国际税收经典习题

1、 SHAPE * MERGEFORMAT SHAPE * MERGEFORMAT 更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料第

2、一章国际税税收导论一、名词解释国际税收 涉外税收 关税 增值额额 分类所所得税制 综合所得税制 混合所得得税制 资资本利得税 贸易条件件 国际直直接投资 国际间接投投资 财政政降格区区域国际经济济一体化 国际税收收竞争二、填空题1、国家之间的的税收关系主主要表现在两两个方面：一一是国与国之之间的 二是国与国之间间的 。2、根据课税商商品的流动情情况，商品课课税可以分为为 和和 两大类，3、一国课征的的税收按课税税对象的不同同大致可以分分为 、 和 。 4、所得课税是是以所得为课课税对象的税税收，所得是是指 、 以及其他社社会团体在一一定时期内取取得的收入或或收益；按税税收负担能否否转嫁分类，所

3、所得课税属于于 。5、所得课税主主要包括个人人所得税和 ，个个人所得税按按课征方法不不同可以分为为 、 和 三三大类。6、预提税不是是一个独立的的税种，而是是按 课课征的一种 或 。 7、对纳税人拥拥有的财产课课征的税收有有两种形式：一是 ，即即对纳税人拥拥有的某些财财产分别课税税；二是 ，又又称 ，它它是对纳税人人的全部财产产减去负债后后的价值余额额课征的一种种财产税。8、对纳税人转转移的财产课课征的实施可可分为两大类类：一是 ，即对纳纳税人生前转转移的财产进进行的课税，二二是死亡税，根根据课征方式式不同，死亡亡税又可分为为 和。 9、国际投资可可以分为 和 ，所得课税税对国际投资资的影响可

4、以以从投资者的的 和 两方面面进行考察。10、从国际经经济的发展趁趁势来看，在在商品课税领领域， 和 的国国际协调将逐逐步取代 的国际协调调成为商品课课税国际协调调的核心内容容。三、单项选择题题 1国家之间的的税收分配关关系是国际税税收的（ ） A实质 B本本质属性 C内内容 D核心心 2判别国际税税收涉及的纳纳税人的标志志是（ ）A. 法律标准准，即该纳税税人在某国取取得了公民身身份B. 户户籍标准，即即该纳税人在在某国有永久久性住所C. 该纳税人人具有外国国国籍D. 该该纳税人在两两个或两个以以上国家都取取得收入，并并同时在两个个或两个以上上国家承担双双重交叉的纳纳税义务 3跨国课税对对象

5、也称（ ） A跨国课税主主体 B跨国国课税客体 C跨国征税主主体 D跨国国纳税主体 4所得税于118世纪末产产生，其首创创国家是（ ）A英国 B美美国 C法国 D瑞士士 5国际税收是是国家之间对对税收的分配配关系，属于于( )的范范畴。 A经济 B税收收 C法法律 D贸易 6、国际税收的的本质是（）A涉外税收BB、对外国居居民征税CC、国家之间间的税收关系系D、国际际组织对各国国居民征税7、到20033年为止，未未开征增值税税的国家有（）美国B、澳大大利亚C、中中国D、日日本8、1991年年北欧的挪威威、瑞典、芬芬兰、丹麦和和冰岛五国就就加税收征管管方面合作问问题签订了（）A、同期税务务稽查协

6、议范范本B、税收管理理互助多边条条件C、税务互助助多边条约D、UN范本四、多项选择题题 1以下属于国国际税收基本本要素的是（ ） A跨国纳税人人 B所所有负有纳税税义务的人 C跨国课税对对象 D单位位和个人 2跨国法人纳纳税人，在组组织形式上可可以是（ ） A跨国无限公公司 BB跨国有限限公司 C跨国银银行 D跨国国证券公司 3跨国课税对对象一般包括括（ ） A跨国所得 BB跨国一般般财产价值 C跨国商品流流转额 D企业业全部所得 4国际税收研研究的内容包包括（ ） 税收管辖权的确确立 BB国际重复复征税及减除除 C国际避税与与反避税 D国际际税收协定 5以下税种属属于流转税的的是（ ） A商

7、品税 B关关税 C所得得税 D一般般财产税 五、判断题国际税收伴随着着国家的产生生而产生。 （）国家与国家之间间的税收分配配关系是国际际税收的核心心。( ) 国际税收就是涉涉外税收。 ( )纳税人所得的国国际化是国际际税收形成的的前提。( ) 涉外税收是国家家税收的延伸伸，仍属于国国家税收的范范畴。 ( )税收非合作性协协调关系不属属于国与国之之间的税收协协调。( )一般情况下，一一国的国境与与关境不是一一致的。( )一国为吸引外资资而实施较低低的税率也是是恶性税收竞竞争的一种形形式。( )没有区域性国际际税收协调就就没有区域国国际经济的一一体化。( )为解决增值税的的重复征税问问题，目前国国

8、际社会规定定统一由商品品的进口国对对其课征增值值税，出口国国实行退税。( )六、问答题1试述国际税税收与国家税税收、涉外税税收的联系与与区别。 2税收对国际际经济活动有有何影响？3如何理解所所得税的国际际竞争？4为什么说涉涉外税收不等等同于国际税税收?5国与国之间间的税收分配配关系是如何何产生的？6电子商务的的发展给国际际税收带来了了哪些新的问问题？7什么是国际际税收？它的的本质属性是是什么？ 第二章 所得税税的税收管辖辖权一、名词解释税收管辖权 属地原则则 属人原则则 常设机构构 实际所得得原则 引力原则 特许权使使用费 无限纳税义义务 推迟课课税 税收地域管管辖权 税收收居民管辖权权 税收

