审计报告范本

1、基本框架审计报告 范 本一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例根据计字第关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由组成的审计组于 2002 年月日至月日对局（以下简称“局）进行了就地审计3、审计目的经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995 年至 2001 年 12 月 31 日的会

2、计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购置、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即 1995 年至 2001 年 12 月31 日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设置和人员配备情况、资质等级、管理

3、架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况）例：组建于1952年注册资金2亿元人民币法人代表是隶属于在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。2、经营范围3、部门机构设置和人员配备情况13 个职能部门。局总部在职职工 100 人，其中副三总师以上 134343%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况5、企业管理架构例：截至 2001 年 12 月 3118 个全6 家区域性公司（明 ）6、企业获奖情况例任职期间该企业分别于1996年被评“1997年被评“1999年被评为“200

4、0年被评为“”和“。等等7、获奖工程例：1995200110122539538、人员结构静态分析200118,59215,101下岗等其他 34917.182.49。动态分析 年至 20012,861 1,099 人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从 19951,0292001129三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安置等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况

5、例：局长任职期间（1995 年至 2001 年）营业额累计完成预算（计划） 总额的 125.85，利润总额累计完成预算（计划）的 120.782、生产经营情况文字描述1999（根据需要可省略、节减） 数字描述例：1995年至2001年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额亿元，年均亿元；累计完成建筑业总产值亿元，年均亿元； 年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年（以附表辅助说明） 3、经济效益情况年到年总体财状况及说明（可用表格）生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。成本增长情况。债权、债务、存货、在

6、建工程情况。值增值情况。现金流量分析。预算管理及执行情况。题。清产核资情况。不良资产、潜亏数量及处理情况。未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因 业人数、公司住址、法人代表等。上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。2004况。报表反映的经济效益情况20016对报表数据修正（附表辅助说明）4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中

7、，其中虚列收入 亿元。5、现金流量分析（预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析五、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）例：截至 2001 年底，经审计核实，局欠总公司往来款 190 万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款 3500 万元（已转为

8、总公司对其投资）2、总公司为局担保情况20012002 年 3（附表辅助列示）3、局为总公司担保情况例：截至2001 年底，局总计为总公司贷款担保亿元人民币，其中人民部分亿元，美元部分万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面、干部管理（对经营者的管理）、资金管理3、资产管理4、重大决5、内控制度或程序建立、执行与效果在会计核算方面6、在上级管理制度执行方面财务信息的评价现金流量分析 经营质量评价7、在项目管理方面8、在财经纪律方面1、干部管理例：局直营公司管理混乱，部分干部使用失误，亏损严重。至 2001 年底， 局上海公司、厦门公司、中南公司（全部为局直属非法人经营机构）亏损、潜

9、亏总计达 万元，其中：上海公司为 万元，厦门公司为 万元，中南公司为 万元。造成这种局面主要是未能按照市场需求选拔和任命一批懂经营、擅管理的经营者，加上总部项目管理水平不高，过分依赖联营和分包队伍（卖牌子收点营能力差等原因。具体描述：例：上海公司自 1995 年至 2000 年底期间，分别由、（均副局级）代表局拓展当地市场，但在实际运营中过分依赖中介或个体户，长期市场对接不力、层次不高、深入不够，项目管理职能失效，特别是主要经营者缺乏应有的职业敏感性，最终导致公司债务缠身，损失惨重。其主要原因是公司主要和直接管理者失职以及项目管理人员严重渎职，损害企业利益。19963416损失严重，履约率仅

10、，最终形成亏损 万元。具体描述19999 月成立，由任总经理，至20019 万元，管理费用开支达万元（不包括上交局管理费业亏损 万元，收入费用率为 %，收入利润率为 。例：任经理期间，日常费用管理无序，审批程序不健全。如：公司地处宁，但在北京地区的招待费中，单笔费用元以上占北京地区招待费总支出 的%；同样，南宁地区单件礼品元以上的也达到南宁地区礼品费的%。2、资金管理工程款回收无力具体描述： 据统计，截至 200126.16财务多列收入等问题非常突出，已给企业发展带来很多隐患。按年底应收账款排4200119951.49 2.3420011995 年初 亿元的 5.94 倍，平均年增长 3.07

