资金和资产管理制度-唐总

1、PAGE PAGE 25缺发票的管理、无形资产的管理和资产减值内部控制制度。货币资金内部控制制度第一章 总 则第一条 为加强强对货币币资金的的内部控控制，保保证资金金的安全全，提高高资金的的使用效效益，特特制定本本制度。第二条 本制度度所称货货币资金金是指公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款和其他他货币资资金。货货币资金金业务主主要包括括：（一）现金金收支；（二）银行行存款收收支；（三）其他他货币资资金收支支；（四）现金金盘点及及银行存存款余额额对账调调节；（五）票据据及印章章管理。第三条 本制度度所要实实现的控控制目标标包括：（一）货币币资金业业务的职职责分工工与授权权审批设设置明确确。（二

2、）货币币资金业业务流程程合理、完完整。（三）货币币资金业业务都经经过适当当级别的的批准。（四）货币币资金业业务的确确认、计计量和报报告符合合相关会计计准则的的规定。（五）货币币资金业业务的会会计记录录真实、完完整和准准确。（六）保证证货币资资金的安安全，账账账相符符，账实实相符。第二章 岗位职职责及授授权批准准第四条 货币资资金业务务不相容容岗位应应当相互互分离、制制约和监监督，同一部部门或个个人不得得办理货货币资金金业务的的全过程程。货币币资金业业务不相相容的岗岗位包括括：货币资金支支付的审审批与执执行；货币资金的的保管与与盘点清清查；货币资金的的会计记记录与稽稽核；（四）票据据的保管管与印

3、章章的保管管。（五）出纳纳人员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第五条 货币资资金业务务的相关关岗位职职责与授授权审批批：部门或岗位位职责与权限限总裁（1）资资金支出出计划表表的审审批；（2）对资资金支出出计划表表以外外的支出出申请进进行审批批；（3）对用用款金额额在1万元以以下的（含含1万元）资资金支付付每月进进行复核核；（4）用款款金额在在1万元以以上的资资金支付付审请的的审批；（5）各公公司银行行账户的的开立的的批准；（6）销户户申请的的批准。总经理（1）资资金支出出计划表表的审审核；（2）用款款金额在在1万元以以下的（含含1万元

4、）资资金支付付申请的的审批；（3）用款款金额在在1万元以以上的资资金支付付审请的的审核；（4）销户户申请的的审核；（5）长期期未达账账项或不不符事项项的处理理批示。财务经理（1）检查查现金及及支票按按时交存存银行；（2）资资金支出出计划表表的编编制；（3）资金金支付申申请的审审核；（4）审核核现金和和银行存存款收付付凭证，审审核无误误签字；（5）对货货币资金金周报表表复核核并签字字；（6）不定定期的对对库存现现金进行行监盘；（7）销户户申请的的审核；（8）对银银行存款款余额调调节表进进行复核核并签字字；（9）长期期未达账账项或不不符事项项的调查查和报告告，并根根据总经经理的批批示进行行处理；（

5、10）审审核对账账调整分分录及调调账；（11）对对财务人人员离岗岗交接的的监督；（12）预预留银行行印鉴的的个人印印章的保保管。会计（1）编制制现金和和银行存存款收付付凭证；（2）凭证证经财务务经理审审核后，点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账；（3）保存存银行行存款余余额调节节表。出纳（1）销售售定价的的审查；（2）付款款审批的的复核；（3）现金金、票据据的保管管；（4）按规规定办理理款项、票票据的审审核收付付及相关关票据的的开具；（5）与开开户行对对账并编编制货货币资金金周报表表；（6）检查查会计编编制的货货币资金金收款凭凭证，核核对无误误，点击击“出纳签签字”；（7）银银行

6、存款款余额调调节表的的编制；（8）编制制对账调调整分录录；（9）空白白票据及及预留银银行印鉴鉴的公司司财务章章的保管管。第三章 货币资资金的收收支控制制第六条 货币资资金收支支包括现现金、银银行存款款及其他他货币资资金的收收支。严严禁未经经授权的的部门或或人员办办理货币币资金业业务或直直接接触触资金。第七条 货币资资金收款款货币资金收收款分为为销售资资金收款款和其他他资金收收款，分分别按照照以下规规定和流流程办理理：（一）销售售资金收收款1、当发生生现销业业务时，销销售部开开具销销售出库库单。 销售售出库单单一式式三联，销销售部留留存根，客客户持“财务记记账联”、“仓库联联”前往财财务部和和仓

7、库办办理交款款及提货货。销售售部开出出销售售出库单单后应应立即通通知出纳纳向客户户收款。2、出纳核核对客户户提交的的销售售出库单单“财务记记账联”、“仓库联联”，检查查销售是是否符合合公司的的销售及及定价政政策，各各联次内内容、数数据是否否一致，是是否完整整，检查查无误后后收取款款项，并并向客户户开具收收款收据据或销售售发票。收款收据应应载明客客户名称称、产品品品名及及规格、数数量、单单价、金金额等，并并加盖“现金收收讫”或“银行收收讫”印章及及出纳个个人印章章。收款款收据连连续编号号，一式式三联，分分别为存存根联，客客户联和和财务记记账联。3、客户持持收款收收据“客户联联”或销售售发票的的相

8、应联联次，以以及销销售出库库单“财务记记账联”、“仓库联联”，前往往仓库办办理提货货手续。4、收回应应收账款款时，销销售部应应及时通通知财务务部办理理收款。出出纳收取取款项后后，向客客户开具具收款收收据。5、出纳将将收到的的现金（超超出库存存现额的的部分）和和支票于于当日交交存银行行，财务务经理每每日下班班前进行行检查。（二）其他他资金收收款其他资金收收款是指指销售资资金收款款以外的的各类款款项的收收取，如如股东出出资款、对对外借款款等。当当发生其其它资金金收款时时，相关关部门应应根据收收款的业业务性质质，按照照相应的的内部控控制制度度办理相相关审批批手续，并并向财务务部说明明相关情情况。出纳