9、公民民管辖权 有限纳税税义务二、填空题1、根据国家主主权行使范围围的 和属属人原则两方方面，可以把把所得税的管管辖权分为 、 和 三种种。2、从目前世界界各国的现行行税制来看，所所得税管辖权权的实施主要要有三种情况况：一是同时时实行 和 ，如如我国及世界界上大多数国国家；二是仅仅实行 ，如阿根廷廷、乌拉圭等等国家；三是是同时实行 、 和 ，如如美国。3、目前，世界界各国使用的的自然人居民民身份的判定定标准主要有有 、 和停留时时间标准三方方面，其中，停停留时间标准准一般是按 制定。4、目前，世界界各国使用的的法人居民身身份的判定标标准主要有注注册地标准、 、 、和 四个个方面。其中中，注册地标

10、标准又称 。5、目前，我国国判定法人居居民身份是把把 和总机构所所在地标准两两方面结合起起来使用。但但由于我国税税法中的法人人的总机构与与其他国家的的税法中的 基基本上是一个个概念，因此此，从这一意意义上说，我我国判定法人人居民身份的的标准实际为为 和 。6、目前，世界界各国判定经经营所得的来来源地，主要要有 和 两种种标准，其中中，我国判定定经营所得来来源地采用的的是 。7、目前，世界界各国判定劳劳务所得的来来源地，主要要有 和 两种种标准，其中中，我国判定定经营劳务来来源地采用的的是 。8、居民纳税人人要就其 （又称 ）向居住国国政府纳税的的义务被称为为无限纳税义义务，在一个个实行居民管管

11、辖权的国家家，无论是 居民还是是 居民都对居住国国政府负有无无限纳税义务务。9、中国对动产产转让所得来来源地的判定定采用。10、对不动产产所得各国一一般以不动产产的为不动动产所得的来来源地。三、单项选择题题1、税收管辖权权是（）的的重要组成部部分税收管理权BB、税收管理理体制C、国国家主权DD、财政管理理体制2、我国采用（）来判定定租金所得的的来源地A、产生租金财财产的使用地地或所在地B、财产称作合合同签订地C、租赁财产所所有者的居住住地D、租金支付者者的居住地3、下面哪个国国家只实行住住所标准来判判定自然人的的居民身份A、美国BB德国CC、印度D、比利时时4、实行单一地地域管辖权的的国家大多

12、集集中在以下哪哪一地区（）A 、亚洲地区区 B、拉拉美地区C、非洲地区 D、欧欧洲地区 5、近代直接税税主要是指( ) A、商品课税 B、所得税税 C、消费费税 D、行行为课税 6、下列国家中中同时行使所所得来源地管管辖权、居民民管辖权和公公民管辖权的的是（ ） A、英国 B、法法国 C、美国 D、罗罗马尼亚 77、我国采用用户籍标准确确定跨国自然然人居民身份份时规定的居居住期限是（ ） A、365天 B、1183天 C、990天 D、55年 8、对于同时具具有两个国家家居民身份且且在其中任何何一国都无永永久性住所的的跨国自然人人的最终居民民身份的判定定，税收协定定所规定的首首要标准是（） A

13、、重要利益中中心 BB、永久性住住所 C、习惯性居所所 D、国籍籍 四、多项选择题题 1、我国税法以以（）作作为住所的验验定标准A、户籍B、家庭C、经经济利益中心心D、居居住意向2、下列国家中中对自然人居居民身份判定定时只实行停停留时间标准准，不采用住住所标准的国国家有（）A、印度BB、泰国C、希腊D、墨西西哥3、法人居民身身份的判定标标准有（）A、注册地标准准B、管管理和控制地地标准C、总机构所在在地标准DD、选举权控控制标准4、下列国家中中，只采用管管理和控制地地标准来判定定标准法人居居民身份的国国家有（）A、爱尔兰B、马来西西亚C、墨墨西哥DD、新加坡5、减除国际重重复征税的方方法有（）

14、A 、扣除法 B、免税法法C 、抵免法 DD、税收饶让让抵免 6、根据国家主主权行使范围围的两大原则则，可以把所所得税的管辖辖权分为三种种，即（）A 、地域管辖辖权 B、居民民管辖权C 、国籍管辖辖权 D、公民民管辖权 五、判断题1、税收管辖权权不属于国家家主权，只是是一种行政权权力。（）2、美国的公司司所得税除了了实行地域管管辖权和居民民管辖权之外外，还坚持公公民管辖权（）3、中国税法规规定个人须在在中国境内实实际居住才能能确定为中国国有居民。（）4、我国的王先先生在19993、19994和19995年在美国国各停留了1140天，根根据美国现行行的停留标准准，他在19995年可不不被确认为美

15、美国的居民。（）5、运用管理和和控制地标准准判定法人的的居民身份时时，要根据公公司章程对权权力使用的规规定来确定法法人的管理和和控制活动。（）6、外国公司设设在东道国境境内的分公司司的生产、经经营所得和其其他所得应由由总机构汇兑兑缴纳所得税税。（）7、中国判定法法人居民身份份的标准是法法律标准和总总机构所在地地标准，两者者只要满足其其一即成为中中国的法人居居民。（）8、各国一般是是依据股息收收取公司的居居住地作为股股息所得的来来源地。（）六、问答题1 所得税税税收管辖权有有哪几种类型型？2 税税收居民的判判定标准是什什么？3 什么是无限限纳税义务？哪种纳税人人负无限纳税税义务？4 住所与居居所

