公司内部的出纳流程(多岗位详解)

1、一般公司出纳的工作一、办理银行存款和现金领取。二、负负责支票票、汇票票、发票票、收据据管理。三、做做银行账账和现金金账，并并负责保保管财务务章。四、负负责报销销差旅费费的工作作。1、员员工出差差分借支支和不可可借支，若若需要借借支就必必须填写写借支单单，然后后交总经经理审批批签名，交交由财务务审核，确确认无误误后，由由出纳 发款。2、员员工出差差回来后后，据实实填写支支付证明明单，并并在单后后面贴上上收据或或发票，先先交由证证明人签签名，然然后给总总经理签签名，进进行实报报实 销，再经会会计审核核后，由由出纳给给予报销销。五、员员工工资资的发放放。A 现现金收付付1、现现金收付付的，要要当面点

2、点清金额额，并注注意票面面的真伪伪。 若若收到假假币予以以没收，由由责任人人负责。2、现现金一经经付清，应应在原单单据上加加盖“现现金付讫讫章”。多多付或少少付金额额，由责责任人负负责。3、把把每日收收到的现现金送到到银行，不不得“坐坐支”。4、每每日做好好日常的的现金盘盘存工作作，做到到账实相相符。做做好现金金结报单单，防止止现金盈盈亏。下下班后现现金与等等价物交交还总经经理处。5、一一般不办办理大面面额现金金的支付付业务，支支付用转转账或汇汇兑手续续。 特特殊情况况需审批批。6、员员工外出出借款无无论金额额多少，都都须总经经理签字字，批准准并用借借支单借借款。若若无批准准借款，引引起纠纷纷

3、，由责责任人自自负。B 银银行账处处理1、登登记银行行日记账账时先分分清账户户，避免免张冠李李戴。开开汇兑手手续。2、每每日结出出各账户户存款余余额，以以便总经经理及财财务会计计了解公公司资金金运作情情况，以以调度资资金。每每日下班班之前填填制结报报单。3、保保管好各各种空白白支票，不不得随意意乱放。4、公公司账务务章平时时由出纳纳保管。C 报报销审核核1、在在支付证证明单上上经办人人是否签签字，证证明人是是否签字字。 若若无，应应补。2、附附在支付付证明单单后的原原始票据据是否有有涂改。 若有，问问明原因因或不予予报销。3、正正规发票票是否与与收据混混贴，若若有，应应分开贴贴（原则则上除印印

4、有财政政监制章章的财政政票据外外，其余余收据不不得报销销，也不不得税前前扣除 ，钟书补充充）。4、支支付证明明单上填填写的项项目是否否超过33项。若若超过，应应重填。5、大大、小金金额是否否相符。 若不相相符，应应更正重重填。6、报报销内容容是否属属合理的的报销。若若不属，应应拒绝报报销，有有特殊原原因，应应经审批批。7、支支付证明明单上是是否有总总经理签签字。若若无，不不予报销销出纳岗位工工作流程程（一）一、出出纳岗工工作流程程（一）现现金收付付1、收收现根据会会计岗开开具的收收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收 据（发

5、票）上上签字并并加盖财财务结算算章将收收据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传 递登记本将将记账联联连同票票据登记记本传相相应岗位位签收制制证 工资资及固定定资产岗岗（水电电费、代代收款项项）管理费费用岗（其其他应收收款）销售核核算岗（货货款）成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（11）原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有转转账字字样，后后加盖 转账图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。（2）随随工资发发放时代代收代扣扣的款项项，由工工资及

6、固固定资产产岗开具具收据，可可以没有有交款人人签字。2、付付现（1）费费用报销销审核各各会计岗岗传来的的现金付付款凭证证金额与与原始凭凭证一致致检查并并督促领领款人签签名据记记账凭证证金额付付款在原原始 凭证上加盖盖现金金付讫图章登登记现金金流水账账将记账账凭证及及时传主主管岗复复核（2）人人工费、福福利费发发放凭人力力资源部部开具的的支出证证明单付付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加 盖现金付付讫图图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制 证3、现现金存取取及

