制度XX股份有限有限公司

1、PAGE 25第 PAGE 页XX股份有限有限公司财务管理制度目 录第一章 总总 则第二章 财财会基础础工作第三章 资资金筹集集管理第四章 流流动资产产管理第五章 长长期资产产管理第六章 对对外投资资管理第七章 成成本费用用管理第八章 收收入、利利润及分分配管理理第九章 财财务报告告与财务务分析总 则为适应社会会主义市市场经济济发展的的需要，加加强企业业内部财财务管理理，规范范公司财财务行为为，建立立适应企企业发展展的新型型财务体体系，依依据会会计法、企企业财务务通则、企企业会计计准则、企企业会计计制度及及其他有有关规定定。结合合本公司司的经营营特点及及管理要要求，制制订本制制度。本本制度适适

2、用于公公司及所所属各单单位，控控股公司司参照执执行。财务管理的的主要内内容包括括：资金金管理、投投资管理理、收入入与分配配管理以以及成本本管理等等。财务管理的的任务是是：组织织企业资资金活动动，处理理企业同同各方面面的财务务关系，通通过财务务预测、财财务计划划、财务务控制、财财务分析析等方法法，全面面参与预预测、控控制、决决策公司司的行为为趋向，以以实现股股东财富富的最大大化。实行“集中中统一与与分级管管理”相结合合的管理理体制。公公司财务务实行四四统：统统一对外外投资的的决策权权、统一一资金的的调配权权、统一一物资的的采购权权、统一一产品的的收发权权，根据据公司的的总体目目标，组组织企业业内

3、部经经济核算算，实行行指标分分解，层层层落实实，财务务部定期期进行考考核分析析兑现。公司管理以以财务管管理为中中心，财财务管理理以资金金和成本本管理为为核心。首首先必须须健全财财务管理理机构，由由财务总总监主管管财务与与会计工工作，设设置财务务部具体体管理公公司财务务会计工工作，财财务总监监由董事事会聘任任，具体体行使财财务总监监岗位职职责。财务部经理理由总经经理聘任任。财务务部的主主要职责责：负责责资金筹筹集、营营运资金金管理、利利润的分分配、财财务预测测、财务务计划、财财务检查查、财务务分析以以及参与与固定资资产投资资、证券券投资和和长期投投资的管管理与决决策分析析。按照照企业业会计准准则

4、和和企业业会计制制度的的要求，办办理财务务审核和和费用报报销等有有关会计计核算，负负责纳税税管理，进进行会计计核算、实实行会计计监督、编编制会计计报表。财会基础工工作公司执行的的主要会会计政策策：执行的会计计制度：本公司执行行企业业会计准准则、企企业会计计制度及及国家有有关补充充规定。会计年度：会计年度自自公历11月1日日起至12月月31日日止。记账本位币币：采用人民币币为记账账本位币币。记账基础和和计价原原则：以权责发生生制为记记账基础础，以实实际成本本为计价价原则。外币业务核核算方法法：对发生的外外币经济济业务，按按业务发发生当日日中国人人民银行行公布的的市场价价（中间间价）折折合人民民币

5、记账账，月终终，对各各种外币币账户的的外币期期末余额额，按期期末市场场汇价（中中间价）进进行调整整，发生生的差额额，与购购建固定定资产有有关且在在其尚未未达到预预定可使使用状态态前，计计入有关关固定资资产的购购建成本本，与购购建固定定资产无无关，属属于筹建建期间的的计入开开办费，属属于生产产经营期期间的计计入当期期财务费费用。现金等价物物的确定定标准：公司确认现现金等价价物的标标准为：持有的的期限短短（一般般是指以以购买日日起3个个月内到到期）、流流动性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动较较小的投投资。坏账核算方方法：公司坏账核核算采用用备抵法法，坏账账准备按按期末应应收账款款及

