贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭证传

24、传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。注：(1)非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。(2)保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。(3)费用审审核依据据20001年年费用控控制办法法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;招聘费费用须

25、有有人力资资源部部部长审核核;差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。(4)准确使使用明细细科目(见科目目表)，正正确选取取专项。(5)支取现现金的凭凭证编制制完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。(6)报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款。(二)资金付付出1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据年度度费用计计划、相相关往来来账及合合同 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批注：研研究开发发中心的的合同执执行费、行行政事务务部维修修购置费费、

26、人力力资源部部大型培培训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出。2、审审核付款款及报账账(1)根据月月度资金金计划核核查付款款项目审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款注：付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。(2)签收出出纳岗传传来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证(或或附发票票)收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根

27、上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证借：管管理费用用相关关明细科科目贷：银银行存款款 传主主管岗复复核注：(1)付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。(2)款项付付出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。(三)特殊费费用核算算1、办办公用品品入库与与领用 (1)入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编编制记账账凭证借：低低值易耗耗品-办公公用品库库贷：银银行存款款或现金金 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核(2)领用：月末审审核办公公用品明明细账审审核办公公用

28、品库库传来的的领用汇汇总表编编制办公公用品领领用凭证证借：管管理费用用 /营营业费用用办公公用品(部门专专项)-清洁洁费贷：低低值易耗耗品办公用用品库 传主管管岗复核核注：(1)办办公用品品由行政政事务部部按部门门上报计计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。(2)年末组组织对办办公用品品进行盘盘点。2、修修理费(1)汽车维维修审核车车队核算算员传来来的车辆辆运行费费用审核核车队核核算员辅辅助账并并签章编编制记账账凭证借：管管理费用用修理理费相关明明细科目目贷：现现金/银银行存款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：若若已通过过

29、银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。(2)零星维维修根据行行政事务务部传来来的修理理发票审审核发票票是否注注明修理理项目及及承担部部门(如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可)编制制记账凭凭证借：管管理费用用/制造造费用修理理费相关明明细科目目贷：现现金/银银行存款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：(1)考考虑到由由行政事事务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。(3)维修物物资入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额

30、、数量量是否与与入库单单一致编编制记账账凭证借：工工程物资资专用用材料维修材材料贷：银银行存款款或现金金 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核领用用：每季季度末审审核维修修物资明明细账审审核仓库库传来的的领用汇汇总表编编制维修修物资领领用凭证证借：管管理费用用 /制制造费用用修理理费(相相关明细细科目)贷：工工程物资资专用用材料维修材材料 传传主管岗岗复核注：(1)维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出应用用。(2)审核具具体依据据工程程维修物物资核算算管理办办法。(3)年末组组织对维维修物资资进行盘盘点。3、研

31、研究开发发费审核产产品开发发中心传传来的发发票编制制记账凭凭证借：管管理费用用研究究开发费费贷：现现金/银银行存款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：(1)若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。(2)研究开开发费包包括产品品开发中中心购买买检验实实验工具具器具(按固定定资产管管理的除除外)、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4、无无形资产产摊销月末摊摊销无形形资产编编制记账账凭证借：管管理费用用无形形资产摊摊销贷：无无形资产产 传主主管岗复复核注：无无形资产产按100年摊销销，每

32、月月摊销金金额=原原值/(10*12)(四)财务费费用签收出出纳岗传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证借：财财务费用用相关关明细科科目 贷：银行存存款 传传主管岗岗复核注：根根据利息息支出时时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。(五)贷款、还还款签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登登记贷款款期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证借：银银行存款款 借：短期借借款贷：短短期借款款 贷：银行存存款 传传主管岗岗复核注：(1)凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利

33、率。(2)根据还还款时间间、金额额编入财财务部月月度资金金计划中中，及时时提醒财财务部长长安排还还贷资金金。(六)其他应应收款核核算及管管理1、借借款：审审核是否否还清前前欠款审审核借款款额度登登记还款款时间编编制记账账凭证借：其其他应收收款贷：现现金 出出纳岗注：(1)前前欠不清清者，拒拒绝再借借。(2)摘要栏栏中须注注明借款款用途、还还款日期期。2、还还款：开开具还款款收据传传出纳岗岗收款根根据出纳纳岗收款款签字后后的收据据第三联联编制记记账凭证证借：现现金贷：其其他应收收款 出出纳岗3、清清理、催催收：(1)直接从从借款人人报销费费用中扣扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。(

