固定资产及累计折旧审计程序表_第1页
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文档简介

1、固定资产及累计计折旧审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号A14-1被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标： 11、核实资产产损失的真实实性 22、核定资产产的真实存在在性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号一1 2 3 4二12345三损失认定的证据据审核盘盈的固定资产产认定证据及及审核固定资产盘点表表；使用保管人对于于盘盈情况说说明材料；盘盈固定资产的的价值确定依依据（同类固固定资产的市市场价格、类类似资产的购购买合同、发发票或竣工决决算资料）；单项或批量数额额较大固定资资产的盘盈，企企业难以取得得价值确认依依据的，应当当收集社会中中介机构出具具估价报告。盘亏的固定资产

2、产损失认定证据据及审核固定资产盘点表表；盘亏情况说明（单单项或批量金金额较大的固固定资产盘亏亏，企业要逐逐项作出专项项说明）企业内部有关责责任认定和内内部核准文件件等。报废、毁损的固固定资产损失失认定证据及及审核企业内部有关部部门出具的鉴鉴定证明；单项或批量金额额较大的固定定资产报废、毁毁损，由企业业作出专项说说明，收集委委托有技术鉴鉴定资格的机机构出具鉴定定证明；不可抗力原因（自自然灾害、意意外事故）造造成固定资产产毁损、报废废的，收集有有相关职能部部门出具的鉴鉴定报告或证证明。企业固定资产报报废、毁损情情况说明及内内部核批文件件；涉及保险索赔的的，应当有保保险理赔情况况说明。被盗的固定资产产损失认定证据据及审核A、向公安机关关的报案记录录；公安机关关立案、破案案和结案的证证明材料；B、企业内部有有关责任认定定、责任人赔赔偿说明和内内部核批文件件；固定资产及累计计折旧科目的的审阅获取固定资产及及累计折旧分分类汇总表，复复核加计数，并并与明细帐、总总帐、报表核核对。获取固定资产权权属及抵押、保保险、租赁等等资料。收集固定资产盘盘点表，实施施监盘程序，取取得监盘资料料，检查固定定资产盈亏、毁毁损等情况。收集重要固定资资产权属证相相关的资料。分析性复

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