6、其他他应收款款余额为为基数的的一定比比例计提提（具体体详见七七项准备备）（财财政部相相关规定定变更时时，结合合公司实实际情况况予以调调整）。坏账的确认认标准为为：债务人破产产或者死死亡，以以其破产产财产或或者遗产产清偿后后仍无法法收回时时。债务人逾期期未履行行其清偿偿义务，且且具有明明显特征征表明无无法收回回时。存货计价方方法：存货包括在在生产经经营过程程中生产产或销售售而储备备的原材材料、包包装物、低低值易耗耗品、在在产品、库库存商品品等。存货按实际际成本计计价，购购入并验验收入库库，材料料按实际际成本入入账，发发出材料料成本采采用加权权平均法法，入库库产成品品(自制制半成品品)按实实际生产

7、产成本核核算，发发出产成成品采用用加权平平均法核核算，领领用低值值易耗品品按一次次摊销法法核算，生生产领用用包装物物直接计计入成本本费用。如如由于存存货遭受受毁损全全部或部部分陈旧旧过时或或销售价价格低于于成本，导导致存货货成本不不可收回回的部分分价值提提取存货货跌价准准备。长期股权投投资的核核算方法法：长期股权投投资：按按投资时时实际支支付的价价款或确确定的价价值记账账，对其其他单位位的投资资占该单单位有表表决权资资本总额额20%或者以以下，或或对其他他单位的的投资虽虽占该单单位有表表决权资资本总额额20%或200%以上上的，但但不具有有重大影影响，采采用成本本法核算算；对其其他单位位的投资

8、资占该单单位有表表决权资资本总额额20%或者以以上，或或虽投资资不足220%，但但有重大大影响的的，采用用权益法法核算；投资占占该单位位有表决决权资本本总额550%以以上的，按按权益法法核算，并并合并报报表。股权投资差差额的摊摊销期限限，合同同规定了了投资期期限的，按按投资期期限摊销销，没有有规定投投资期限限的，借借方差额额不超过过10年年的期限限摊销，贷贷方差额额按不低低于100年的期期限摊销销。减值准备计计提由于于市价持持续下跌跌或被投投资单位位经营状状况恶化化等原因因导致其其可收回回金额低低于账面面价值的的，以低低于账面面价值部部分计提提长期投投资减值值准备。长期债权投投资的核核算方法法

9、：以实际支付付的全部部价款（包包括支付付的税金金、手续续费等相相关费用用），减减去已到到付息期期但尚未未领取的的债券利利息余额额记账，溢溢价或折折价在债债券存续续期间的的，按直直线法予予以摊销销。由于于市价持持续下跌跌或被投投资单位位经营状状况恶化化，导致致其可收收回金额额低于账账面价值值，以低低于账面面价值部部分计提提减值准准备。固定资产计计价与折折旧方法法：1.固定资资产按实实际成本本计价。固固定资产产的标准准为：使使用年限限在一年年以上的的房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与生产产经营有有关的设设备、工工具、器器具，以以及不属属于生产产经营的的主要设设备，但但单位价价值

10、在220000元以上上，并且且使用年年限超过过两年的的物品。当当月新增增的固定定资产，当当月不计计提折旧旧，当月月减少的的固定资资产，当当月照提提折旧，固固定资产产折旧采采用平均均年限法法计算，按按固定资资产类别别，估计计经济使使用年限限和预计计残值（原原值的33%）确确定。其其折旧率率如下：固定资产分分类折旧旧年限表表设备大类 设设 备 分 类类折旧年限 年折旧率月折旧率 房屋及 建筑物生产用房 355 2.7771% 0.2331%非生产用房房 400 2.4225% 0.2002%简易房 8812.1225% 1.011%其他建筑物物 200 4.855% 0.4004%通用设备机械设备

11、 122 8.0883% 0.6774%运输设备 8812.1225% 1.011%电子计算机机 5519.4% 1.6117%电话机、复复印机、文文字处理理机 5519.4% 1.6117%其他通用设设备、器器具 200 4.855% 0.4004%专用设备变电配电设设备 200 4.855% 0.4004%供水设备 200 4.855% 0.4004%2.公司在在中期期期末或年年度终了了，对固固定资产产进行全全面盘点点检查，由由于市价价持续下下跌或技技术陈旧旧、损坏坏、长期期闲置等等导致其其可收回回金额低低于账面面价值的的，将可可收回金金额低于于其账面面价值的的差额计计固定资资产减值值准备