34、2)月末倒倒数第22天清理理各部门门人员借借款情况况编制“部门借借款情况况明细表表”(列明明借款人人、借款款金额、是是否逾期期)下发发各部门门提醒借借款人归归还 截截至5日日到期仍仍有未还还款者编编制“扣款明明细表”(列明明应扣款款人、本本月扣款款金额)通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除(如如涉及销销售人员员扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款)注：欠欠款逾期期未还者者，报销销费用款款一律先先冲减欠欠款。(七)管理性性工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，下下发至各各部门负负责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出

35、具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。4、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。5、及及时清理理催收其其他应收收款项。6、参参与制定定和完善善公司其其他应收收款管理理办法。7、定定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。(八)工作要要求1、熟熟悉公司司费用管管理办法法、财务务制度、资资金使用用办法等等相关制制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。四、固固定资产产核算岗岗工作流流程(一)固定资

36、资产1、购购进审核付付款督促促报账审审核发票票和固定定资产调调拨单查查询已付付款情况况编制凭凭证借：固固定资产产贷：银银行存款款/预付付账款 传主管管岗核注：(1)款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。(2)根据合合同及付付款情况况及时督督促相关关部门办办理报账账手续。(3)购进固固定后须须凭发票票、验收收单办理理固定资资产调拨拨手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政事务部部负责。(4)固定资资产入账账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。(5)固定资资产在各各车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便

37、便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。2、提提取折旧旧根据固固定资产产明细账账查询上上月新增增或减少少固定资资产对应应固定资资产原值值及公司司使用的的折旧政政策计算算增减变变动的累累计折旧旧编制折折旧计算算表编制制记账凭凭证 借：管理费费用/制制造费用用/营业业费用累计计折旧贷：累累计折旧旧相关关明细科科目 传传主管岗岗复核注：(1)年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。(2)固定资资产折旧旧采取按按个别资资产进行行计算，分分部门、分分类别汇汇总提取取。(3)月度提提取累

38、计计折旧金金额发生生变动时时应将提提取折旧旧的依据据应传递递一份给给各车间间核算员员，由车车间核算算员对应应固定资资产清单单核实固固定资产产的存在在及折旧旧提取的的准确性性。(4)年末根根据固定定资产明明细表计计算全年年折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。3、固固定资产产清理(1)盘点年中、年年末组织织行政事事务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告注：(1)针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。盘盈盈 借：固定资资

39、产 盘亏 借：营营业外支支出贷：累累计折旧旧 累计计折旧营业外外收入 贷：固固定资产产(2)清理报报废定期组组织行政政事务部部及生产产部对固固定资产产进行核核查督促促处置已已报废及及长期闲闲置的固固定资产产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审审核固定定资产清清理转出出报告编编制记账账凭证注销销固定资资产 借借：固定定资产清清理累计折折旧(已已提折旧旧)贷：固固定资产产(原值值)收到到清理收收入 借借：现金金/银行行存款贷：固固定资产产清理支出出清理费费用 借借：固定定资产清清理贷：现现金/银银行存款款结转转净损益益 借：固定资资产清理理(账面面余额)贷

40、：营营业外收收入或 借借：营业业外支出出贷：固固定资产产清理(账面余余额) 传主管管岗复核核(二)在建工工程1、GGMP部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度(如如超计划划额度，可可拒绝报报销)编编制记账账凭证借：更更改工程程GMMP相关明明细贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。注：(1)核核算属于于GMPP项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。(2)为便于于费用统统计分析析记账凭凭证摘要要栏须

41、注注明费用用名称。(3)非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。(4)保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。(5)费用审审核依据据20001年年费用控控制办法法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核;差旅旅费须