7、保管管每天上上午按用用款计划划开具现现金支票票（或凭凭建行存存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金 下午33：300视库存存现金余余额送存存银行注：（11）下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。（2）从从银行提提取现金金以及将将现金送送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管管理现金金日记账账，做到到日清月月结，并并及时与与微机账账核对余余额。（二）银银行存款款收付1、银银收（1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查查和补填填进账单单上午午上班时时交主管管岗背书书送交交司机进进账及取取回单整整理 从银行拿回回

8、的回款款单据将将第一联联与回执执粘贴在在一起在在微机中中编制回回款登记记表并共共享-打印-将回回款登记记表连同同回款 单传销售会会计（2）其其他项目目收款收到除除货款以以外项目目的支票票、汇票票填写进进账单进进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（3）贷贷款收到银银行贷款款上账回回单登记记票据传传递登记记本传管管理费用用岗位2、银银付（1）日日常性业业务款项项根据付付款审批批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无 该部门前期期未报账账款项开开具支票票（汇票票、电汇汇）登记记支票使使用登记记本将支

9、支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（ 无存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖转账账图章章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证材料核核算岗（材材料采购购）成本核核算岗（外外协加工工、车间间质保费费用）管理费费用岗（管管理部门门用款）销售费费用岗（销销售部门门用款）工资福福利岗（工工资兑现现、福利利）及固定定资产岗岗（GMMP部门门费用、固固定资产产购建）注：（11）开出出的支票票应填写写完整，禁禁止签发发空白金金额、空空白收款款单位的的支票。（2）开开出的支支票（汇汇票、电电汇）收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致。（3）有有前期未未报账款款项的个个人及所所在部门门，一律

10、律不办理理付款业业务。（2）打打卡工资资根据工工资岗位位开具的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行登登 记支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖转转账图图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（11）每月月根据工工资发放放时间提提前2天天将工资资所需款款调入南南湖建行行，并按按时从工工行将工工资款划划入首义义招行。（2）打打卡工资资的支票票须于工工资发放放日前11天连同同工资盘盘送达银银行。（3）业业务员兑兑现凭销售售会计传传来的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行

11、倒进进账登记记支票使使用 登记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖转账图章登登记单据据传递登登记本工工资福利利岗（4）还还贷及银银行结算算收到银银行贷款款还款凭凭证及手手续费结结算凭证证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（5）交交税完税税 收到税税务岗位位传来的的税票（附附付款审审批单）填填写划款款行银行行账号及及进单 进进税卡 凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具具支票填填写进账账单 交司机机送银行行进账凭凭回单及及 支票存根登登记支票票使用登登记本传传税务岗岗位编制制凭证从税税卡交税税 收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭

12、证证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。3、根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟熟练掌握握公司各各银行户户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工工作要求求1、 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、 了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、 准确收收付现金金，妥善善保管现现金及有有价证券券，保证证资金安安全。4、 坚持每每天盘点点现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月

13、结。5、 随时掌掌握各银银行户头头余额，禁禁止签发发空头支支票。6、 树立良良好的窗窗口形象象。出纳岗位工工作流程程（二）二、销销售费用用岗工作作流程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部 门费用支出出进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：营营业费用用-相关关明细科科目（部部门专项项）贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收

14、据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵 守填写规范范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费 用须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资 产须经行政政事务部部登记；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（4）准准

15、确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。（5）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。（6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办办事处费费用1、日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营营业费用用相相关明细细科目（部部门专项项）贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核

16、2、购购置固定定资产审核是是否附申申请报告告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定资产调调拨单审审核审批批手续是是否完备备 编制记记账凭证证借：固固定资产产相相关明细细科目贷：现现金 传出出纳岗注：（11）办事事处购置置生活、办办公用品品，使用用年限超超过一年年且单位位价值在在10000元以以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。（2）记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。3、房房租、仓仓租审核是是否附租租赁合同同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用房房租仓仓租区区域房租租（部门门专项）贷：现现金