12、。在建工程核核算方法法：在建工程按按各项工工程实际际发生的的支出核核算，在在工程达达到预定定可使用用状态前前的借款款利息支支出和外外汇折算算差额予予以资本本化，达达到预定定可使用用状态后后计入当当期财务务费用。如如果有证证据证明明在建工工程已经经发生了了减值，应应当计提提减值准准备。无形资产计计价和摊摊销方法法：无形资产按按实际发发生额计计价，中中期期末末或年度度终了，检检查各项项无形资资产预计计给企业业带来未未来经济济利益的的能力，对对预计可可收回金金额低于于其账面面价值的的，应当当计提减减值准备备。摊销销期限如如有合同同规定受受益年限限的，按按规定的的受益年年限摊销销，没有有规定受受益年限

13、限的，按按不超过过10年年的期限限摊销。长期待摊费费用摊销销方法：长期待摊费费用按实实际发生生额核算算，属公公司筹建建期间内内发生的的费用，在在开始生生产经营营的当月月一次性性计入该该月损益益，其他他待摊费费用在项项目的受受益年限限内平均均摊销。收入确认原原则：1.商品销销售：在在商品所所有权上上的重要要风险和和报酬转转移买方方，公司司不再对对该商品品实施继继续管理理权和实实际控制制权，相相关的收收入已经经收到或或取得了了收款的的证据，并并且与销销售该商商品有关关的成本本能够可可靠计量量时，确确认营业业收入的的实现。2.提供劳劳务：按按照完工工百分比比法确认认相关的的劳务收收入，如如提供的的劳

14、务合合同在同同一年度度内开始始并完成成的，也也可在完完成劳务务时确认认营业收收入的实实现。在在按照完完工百分分比确认认相关劳劳务收入入时，应应以劳务务合同的的总收入入，劳务务的完成成程度能能够可靠靠地确定定与交易易相关的的价款能能够流入入，已经经发生的的成本和和完成劳劳务将要要发生的的成本能能够可靠靠地计量量为前提提，如不不能满足足上述条条件，应应在年度度终了时时将已经经发生并并预计能能够补偿偿的劳务务成本金金额确认认为收入入。3.提供他他人使用用本企业业的资产产而发生生的收入入，按有有关合同同、协议议规定的的收费时时间和方方法计算算确认营营业收入入的实现现，同时时，应满满足与交交易相关关的经

15、济济利益能能够流入入公司，收收入的金金额能够够可靠地地计量。合并报表的的编制方方法：合并会计报报表是以以母公司司和纳入入合并范范围的子子公司的的会计报报表和其其他有关关资料为为依据，按按照合合并会计计报表暂暂行规定定编制制而成，子子公司会会计政策策如与母母公司不不符的，应应按企企业会计计制度进进行相应应调整。会计核算：原始凭证的的基本要要求：公公司及所所属子公公司每发发生一项项经济业业务，都都必须取取得或填填制合法法的原始始凭证，取取得或填填制的原原始凭证证不得涂涂改、挖挖补，内内容必须须真实、完完整、准准确、清清晰，并并做到及及时传递递、汇集集。会计凭证的的基本要要求：公公司财务务人员必必须

16、根据据审核无无误的原原始凭证证，填制制记账凭凭证，对对性质相相同而不不需要逐逐笔记账账的原始始凭证，可可以汇总总编制原原始凭证证汇总表表。会计账簿：公司及及其所属属子公司司会计核核算单位位，都必必须设置置总账、明明细账、日日记账和和其他辅辅助账簿簿，会计计账簿启启用后，财财会人员员必须根根据审核核无误的的记账凭凭证登记记会计账账簿，账账簿记录录发生错错误，不不准涂改改、挖补补、乱挖挖或用药药水消除除字迹，不不准重新新抄写，必必须按照照规范的的方法进进行更正正。会计报表：公司应应当按照照企业业会计制制度和和有关法法律、法法规规定定的格式式和要求求，定期期编制财财务报告告，并报报送当地地财政机机关