11、4200110.131995 年初 1.566.491.32 亿元，接近于应收帐款增长倍数。（可以图表辅助说明）从具体变化数额看，局 1998 年应收帐款增加 9.15 亿元，客观上造成 1998 和1999 年局银行贷款增加了 4.38 亿元。按2001年底企业银行贷款排名，局排名第二位，仅次于制度评价具体描述：在局提供给审计组的 175 项内控制度中，其财务、资金、投资方面制度仅 9 项，占全部内控制度的 5。而关系企业生存与发展的工程结算、资金回收、重大资金支出及运用的论证审批制度一直未能有效建立并执行，以致资金管理等方面存在很多漏洞。从对局机关重大资金凭证抽查看，局总部在部分重大资金往

12、来和运用上缺乏必要、合理的集体决策论证程序。资金控制不力，盲目对外支付保证金，损失严重2001费等高达 6,237 万元，其中存在大量违规操作之处。至审计结束日仍有 万元未收回，其中任职期间造成万元停工等。例：出借银行帐户被骗资金 万元具体描述：任上海公司经理期间，将公司帐户借给（诈骗犯）使用，由于对其往来资金缺乏监控，以致其从上海公司累计骗取资金 万元，对此，上海公司主要领导和直接责任人负有不可推卸的责任。根据掌握的资料，自1998 年1 月至 6 月，以支付工程款名义从上海公司提走支票 张，这些支票大多没有写金的根本原因之一。缺乏内部牵制措施，大量资金流失具体描述：局重庆公司在任经理期间，

13、大量经济业务自己一人决策、一手经办，使企业内部制约机制流于形式，资金往来运用逃脱必要的审批程序和监控。据掌握资料，其任职期间个人利用职权涉及上述违规资金万元，另外尚以虚假业务套取现金万元除此之外任职期间除在局总部和重庆公司领取工资、奖金的同时，还在局参股企业领取薪金万元，享受合资公司住房和公务用车。 3、资产管理例：资产购置具体描述：1999 年，为解决集体办公用房，局与公司签订协议，以万元价格购买公司开发的项目部分房产。但是，至审计结束日，局却未能提供 任何相关决策的会议决议、记录和前期可行性论证等资料，在如此重大资产购置 行为上，其决策程序是不健全的。同时由于各种原因，至今我方未取得产权证

14、书为此，负有不可推卸的责任，必须协助企业完善产权手续。4、重大投资例：投资决策失误，损失万元具体描述年12月3日，局与单位签订协议，承包其投资开发的项目。同时，由局支付万元工程保证金给合作方作为合作条件。由于对业主资 质、资格、资信以及项目合法、真实程度缺乏足够了解，虽经公证和第三者担保此万元资金仍上当受骗。此后，二局上诉至法院并胜诉，但至今仍有5、制度建设、执行与效果例：合同评审20002001987273.47%。从实际过程看，合同评审基本按程序进行， 风险防范措施不力，上当受骗、资金不到位等现象不断发生。同时在合同签订、履行、结算及资金的回收方面，企业有效的监控与保证运营机制未能充分建立

15、和运行。任期内发生的主要问题七、重大经济事项披露重要性原则一般包括：1、集资或拖欠职工工资等影响稳定的事项 2、股权变动3、企业及重要全资公司、控股公司 年发生的、至年底已结案和尚未结案的重大经济法律诉讼事项（包括起诉和被诉，说明情况和涉及金额（表的子公司）4、目前或有重大经济法律诉讼事项5、对外担保、借款、投资事项6、企业及重要全资子公司、控股公司 2004 发生的、至年底已结案和尚未结案的重大经济违法违纪违规事项，造成的经济损失及处理情况7、其他需披露的事项1、对外担保例：根据 对外提供贷款担保的暂行条例，对外担保中对方必须提供实物资产抵押，但大多流于形式。另外，在实际执行中相关部门的签证

16、意见也未能被充分重视，最终决策程序缺乏监控。2001 年底，局对外担保为6.494.14司 亿元，厦门公司 亿元，南方公司 0.4（可用附表辅助说明。对外担保16.39%1.792、重大官司诉讼例：截至 2001 年底，因拖欠款等原因，局及其子公司向业主起诉金额在500万元以上的案件总金额达亿元目前已判决的仅执行回1,058万元此分未决诉讼将影响今后盈亏3、集资及拖欠职工工资200162,906.41万元，二公司 万元。截至20014,456中：一公司 万元、四公司 万元。重大经济事项4、其他重大经济事项八、 资产负债状况1、报表反映和企业实际资产负债状况2、企业资产、负债状况变动分析3、重要