17、传出出纳岗4、运运费审核运运输发票票合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以以别针或或回 形夹住，无无需粘贴贴和复印印）-审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用运运费-市市外运费费市内内运费 （部门门专项）应交税税金应交增增值税-进项税税贷：现现金 传出出纳岗注：（11）计算算抵扣金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。（2）抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。5、途途损审核途途损合法法依据、途途损报告告审核

18、签签字手续续完整编编制记账账凭证借：营营业费用用途途损（专专项）贷：应应收账款款注：（11）途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证明。（2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。（3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以现金科目过过渡。6、高高开冲红红审核是是否附高高开冲红红表审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编 制记账付款款凭证借：营营业费用用高高开冲红红贷：银银行存款款现金金 传传出纳岗岗注：（11）冲红红、返利利原则上

19、上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准， 并在支出证证明单上上注有现金字样。（2）以以冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核 算，以现金金科目相相联系。7、返返利审核是是否附协协议审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记账 凭证借：营营业费用用宣宣传费-现款返返利品品种返利利年终终返利（部部门专项项）贷：银银行存款款现金金 传传出纳岗岗8、赞赞助费审核是是否附申申请报告

20、告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用宣宣传费-赞助费费（部门门专项）贷：银银行存款款现金金 传传出纳岗岗注：（11）办事事处费用用报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。（2）各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。（3）审审核具体体依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。（4）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（5）以以货款冲冲

21、抵返利利款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三）广广告费用用1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据预付付账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况 审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总总资金 计划报财务务部长审审批2、审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核广告合合同、发发票、照照片等审审核付付款审批批单审审批手续续是否完完备登 记资金计划划出纳岗岗付款（2）签签收出纳纳岗传来来的付付款审批批单及及银行付付款凭证证等编制制记账凭凭证借：预预付账款款贷：银银行存款款 在相相应的

22、广广告合同同上登记记付款金金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核注：（11）首次次付款时时，需留留存一份份合同复复印件。（2）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（3） 支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。（4）媒媒体广告告须审核核发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发 票、入库单单等。3、费费用报账账（1）媒

23、媒体及宣宣传品审核策策划部相相关岗位位传来的的发票（媒媒体广告告）审核策策划部相相关岗位位传来的的发票附附收料单单（宣传传品）审审核审批批手续是是否完备备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营营业费用用媒媒体宣宣传品（部部门专项项）贷：预预付账款款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账传主主管岗审审核注：（11）根据据预付账账款余额额及合同同执行情情况及时时督促策策划部报报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。（2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等

24、费费用。（3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以以 便于投入产产出分析析。（4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并 登记手工账账，以便便于投入入产出分分析。（5）宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。（2）宣宣传品发发出审核宣宣传品仓仓库明细细账审核核仓库传传来的当当月宣传传品领用用汇总表表和领料料单编制制记账凭凭证借：营营业费用用广

25、广告费用用-宣传传品（部部门专项项）招招待费（部部门专项项）管理费费用招待（部部门专项项）贷：营营业费用用宣宣传品（策策划部） 红字字金额 传主管管岗复核核（3）推推广会审核推推广会申申请报告告及照片片等相关关材料审审核原始始凭证完完整、合合法性审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用-推广广会（部部门专项项）贷：现现金/其其他应收收款 分品种种登记手手工账涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若若为借款款，则通通知管理理费用岗岗开具还还款收据据，冲抵抵欠款。（四）管管理

26、性工工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、每每季度结结束后115天出出具产品品投入产产出分析析报告。4、每每季度提提供需监监测的广广告明细细5、积积极参与与公司广广告招标标和对广广告价格格检查。6、加加强对预预付账款款的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。8、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。（五）工工作要求求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了

27、解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。出纳岗位工工作流程程（三）三、管管理费用用岗工作作流程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部 门费用支出出进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：管管理费用用-相关关明细科科目（部部门专项项）贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的

28、凭凭证传主主管岗复复核。注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写 规范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费 用须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费 用须有人力力资源部部部长审审

29、核；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。（5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（6）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资资金付出出1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据年度度费用计计划、相相关往来来账及合合同 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长 审批注：研研究开发发中心的的合同执执行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部