9、审核相相关单据据、凭证证无误后后办理收收款，并并向交款款方开具具收款收收据。有收银员岗岗位的企企业，严严禁坐支支销货款款。第八条 货币资资金付款款各公司每月月按照批批准的月月度资资金支出出计划表表办理理各项资资金付款款，发生生资金金支出计计划表以以外的支支付事项项时，应应采取一一事一议议的原则则，由公公司总裁裁审批。货货币资金金付款的的申请、审审批和支支付应按按照以下下程序进进行：（一）资资金支出出计划表表的编编制与审审批1、各部门门于各期期末（月月末、季季度末、年年末）向向财务部部提报下下期（下下月、下下季度、下下年）资资金支出出计划（包包括支出出事项、预预计金额额、预计计用款时时间等）。2

10、、财务经经理汇总总编制各各期（月月度、季季度、年年度）资资金支出出计划表表，报报总经理理审核。3、总经理理审核各各期（月月度、季季度、年年度）资资金支出出计划表表，签签字后上上报公司司总裁审审批。4、公司总总裁审批批各期（月月度、季季度、年年度）资资金支出出计划表表，同同意后签签批（年年度资资金支出出计划表表需经经董事会会审议批批准）。5、签批后后的资资金支出出计划表表由财财务部留留存，财财务部据据此监督督本公司司的资金金支出情情况。（二）用款款申请与与审批1、各部门门按照批批准的资资金支出出计划表表用款款时，由由经办人人提出资资金支付付申请，填填制费费用报销销单或或用款款通知单单，注注明款项

11、项的用途途、金额额、支付付方式等等内容，并并附有效效经济合合同协议议、原始始单据或或其他相关关支付证明明等，用用款部门门负责人人审核签签字后报报财务经经理审核核。2、财务经经理审核核各部门门提出的的资金支支付申请请，用款款金额在在1万元以以下的（含含1万元），由由总经理理签批，总总裁每月月复核并并签字；用款金金额在11万元以以上的，总总经理审审核签字字后，报报总裁签签批。子公司各部部门提出出的资金金支付申申请，由由各子公公司总经经理签批批，季度度结束后后由总裁裁指定人人员对该该季度所所有单据据进行复复核并签签字。3、当发生生已批准准的资资金支出出计划表表以外外的支出出申请时时，无论论金额大大小

12、，由由公司总总裁签批批。（三）复核核与付款款出纳应当对对批准后后的费费用报销销单或或用款款通知单单进行行复核，复复核资金金支付申申请的批批准范围围、权限限、程序序是否正正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、付款款单位是是否妥当当等。复复核无误误并签字字后，办办理款项项支付，并并加盖“现金付付讫”或“银行付付讫”印章及及出纳个个人印章章。对不符合规规定的现现金付款款，出纳纳员应拒拒绝办理理，并将将相关单单据凭证证交有关关人员重重新办理理。对在在现金结结算中发发现的重重大问题题，要及及时向财财务经理理汇报。第九条 登记现现金或银银行存款款日记账账出纳应根据据当

13、天发发生的现现金和银银行存款款收付业业务，审审核原始始凭证并并转交财财务会计计，会计计及时按按出纳提提供的单单据编制制现金和和银行存存款收付付凭证，经经财务经经理审核核点击财财务软件件“审核”后，会会计点击击财务软软件“记账”生成现现金日记记账和银银行存款款日记账账。第十条 编制货货币资金金周报表表出纳应根据据每周资资金的收收支及结结余情况况，编制制货币币资金周周报表，经经财务经经理复核核签字后后，报送送总经理理。货货币资金金周报表表一式式两份，报报总经理理一份，财财务部留留存一份份。第四章 现金管管理第十一条 现金金开支范范围及开开支限额额（一）备用用金，通通常不超超过1万万元。（二）出差差

14、人员必必须随身身携带的的差旅费费；（三）20000元元以内的的采购用用款及零零星支出出。不属于上述述现金开开支范围围或超过过现金开开支限额额的业务务应当通通过银行行办理转转账结算算。第十二条 现金金管理规规定（一）出纳纳负责现现金收付付结算、现现金收付付相关原原始凭证证的审核核以及现现金保管管工作，但但不得兼兼管稽核核工作。（二）出纳纳必须将将现金日日清月结结，及时时审核财财务会计计编制的的货币资资金收付付款凭证证，并点点击“出纳签签字”，不得得以白条条抵顶现现金库存存，不得得跨月处处理账务务。（三）出纳纳必须将将当天收收到的现现金（超超出库存存现额的的部分）和和支票及及时存入入银行，不不得坐

15、支支现金。（四）出纳纳从银行行提取现现金，必必须履行行相关程程序，不不得将签签发的现现金支票票转交他他人或异异地保存存。（五）出纳纳应认真真鉴别收收取的现现金，防防止收取取假币，对对发现的的假币，应应予以没没收，上上交银行行，并开开具没收收证明。（六）现金金使用或或出借必必须执行行规定的审审批程序序，严禁禁出纳擅自自挪用、借借出现金金。原则上上，除必必要的差差旅费和和小额支支出外，不不允许向向个人借借出现金金。（七）财务务经理应应不定期期的对库库存现金金进行监监盘，并并与现金金日记账账、总账账核对。对对现金清清查中发发现的长长款或短短款，要要认真核核实，查查清原因因，并及及时向公公司总经经理报