42、附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。(6)支取现现金的凭凭证编制制完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。(7)报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，由管管理费用用岗开具具还款收收据。2、在在建工程程核算(1)工程立立项凡工程程项目确确定向相相关部门门索取核核准后的的立项报报告及工工程预算算设立明明细科目目(2)工程程招标阅读招招标文件件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、定定标参与与合同条条款的订订立保留留合同复复印件收到到投标保保证金时时：借：现现金贷：其其他应付付款

43、投标保保证金 退退还时：借：其其他应付付款投标保保证金在建工工程相关关科目红字(收中中标单位位投标保保证金)贷：现现金(3)支付工工程款审核核月度资资金计划划每月228日核核查工程程合同及及在建工工程款项项付出情情况审核核GMPP等部门门报出的的工程项项目资金金月度计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批款项项付出及及报账、根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核工程合合同、进进度款收收据或发发票等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款、签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：基基建工程程工程程名称建筑工工程客户单单位

44、安装装工程客户单单位在安安装设备备设备待摊摊基建费费用支出出其他(一次性性费用)客户户单位(与客户户签有合合同)更改工工程工程名名称技术改改造客户单单位装饰饰装修客户单单位待摊摊基建费费用支出出其他(一次性性费用)客户户单位(与客户户签有合合同)大修理理工程工程程名称客户单单位待摊摊改造费费用支出出其他(一次性性费用)客户户单位(与客户户签有合合同)工程物物资工程名名称客户单单位(购购置设备备预付款款)贷：银银行存款款 传主主管岗复复核、收收到工程程项目中中购置单单个设备备的全额额发票编编制记账账凭证借：基基建工程程在安安装设备备设备贷：工工程物资资工程程名称客户单单位 传传主管岗岗复核注：(

45、1)付付出款项项时须凭凭收据或或发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。(2)付款款款项为计计划内且且在100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。(3)支付尾尾款时须须取得全全额发票票，发票票金额作作为工程程支出，质质保金在在其他应应收款中中核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。(4)收到发发票转入入在安装装设备时时，摘要要栏中须须注明设设备名称称、型号号等。(4)转入固固定资产产清查完完工工程程的各项项支出组组织完工工工程审审计编制制工程明明细表分分摊待摊摊基建费费用支出出向相关关部门提提供峻工

46、工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固固定资产产贷：基基建工程程/更改改工程/大修理理工程 传主管管岗复核核(四)管理性性工作1、每每月5日日根据GGMP部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请注注意超支支或有超超支迹象象。2、年年末组织织固定资资产盘点点工作。3、不不定期进进行固定定资产盘盘查工作作。4、参参与制定定和完善善公司固固定资产产核算管管理办法法。5、加加强对预预付账款款设备备、在建建工程账账务的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账。6、参参与制定定和完善善公司基基础建设设核算管管理办法法。(五)工作要要求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理

47、制度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。五、材材料审核核岗工作作流程(一)材料采采购报账账根据应应付账款款余额及及收料单单第联督促促采购员员报账审审核签收收采购员员传来的的采购发发票、运运费发票票及收料料单(采购报报账正联联采购报报账副联联)编制制记账凭凭证并取取下第联副联联留作配配单用借：原原材料/包装物物/低值值易耗品品各二级级科目应交税税金应交增增值税(进项税税额)贷：应应付账款款客户户单位将可以以抵扣的的发票抵抵扣联注注明凭证证号后抽抽出传主主管岗复复核注：(1)采采购发票票必须真真实、合

48、合法、有有效，原原则上须须取得增增值税专专用发票票。(2)取得的的增值税税专用发发票严格格遵守填填写规范范。(3)运杂费费须以收收料单的的形式与与材料合合计或单单独计入入相应材材料价款款中。(4)1000元以上上运输专专用发票票须按运运费金额额(不包包括包装装费、力力资费、装装卸费、保保险费等等)7%计算进进项税，扣扣税后的的运费计计入采购购成本中中。(5)收料单单填写须须规范完完整，且且“收料仓仓库”栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。(6)根据最最新原辅辅料招标标结果审审查招标标材料采采购价格格的执行行情况，关关注价格格的波动动情况，按按季提