30、大型培培训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动 费等预见性性较强的的专项费费用，需需在月度度资金计计划中报报出。2、审审核付款款及报账账（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核付款款审批单单审批批手续是是否完备备登记资资金计划划出纳岗岗付款注：付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）签签收出纳纳岗传来来的付付款审批批单及及银行付付款凭证证（或附附发票）收收受管理理部门相相关人员员交来的的发票审审核发票票上 的审批手续续是否完完备审核核银行票票据存根根上是否否有领

31、用用或收款款人签字字编制记记账凭证证借：管管理费用用相相关明细细科目贷：银银行存款款 传传主管岗岗复核注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。（2）款款项付出出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。（三）特特殊费用用核算1、办办公用品品入库与与领用（1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：低低值易耗耗品办公用用品库贷：银银行存款款或现金金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的

32、领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证借：管管理费用用 /营营业费用用办办公用品品（部门门专项） -清洁洁费贷：低低值易耗耗品办公用用品库 传主管管岗复核核注：（11）办公公用品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。（2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。2、修修理费（1）汽汽车维修修审核车车队核算算员传来来的车辆辆运行费费用审核核车队核核算员辅辅助账并并签章编编制记账账凭证借：管管理费用用修修理费-相关明明细科目目贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若若已通过过银行

33、付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）零零星维修修根据行行政事务务部传来来的修理理发票审审核发票票是否注注明修理理项目及及承担部部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可） 编制记账账凭证借：管管理费用用/制造造费用修理理费-相相关明细细科目贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由由行政事事务部统统一结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等 。（3）维维修物资资入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金

34、额额、数量量是否与与入库单单一致编编制记账账凭证借：工工程物资资专专用材料料-维修修材料贷：银银行存款款或现金金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用用：每季季度末审审核维修修物资明明细账审审核仓库库传来的的领用汇汇总表编编制维修修物资领领用凭证证借：管管理费用用 /制制造费用用修修理费（相相关明细细科目）贷：工工程物资资专专用材料料-维修修材料 传主管管岗复核核注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。（2）审审核具体体依据工工程维修修物资核核算管理理办法。（3）年年末组织织对维修修物资进进行盘

35、点点。3、研研究开发发费审核产产品开发发中心传传来的发发票编制制记账凭凭证借：管管理费用用研研究开发发费贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。（2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药 品种保护费费等。4、无无形资产产摊销月末摊摊销无形形资产编编制记账账凭证借：管管理费用用无无形资产产摊销贷：无无形资产产 传传主管岗岗复核注：无无形资产产按1

36、00年摊销销，每月月摊销金金额=原原值/（110*112）（四）财财务费用用签收出出纳岗传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证借：财财务费用用相相关明细细科目贷：银银行存款款 传主主管岗复复核注：根根据利息息支出时时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷贷款、还还款签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登登记贷款款期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证借：银银行存款款 借：短短期借款款贷：短短期借款款 贷：银银行存款款 传主主管岗复复核注：（11）凭证证摘要栏栏

37、须注明明贷款起起止日期期、利率率。（2）根根据还款款时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1、借借款：审审核是否否还清前前欠款审审核借款款额度登登记还款款时间编编制记账账凭证借：其其他应收收款贷：现现金 出纳岗岗注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。（2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。2、还还款：开开具还款款收据传传出纳岗岗收款根根据出纳纳岗收款款签字后后的收据据第三联联编制记记账凭证证借：现现金贷：其其他应收收款 出纳岗岗3、清清理、催催收：（1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时

38、将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。（2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制部部门借款款情况明明细表（列明明借款人人、借款款金额、是是否逾期期） 下发各部门门提醒借借款人归归还截至至5日到到期仍有有未还款款者编制制扣款款明细表表（列列明应扣扣款人、本本月扣款款金额）通通知 工资福利岗岗从借款款人工资资中扣除除（如涉涉及销售售人员扣扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠欠款逾期期未还者者，报销销费用款款一律先先冲减欠欠款。（七）管管理性工工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，下下发至各各部门负负责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意

39、。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。4、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。5、及及时清理理催收其其他应收收款项。6、参参与制定定和完善善公司其其他应收收款管理理办法。7、定定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工工作要求求1、熟熟悉公司司费用管管理办法法、财务务制度、资资金使用用办法等等相关制制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。出纳岗位工