16、告告，必要要时向公公司董事事会报告告，经批批准后处处理，不不得隐瞒瞒不报或或自行处处理。（八）出纳纳因故离离开工作作岗位需需短期性性替代或或工作变变动，必必须办理理交接手手续。出出纳请假假一天或或一天以以上的，凭凭现金日日记账清清点库存存现金，交交接双方方清点核核对相符符后，在在清点核核对表上上签字。出出纳员同同时移交交收、付付讫图章章，接替替人在工工作时使使用自己己的名章章。财务务经理负负责安排排交接人人员，并并监督交交接双方方的交接接工作。第五章 银行存存款管理理第十三条 银行行开户及及账户管管理（一）各公公司的银银行开户户及账户户管理应应当符合合相关法法律法规规的规定定。（二）各公公司银

17、行行账户的的开立，由由公司总总经理批批准。（三）各公公司银行行账户只只能用于于各公司司规定业业务范围围内的银银行结算算，不得得出租、出出借，不不得用于于个人结结算。（四）使用用网上银银行业务务的，由由财务经经理和出出纳员共共同完成成操作程程序，不不得有一一人完成成网上银银行业务务的全过过程。1、出纳办办理网上上银行业业务时输输入操作作密码并并输入业业务信息息。2、财务经经理输入入授权密密码，并并审核业业务信息息，审核核无误后后付款。（五）各公公司严禁禁开设储储蓄账户户办理结结算业务务。（六）各公公司应每每季度对对银行账账户进行行清查、清清理，非非正常使使用的账账户要及及时进行行清理销销户。撤撤

18、销银行行账户时时，首先先由出纳纳对该账账户发生生的所有有账务事事项进行行核对清清查，提提交书面面销户申申请并注注明原由由，依次次经财务务经理、总总经理批批准后，方方可按银银行规定定办理销销户手续续。第十四条 银行行存款管管理规定定（一）出纳纳应按照照开户银银行及账账号设置置银行存存款明细细账户，以以反映不不同开户户银行和和不同存存款账户户银行存存款的收收入、支支出和结结存情况况。（二）会计计应按照照经济业业务发生生的先后后顺序，审审核相关关原始单单据，编编制相关关记账凭凭证。记记账凭证证经财务务经理审审核后，由由财务会会计点击击“记账”生成银银行存款款日记账账，以准准确反映映各银行行存款账账户

19、当日日的收支支及结存存情况。（三）出纳纳应按月月与开户户银行对对账，取取得银行行对账单单的相关关资料，编编制银银行存款款余额调调节表，并并须经财财务经理理复核签签字，签签字后的的银行行存款余余额调节节表由由会计保保存。（四）财务务经理应应认真复复核出纳纳编制的的银行行存款余余额调节节表，对对于长期期未达账账项或不不符事项项，财务务经理应应进行调调查和报报告，签签字后，报报公司总总经理请请示处理理意见，财财务经理理根据批批示意见见对长期期未达账账项或不不符事项项进行处处理。（五）必要要时会计计应编制制对账调调整分录录，经财财务经理理复核签签字后调调账。（六）出纳纳因故离离开工作作岗位需需短期性性

20、替代或或工作变变动，必必须办理理交接手手续。出出纳请假假一天或或一天以以上的，应应将银行行存款日日记账与与银行存存款余额额核对，交交接双方方清点核核对相符符后，在在清点核核对表上上签字。出出纳员同同时移交交收、付付讫图章章，接替替人在工工作时使使用自己己的名章章。财务务经理负负责安排排交接人人员，并并监督交交接双方方的交接接工作。第十五条 票据据结算业业务（一）支票票结算1、支票结结算是付付款单位位签发支支票，通通知开户户银行从从其存款款账户中中支付款款项的结结算方式式，分现现金支票票和转账账支票两两种。现现金支票票只可用用于从银银行提取取现金，转转账支票票只能用用于转账账，不能能提取现现金。

21、2、各公司司收到支支票时，出出纳应审审核支票票签发是是否规范范，包括括签发时时间是否否逾期，内内容填写写是否完完整，字字迹是否否清晰，大大小写是是否相符符，用途途是否合合理，支支票签发发单位是是否与付付款单位位名称相相符等；对背书书转让的的转账支支票要审审查背书书是否符符合规定定。审核核无误后后，应将将支票及及时填写写送存簿簿，送存存银行。3、各公司司签发支支票时，出出纳应按按照以下下规定签签发支票票：（1）签发发的支票票一定要要记名；（2）签发发的支票票起点为为1000元，付付款期限限为100天，遇遇到法定定节假要要顺延，不不得签发发远期支支票；（3）必须须使用碳碳素墨水水填写，双双联式支支

22、票可以以复写；（4）签发发支票必必须由收收款人在在支票存存根上签签字；（5）不得得签发空空头支票票；（6）不得得由收款款单位代代签支票票；（7）使用用支票打打印机签签发支票票的，应应按照规规范的操操作程序序签发支支票。4、出纳应应建立支支票领用用登记簿簿，按按支票编编号顺序序签发，并并在登记记簿上进进行登记记。对发发出的支支票要及及时清查查，督促促支票领领用人及及时交回回逾期支支票或办办理销账账；对作作废的支支票要与与支票存存根一起起妥善保保管，不不得任意意撕毁或或丢弃。（二）电汇汇结算1、各公司司可以根根据需要要选择使使用电汇汇结算方方式完成成业务结结算，电电汇结算算不受金金额起点点限制。2