17、资产负债科目注释4、相关特殊的会计政策等等5、年至年重要财务指标分析及在行业中的位置（资本保值增值率、净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、总资产周转率、流动资产周转率、不良资产比率、资产负债率、已获利息倍数、速动比率、主营业务增长率、技术投入比率、固定资产成新率）1、报表反映和实际资产负债状况例：截至 2001 年底，局帐面反映总资产达 46 亿元，总负债 42 亿元，所有者企业 4 亿元。资产负债率91（负债包括工资含量节余，如不计算工资含量节余，资产负债率为 80.14%）4540589（为 （附资产负债表补充说明）2、资产结构变动分析199520013127.83 亿元，占全部资

18、产增加数的 90。而在增加的流动资产中，应收帐款总额增加19.96 亿元，其他应收款增加 6.05 亿元，分别占总资产增加额的 64.39%和19.52，而固定资产仅增加2.8 亿元，仅占全部增加额9.03。可以看出，局资产规模的增加主要由于工程拖欠款增加，为一种非良性增加。3、负债和权益结构变动分析。199520012993%，而所有者权益仅增加 2 亿元，占全部增加额的 7的发展得到逐步改善，却呈现恶化趋势，财务风险和经营风险增大（图表辅助说明）4、重要会计科目注释5、银行借款情况截至 2001 年底，局银行贷款总计 10.13 亿元，与 1995 年初 1.56 亿元相比增加了 8.57

19、 亿元，增加 5.49 倍。200168,399.706九、审计建议1、与企业下步经营相关2、与当前存在问题相关3、与问题责任相关4、与后续审计有关1、与经营相关：例：强化集团优势，增强企业核心竞争力。要充分依托北京地理优势，强化以资产为纽带的母子经营链条，增强集团整体竞争优势和核心竞争力，进一步提高北京、上海、深圳、广州等全国热点城市的市场产出力。 加强基础管理，提高整体经营效益。稳定改革大局，创造积极有效、运行流畅、链接有序的总部反应群体2、与存在问题相关例：加强资金回收，降低总体贷款规模。局应制定相关政策，由专人负责进行清欠回收，明确责任，量化目标，全面提高资金回收率，降低企业贷款规模和

20、财务费用。7.51要量化总体目标，采取有效措施缩减规模。原则上不再对外提供连带责任担保。3、与责任相关例：对上海公司等给企业造成损失的直接责任人和等主管责任人要根据最终损失大小和责任程度，按照总公司和国家有关规定做出相应处罚。对其个人造成的资金损失要认真清理回收，并追究个人责任。以次为鉴，二局应尽快完善相应资金管理制度，严格管理，系统防范此类现象再次发生。4、与后续审计相关例：对上述问题的处理结果，自审计报告下发之日起三个月，局应将对报照规定进行后续审计。四、任期工作业绩评价坚持实事求是、客观公正的原则，一般采取总体评价和具体评价的方式1、总体评价例：1995 年至 1998 年，以局长为核心

21、的领导班子在团结和谐，工作积进一步完善了以深圳、北京、上海为中心的三大支柱产出区，企业各项工作取得 2、具体评价指挥中心转移注重品牌经营和市场战略3,909积极改善职工住宅和办公场所任职期间累计上交国家各项税金 8.21贡献。3、上缴总公司投资收益情况例：199520012001800计上交总公司投资收益 万元。较总公司其他 相比，同期排名第一。企业发展趋势分析1、企业面临的经营风险和财务风险2、企业盈利能力和持续经营发展能力分析九、审计评价（一）经营开拓评价（二）承包指标完成情况评价（三）会计信息质量评价（四）企业资产质量评价（五）重大经济决策评价（六）党建工作（干部队伍建设情况、廉政建设、

22、精神文明建设、思想政治建设、职工发扬民主情况）十、审计建议和决定四部分内容、与企业下步经营相关2、与当前存在问题相3、与问题责任相关、与后续审计有关1、与经营相关 例：强化集团优势，增强企业核心竞争力。要.。27.513、与责任相关 例：对上海公司等给企业造成损失的直接责任人和等.。4、与后续审计相关例：对上述问题的处理结果，自审计报告下发之日起个月，局应将对报告中相应责任人处罚、处置的进展情况和处理结果向总公司报告.情感语录爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你

23、很无用总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了如此情深，却难以启齿。其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见世上总有一颗心在期待、呼唤着另

24、一颗心离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。想念我的时候，不要忘记我也在想念你一种心痛叫绵绵无期个拥抱，我都能笑着原谅不要等到分别，才说彼此曾经爱过从没想过，自己可以爱的这么卑微，卑微的只因为你的一句话就欣喜不已当我为你掉眼泪时，你有没有心疼过情感语录爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我