40、工作流程程（四）四、固固定资产产核算岗岗工作流流程（一）固固定资产产1、 购进审核付付款督促促报账审审核发票票和固定定资产调调拨单查查询已付付款情况况编制凭凭证借：固固定资产产贷：银银行存款款/预付付账款 传主主管岗核核注：（11）款项项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。（2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。（3）购购进固定定后须凭凭发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事 务部负责。（4）固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型型号及使使用部门门

41、。（5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。2、提提取折旧旧根据固固定资产产明细账账查询上上月新增增或减少少固定资资产对应应固定资资产原值值及公司司使用的的折旧政政策计算算增减变变动的累累计折旧旧 编制折折旧计算算表编制制记账凭凭证借：管管理费用用/制造造费用/营业费费用累计折折旧贷：累累计折旧旧相相关明细细科目 传主主管岗复复核注：（11）年初初根据固固定资产产明细表表计算各各部门、各各类资产产每月应应提折旧旧金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制 折旧计算表表。（2）固固定资产产折旧采采取

42、按个个别资产产进行计计算，分分部门、分分类别汇汇总提取取。（3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核核算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实 固定资产的的存在及及折旧提提取的准准确性。（4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧 的基数。3、固固定资产产清理（1）盘盘点年中、年年末组织织行政事事务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告注：（11）针对对盘点过过程中出出现的固固定资产

43、产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督督促相关关部门进进行处置置。盘盈盈 借：固固定资产产 盘亏 借：营营业外支支出贷：累累计折旧旧 累累计折旧旧营业外外收入 贷贷：固定定资产（2）清清理报废废定期组组织行政政事务部部及生产产部对固固定资产产进行核核查督促促处置已已报废及及长期闲闲置的固固定资产产核实报报废或长长期闲置置的 固定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审审核固定定资产清清理转出出报告编编制记账账凭证注销销固定资资产 借：固定资资产清理理累计折折旧（已已提折旧旧）贷：固固定资产产（原值值）收到到清理收收入 借：现金/银行存存款贷：固固定资产产清理支出出清理费费用 借：固定资资产清

44、理理贷：现现金/银银行存款款结转转净损益益 借：固固定资产产清理（账账面余额额）贷：营营业外收收入或 借：营业外外支出贷：固固定资产产清理（账账面余额额） 传主主管岗复复核（二）在在建工程程1、GGMP部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部 门费用支出出进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：更更改工程程GGMP-相关明明细贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（11）核算算属于GGMP项项目，但

45、但不能明明确到具具体项目目的费用用。（2）为为便于费费用统计计分析记记账凭证证摘要栏栏须注明明费用名名称。（3）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范 。（4）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（5）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费 用须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内

46、内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费 用须有人力力资源部部部长审审核；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（7）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。2、在在建工程程核算（1）工工程立项项凡工程程项目确确定向相相关部门门索取核核准后的的立项报报告及工工程预算算设立明明细科目目（2）工工程招标标阅读招招标文件件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、

47、定定标参与与合同条条款的订订立保留留合同复复印 件收到到投标保保证金时时：借：现现金贷：其其他应付付款投标保保证金 退退还时：借：其其他应付付款投标保保证金在建工工程相关关科目红字（收中中标单位位投标保保证金）贷：现现金（3）支支付工程程款审核核月度资资金计划划每月228日核核查工程程合同及及在建工工程款项项付出情情况 审审核GMMP等部部门报出出的工程程项目资资金月度度计划汇汇总资金金计划 报财务部部长审批批款项项付出及及报账、根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核工程合合同、进进度款收收据或发发票等审审核付付款审批批单审审批手续续是否完完备 登记资资金计划划出纳岗岗付款、签签收出纳纳