23、、各公司司汇出款款项，出出纳要在在 “电汇”凭证上上详细填填明汇入入地点、汇汇入银行行、收款款单位或或收款人人名称、银银行开户户账号等等。3、各公司司对收到到的汇款款，要认认真查明明款项来来源和对对应的业业务活动动。4、电汇业业务结算算应及时时进行相相关账务务。（三）银行行承兑汇汇票1、银行承承兑汇票票商业汇汇票结算算是付款款人以银银行承兑兑汇票商商业汇票票向收款款人结清清应付货货款的一一种结算算方式，商商业汇票票分为商商业承兑兑汇票和和银行承承兑汇票票两种。银行承承兑汇票票商业汇汇票的签签发和接接收必须须按照银银行票据据法的相相关规定定办理。2、采用银银行承兑兑汇票商商业汇票票结算时时，必须

24、须注意以以下问题题：（1）银行行承兑汇汇票商业业汇票的的开具必必须基于于真实的的交易，严严禁签发发没有真真实交易易的虚假假商业汇汇票。（2）采用用银行承承兑汇票票商业汇汇票结算算，只适适用于根根据购销销合同进进行的商商品交易易，签发发、承兑兑和使用用银行承承兑汇票票商业汇汇票的，必必须是在在银行开开立账户户的法人人。（3）银行行承兑汇汇票商业业汇票一一律记名名，可以以背书转转让和贴贴现，银银行承兑兑汇票商商业汇票票的期限限由双方方商定，但但最长不不超过六六个月，如如属分期期付款，必必须一次次签发多多张不同同期限的的汇票。（4）建立立银行承兑兑汇票备备查账簿簿，分别别详细地地登记签签发或收收到的

25、银银行承兑兑汇票的的承兑人人、收款款人、承承兑期限限等内容容。（5）对于于签发的的银行承兑兑汇票，要要在到期期前核查查其银行行账户存存款情况况，积极极筹措资资金，以以便到期期承兑。（6）对于于收到的的银行承兑兑汇票要要妥善保保管，并并在到期期日及时时填写进进账单，连连同银行行承兑汇汇票和解解迄通知知一起送送交银行行办理收收款。（7）银行行承兑汇汇票贴现现必须由由总经理理审批同同意后按按银行有有关规定定进行办办理。第十六条 其他他货币资资金业务务（一）其他他货币资资金是指指公司除除现金、银银行存款款以外的的其他各各种货币币资金。根根据存放放地点和和用途不不同分为为外埠存存款、银银行汇票票存款、银

26、银行本票票存款、信信用证存存款和保保函押金金。（二）其他他货币资资金业务务应遵照照银行存存款业务务的规定定办理。第六章 票据及及印章的的控制第十七条 各种种货币资资金结算算票据（支支票、汇汇票委托托书等）由由出纳员员向银行行购买，并并妥善保保管。已已签发的的支票和和空白支支票如果果遗失，应应及时向向开户银银行挂失失。第十八条 货币币资金结结算票据据和相关关印鉴不不能由一一人兼管管，应分分别两人人进行管管理。货货币资金金结算票票据及预预留银行行印鉴的的公司财财务章由由出纳保保管，个个人印章章由财务务经理保保管。网网上银行行的U盾盾（UKKEY）和密码码也不能能由一人人兼管，应分别两人管理，出纳保

27、管操作码，财务经理掌握授权码。第十九条 各公公司财务务部门应应建立严严格的支支票领用用、注销销手续，领领用支票票人必须须在“支票领领用登记记簿”上签字字。第二十条 财务务经理每每月末盘盘点一次次承兑汇汇票的库库存金额额，查看看支票、收收据当月月已使用用的截止止编号及及其他有有关单证证，检查查相关账账务处理理是否及及时、准准确和完完整。第七章 监督与与检查第二十一条条公司司各级财财务管理理机构及及人员，应应当按照照规定的的职权范范围，加加强对货货币资金金业务的的监督检检查，监监督检查查的内容容主要包包括：（一）货币币资金业业务的岗岗位分工工是否合合理，是是否存在在不相容容职务混混岗的现现象。（二

28、）货币币资金业业务的的的业务流流程及授授权审批批是否完完整明确确。（三）货币币资金业业务的原原始凭证证和记账账凭证审审核是否否严格。（四）货币币资金的的管理是是否安全全，相关关对账、清清查措施施是否充充分、及及时。第二十二条条任何何员工对对本公司司违反本本制度规规定的行行为，应应及时向向总经理理或总裁裁、董事事会汇报报。第八章 附 则第二十三条条 本本制度由由公司财财务部负负责解释释。第二十四条条 本本制度未未尽事宜宜，以其其它相关关制度和和补充文文件为准准。第二十五条条 本本制度自自发布之之日起实实施。附：货币币资金业业务流程程图、资资金支出出计划表表、现现金盘点点表、银银行存款款余额调调节

29、表、货货币资金金周报表表附件一附件二资金支出计计划表20 年 月(季度度、年度度)单位：元需付款项目目(或单单位)名名称审定金额或或合同金金额累计支付金金 额对方合同履履行或劳劳务提供供情况本月计划支支付金额额预计该月支支付时间间用款部门备 注编制人： 审核： 审批：现 金 盘盘 点 表单位名称：盘点日期：币 种：人民币币清 点 现 金核 对对 账 目目货币面额张数金 额日 期项 目目金 额100.000盘点日现金金日记账账数50.000加：未记账账收入凭凭证20.000减：未记账账付出凭凭证10.000加：5.00减：2.00盘点日现金金账面应应有余额额1.00实点现金-0.50长 款0.2