16、的区别是是什么？5 目前各国国所得税管辖辖权的状况如如何？6 根据我国税税法，各类所所得的来源地地应如何判定定？第三章 国际重重复征税及其其减除方法一、名词解释重复征税 国际重复复征税 法律性重重复征税 经济性性重复征税扣除法 减免法 免税法法 抵免免法 抵免限额 直接接抵免 参与免税 全部免税法法 累进免税法法 限额抵免 全额额抵免 分国限额抵免法法 综合合限额抵免法法分国不分项项 间间接抵免 税收饶让让 税收资本输出中中性 实际有效管管理机构 独立个人人劳务 非独独立个人劳务务 投资税收抵免 税收资资本输入中性性二、填空题1、重复征税有有 重复征税税和经济性重重复征税之分分，两者的区区别主

17、要在于于纳税人是否否具有 。国际际重复征税是是指： ，在在 同一时期期内，对同一一纳税人或不不同纳税人的的同一 征收相相同或类似的的税收。2、两国同种税税收管辖权交交叉重叠主要要是由于有关关国家判定 或 的标准相互冲突突造成的；两两国不同税收收管辖权交叉叉重叠现象中中，以 管辖权和 管管辖权的交叉叉重叠最为普普遍。3、如果同一自自然人被两个个国家本国法法律同时判定定为本国的居居民，从而都都有权对其行行使居民管辖辖权时， 范本和和 范本要要求按照以下下判定标准顺顺序确定其最最终居民身份份：（1） ； （22）重要利益益中心；（33） ；（4） 。4、目前，在各各国税法和国国际税收协定定中通常采用

18、用的减除国际际重复征税的的方法主要有有 、 、 和 四种。5、免税法是避避免国际重复复征税的有效效方法之一，实实行单边免税税的国家对本本国居民国外外所得免税一一般规定为本本国纳税人在在国外的分公公司利润或从从参股比重达达到一定比例例的国外企业业分得的 、 ；免税法在实实行累进所得得税的国家主主要有 和 两两种具体做法法。6、抵免法的全全称为 ，即即一国政府在在对本国居民民的国外所得得 征税时时，允许其用用 冲抵抵在本国应缴缴纳的税款，从从而实际征税税的税款只为为该居民应纳纳本国税款与与 的差额；抵免法有 和间接抵抵免两种具体体运作形式。7、税收抵免有有 和限额抵免免两种抵免方方法，在限额额抵免

19、的计算算中，如果纳纳税人的抵免免限额大于实实际抵免额，则则两者之间的的差额称为 ，如如果外国税款款大于本国抵抵免限额，则则他们的差额额称为 ；进进行外国税收收抵免限额的的计算主要有有分国限额抵抵免法和 两种计计算方法。8、在母公司居居住国使用历历史汇率的条条件下，如果果子公司所在在的东道国货货币对外 ，东道道国的税收优优惠政策对于于母公司而言言意义更大。三、单项选择题题1、我国在与他他国签订税收收协定时，一一般将预提税税税率定为（）A、不超过5%B、220%CC、限制在110%D、不超过过15%2、在以下发达达国家中，对对税收饶让一一直持反对态态度的是（）A、英国BB、美国C、德国D、加拿大大

20、3、对于一般行行业的营业利利润，两个协协定范本所遵遵循的是（）原则则A、居住国征税税B、来来源国征税C、共享享征税权D、协商解解决4、我国目前对对企业和个人人外国税收抵抵免限额的计计算主要采用用（）A、分国分项限限额法B、综合限限额法C、分国不分项项限额法D、以上都都不是5、税收的经济济效率主要体体现在（）A、税收最大化化B、税税收中性C、经济稳稳定增长D、政府利利益最大化6、假定A国居居民公司在某某纳税年度中中总所得为110万元，其其中来自A国国的所得8万万元，来自BB国的所得22万元，A、BB两国的所得得税税率为330%、255%，若A国国采取全额免免税法，则AA国应征税额额（）万万元A、

21、2.9B、3C、22.5DD、2.49、直接抵免适适用于如下所所得（）A、自然人的个个人所得税抵抵免B、总公司与分分公司之间的的公司所得税税抵免C、母公司与子子公司之间的的预提所得税税抵免D、母公司与子子公司之间的的公司所得税税抵免五、判断题1、法律性重复复征税和经济济性重复征税税的区别主要要在于纳税人人是否具有同同一性。（）2、从效果上看看，一国仅实实行地域管辖辖权和一国对对国外所得免免税对于居民民纳税人来说说是一样的。（）3、由于各国普普遍实行的有有限额的外国国税收抵免制制度，所以国国际税收中性性是不能彻底底实现的。（）4、只有抵免法法和免税法才才能消除国际际重复征税，而而其他方法只只是减

22、轻国际际重复征税的的方法。（）5、由于纳税人人境内外盈利利亏损和税收收负担的高低低不同，选择择分国限额法法和综合限额额法对跨国纳纳税人是有很很大影响的。（）6、当纳税人在在国外的分公公司有亏损的的情况下，采采用综合限额额法可以相对对减少纳税人人的税收负担担。（）7、实行税收饶饶让政策的目目的之一是消消除国际重复复征税。（）8、在所得税管管辖权的协调调原则中，居居住地原则有有利于实现税税收的资本输输出中性。（）六、问答题1 什么是国国际重复征税税？简述国际际重复征税产产生的原因。2 什么是税税收饶让？如如何理解税收收饶让对发展展中国家的影影响？3 居住国采采取的减除所所得国际重复复征税的方法法有