48、岗传来来的付付款审批批单及及银行付付款凭证证等编制制记账凭凭证借：基基建工程程工工程名称称-建筑筑工程-客户单单位-安装装工程-客户单单位-在安安装设备备-设备备-待摊摊基建费费用支出出-其他他（一次次性费用用）-客户户单位（与与客户签签有合同同）更改工工程工程名名称-技技术改造造-客户户单位-装饰饰装修-客户单单位-待摊摊基建费费用支出出-其他他（一次次性费用用）-客户户单位（与与客户签签有合同同）大修理理工程工程程名称-客户单单位-待摊摊改造费费用支出出-其他他（一次次性费用用）-客户户单位（与与客户签签有合同同）工程物物资工程名名称-客客户单位位（购置置设备预预付款）贷：银银行存款款 传

49、主管管岗复核核、收收到工程程项目中中购置单单个设备备的全额额发票编编制记账账凭证借：基基建工程程在在安装设设备-设设备贷：工工程物资资工工程名称称-客户户单位 传主管管岗复核核注：（11）付出出款项时时须凭收收据或发发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。（2）付付款款项项为计划划内且在在10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准 。（3）支支付尾款款时须取取得全额额发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。（4）收收到发票票转入在在安装设

50、设备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。（4）转转入固定定资产清查完完工工程程的各项项支出组组织完工工工程审审计编制制工程明明细表分分摊待摊摊基建费费用支出出向相关关部门提提供 峻工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固固定资产产贷：基基建工程程/更改改工程/大修理理工程 传主主管岗复复核（四）管管理性工工作1、每每月5日日根据GGMP部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请注注意超支支或有超超支迹象象。2、年年末组织织固定资资产盘点点工作。3、不不定期进进行固定定资产盘盘查工作作。4、参参与制定定和完善善公司固固定资产产核算管管理办法法。5、加加强对预预付账

51、款款设设备、在在建工程程账务的的管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账。6、参参与制定定和完善善公司基基础建设设核算管管理办法法。（五）工工作要求求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。出纳岗位工工作流程程（五）五、材材料审核核岗工作作流程（一）材材料采购购报账根据应应付账款款余额及及收料单单第联联督促采采购员报报账审核核签收采采购员传传来的采采购发票票、运费费发票及及收料单单（采采购报账账正 联采购报报账副联联）编制制记账凭凭证并取取下第联副联联留

52、作配配单用借：原原材料/包装物物/低值值易耗品品-各二二级科目目应交税税金应交增增值税（进进项税额额）贷：应应付账款款客客户单位位将可以以抵扣的的发票抵抵扣联注注明凭证证号后抽抽出传主主管岗复复核注：（11）采购购发票必必须真实实、合法法、有效效，原则则上须取取得增值值税专用用发票。（2）取取得的增增值税专专用发票票严格遵遵守填写写规范。（3）运运杂费须须以收料料单的形形式与材材料合计计或单独独计入相相应材料料价款中中。（4）1100元元以上运运输专用用发票须须按运费费金额（不不包括包包装费、力力资费、装装卸费、保保险费等等）7%计算进进项税，扣扣税后的的运费计计入 采购成本中中。（5）收收料

53、单填填写须规规范完整整，且收料仓仓库栏栏的填写写与材料料所属账账本名称称一致，收收料单数数量、金金额与发发票必须须一致。（6）根根据最新新原辅料料招标结结果审查查招标材材料采购购价格的的执行情情况，关关注价格格的波动动情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告 。（7）记记账凭证证摘要栏栏须注明明材料名名称及数数量，并并正确选选取明细细科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同 的科目中。（二）采采购付款款1、审审核月度度资金计计划根据下下月生产产计划、采采购计划划、客户户单位应应付账款款余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核生产部部

54、下月资资金使用用计划 汇总总资金计计划报财财务部长长审批2、审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划审查查付款项项目审核核付款款审批单单审批批手续是是否完备备登记资资金计划划并签字字传出纳纳岗付 款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下下月资金金计划一一同报财财务部长长（2）签签收出纳纳岗传来来的付付款审批批单及及银行付付款凭证证编制记记账凭证证借：应应付账款款客客户单位位贷：银银行存款款 传主管管岗复核核注：（11）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（2）付付款时注注意审核核收款单单