30、0短 款0.100.050.020.01合 计计会计主管：监盘人：出纳员：PAGE PAGE 76银行存款余余额调节节表被审计单位位：财务报表截截止日：年月日开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目说说明银行对账单单余额加：企业已已收，银银行尚未未入账合合计金额额其中：12减：企业已已付，银银行尚未未入账合合计金额额其中：12调整后银行行对账单单余额企业银行存存款日记记账余额额加：银行已已收，企企业尚未未入账合合计金额额其中 12减：银行已已付，企企业尚未未入账合合计金额额其中：12调整后银行行对账单单余额经办会计人人员（签签字）：会计主管（签签字）：货币资金周周（日）报报表20 年 月第

31、周编制日期： 年年 月 日 单位：元摘要本周收支额额本月累计下周预计备 注现金存款合计上周余额收入收入合计支出支出合计本周现金存存款本周存款提提取本周余额出纳：财务经理：资金管理总总体流程程图 资金计划流程资金计划流程资金使用流程 资金管理流程 资金使用流程 资金管理流程 取得资金流程 取得资金流程资金计划流流程 各部门申报月度资金计划各部门申报月度资金计划资金计划流程 资金计划流程 财务部编制汇总计划 根据实际发生额申请资金根据实际发生额申请资金 项目名称说 明明1、月度资资金计划划各部门根据据所管辖辖的工作作内容，编编制下月月资金计计划2、汇总计计划财务部根据据各部门门计划，结结合实际际情

32、况汇汇总编制制公司资资金计划划，报公公司领导导审批后后上报集集团总公公司。3、申请资资金根据当期实实际用款款情况，上上报集团团总公司司申请实实际资金金使用额额资金使用流流程借款审批流程 借款审批流程 购置办公用品审批流程 购置办公用品审批流程其它办公费用审批程序 其它办公费用审批程序 差旅费报销审批程序差旅费报销审批程序经手人报销流程经手人报销流程营销策划费用审批程序 营销策划费用审批程序 开发部费用审批程序 开发部费用审批程序工程采购费用审批程序 工程采购费用审批程序工程进度款审批流程 工程进度款审批流程 工程结算款审批流程 工程结算款审批流程借款审批流流程图：经办人填写借款单经办人填写借款

33、单本部门负责人签字本部门负责人签字会计会计审核公司领导公司领导审批准出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款 出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款项目名称说 明明1、经办人人根据事项填填写借款款申请单单（备用用金、差差旅费、业业务费、报报建费、购购买物资资等），填填写借款款时间，注注明用途途，金额额，所属属部门2、主管部部门本部门主管管领导签签字确认认，及审审核借款款额度3、申请资资金根据当期实实际用款款情况，上上报集团团总公司司申请实实际资金金使用额额4、会计审审核借款原则：前款不不清后款款不借，特特殊情况况特殊处处理5、公司领领导审批批领导审批借借款事项项6、财务部部经理审核签签字7、付款

34、出纳符合借借款手续续完善后后付款，领领款人签签字购买办公用用品流程程图经办人填写经办人填写费用报销单物资验收物资验收部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说 明明1、经办人人经办人填写写费用报报销单（附附发票、入入库单、计划或申请书、物资清单等）2、验收所购买物资资须经验验收或使使用者签签收，同同时办公公设备需需在办公公室登记记备案3、主管部部门本部门主管管领导签签字确认认。4、会计审审核会计审核票票据，数数量、单单价、金金额，及及需求量量5、财务经经理审核签字6、公司

35、领领导审批批领导审批7、制单会计根据报报账单据据编制记记账凭证证8、付款出纳复合报报销单据据手续完完备后付付款领款款人签字字（领款款人不得得代签他他人）其它办公费费用审批批程序经办人填写经办人填写费用报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说 明明1、综合类类水电费、修修理费、物物业费、通通讯费、车车辆费、业业务费等等2、经办人人经办人填写写费用报报销单（附附发票及及清单）3、验收费用发生需需有验证证手续4、主管部部门本部门主管管领导签签字确认认。5、会计审审核会计

36、审核票票据，数数量、单单价、金金额，及及期间6、财务经经理审核签字7、公司领领导审批批领导审批8、制单会计根据报报账单据据编制记记账凭证证9、付款出纳复合报报销单据据手续完完备后付付款领款款人签字字（谁领领款谁签签字）差旅费审批批流程经办人填写经办人填写出差费报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说 明明1、经办人人经办人填写写费用报报销单（附附车票、机机票、交交通费、住住宿费等等）2、主管部部门本部门主管管领导签签字确认认。3、会计审审核会计审核票票据，出出差标

37、准准，补贴贴等4、财务经经理审核签字5、公司领领导审批批领导审批6、制单会计根据报报账单据据编制记记账凭证证7、付款出纳复合报报销单据据手续完完备后付付款领款款人签字字（谁领领款谁签签字）营销、广告告费用审审批报销销流程图图经办人填写经办人填写出差费报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说 明明1、经办人人经办人填写写费用报报销单（广告合同、付款申请、签收单等）2、验收宣传资料、礼礼品、设设计小样样、坐落落位置实实景照片片存档、2、主管部部门本部门主管管领导签签字

38、确认认。3、会计审审核会计审核票票据，及及签收确确认等4、财务经经理审核签字5、公司领领导审批批领导审批6、制单会计根据报报账单据据编制记记账凭证证7、付款出纳复合报报销单据据手续完完备后付付款领款款人签字字（谁领领款谁签签字）开发部费用用报销流流程图经办人填写经办人填写费用报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说 明明1、经办人人经办人填写写费用报报销单（报建的项目内容等）2、主管部部门本部门主管管领导签签字确认认。3、会计审审核会计审核票票据，核核对保健健费用