17、、开开户银行行、税务务部门、证证券监管管部门，因因特殊原原因需向向有关政政府或机机构报送送报表者者必须经经总经理理批准，并并在报表表上注明明“仅供参参考”字样。会计档案管管理制度度。根据中华华人民共共和国档档案法、财财政部会会计档案案管理办办法的的规定，对对公司的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表以以及会计计工作有有关的专专业资料料，定期期收集、审审查核对对、整理理立卷、编编制目录录、装订订成册，当当年会计计档案，在在会计年年终后由由财务部部门保管管一年，期期满后编编造清册册移交公公司档案案室保管管。调阅会计档档案，应应办理调调阅手续续，本单单位人员员调阅会会计档案案，要经经过财务务主管人

18、人员同意意；外单单位调阅阅会计档档案要有有正式介介绍信，财财务主管管人员审审批同意意，调阅阅会计档档案要详详细登记记调阅会会计档案案名称、调调阅日期期、调阅阅人员姓姓名及工工作单位位、调阅阅理由、归归还时间间、调阅阅时不得得将会计计档案携携带出档档案室，若若需复制制应经财财务主管管人员审审批同意意。对保管期满满可以销销毁的会会计档案案，由公公司档案案管理部部门提出出意见，会会同财务务部共同同鉴定，严严格审查查，编造造会计档档案销毁毁清册，报报公司领领导批准准，对其其中的债债权债务务、原始始凭证、涉涉外（含含港、澳澳、台地地区）和和对新发发行以处处理历史史遗留问问题和重重要参考考价值的的会计资资

19、料，应应单独抽抽出另行行立卷保保管。资金筹集管管理资本金（股股金）是是公司设设立时，股股东各方方按协议议或章程程规定认认缴的资资金。公公司的股股本，若若需要增增加或减减少，需需按公公司章程程的规规定由董董事会制制定方案案，提交交股东大大会审议议批准后后实施。公公司所属属子公司司的资本本金，在在设立时时，由发发起单位位共同协协商确定定，公司司证券投投资部参参与新公公司资本本金的商商定，并并按对外外投资权权限，报报董事会会或股东东大会批批准，子子公司资资本金需需要增加加或减少少时，应应由公司司派出董董事向公公司报告告，按投投资权限限规定审审批。公司及各子子公司的的资本金金，应聘聘请中国国注册会会计

20、师验验资，出出具验资资报告。经经营期间间，投资资各方对对投入公公司的资资本金，除除按公公司章程程的有有关规定定依法减减资或转转让外，不不得以任任何方式式抽回。公司应根据据对外投投资及生生产经营营的需要要确定合合理的资资金需要要量，考考虑资金金成本效效益原则则，确定定合理的的资本结结构，采采用向社社会公众众发行股股份、向向现有股股东配售售股份、发发行债券券以及适适当的金金融机构构贷款等等不同资资金筹集集方式筹筹集所需需资金。公公司资产产负债率率应稳定定保持在在一个合合适的比比例，以以使资金金成本最最低、经经济效益益最大，最最终达到到股东财财富最大大化的理理财目标标。公司向社会会公众发发行新股股，

21、向现现有股东东配售股股份及发发行债券券，应由由财务部部根据公公司战略略发展及及生产经经营的需需要，充充分考虑虑筹资后后公司的的净资产产收益率率等相关关指标，提提出可行行性研究究报告，组组织有关关部门或或专家进进行分析析，报经经董事会会审议由由股东大大会特别别决议通通过后实实施。公司向金融融机构借借款由公公司财务务部集中中统一管管理。公公司财务务部根据据股东大大会通过过的经营营计划和和投资计计划，进进行资金金需要量量的预测测和资金金成本的的分析，在在合理的的负债比比例和债债务结构构情况下下，拟定定资金筹筹措方案案。每月月（每季季）编制制资金收收支变动动分析表表（每年年年末编编制现金金流量表表）、