23、哪些？4 如何理解解资本输入中中性？5 为什么从从世界各国的的情况来看，间间接抵免法的的使用不如直直接抵免法普普遍？6 如何理解解外国税收抵抵免的税率问问题？7 免税法一一般适用于哪哪些所得？8 什么是抵抵免限额？如如何计算抵免免限额？9 母公司应应如何计算外外国税收抵免免？七、综合题甲国的A公司在在乙国设立了了持股比例为为30%的一一家子公司BB，在20003年度获得得利润5000万元。乙国国的公司所得得税的税率为为25%，而而这家子公司司又在丙国成成立了一家持持股比例为550%的子公公司C，同年年获得利润为为400万元元，丙国的公公司所得税税税率为30%，甲国的本本年度国内盈盈利为1000

24、万元，国内内的公司所得得税税率为550%，根据据以上资料计计算每个公司司各自向所在在居住国缴纳纳的税额？第四章 国际避避税概论一、名词解释税务筹划 国际避税地地 离岸岸中心自由港转让定价 国内避税二、填空题1、国际避税一一般是指跨国国纳税人利用用 以以及各国涉外外税收法规和和国际税法中中的漏洞，在在从事跨越国国境的活动中中，通过种种种 ，规规避或减小有有关国家纳税税义务的行为为。对于国际际避税的概念念，可以从两两个方面去把把握，一是国国际避税不同同于 ；二是是国际避税不不同于 。2、国际避税产产生的客观主主要有以下四四个方面：一一是有关国家家和地区 的差异以及及判定居民身身份的标准和和判定所得

25、来来源地的标准准存在差异；二是 的差异；三是 的大大量存在；四四是 中的漏洞洞。3、国际避税地地，又称 ，通常常是指那些可可以被人们借借以进行 或 国际避税税活动的国家家和地区，它它的存在是 得以进行行国际避税的的重要前提条条件。4、国际避税地地一般可以分分为五种类型型：一是 的国家家和地区；二二是 国家和地地区；三是 的国家和地地区；四是对对国内一般公公司征收正常常的所得税，但但对某些种类类的特定公司司提供特殊的的税收优惠的的国家和地区区；五是 的国家。5、国际避税地地的非税特征征主要有 、 、 和 。6、转让定价是是指公司集团团内部机构之之间或 之间相相互提供产品品、 劳务或或 而而进行的

26、内部部交易作价；通过转让定定价所确定的的价格称为 。7、跨国关联企企业制定转让让定价的方法法主要有三大大类：一是 为基础础定价；二是是以 为基础础定价；三是是以关联企业业之间 。在运用转转让定价的诸诸多目标中， 是最重要的一个方面。三、单项选择题题1、纳税人利用用现行税法中中的漏洞减少少纳税义务的的行为称为（）A、偷税B、节税C、避避税DD、逃税2、世界银行和和国际货币基基金组织曾建建议（）开开征所得税，以以便换取国际际信贷机构的的贷款帮助，但但遭到了拒绝绝。A、百幕大B、瑞士士C、开开曼群岛DD、巴哈马共共和国3、以下几项中中，不属于国国际避税地的的非税特征的的是（）A、政治和社会会稳定BB

27、、免费注册册公司C、交通和通讯讯便利DD、对汇出资资金不进行限限制4、（）在在1929年年通过了控控股公司税收收优惠法，并并据此对符合合条件的控股股公司不征所所得税A、荷属安第列列斯BB、卢森堡C、荷兰兰D、中中国四、多项选择题题 1、下列几项中中，属于转让让定价目标的的有（）A、将产品打入入国外市场B、规避东道国国的汇率风险险C、独占或多得得合资企业的的利润D、转移利润以以避税2、下列国家中中不属于纯避避税地的有（）A、荷兰B、香港C、瑞瑞士DD、巴哈马共共和国3、下列国家中中在法律上引引入了：“滥滥用法律”或或者与之类似似的概念以应应对纳税人的的避税行为的的有（）A、德国BB、中国C、澳大

28、大利亚DD、阿根廷4、2000年年6月26日日经合组织发发布的一份题题为认定和和消除有害税税收行为的进进程报告中中，列出了335个国际避避税地，这些些国家或地区区被列为避税税地必须符合合以下标准（）A、缺乏透明度度B、没没有实质性经经营活动的要要求C、缺乏有效的的信息交换D、对汇汇出资金不进进行限制五、判断题1、由于外国居居民来源于美美国的存款利利息不必在美美国纳税，因因此有人认为为美国也是国国际避税地。（）2、一般情况下下，自由港同同时也是避税税港，比如香香港地区。（）3、在研究国际际税收时，人人们提到的转转让定价通常常是指对转让让定价的滥用用行为。（）4、跨国公司集集团最主要的的经营目标是

29、是全球税后利利润最大化。（）5、国际避税是是跨国公司使使用转让定价价的惟一目的的。（）6、离岸中心是是与国际避税税地合二为一一的，换句话话税离岸中心心一般都是国国际避税地。（）7、中国香港实实行单一地域域管辖权，而而税率较低，是是亚洲著名的的避税地。（）8、国际避税是是利用现行税税法中的漏洞洞以减轻纳税税人的税收负负担，它会造造成国家税收收收入的减少少，是一种违违法行为。（）六、问答题1 试析国际际避税的成因因。2 国际避税税与国内避税税、国际偷税税有何区别？3 什么是国国际避税地？简述国际避避税地有哪些些类型。4 国际避税税地有哪些非非税特征？5 转让定价价对跨国公司司的经营管理理有何重要意

30、意义？6 避税和偷偷税的相同点点与不同点是是什么？第五章 国际避避税方法一、名词解释内部保险公司 滥滥用国际税收收协定逆向避税 归属抵抵免制二、填空题1、国际避税在在主要手段有有：利用 转移移利润；滥用用 ；利用用 转移财财产；组建内内部保险公司司；选择有利利的 ；以以及通过移居居避免成为高高税国的税收收居民等。2、税收计划又又称 ，是公公司 的一一项重要内容容，其主要目目的是在法律律允许的范围围内减轻公司司经营活动的的 。税税收计划可以以分为国内和和 两类类。3、跨国公司的的国际税收计计划主要有：利用中介国国际 公司避税；利用中介国国际 公公司避税；利利用中介国际际 公公司避税；利利用中介国

