《建设工程经济》公式(全部)

1、第 第2页 共 15页2017年建设工程经济计算公式汇总第一章 工程经济1、单利计算I P i单t式中 t单计息周期单利利率。2、复利计算It i Ft1式中 i而第t期末复利本利和的表达式如下：Ft Ft1i)3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知P 求F 即本利和）F P(1 i)n现值计算（已知F 求 P）PF Fi)n4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：t A常数（t，）终值计算（即已知A 求F）F in 1Ai现值计算（即已知A 求 P）（1in 1P F i（1 i）nr imr是指计息周期利率i 乘以一年内的计

2、息周期数m所得的年利率。即：6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式I r m可知：（i r年初资金名义利率为一年内计息m次，则计息周期利率为m。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：F r m根据利息的定义可得该年的利息I 为：I P r mP r m 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieff为：Ir mi11effP7、财务净现值FNPV n CI 1 i tc0t（式中财务净现值；）第t”号； n方案计算期。、财务内部收益率RaI F）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其

3、数学表达式为：nFNPVFIRR CI 1 FIRR t0t（式中FIRR财务内部收益率、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：R A100%I（式中R投资收益率； A年净收益额或年平均净收益额I技术方案投资投资收益率分为：总投资收益率ROIROE总投资收益率%资本金净利润率EBIT技术方案正常年份的息税前利润或运营期内平均息税前利润TI技术方案总投资（营期贷款利息）（所得税）EC技术方案基本金（投资者拿出的现金，不包括贷款） 10、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回

4、收期Pt（以年表示）的计算公式如下：Pt CI CO 0t0t（式中静态投资回收期；t年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：P ItA式中I总投资；（A每年的净收益，即 A=（CI-CO）t。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：P 累计净现金流量开始出现正值的年份t上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量（P 上一年累计净现金流量 的绝对值出现正值年份的净现金 流量11、借款偿还期第 3 页 共 15页第 第15页 共 15 页P借款偿还开始出现盈余的年份数d盈余当年应偿还借款额 盈余当年可用于还款的余额12、

5、利息备付率利息备付率税息前利润当期应付利息费用式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利利润总额计入总成本费用的利息费用；当期应付利息计入总成本费用的全部利息。13、偿债备付率偿债备付率 可用于还本付息的资金当期应还本付息的金额企业所得税等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。14、总成本CCFCuQC：总成本；CF：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量、量本利模型 B（利润销售收入成本销售收入单位产品售价单位产品营业税金及附加产销量式中 B表示利润： p表示单位产品售价； Q表示产销量；表示单位产品销售税金及附加（T CF表示固定总

6、成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。16、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）BEP(Q年固定总成本单位产品售价单位产品变动成本即：年固定总成本u单位产品售价营业税金及附加的税率- 单位产品变动成本17、生产能力利用率盈亏平衡分析P（）P（）（P（）P（）式中正常产销量或设计生产能力BEP（）CF28、敏感度系数即：年固定总成本年营业收入-年可变动成本-年营业税金及附加SAF错误A/A)/( F/F)式中SAF敏感度系数；不确定因素F的变化率；不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率。19、营业收入营业收入产品销售

7、量（或服务量）产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格20、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费（财务费用）利息支出其他费用1、外购原材料、燃料及动力费=年消耗量原材料、燃料及动力供应单价企业职工定员数人均年工资及福利工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。3、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。21、经营成本经营成本总成本费折旧摊销利息支出（或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用1、折

8、旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。、增值当期销项税当期进项税额销项税销售额增值税税率含税销售额增值税税率）可以抵扣的进项税=固定资产、无形资产、不动产净值实用税率实用税率附加税： 附加税=（增值税和消费税税基）附加税率消费税： 实行从价定率办法应纳消费税销售额比例税率 实行从量定额办法应纳消费税销售数量定额税实行复合计税办法应纳消费税销售额比例税销售数量定额税资源税： 对于

9、矿产等应纳资源税销售额比例税率对于土、砂、石料场等应纳资源税课税数量单位税土地增值税：土地增值税税增值额适用税率抵免税率22、静态模式设备经济寿命历年折旧费当前市场价格静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成C，使CNN为最小的N0 就是设备的经济寿命。其计算式为：CPLN1 NNN CNNNt1 t（式 中 CNNCN为最小值时，相应的期限就是设备的经济寿命期）P设备目前实际价值，新设备包括安装和购置，旧设备还包括继续使用追加的投资；Ctt年的设备运行成本，包括人、材、能源、维修、停工及废弃品损失；LN 第N年末的设备净残值。P LN1 NCNNt1 t 为设备的

10、平均年度运行成本。N0L)NN0L)N（式中设备的经济寿命； 设备的低劣化值。23、设备租赁与购买方案的经济比选销售收入经营成本租赁费用与营业相关的税金所得税率（销式中下划线部分即为：所得税）所得税率（销售收入经营成本折旧贷款利息与销售相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比67页）设备租赁：所得税率租赁费租赁费设备购置：所得税率（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息24、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R 表达式为；R PNP