22、信信贷计划划，总经经理批准准后执行行。公司对外借借款，在在确定需需要量的的同时，还还应综合合考虑及及必要分分析宏观观经济形形势，合合理确定定短期借借款与长长期借款款的比例例。向金融机构构的借款款由公司司及其成成员单位位的财务务部门指指定专人人负责管管理和核核算。对对外借款款应遵守守银行借借款的规规定，接接受银行行的监督督。借款款应按期期归还，如如遇特殊殊不能按按期归还还，应及及时向银银行申请请展期，避避免逾期期罚息。支支付借款款利息，应应根据合合同规定定逐笔进进行复核核，避免免不必要要的损失失。其他负债（包包括应付付账款、应应付票据据、预收收账款及及其他应应付款等等）是在在结算过过程中占占用其

23、他他单位或或个人的的资金，也也是公司司资金的的一项来来源，应应充分加加以利用用，但应应避免借借故拖欠欠、损伤伤信誉。公司若需发发行债券券，应由由公司财财务部门门提出方方案、总总经理批批准、董董事会审审议，经经股东大大会通过过后，并并报经当当地人民民银行审审查批准准后，委委托中介介结构代代理发行行，并与与受托的的中介机机构签订订代理发发行债券券合同。债债券到期期应恪守守信用，按按期足额额支付本本息。流动资产管管理货币资产管管理：钱账分管，会会计、出出纳分开开，实行行互相牵牵制，互互相配合合，互相相监督。现金管理：现金使用范范围：严严格遵守守国家规规定的现现金管理理制度，现现金只能能用支付付职工工

24、工资、津津贴；支支付个人人劳务报报酬；支支付各种种劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费结算起起点（一一般为220000元）以以下的零零星支出出，中国国人民银银行规定定可以用用现金支支付的其其他支出出。库存现金管管理：库库存现金金实行限限额管理理，公司司及所属属各单位位，可按按国家规规定保留留一定数数额的库库存现金金，库存存现金的的限额一一般为三三天的日日常零星星开支需需要，可可根据实实际需要要与开户户银行商商定。库库存现金金不得超超过规定定限额，超超过部分分必须于于当日存存入银行行，最迟迟不得超超过次日日中午。每每日下班班前结余余现

25、金都都要放入入保险箱箱。现金收付管管理：现金收付应应有专职职出纳员员负责。现现金收付付必须根根据合法法的凭证证由出纳纳人员认认真审核核后办理理。对于于显然违违反规定定的收支支，应当当拒绝办办理，对对于内容容不详、手手续不全全、数字字差错的的凭证，应应当予以以退回，要要求补办办手续，更更正错误误，遇有有伪造、涂涂改凭证证等虚报报冒领的的应及时时向领导导反映。不得坐支现现金。对对销售时时收取的的现金，应应当及时时送存银银行，不不得用来来直接支支付公司司和企业业自身的的支出。需需支付现现金的，应应从备用用金支付付或从开开户银行行中提取取。从开户银行行提取现现金，应应当写明明用途，由由公司财财务主管管

26、人员盖盖章，经经开户银银行审核核后才能能提取。派人到外地地采购，应应通过银银行签发发汇票或或将款项项汇往采采购地银银行开立立采购户户，由银银行监督督支付，不不得让采采购人员员携带大大量现金金。现金财务管管理，建建立健全全现金日日记账，由由出纳员员逐笔登登记现金金收支，当当日结出出余额，库库存现金金应每日日盘点、核核对和检检查，保保证做到到账款相相符，如如有不符符，出纳纳员应于于当天报报告财务务主管人人员。每每月月末末出纳员员应将现现金日记记账与总总账核对对相符。财财务主管管人员应应定期或或不定期期抽盘库库存现金金。不准私自挪挪用现金金，不准准利用银银行账户户代其他他单位和和个人存存取现金金，不