31、际际 公司司避税等。4、外商利用转转让定价向境境外转移利润润主要表现在在以下几个方方面： 、 、 和 四个方面。 5、关联企业之之间的内部交交易作价称为为。6、目前，制定定防止滥用税税收协定国内内法规的惟一一国家是。7、外商利用转转让定价向境境外转移利润润主要表现在在商品购销、提提供劳务、融融通资金及几几个方面。8、跨国公司利利用转让定价价在低税国关关联企业帐上上人为地表现现出来的利润润有时被称为为。三、不定项选择择题1、跨国公司进进行国际税务务筹划的目标标包括（）A、减少子公司司所在国的公公司所得税和和预提税B、减少中介国国的公司所得得税和预提税税C、减少母公司司居在国对海海外汇回利润润征收

32、的所得得税D、减少母公司司居在国的公公司所得税2、以下属于国国际税务筹划划方案的是（）A、利用中介国国际控股公司司避税B、利用中介国国际金融公司司避税C、利用中介国国际许可公司司避税D、利用中介国国际贸易公司司避税3、建立内部保保险公司的商商业原因主要要有（）A、进入保险公公司B、避避税C、避免保险市市场发生的费费用D、满满足集团的特特殊保险需要要。4、跨国公司想想统一计算海海外子公司利利润以充分利利用母公司居居住国的外国国税收抵免限限额，则应该该建立（）A、中介国际控控股公司避税税B、中中介国际金融融公司避税C、中介国际许许可公司避税税D、中介介国际贸易公公司避税5、荷兰之所以以被认为适合合

33、作为中介控控股公司的居居住国，原因因在于（）A、荷兰已同440多个国家家缔结了国际际税收协定B、荷兰有参与与免税的规定定C、荷兰所得税税率低D、荷兰没有中中介控股公司司的相关法律律四、判断题1、跨国公司如如果想利用其其海外企业的的不同组织形形式来避税，则则海外机构进进入正常盈利利阶段，将其其改为公司更更为有利。（）2、跨国公司以以信托方式进进行国际避税税一般发生在在民法法系的的国家。（）3、通通过逆向避税税，外商投资资企业减轻了了其全球的纳纳税义务。（）4、推迟课税政政策的取消，会会使跨国公司司无法再利用用转让定价手手段规避母公公司居住国的的税收。（）5、内部保险公公司从产生开开始便设立在在纯

34、避税地，兼兼有商业和税税收两方面的的原因。（）6、内部保险公公司一旦成为为母公司所在在国的居民公公司，便会影影响跨国公司司利用其避税税的效果。（）五、问答题1 跨国法人人进行国际避避税的手段主主要有哪些？2 跨国公司司是怎样利用用中介国际控控股公司避税税的？3 跨国公司司是怎样利用用中介国际贸贸易公司避税税的？4 试述外商商投资企业在在我国避税的的特点及其原原因。5 外商投资资企业在我国国避税主要采采取哪些手段段？6 跨国公司司是怎样利用用中介国际金金融公司避税税的？7 跨国公司司是怎样利用用中介国际许许可公司避税税的？第六章 转让定定价的税务管管理一、名词解释总利润原则 正常交易易定价原则

35、比照市市场标准 预约定定价协议 关联企业 组成市场场标准 可比非非受控价格法法 再销售售价格法 可可比利润法 利润润分割法 交易易净利润率法法二、填空题1、在实践中，企企业之间的关关联关系主要要反映在三个个方面，即 、 和资本；目目前，跨国关关联企业之间间收入和费用用分配所采取取的原则主要要有 原则则和 原原则。2、目前，世界界各国税务部部门在审核和和调整跨国关关联企业间的的转让定价时时，可以采取取以下几个标标准： 、 、 和和 。3、目前，世界界各国对跨国国关联企业间间不合理转让让定价进行调调整的方法主主要有四大类类，即 、 、 以及其他合合理方法。最最先采用这四四类方法的国国家是 。4、预

36、约定价协协议是指有关关各方事先就就跨国关联企企业的 方法达成成的协议，它它分为 预先定价协协议和 或 预先定定价协议。5、经合组织11979年发发表了第一份份转让定价报报告，报告建建议对于有形形货物的交易易采用以下定定价方法； 、再销售售价格法、 和其他合合理方法；11984年经经合组织发表表了第二份转转让定价报告告，该报告主主要解决三个个税收问题：转让定价中中的相应调整整问题以及 、跨国银银行的税收问问题、 的管理和劳劳务费用的分分配。6、1995年年经合组织的的转让定价准准则主要包括括以下内容： 及及其应用准则则；转让定价价方法及其应应用准则； 和相相应他调整； ；7、转让无形资资产需要特

37、别别考虑的因素素；关于预约约定价协议的的 。三、不定项选择择题1、最早在跨国国关联企业间间不合理的转转让定价方面面通过立法确确定具体的调调整方法的国国家是（）A、英国B、法国C美国D、奥地地利2、企业之间的的关联关系主主要反映在下下列哪个方面面（）A、管理BB、资本C、财务务D、控控制3、根据我国相相关法律的规规定，下列选选项中可以认认定甲乙两公公司为关联企企业的有（）A、甲公司在资资金、经营、购购销等方面间间接拥有乙公公司B、甲乙公司直直接地同为丙丙所控制C、乙公司直接接持有甲公司司35%股份份D、丙公司持有有甲公司288%的股份，同同时持有乙公公司23%的的股份4、甲国A公司司与乙国B公公