55、位、材材料供应应单位、发发票开具具单位三三者应一一致。（3）有有连续业业务的客客户单位位应设立立应付账账款明细细科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写写明客户户全称，编编制记账账凭证时时实行收收料 、付款两条条线应用用明细科科目。（4）编编制记账账凭证时时须正确确选取应应付账款款明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。3、应应付账款款不定期期督促采采购员报报账月末末打印应应付账款款科目余余额表传传生产部部采购员员对账保保证应付付账款的的真实与与正确注：（11）熟悉悉客户供供货品种种，各客客户对应应的采购购员，便便于账务务清理和和催促报报账

56、。（三）审审核仓库库明细账账1、收收料（1）入入库定期审审核仓库库原辅材材料明细细账核查查所登记记入库材材料数量量、单价价、金额额抽出收收料单第第联（材材料稽核核联）录录 入微机收入入模块按按账本分分类以备备与采购购员传来来的第报账联联副联配配单注：以以上仓库库明细账账涉及原原料库、包包装库、低低耗库、自自制半成成品库及及塑成品品库等五五大类库库包含的的所有明明细账。（2）配配单月末将将收料单单第联联与第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联联编制记记账凭证证借：原原材料/包装物物/低值值易耗品品-各二二级科目目贷：应应付账款款材材料暂估估 传主管管岗复核核并督促

57、促采购员员报账下下月初用用红字冲冲回此凭凭证当月月末凭未未配上的的 第联收料料单重新新挂账注：（11）未配配上的第第联收收料单为为仓库已已验收入入库，但但采购员员还未到到财务部部报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以 便与仓库账账保持一一致。（2）未未配上的的第联联为材料料已入库库，且已已收到发发票，但但仓库未未记账，这这种情况况只有在在仓库与与财务扎扎账时间间不一致致时才存存在，如如 有其他差异异应及时时查明原原因。（3）暂暂估入库库材料验验收合格格达到可可发放状状态，采采购员须须开具收收料单，数数量金额额须填写写完整，经经仓库保保管员签签字后，材材料方可可发放。在在发票

58、未未 到、价格暂暂时无法法确定时时，先由由采购员员按合同同价、最最近历史史价或市市价等估估价填写写在收料料单上，待待收到发发票后，如如暂估价价与实际际价不 一致，采购购员按发发票金额额补填蓝蓝字或红红字收料料单调整整原收料料单，经经仓库保保管员签签字，将将第联联留仓库库记账，第第联联与估价价收料单单 第联一一并附在在发票后后报账，保保证发票票和所附附收料单单金额之之和一致致。2、计计算加权权平均价价格材料加加权平均均单价= 本期期收货金金额+期期初结余余金额 ，为本本期材料料发出单单价。本期收收货数量量+期初初结余数数量3、发发料（1）车车间部门门领料审核领领料单填填写规范范，签字字手续完完备

59、审核核仓库管管理员登登记发出出数量准准确抽出出领料单单录入微微机发出出模块 编制打印印分车间间部门分分品种领领料单明明细表（附附后）做做成本计计算得领领料单金金额（=发出数数量材材料加权权平均单单价）在在仓 库明细账中中登记发发料金额额分类汇汇总各车车间部门门费用打打印车间间领料单单明细表表传车间间核算员员核对领领料数量量，传递递发 出成本数据据核对无无误后，按按各车间间部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表编编制记账账凭证借：生生产成本本基本生生产（材材料费用用） （生生产用直直接原材材料）生产成成本辅助助生产 （机机修车间间领用）制造费费用 （生产产系统领领用非直直接材料料）管理费

60、费用 （管理理系统领领用）销售费费用 （销销售系统统领用）贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品-各二二级科目目 传传成本岗岗审核注：部部门领料料单须经经部门负负责人审审核，分分管领导导签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。（2）武武马领用用由于武武马生产产用原辅辅材料均均由公司司统一购购买，武武马凭领领料单从从公司仓仓库领用用，月末末凭武马马领料单单编制领领料单明明细表，传传武马财财 务部核对，确确认当月月出售材材料结转转销售材材料成本本领料单单分类汇汇总完毕毕凭分类类汇总表表编制武武马领用用原辅材材料记账账凭证借：其其他业务务支出贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品 传传成本岗岗审