27、准准白条抵抵库，不不准将单单位收入入的现金金以个人人名义存存入银行行，不准准保留账账外公款款，私设设小金库库，不准准套取库库存现金金。银行存款管管理：账户：公司司本部应应根据中中国人民民银行规规定，确确定一家家银行的的一个营营业机构构开立一一个基本本存款账账户，同同时可根根据实际际需要在在其他银银行开立立必要的的存款账账户，但但现金的的提取只只能通过过基本存存款账户户提取，其其他账户户只能进进行转账账结算。开开设的银银行账户户由公司司财务部部门管理理，各下下属单位位、部门门不得自自行开设设银行账账户，确确因业务务需要，在在符合有有关规定定的前提提下，报报经公司司本部批批准后方方可开设设银行账账

28、户，并并报公司司本部备备案，纳纳入公司司本级对对银行账账户的统统一管理理。使用：严格格遵守银银行结算算纪律，除除根据现现金使用用范围中中所指办办理银行行存款收收付业务务，必须须经常掌掌握各个个银行账账户的收收支和结结余情况况，并按按照规定定正确使使用汇票票、本票票、支票票等各种种结算方方式，对对日常银银行存款款的收付付事项，都都必须由由经办人人员签字字和有关关领导审审核批准准，手续续齐全；财务人人员应认认真审核核有关单单位、合合同、文文件等的的真实性性，手续续的完备备性后再再予以办办理，对对于一切切违反法法律、法法规和制制度规定定的收支支，应当当拒绝办办理并及及时报告告总经理理进行处处理。建账

29、：按银银行名称称和账号号分别开开设银行行存款日日记账，逐逐笔登记记银行收收付，逐逐日结出出余额，逐逐月与银银行对账账单核对对，如出出现差异异，应逐逐笔核对对，查出出原因，编编制“银行存存款余额额调节表表”，调节节后，应应达到账账账相符符。不准出租、出出借账户户，不准准签发空空头支票票，不准准套取银银行信用用。支票管理：种类：支票票包括现现金支票票、转账账支票、普普通支票票、划线线支票。现现金支票票只能用用于支取取现金；转账支支票只能能用于转转账；普普通支票票既可用用于支取取现金，也也可用于于转账；划线支支票只能能用于转转账，根根据公司司管理只只使用现现金支票票和转账账支票。保管：支票票必须有有

30、专人保保管，现现金支票票由现金金出纳保保管，转转账支票票由银行行出纳保保管，以以确保支支票的完完全、完完整。签发：严格格遵守银银行结算算纪律，不不准签发发空头支支票，所所盖印章章与其预预留银行行印签必必须一致致，不得得签发支支付密码码（如有有）名错错误的支支票，支支票由出出纳员统统一签发发，写明明用途，经经公司主主管负责责人审核核盖章后后，方可可到开户户银行办办理转账账或支取取现金，同同时，出出纳员必必须及时时做好支支票领用用存备查查登记工工作，公公司财务务主管负负责人定定期或不不定期进进行抽检检。其他货币资资金管理理：其他货币资资金包括括外埠存存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、在在途

31、货币币资金等等，可按按照本制制度中银银行存款款的有关关规定进进行管理理。应收账款的的管理：公司及所属属各单位位的财务务部门负负责对应应收账款款的日常常核算，建建立备查查，并根根据岗位位职责，每每月定期期定时编编制应收收账款明明细表，进进行账龄龄分析，落落实催收收责任人人，报送送业务经经办人员员、主管管领导、财财务主管管负责人人和公司司总经理理。财务人员应应与业务务往来单单位及时时做好对对账工作作，根据据对账余余额定期期填发应应收款催催收通知知单，对对确属不不能按期期回收的的各类款款项，有有必要采采取强制制措施。建立坏账准准备金制制度，年年末按应应收账款款余额的的一定比比例计提提坏账准准备金（具