38、司是关联企企业，A向BB销售一批产产品，这批产产品的生产成成本为3000万元，A公公司向B公司司的销售价格格为330万万元，市场上上没有同类产产品，当地的的合理毛利率率为25%，依依照组成市场场标准，这批批产品的组成成市场价格为为（）万万元A、300B、3330C、4000D、44405、法国一家租租赁公司向它它设在乙国的的子公司出租租机器设备，此此时，母公司司向子公司所所收取的租赁赁费必须符合合哪一标准（ ）A、市场标准 B、比比照市场标准准 C、成成本标准 D、组成市市场标准6、预约定价协协议的局限性性主要表现在在哪几个方面面( )A、申请的复杂杂性非常高 B、信信息披露的要要求非常严 C

39、、给税务机关关带来的成本本非常大 D、给纳纳税人带来的的成本非常大大7、我国税法规规定，对企业业转让定价的的调整如涉及及以前年度所所得的，可以以向前追溯调调整，但最长长不得超过( )年A、1 B、3 CC、5 D、1108、采用可比非非受控价格法法必须考虑选选用的交易与与关联企业之之间的交易具具有可比性因因素，这些因因素包括( )A、购销过程 BB、购销环境境 C、购购销环节 DD、购销货物物四、判断题1、世界上英国国税务部门是是最先采用预预约定价协议议来解决跨国国关联企业的的转让定价问问题的。( )2、比照市场标标准是一种运运用倒算法的的市场价格标标准，通过进进销差价倒算算出来市场价价格。(

40、 )3、由于总利润润原则能简化化税务管理，所所以国际上普普遍接受总利利润原则作为为中国关联企企业间收入和和费用分配的的原则。( )4、可比利润法法主要用于对对无形资产转转让定价的调调整，特别是是关联企业自自己开发的，可可能具有很大大经济效益的的无形资产的的转让。( )5、成本标准反反映的不是关关联企业之间间的某种实际际业务往来关关系，而是一一般的商品交交易关系。( )6、1991年年颁布的外外商投资企业业和外国企业业所得税法是是我国税法第第一次在全国国范围内对转转让定价的调调整问题做出出明确规定。( )7、按照市场标标准确定交易易价格，应当当先考虑关联联企业集团中中的成员企业业所在地同类类交易

41、的一般般市场价格，然然后再考虑成成员企业与非非关联企业进进行同类交易易所使用的价价格。( )五、问答题1.关联企业的的判定标准有有哪些？2.转让定价的的调整方法有有哪些？3.简述跨国关关联企业间收收入和费用分分配的原则。4.比较四种审审核和调整跨跨国关联企业业之间转让定定价标准的差差异。5.转让定价调调整中的国际际重复征税问问题产生的原原因及解决方方法是什么？6.什么是预约约定价协议？它的目标是是什么？7.预约定价协协议给可以给给各方带来哪哪些利益？8.列举经合组组织的报告就就履行正常交交易原则提出出的几项准则则。9.我国对跨国国关联企业间间业务往来有有哪些税务管管理办法？10.我国的转转让定

42、价法规规在立法和执执法环节存在在哪些问题？11交易净利利润率法与可可比利润法有有哪些区别？第七章 其他反反避税法规与与措施一、名词解释受控外国公司 基基地所得 渠渠道法 资资本弱化二、填空题1、对付避税地地的法规首先先是由 在220世纪600年代初制订订的，目前，世世界各国对付付避税地立法法的基本内容容主要由三方方面构成，即即 、 和立法适用的纳纳税人，其中中，立法所适适用的纳税人人，一般既包包括法人，也也包括 。2、为防范第三三国居民滥用用协定避税，需需要在双边税税收协定加进进一定的防止止措施，其主主要办法有： 、 、纳税税义务法、 、 和禁止法等等。3、资本弱化是是指在公司的的资本结构中中

43、 比重重大大超过了了 比比重。我国目前尚没有有采用 比率来限限制外商投资资企业的资本本弱化，只是是在对外商投投资总额中的的 比比例有一定的的要求。4、国与国之间间的税收情报报交换的方式式主要有 、 、 和 四四种。5、纳税义务法法规定一个中中介性质的公公司其所得如如果在注册成成立的国家没没有_，则则该公司不能能享受税收协协定的优惠。6、国际税收协协定中的渠道道法主要是限限制第三国的的居民公司在在缔约国一方方建立居民公公司并利用两两国缔结的税税收协定规避避。( )三、不定项选择择题1、对付避税地地的法规首先先是由( )在220世纪600年代初率先先制定的。A、英国 B、美美国 C、德德国 D、意

44、大大利2、美国的A公公司与列支敦敦士登一家公公司B 有关关联关系，则则下列选项中中属于A 公公司的应税外外国公司保留留利润的有( )A、B公司从AA在德国的子子公司取得的的股息收入B、B公司收取取的A公司在在法国的销售售收入C、B公司收取取的A公司在在中国的服务务所得D、A公司支付付给当地一家家保险公司的的保费3、目前世界各各国已经开始始采取的防止止税收协定被被滥用的措施施主要有( )A、制定防止税税收协定滥用用的国内法规规B、在双边税收收协定中加进进反滥用条款款C、限制税收协协定的谈签D、严格对协定定受益人资格格的审查程序序4、在双边国际际合作中，国国与国之间税税收情报交换换的方式主要要有(

