上海2017年内审师内部审计基础：对组织的用途考试试卷

1、上海2017年内审师内部审计基础：对组织的用途考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意).在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具？A：定义B：控制C：测量D：改进.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A： ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C： ITF测试操作中的实际程序；D： ITF方法也被称为小公司技术。.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的

2、样本，样本的设计情况和 结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度 3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300：2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内 部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多

3、于实际需要 量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入 机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下 哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A： a.格式检查。B： b.存在性检查C： c.依赖性检查D： d.合理性检查.如果某

4、审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试， 以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。.根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内

5、部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中， 以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对3：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必

6、须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.需要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确

7、定其处理是 否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A： a.ROMB： b.CD-ROMC： c.WORMD：d.RAM.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审

8、计部门每年对所有控制过程进行评价。.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。m。员 工能够独立地评价内部控制。w。管理人员需要员工的反馈信息。a：i和nB：m和wc：i和wD：n和w. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A： a.高级语言B： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回

9、出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说， 这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改 变成下列哪一项?i.索引的顺序磁带文件。n.顺序的磁盘文件。iii.直接访问磁盘文件。w.索 引的顺序磁盘文件。a： a.只有i、n和mb： b.i、n、m和w全有c： c.只有 1、u 神 l ivd： d.只有i和n.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B

10、：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；n、在招聘录用之前，公司没有 与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；m、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的 长期工作经历。a：只

11、有m是对的；b：只有I和n是对的；c：只有n和m是对的；d：i、ii和m都对。.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；口：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部 门而言都可进入

12、的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关 纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终 止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在 的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终 止信息D： ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加

13、入信息负有 责任.下列哪一项是数据字典所具有的功能？A： a.用来确定系统的用户。B： 13.为目标和资源确定优先级和安全规则。C： c.可以划分两个连续业务的界限。D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款 日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程 序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动 和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对

14、每笔经批准 的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A： a.高级语言B： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不

15、能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面 发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有 效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保

16、企业已建立并落实健全的风险管理程序.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有 效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员

17、会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率

18、2001 2002 20034.3 6.2 7.3以 下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟 和实际数据A：整合测试设施（ITF）；3：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司

19、已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的计划。B： b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定

20、应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期 限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D： b 和 c.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作.下列一项不是企业风

21、险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我

22、评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A： a.它描述了数据库某部分的用户视图。B： b.它描述了所需要的数据的用户模型。C： c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D： d.它描述了数据库全面的逻辑视图。.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和