32、具体详见见六项准准备），发发生坏账账损失时时，应由由业务人人员提出出申请，经经业务部部门和财财务主管管人员审审核后，年年损失金金额在110万元元以下报报总经理理审批，报报董事会会备案；10万万元以上上的报董董事会批批准，并并按规定定报主管管财税部部门备案案或审批批。存货的管理理：为加强管理理，使存存货储备备总成本本最低，供供应部门门、财务务部门应应结合实实际情况况，计算算制定存存货最优优经济订订货量和和最低储储备量。供供应部门门将最低低储备量量落实到到仓库，并并做到专专人采购购、专库库专人管管理。实行归口分分级管理理制度，供供应部门门负责货货物的采采购、运运输，根根据生产产计划或或仓库与与生产

33、部部门共同同签发的的材料申申购单，经经审批后后，供应应部门才才可购入入材料。供供应部门门要了解解市场动动态，使使购进的的物资质质优价廉廉，符合合生产需需要。对对大额物物资的采采购，应应在产品品的质量量、性能能、价格格货比三三家后，确确立供货货单位订订立经济济合同，并并经合同同监督小小组审批批通过，到到货后业业务人员员必须按按采购合合同严格格审查，填填写质检检单，财财务人员员根据与与订货合合同、入入库单、质质检单核核对无误误后的进进货发票票付款或或转账，出出现不符符的应拒拒付或部部分拒付付。建立严格的的入库质质检、计计量程序序，入库库时仓库库保管员员必须根根据审批批同意的的材料申申购单及及时验收

34、收，填制制入库单单，并由由采购人人和验收收人签章章，对于于数量短短缺或质质量残次次的应及及时追查查原因。存存货的领领用和发发出，必必须填制制领料单单或发货货单，按按规定手手续办理理，对于于没有凭凭证或手手续不全全者不得得领发。财务部门应应建立存存货明细细账，仓仓库应建建立存货货保管账账，以便便随时掌掌握存货货的入库库、发出出、结存存情况。仓仓库保管管员应于于每月月月末编制制收发存存货报表表，并对对存货进进行盘点点，做到到仓库账账与实物物相符。财财务人员员应于每每月月末末与仓库库账核对对并对仓仓库存货货情况进进行抽盘盘，以确确保财务务账与仓仓库账相相符，半半年期末末和年度度终了财财务人员员与仓库

35、库人员必必须对存存货进行行一次全全面清点点，做到到账账、账账实相符符。对于于存货盘盘盈、盘盘亏、报报损，应应及时查查明原因因，年损损失累计计金额在在1000万元以以下的，报报总经理理审批，报报董事会会备案；1000万元以以上报董董事会审审批，并并按规定定报有关关财税部部门备案案或审批批。长期资产管管理固定资产管管理。固定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械设备备、运输输工具以以及其他他与生产产、经营营有关的的设备、器器具、工工具等。不不属于生生产、经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的，也也作为固固定资产产。固定

36、定资产由由公司财财务部门门核算，公公司及所所属各单单位的固固定资产产分别由由公司、各各单位财财务部门门组织核核算。固定资产按按实际成成本计价价。公司司购入、建建造固定定资产按按实际发发生的全全部支出出计价，融融资租入入固定资资产按租租赁开始始日租赁赁资产的的原账面面价值与与最低租租赁付款款额的现现值两者者中较低低者计价价，接受受投资固固定资产产按投资资各方面面确认的的价值计计价，改改、扩建建固定资资产按原原价值加加上改、扩扩建支出出减改，扩扩建过程程中变价价收入计计价，盘盘盈的固固定资产产按同类类或类似似固定资资产的市市场价格格，减去去按该项项资产的的新旧程程度估计计的价值值损耗后后的余额额计

37、价，接接受捐赠赠的固定定资产，如如捐赠方方提供有有关凭据据按凭据据上标明明的金额额加上应应支付的的相关税税费入账账，如没没有凭据据按同类类或类似似固定资资产市场场价格减减去按资资产的新新旧程度度估计的的价值损损耗，加加上应支支付的相相关税费费，或该该固定资资产预计计未来现现金流量量现值入入账，以以非货币币性交易易换入的的固定资资产，按按换出资资产的账账面价值值加上应应支付的的相关税税费入账账，涉及及补价的的，收到到补价按按应收债债权的账账面价值值加上应应确认的的收益和和应支付付的相关关税费减减去补价价后计价价，支付付补价按按应收债债权的账账面价值值加上支支付的补补价和应应支付的的相关税税费，作