45、 )A、自动交换 B、根根据要求交换换 C、自自发交换 D、同时检检查5、一般而言，第第三国居民滥滥用其他两国国之间的税收收协定，主要要是为了规避避有关国家的的( )A、个人所得税税 B、预预提所得税 CC、公司所得得税 D、财产产税6、双边税收协协定中反滥用用条款所规定定的()所限制的公公司是那些容容易充当中介介的公司A、排除法B、渠道道法CC、真实法D、纳税税义务法7、在国与国之之间税收情报报交换的几种种方法中，自自动交换主要要适用于以下下收入的情报报（）A、经营所得B、财财产转让所得得C、劳劳务收入D、股息、红红利等消极投投资所得8、一般而言，受受控外国公司司是设立在税税负水平较低低的国

46、家或地地区，在衡量量受控外国子子公司的税负负时，通常使使用的衡量指指标有（）A、名义税率BB、有效税率率C、实际际缴纳的外国国税款D、应应当缴纳的外外国税款四、判断题1、各国用以对对付那些以避避税地为基地地进行国际避避税的措施只只有对付避税税地立法（）2、一家美国公公司通过设在在荷兰的基地地公司向一家家全资子公司司销售货物，此此时，荷兰基基地公司所获获得利润应作作为F分部所所得，由美国国公司向美国国税务当局申申报纳税。（）3、由于取消对对国外分得股股息推迟课税税可以阻止跨跨国公司利用用避税地基地地公司进行避避税，所以我我国也应效仿仿其他国家部部分地取消推推迟课税的规规定。（）4、总的来看，排排

47、除法所限制制受益的公司司都是那些容容易充当中介介的公司。使使用这种方法法时税务部门门并不需要具具体核查被限制的公公司是否是外外国投资者为为避税而建立立的中介公司司，只要一个个公司不能排排除其受限制制的性质，就就不能享受税税收协定的利利益。（）五、问答题1.如何防止滥滥用国际税收收协定？2.为什么要规规范资本弱化化？各国资本本弱化法规的的主要特点是是什么？3.简要说明资资本弱化法规规过严带来的的反面效应。4.列举国际避避税的主要形形式及应对措措施。5.国外对付避避税地法规中中对受控外国国子公司的限限定条件都有有哪些？6.合伙企业是是否属于税收收协定涉及的的人的范围？7.应税的外国国公司保留利利润

48、的特点是是什么？第八章国际税税收协定一、名词解释国际税收协定 常设机构 国籍无无差别待遇 常设机构无差别别待遇 费用扣扣除无差别待待遇二、填空题1、国际税收协协定中涉及的的所得主要有有四种形态，即即经营所得、 、 、 、 ；其中，经经营所得又称称 。2、我国对外谈谈签税收协定定所遵循的原原则有：一是是坚持所得 与 共享征征税的原则；二是坚持 的原则；三三是坚持 的原则则。3、国际税收协协定适用范围围包括 、税种种范围、 和 。其其中，税种范范围指协定仅仅适用于对所所得和 征收的的各种直接税税。4、国际税收协协定一般是指指国与国之间间签定的避免免对所得和资资本 和防防止 的协定。从从目前大多数数

49、国家的规定定来看，当国国际税收协定定与国内税法法不一致时， 处于优先执行的地位；但少数国家，如 则是例外。5、对于营业利利润，税收协协定范本中所所运用的冲突突规范遵循的的是征税税的原则。6、税收协定范范本对确定常常设机构的利利润规定了两两个具体办法法，一是采用用实际所得方方式，二是采采用方式。7、我国在对外外已签订的避避免双重征税税协定中，列列入协定的适适用税种主要要是。8、国际税收协协定中提到的的财产所得，主主要指所得以以及转让或出出售财产取得得的收益。三、单项选择题题 1两个或两个个以上国家签签订的广泛涉涉及处理相互互间各种税收收关系的协定定，叫（ ） A双边税收协协定 BB多边税收收协定

50、 C综合税税收协定 D单项税税收协定 2一个企业进进行全部或部部分经营活动动的固定场所所，叫( ) A常设机构 B管管理场所 C办事事处 D作业业场所 3投入资金、专专利权、专有有技术等取得得的所得，统统称（ ） A财产所得 B投投资所得 C营业业所得 DD劳务所得得 4从事独立的的科学、文学学、艺术、教教育等活动取取得的所得，属属于( ) A独立个人劳劳务所得 B劳务所所得 C非独个人劳劳务所得 D专业劳劳务所得 5转让不动产产（如土地、房房屋等）和动动产（如股票票、债券等）取取得的收益，属属于（ ） A财产收益 B营营业所得 C投资资收益 D劳务所所得 6我国对外签签订的第一个个全面性的避

51、避免双重征税税协定。是（ ） A中英税收协协定 BB中日税收收协定 C中法税税收协定 D中美税税收协定 7我国政府在在与发达国家家谈判签订的的税收协定中中，都坚持要要求对方国家家实行（ ） A直接抵免法法 B间间接地免法 C全全额抵免 D税收收饶让抵免 8.在中国境内内设立机构、场场所，从事生生产、经营和和虽未设立机机构、场所，而而有 来源于中国境内内所得的外国国公司、企业业和其他经济济组织，统称称( ) A外国投资企企业 BB外资企业业 C外外国企业 D三资企企业 9凡在中国境境内有住所，或或者无住所而而在中国境内内居住满一年年的人，也称称（ ） A居民纳税人人 B非非居民纳税人人 C公公民