39、标标准，付付款程度度等4、财务经经理审核签字5、公司领领导审批批领导审批6、制单会计根据报报账单据据编制记记账凭证证7、付款出纳复合报报销单据据手续完完备后付付款领款款人签字字（谁领领款谁签签字）工程进度款款支付流流程图施工方施工方填写工程进度款支付申请书。 要求提供：工程形象进度说明；工程质量验收证明文件；工程项目进度概预算书加盖公章；若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。提供发票或收据监理公司总监监理公司总监审核并签署意见并盖章。现场专业工程师现场专业工程师审核并签署意见。是否达到合同约定付款条件，形象进度的确认；工程质量的确认；已完工程内容及相应工作量；应扣款确认；接收预算书、签

40、证相关资料传递汇签审批。项目经理项目经理复核并签署意见。成本控制部审核并签署意见。成本控制部审核并签署意见。形象进度确认；是否达到合同约定付款条件；工程项目概预算书审核应扣款确认；5.应付工程进度款确认。财务部审核并签署意见。财务部审核并签署意见。1.对已付工程款的确认；2.对应扣款的确认。公司领导公司领导审批确认并签署意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说 明明1、经办人人施工方填写写工程程进度款款支付申申请书。 要求提供：工程项目目进度概概预算书书加盖盖施工单单位、监监理签章章；若分包单位位，需总总包单位位签

41、署审审核意见见（并盖盖章）。3、提供发发票或收收据2、主管部部门本部门主管管领导签签字确认认。3、会计审审核会计审核票票据，核核对保健健费用标标准，付付款程度度等4、财务经经理审核签字5、公司领领导审批批领导审批6、制单会计根据报报账单据据编制记记账凭证证7、付款出纳复合报报销单据据手续完完备后付付款领款款人签字字（谁领领款谁签签字）材料设备采采购流程程图供货单位供货单位按合同约定期限提交工程材料及设备进度款支付申请书。要求：含材料及设备的品牌、规格、型号；材料设备验收单、质量合格证明文件；材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。本次购货发票或分期付款收据相关合格证书、技术资料监理公司工程总监

42、监理公司工程总监复核确认并签署复核意见并盖章。现场专业工程师现场专业工程师审核确认并签署意见。对材料、设备品牌的质量、规格、型号、单价、数量确认项目经理项目经理复核并签署意见。采购员采购员复核确认并签署意见。接收相关资料含材料及设备的品牌、规格、型号；材料设备验收单、质量合格证明文件材料及设备的单价、数量以及应支付金额等本次购货发票接收相关合格证书、技术资料传递汇签审批后，移交资料员存档。成本控制部审核确认并签署意见。 成本控制部审核确认并签署意见。财务部财务部审核并签署意见。1.对已付工程款的确认；2.对应扣款的确认公司领导公司领导审批确认并签署意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账

43、凭证出纳复合出纳复合（审批手续、金额）付款工程结算款款支付流流程图：施工方施工方填制工程进度款支付申请书提供工程竣工验收合格按合同约定提供完整的竣工资料提供工程竣工结算资料工程项目结算书将工程竣工相关资料移交工程部初审5. 提供发票或收据监理公司监理公司工程总监对项目进行审核并签署意见同时盖章。现场专业工程师现场专业工程师初审并签署意见。工程质量确认工程竣工验收确认接收工程项目结算书竣工资料的接收5. 应扣款的确认（质保金，罚款等）项目经理项目经理复核并签署意见。成本控制部成本控制部审核并签署意见。接收结算书、签证相关资料传递汇签审批。财务部审核并签署意见。财务部审核并签署意见。1.对已付工程

44、款的确认；2.对应扣款的确认公司领导公司领导审批确认并签署意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合出纳复合（审批手续、金额）付款尚一资金模模块实施施流程（1）检查查现金明明细帐，复复核相关关会计凭凭证及附附件，经查验验，无现现金事项项，资金金往来均均通过银银行存款款。（2）询问问出纳银银行存款款开户事事项，确确认除了了验资临临时帐户户外，只只有一个个银行存存款基本本帐户。查查询每月月凭证后后附的开开户至今今的银行行流水，核核对银行行存款明明细帐每每月余额额的准确确性。（3）检查查每笔付付款的会会计凭证证及附件件，检验验其数据据准确性性和程序序合法性性。包括括发票原原件、报报销

45、手续续、支出出审批流流程，对对于大额额的采购购付款，还还检查其其采购合合同。（4）复核核销售收收款流程程，查阅阅收入、收收款帐款款和凭证证，检查查其入帐帐准确性性，程序序合理合合法性。（5）检查查实收资资本科目目明细帐帐，及对对应的银银行存款款、往来来科目明明细帐，查查阅会计计凭证和和附件，了了解其验验资、股股权变动动等轨迹迹。（6）对以以上过程程中发现现的问题题，进行行记录、复复印、拍拍照等，形形成工作作底稿。达到的效果果：(一)健全全货币资资金管理理的完整整性具体地说,就是企企业发生生的各项项货币资资金收支支业务,是否均均已按规规定记入入有关账账户。包包括各种种收入及及支出业业务:11、发

46、票票、收据据控制。利利用发票票、收据据编号的的连续性性,核对对收到的的货币资资金与发发票收据据金额是是否一致致,以确确保收到到的货币币资金全全部入账账。对发发票、收收据必须须加强其其印制和和收、发发、存的的管理,且必须须连号,建账核核算。22、业务务量控制制。根据据企业以以往某项项业务量量的大小小,来复复核货币币资金的的完整性性。3、往往来账核核对控制制。通过过定期与与对方单单位核对对往来账账余额,评价清清欠货币币资金是是否及时时入账、还还欠是否否真实。特特别要注注意已作作坏账处处理的应应收账款款是否收收回款项项不入账账的情况况。4、银银行对账账单控制制,利用用银行对对账清单单与企业业银行存存