11、 rN（式中 i与还款期数相对应的折现率； 年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（每期租金R 的表达式为：R Pi)N)N 1（式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计； i与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金（期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表达式为：R Pi)N1i)N 125、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。I 新、I C I 新I 新C 旧，则

12、增量投资收益率R（旧）为：I旧新 C新 100%旧（当R（旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（旧）投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：cZ =C +P R（cjjj式中 Z j 第j 方案的折算费用；C j 第j 方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；j 第j方案的投资额（）Rc基

13、准投资收益率。比较时选择折算费用最小的方案。Z在采用方案不增加投资时， j C，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：Z =Cj C=Cj+CQujj（式中C Fi第j方案固定费用（固定成本）总额；第uj方案单位产量的可变费用（）Q生产的数量。当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的生产成本，即：C =C+CQF1u1C =C+CQF2u2临界产量）=C ，则012Q =C-C（0式 中 CCF2-u2、 CF1u1、2方案的固定费用；F2F2CC、方案的单位产量的可变费用。u1、u22 1优。00其他指标分析辅助工系数）

14、预定工期）预定工期投产一日可获得利润提前完工日期第二章 工程财务静态会计等式：所有者权资负债动态会计等式： 利收入费综合会计等式：资负所有者权收费用）26、固定资产折旧计算方法平均年限法固定资产月折旧额固定资产原值工作量法应计折旧额预计总工作量施工企业常用的工作量法有：行驶里程法和工作台班法应计折旧额行驶里程= 总工作台班某项固定资产月折旧额= 该项固定资产当月工作台班每工作台班折旧额双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每年年初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。年数总和法附加：双倍余额递减法和年数总和法 都是加速折旧的方法期末未完工

15、程成本27、净资产收益率益（损失为负投资收益（损失为负）利润总营业利营业外收营业外支出净利利润总所得税费盈利能力的比）、净资产收益率净利润指当期税后利润；净资产指企业期末资产减负债后的余额；净资产（期初净资产期末净资产、总资产净利率1) 资产总额（期初资产总额期末资产总额）/2（）29、总资产周转率总资产周转率资产总额资产总额（期初资产总额期末资产总额）/2 30、流动资产周转率流动资产周转次数流动资产平均值 流动资产周转天数、存货周转率存货周转次数存货平均值 存货周转天数、应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）应收账款平均值应收账款周转天数应收账款周转次数 应收账款平均余额（期初应收账款期

16、末应收账款2）计算期天数，全年按 360天计算，全季按 90天，全月按 30天；（）33、资产负债率资产负债率比较合适，有利于风险和收益平34、速动比率速动比率11明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：1、流动资产-存货；2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款。35、流动比率流动比率流动负债， 一般说来，生产企业最合理的最低流动比率是。（）36、营业增长率营业增长率37、资本积累率资本积累率38、资金成本率资金成本率资金占用筹资净额 数值越小越好式中筹资净筹资总筹资筹资总额筹资费率）综合资金成本是对各种个别

17、资金成本进行加权平均得到的结果：综合资金成本：=K Wwjj第j jW第j 种个别资金成本占全部资本的比重j折扣百分比折扣期存货的 取得成本购置成本缺货成本39、经济订货量2KD K2Q2KD K2第三章 建设工程估价设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税离岸价（FOB价）人民币外汇牌价国外运费运量单位运价离岸价国外运费国外运输保险费率）国外运输保险费率离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取式中， 进口设备到岸价离岸价国外运费国外运输保险费到岸价人民

18、币外汇牌价进口关税率组成计税价格增值税率（基本税率为消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。消费税=（到岸价人民币外汇牌价进口关税）/（1-消费税率）消费税率设备运杂设备原价设备运杂费率注：设备购置费为上述项之和41、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率涨价预备费 PC=I（1-f）t-1ttf建设期价格上涨指数42、建设期利息各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率43、单位工程量材料费材料基价（供应价格运杂费运输损耗率44、施工机械使用费工程设备费=（工程设备量工程设备单价）1购保管费率（）运杂费采购保管费率施工机械使用费=（施工机械台班消

19、耗量机械台班单价）机械台班单价台班折旧费 台班大修费 台班经常修理费 台班安拆费及场外运费1、 折旧费：台班折旧费机械预算价格 残值率耐用总台班数耐用总台班数折旧年限年工作台班台班大修理费一次大修理费 大修次数耐用总台班数维修费46、规费计算基数规费费率计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。46、企业管理费计算基数企业管理费费率企业管理费费率可以采用以分部分项工程费、人工费和机械费合计、人工费为计算基础： 企业管理费费率（%）= 生产工人年平均管理费 人工费占分部分项工程费比例（%）年有效施工天数人工单价企业管理费费率生产工人年平均管理费 100%年有效施工天数（人工单+每一工人机械使用费企业管理费费率生产工人年平均管理费 100%年有效施工天数人工单价47、社会保险费和住房公积金=（工程定额人工费社会保险费率和住房公积金费率）48、规费