49、供供采购价价格执行行情况分分析报告告。(7)记账凭凭证摘要要栏须注注明材料料名称及及数量，并并正确选选取明细细科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。(二)采购付付款1、审审核月度度资金计计划根据下下月生产产计划、采采购计划划、客户户单位应应付账款款余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核生产部部下月资资金使用用计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批2、审审核付款款(1)根据月月度资金金计划审审查付款款项目审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划并并签字传传出纳岗岗付款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下

50、下月资金金计划一一同报财财务部长长(2)签收出出纳岗传传来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证编制制记账凭凭证借：应应付账款款客户户单位贷：银银行存款款 传主主管岗复复核注：(1)付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。(2)付款时时注意审审核收款款单位、材材料供应应单位、发发票开具具单位三三者应一一致。(3)有连续续业务的的客户单单位应设设立应付付账款明明细科目目，设置置科目时时须正确确选取省省名、写写明客户户全称，编编制记账账凭证时时实行收收料、付付款两条条线应用用明细科科目。(4)编制记

51、记账凭证证时须正正确选取取应付账账款明细细科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。3、应应付账款款不定期期督促采采购员报报账月末末打印应应付账款款科目余余额表传传生产部部采购员员对账保保证应付付账款的的真实与与正确注：(1)熟熟悉客户户供货品品种，各各客户对对应的采采购员，便便于账务务清理和和催促报报账。(三)审核仓仓库明细细账1、收收料(1)入库定期审审核仓库库原辅材材料明细细账核查查所登记记入库材材料数量量、单价价、金额额抽出收收料单第第联(材材料稽核核联)录录入微机机收入模模块按账账本分类类以备与与采购员员传来的的第报账联联副联配配单注：以以

52、上仓库库明细账账涉及原原料库、包包装库、低低耗库、自自制半成成品库及及塑成品品库等五五大类库库包含的的所有明明细账。(2)配单月末将将收料单单第联与第第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联编制制记账凭凭证 借：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目贷：应应付账款款材料料暂估 传主管管岗复核核并督促促采购员员报账下下月初用用红字冲冲回此凭凭证当月月末凭未未配上的的第联收料料单重新新挂账注：(1)未未配上的的第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。(2

53、)未配上上的第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但但仓库未未记账，这这种情况况只有在在仓库与与财务扎扎账时间间不一致致时才存存在，如如有其他他差异应应及时查查明原因因。(3)暂估入入库材料验验收合格格达到可可发放状状态，采采购员须须开具收收料单，数数量金额额须填写写完整，经经仓库保保管员签签字后，材材料方可可发放。在在发票未未到、价价格暂时时无法确确定时，先先由采购购员按合合同价、最最近历史史价或市市价等估估价填写写在收料料单上，待待收到发发票后，如如暂估价价与实际际价不一一致，采采购员按按发票金金额补填填蓝字或或红字收收料单调调整原收收料单，经经仓库保保管员签签字，将将第联留仓仓库记账账

54、，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保保证发票票和所附附收料单单金额之之和一致致。2、计计算加权权平均价价格材料加加权平均均单价=本期收收货金额额+期初初结余金金额 ，为为本期材材料发出出单价。本期收收货数量量+期初初结余数数量3、发发料(1)车间部部门领料料审核领领料单填填写规范范，签字字手续完完备审核核仓库管管理员登登记发出出数量准准确抽出出领料单单录入微微机发出出模块编编制打印印分车间间部门分分品种领领料单明明细表(附后)做成本本计算得得领料单单金额(=发出出数量材料加加权平均均单价)在仓库库明细账账中登记记发料金金额分类类汇总各各车间部部门费用用打印车车间领料料单明细细表传车车间核算算员核对对领料数数量，传传递发出出成本数数据核对对无误后后，按各各车间部部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表编编制记账账凭证借：生生产成本本基本生生产(材材料费用用)(生生产用直直接原材材料)生产成成本辅助助生产 (机修修车间领领用)制造费费用 (生产系系统领用用非直接接材料)管理费费用 (管理系系统领用用)销售费费用 (销售系系统领用用)贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品各二级级科目 传成本本岗审核核注：部部门领料料单须