47、款日记记账逐笔笔核对,确保银银行存款款的完整整性和存存在性。同同时,通通过编制制银行存存款余额额调节表表,可以以从未达达账户的的分析中中发现其其是否存存在错弊弊。5、物物料平衡衡控制。其其主要是是根据原原材料在在生产、销销售过程程中量上上是否平平衡,来来判断货货币资金金是否完完整的一一种控制制方法。该该方法主主要适用用于生产产、加工工行业。(二)健全全货币资资金管理理的合法法性健全货币资资金合法法性控制制是指货货币资金金收支业业务是否否合法的的内部控控制制度度。一般般都采用用加大内内部审计计监督检检查力度度的方法法。对业业务量少少、单笔笔金额小小的单位位,记账账凭证可可由一人人复核;对业务务量

48、大、单单笔金额额大的单单位,记记账凭证证应由两两人复核核,即增增设复核核会计。还还可以实实行严格格的授权权审批制制度,重重点控制制大金额额货币资资金支付付。另外外,还可可利用政政府机关关、社会会力量对对企业进进行审计计、监督督、检查查。(三)健全全货币资资金管理理的效益益性健全货币资资金效益益性控制制是通过过运用各各种筹资资、投资资手段,合理而而有效益益地持有有货币资资金的控控制性方方法。货货币资金金效益性性控制方方法是制制定货币币资金收收支中、长长期计划划。如在在合理预预测一定定时期货货币资金金存量的的情况下下,可通通过实施施一些推推延货币币资金支支付的采采购政策策和加速速货币回回笼的销销售

49、政策策;还可可以通过过收回投投资,如如转让债债券、股股票或进进行票据据贴现等等,解决决货币支支出的缺缺口;同同样,可可以通过过加快采采购货币币资金支支付的采采购政策策,可降降低采购购成本、推推行一定定的赊销销政策,可提高高售价或或扩大销销量或参参与各种种投资,以降低低货币资资金的储储存量。为为实现以以上目的的,在进进行筹资资、投资资决策时时,对各各种方案案进行综综合分析析,并要要求对备备选方案案进行可可行性研研究。货货币资金金效益性性控制涉涉及企业业的整个个经营活活动,由由于企业业实际情情况千差差万别,效益性性控制方方法应与与其经营营实际紧紧密联系系。公司资产管管理制度度、流程程、样表表第一章

50、 总 则第一条 为了加加强对固固定资产产和一般般资产的的管理，确确保资产产合理配配置和管管理安全全,提高高投资效效益，结结合公司司的实际际情况，特特制定此此办法。第二条本本办法所所指固定定资产是是指单位位价值在在20000元(含20000元)以上,使用期期限超过过一年的的各类有有形资产产,具体分分为：房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等三大类：1、机械设设备或辅辅助设备备类；2、电子设设备类（如如检测仪仪器、投投影仪、空调,电脑及服务器等）；3、运输类类；第三条本本办法所所指一般般资产是是指除固固定资产产外的其其它资产产，分为为

51、三大类类：办公用品类类设施、工具具或其它它类价值30元元以下的的统称为为杂项类类第四条 固定资资产和一一般资产产统称为为资产，公公司设资资产管理理员一名名，对公公司资产产实行统统筹管理理。第二章 管理职职责第五条 资产管管理员职职责主要要以“盘盘活闲置置、提高高效益”为为主。主主要负责责公司所所有资产产的申购购、入库库、验收收、领用、使用用、保管管、转移移维护以以及报废废、转租租、转售售等全流流程的监监督管理理工作。具具体如下下：1、 负责责公司资资产管理理制度和和规定的的起草及及推动、落落实和监监督执行行。 2、 负责责对各部部门办理理资产申申购、领领用、调调拨、处处置等环环节登记记变更手手

52、续的监监督，并并督促公公司各部部门做好好本部门门资产的的统计、保保管、维维护、维维修工作作。3、 负责责督导各各部门对对资产产台帐的的做成、呈呈报和更更新资产产电子档档案的工工作。4、 组织织实施公公司年度度资产盘盘点工作作和定期期进行资资产的检检查和核核对工作作，保证证帐物相相符。5、 组织织对公司司报废资资产的鉴鉴定，以以及对大大型设备备损坏评评估工作作。6、 负责责公司财财产保险险等相关关事宜。7、 资产产管理员员对违反反资产管管理制度度的部门门和个人人有提报报处罚权权。第六条 各部门文文员职责责如下：1、 新建建、更换换部门内内资产的的财产产管理卡卡，建建立好本本部门的的资产产台帐。2

53、、 主导导本部门门内所有有资产的的申购、领领用、保保管、闲闲置提报报、转移移以及报报废等管管理工作作。3、 建立立部门内内部的杂杂项物品品登记表表，监监督部门门内人员员离职时时的资产产移交工工作。4、 协助助公司各各项资产产盘点工工作。主主导本部部门的资资产盘点点工作。第七条 其他相相关部门门的职责责：1、 财务务部职责责：资产产的核算算单位为为财务部部，财务务部负责责资产价价值核算算、投资资效益评评估、折折价评估估、残余余价值回回收和监监管。2、 行政政总务职职责: 负责资资产的询询价，比比价，采采购等工工作；负责公公司厂房房建筑类类资产购购置、组组织评估估和预算算，对工工程的申申请、施施工