52、纳税人 D非公公民纳税人 10在中国境境内设立的中中外合资经营营企业、中外外合作经营企企业和外资企企业，统称( ) A外国企业 B联联营企业 C外商商投资企业 D外国国投资企业四、多项选择题题 1国际税收协协定按不同标标志进行分类类可分为（ ） A双边税收协协定 B多边边税收协定 C综合合税收协定 D单项项税收协定 2一般财产税税包括各国对对跨国法人和和跨国自然人人课征得（ ） A资本税 B所得得税 CC财产净值值税 D遗产产税 3常设机构是是指一个企业业进行全部或或部分经营活活动的固定场场所，其具体体形式主要包包括( ) A管理场所 B分分支机构 C办事事处 D作业场场所 4目前国际上上认可

53、的，属属于国际重复复征税范围的的所得，主要要有（ ）等类 A营业所得 B投投资所得 C劳务务所得 DD财产所得得 5经合发组组织范本和和联合国范范本将营业业所得分为（ ）等等部分 A一般企业的的营业所得 B外资企业的的营业所得 C联属企业的的营业所得 D国际运输企企业的营业所所得 6特许权使用用费主要产生生于（ ）无形形资产使用权权的转让 A专利 B著作权权 C特特权 DD专有技术术 7一般地说，税税收协定签订订的程序包括括（ ） A谈判 B签字 C批准 D互换批批准书 81979年年7月党中央、国国务院决定在在（ ）设立经经济特区 A深圳 B珠海 C汕头 D厦门 9外商投资企企业是指在中中国

54、境内设立立的（ ） A中外合资经经营企业 B中外外合作经营企企业 C外国企业 D外资企企业 10我国对涉涉外企业实行行全面优惠政政策。概括地地说，税收优优惠可以分为为（ ）等类 A减免税优惠惠 BB减免所得得税 C再投资退税税和亏损弥补补 DD境外所得得已纳税款的的扣除 五、判断题1综合税收协协定大部分以以经合发组组织范本或或联合国范范本为基础础缔结。 2有关国家之之间的税收矛矛盾，归根到到底是由税收收管辖权的冲冲突引起的。 3发展中国家家多是跨国所所得的居住国国，而发达国国家多是跨国国投资者的来来源国。 4国际税收协协定的基本内内容是指协定定所适用的对对象、空间、实实践的范围界界限。 5、确

55、定纳税人人的范围，是是合理划分缔缔约国双方税税收权益的基基础。 6、居民是指按按照该国法律律，由于住所所、局所、管管理场所和其其他类似性质质的标准，负负有纳税义务务的人。 7、国际运输企企业的业务特特点是，运输输活动的范围围是在国家领领海和领空之之内。 8、投资所得主主要指投入资资金、专利权权、专有技术术等取得的所所得。 9、国际税收协协定的核心内内容是避免重重复征税。 10外国企业是是指税收上的的中国居民，外外商投资企业业是税收上的的中国非居民民。 六、问答题1简述签订国国际税收协定定的必要性。2简述国际税收协定与国内税法的关系。3国际税收协定有哪些主要内容。4列举两个协定范本中列出的常设机

56、构的否定目录。5. 如何确定某外国公司在我国设立的代表机构的应纳税额。6.如何理解税收无差别待遇？7简述经合组织范本和联合国范本在常设机构规定方面的主要区别。8简述经合组织范本和联合国范本在股息、利息和特许权使用费方面规定的主要区别。9. 在劳务所得的征税问题上联合国范本与经合组织范本的主要区别是什么?10我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？第九章 税收优优惠与吸引外外资一、名词解释投资税收抵免 费用加加倍扣除 再投资资退税 免税期期二、填空题1、一国对外国国投资者在本本国的投资可可以采取三种种征税原则，即即优惠原则、 和 。2、优惠原则：又称 ，在税制体体现上有两种种具体做法，即即实行 和

57、特特定优惠。3、从当前实际际情况来看，发发展中国家制制定的享受税税收优惠的条条件主要从几几方面政策来来考虑，包括括： 、 、 以及及技术政策。4、发展中国家家实行税收优优惠应注意以以下几方面问问题；一是税税收优惠的程程度要结合本本国的国情，应应从 来考虑；二二是发展中国国家不应为吸吸引外资而开开展 ；三三是税收优惠惠应注意 ，并及时调调整税收优惠惠对象。5、为鼓励外国国投资者来本本国投资，一一些国家与外外商签订协议议，承诺在一一定时期内对对外国的税收收待遇稳定不不变，这种优优惠称为。6、中国对设在在经济特区的的外商投资企企业减按税税率征收企业业所得税。7、投资税收抵抵免是指企业业可以用投资资额

58、的一定比比例直接或间间接冲减当年年应纳税所得得税税额。8、绝大多数发发展中国家的的免税期一般般都是从企业业之之日算起。三、不定项选择择题1、一国对外国国投资者在本本国的投资可可以采取三种种征税原则，分分别为（）A、优惠原则B、平等等原则CC、最大负担担原则DD、最小负担担原则2、在经济加速速发展迫切需需要大规模引引进外国资本本和先进技术术的时期，或或是在战后恢恢复经济时期期，一般采用用如下税收原原则（）A、平等原则B、全面面优惠原则C、特定定优惠原则D、最大大负担原则3、所得税优惠惠措施中最普普遍的一种形形式是（）A、加速折旧B、投投资税收抵免免C、免免税期规定D、低税税率4、免税的具体体形式有（）A、创业期免税税BB、特定种类类所得免税C、投资产业免免税DD、投资地点点免税5、发展中国家家制定享受税税收优惠的条条件主要从以以下政策角度度来考虑，它它们分别是（）A、产业行业政政策BB、地区政策策C、出出口政策D、技术政政策6、税法规定，在在经济特区设设立的从事服服务性行业的的外商投资企企业，外商投投资额超过（）万美元元，才可以享享受免税期优优惠。A、50B、1000C、5500DD、10000四、判断题1、一般而言，在在投资环境和和其他条件相相同的情况下下，国