54、进行行监督，并并在工程程竣工后后组织相相关人员员进行验验收工作作；负责责公用办办公类和和福利性性资产的的验收、保保养、维维护、报报废等工工作。3、 仓库库课职责责：负责责资产入入库、发发放及库库存资产产的保管管、维护护和提报报工作。4、 资产产使用部部门职责责：负责责本部门门资产的的申请、领领用、使使用、保保管、维维护、报报废、闲闲置资产产的退仓仓等监督督工作。5、 网管管职责：负责资资讯类资资产（如如电脑、软软件）的的验收、维维护、报报废鉴定定等工作作。并负负责电脑脑台帐的的建立工工作。5、 总经经办职责责：负责责稽核资资产管理理工作。第三章 资产管管理作业业流程第八条 购置或或自制：1、

55、资产产的购置置或自制制必须坚坚持“先先评估、再再申请”的的原则，严严禁先购购置或自自制再申申请，同同时申请请时优先先考虑利利用闲置置资产。2、 需要要增添设设备时，由由所需部部门咨询询工程技技术部确确定所需需设备的的相关性性能要求求后填写写设备备申请报报告说说明申请请的目的的及原因因，报行行政部资资产管理理员及总总务审核核；第九条 询价和和比价：1、 总务务根据公公司发展展和实际际需求进进行评估估、审核核后呈副副总经理理或总经经理审批批。2、 设设备申请请报告审审批后由由总务寻寻找供应应商进行行报价、比比价、议议价，确确定购买买方案后后报副总总经理或或总经理理批准后后，进行行购买。3、 在没没

56、有经过过资产申申请流程程的情况况下，任任何人不不得私自自采购资资产。 第十条 验收：1、 设备备的安装装与调试试由总务务联系设设备供应应商完成成，设备备安装调调试后须须由供应应商对设设备基本本结构、设设备操作作、设备备功能、设设备异常常处理等等相关知知识对我我司操作作人员进进行岗位位培训，并并提供设设备操作作说明书书或相关关证明资资料，由由设备使使用部门门主管确确认后方方可组织织相关部部门对此此设备进进行验收收。2、 设备备安装试试机后11周之内内或约定定时间内内由总务务组织生生产部、工工程技术术等有关关部门验验收。在在确认设设备没有有制造问问题，能能正常运运行后，由由总务填填写设设备验收收单

57、并并由副总总经理级级以上批批准后，交交资产管管理员和和财务登登记入账账。第十一条 领用用：资产领用按按公司现现有仓库库管理各各项规定定执行，所所有在规规定中定定义的资资产均要要坚持先先入库后后发放的的原则，仓仓管员要要严格把把关，违违者将依依情况严严重程度度将给予予相应的的处罚。第十二条 账目目管理及及及资产产转移：1、 资产产管理员员在资产产的登记记、统计计口径上上必须与与财务部部保持一一致，同同时物、卡卡、帐名名称和规规格一致致。2、 登记记备案之之资产由由各部门门资产协协助员进进行编码码，使用用部门确确定保管管人、填填制财财产管理理卡便便于管理理、追溯溯；3、 资产产管理员员依据资资产不

58、同同的归属属部门、不不同类型型建立资资产台帐帐存档档，以便便于资产产管理、盘盘点；各各资产使使用部门门协助员员同时建建立本部部门的资资产台帐帐。4、 使用用部门必必须定时时对照资资产台帐帐点检检财产产管理卡卡，对对于财财产管理理卡遗遗失、破破损、老老化、字迹模糊、残残缺的必必须及时时提报资资产管理理员更新新，对于于帐卡物物不符的的，应及及时找原原因报资资产管理理员，保保证帐帐帐相符，帐帐实一致致。5、 资产产在本公公司各部部门之间间转移的的，由转转出部门门填写内内部联络络单给给资产管管理员，作作部门资资产转移移。第十三条 保管管与维护护：1、 资产产的保管管与维护护按照“谁谁使用谁谁保管、谁谁

59、保管谁谁维护、谁谁保管谁谁负责”的的原则；（部门门内资产产的第一一责任人人一律为为部门最最高主管管）；2、 资产产应定时时点检、维维护，如如发现损损毁需要要修理时时，应及及时报请请修理并并作原因因分析，经经资产管管理员审审核。如发现现短缺或或者系人人为损坏坏时应该该及时以以书面形形式知会会资产管管理员、相相应职能能部门到到现场查查看、确确认并追追究相关关责任人人；3、 部门门内的资资产管理理应该进进行登记记，以便便管理和和离职交交接，各各部门可可在内部部依生产产实际情情况按层层次建立立岗位责责任制，实实行责任任到人，各各责任人人员需要要对所分分属自己己管理的的资产负负直接责责任，部部门主管管负

60、总责责。 4、 所有有人员异异动或离离职时，均均应该办办理资产产移交手手续，并并有书面面移交资资料，如如有短缺缺、人为为损毁者者应按相相关制度度规定负负责赔偿偿。主管管级以下下的资产产移交清清单必须须经部门门部门文文员签字字审核，部部门主管管审批。协协助员审审核不到到位的，发发生损失失或遗失失的要承承担连带带责任。主主管级以以上的必必须报经经资产管管理员签签字审核核和监督督。5、杂项类类资产使使用部门门自行通通过部门门设置的的杂项物物品登记记表进行行管理，并并每月交交一份电电子档给给资产管管理员和和行政文文员存档档。第十四条 闲置置处理：1、 闲置置资产采采取“谁谁保管谁谁提报”原原则，对对于