38、作为入账账价值。企企业接受受债权人人抵偿债债务或应应收债权权换入的的固定资资产，按按应收债债权账面面价值加加上应支支付的相相关税费费减去收收到补价价加上支支付的补补价计价价，经批批准无偿偿调入的的固定资资产，按按调出单单位账面面价值加加上发生生的运输输费、安安装费等等相关费费用作为为入账价价值。固定资产的的折旧采采用平均均年限法法，折旧旧年限参参照工业业企业财财务制度度，预计计残值率率为原值值的3%。固定定资产折折旧年限限由公司司财务部部编制目目录，报报主管财财政税务务部门备备案。固固定资产产折旧按按月提取取，计入入当月成成本费用用。固定资产的的购、建建应编制制年度计计划，固固定资产产购置前前

39、应进行行调查研研究，对对资金的的来源、投投资效益益、投资资回收期期等进行行可行性性分析。固固定资产产零星购购置也应应编制年年度计划划，由使使用部门门对下半半年度拟拟购置的的固定资资产名称称、规格格、数量量、预算算、新增增或更新新原因等等提出书书面报告告，由工工程技术术部门会会同财务务部门调调研决定定，纳入入公司年年度财务务预算，编编制年度度固定资资产购置置计划，报报财务主主管负责责人审核核、总经经理批准准后执行行。计划划外购置置固定资资产，应应按原程程序补办办计划追追加手续续后，方方可购置置。固定资产采采用三级级核算、分分级归口口管理办办法。财财务部门门登记固固定资产产的总账账、明细细分类账账

40、，并设设固定资资产卡片片。公司司的生产产设备归归口生产产部门管管理，工工程设备备归口工工程部门门管理，动动力设备备归口动动力部门门管理，货货运工具具归口运运输部门门管理，客客运工具具归口汽汽运部门门管理，各各种科研研开发设设备归口口技术开开发部门门管理，房房屋、家家具及其其他器具具归口总总务部门门管理；公司按按固定资资产使用用地点，由由各归口口部门登登记固定定资产卡卡片，详详细登记记每项资资产的名名称、类类别、编编号、预预计使用用年限、原原始价值值、建造造单位及及大修理理、内部部转移、停停用等情情况，并并落实具具体每项项资产保保管的使使用部门门和人员员，使用用部门设设保管账账，做到到分级分分户

41、管理理，责任任落实到到部门和和个人，做做到账账账一致、账账卡一致致、账实实一致。固定资产的的购入、售售出、调调入、调调出、租租入、租租出、内内部转移移，均需需报经归归口部门门（科室室）同意意并备查查登记，经经公司经经理（厂厂长）批批准后，报报财务部部作财务务处理。固定资产平平常可根根据需要要进行盘盘查，半半年、年年终必须须由财务务部组织织进行二二次全面面的盘点点清查。固固定资产产的盘盈盈、盘亏亏、失窃窃、报废废，均由由使用部部门书面面说明原原因，及及时上报报部门（科科室）和和财务部部，对报报废的财财产，部部门（科科室）应应组织有有关人员员进行鉴鉴定，对对确无使使用价值值的固定定资产报报公司财财

42、务部、财财务主管管负责人人审核、总总经理批批准后处处理；对对盘亏、失失窃的固固定资产产，要查查明原因因，落实实责任，由由相关责责任人承承担，责责任人不不明确的的由使用用、管理理部门承承担，并并按公司司财产管管理办法法赔偿损损失。固定资产的的大修理理，每年年由使用用部门或或设备部部门、办办公室提提出修理理计划和和费用预预算，由由财务部部汇总后后报财务务主管负负责人审审核、总总经理批批准后执执行。在建工程管管理在建工程是是指通过过可行性性分析，按按固定资资产购建建审批权权限批准准投资建建设，经经立项审审批处于于前期准准备和施施工期间间的各项项工程，房房屋建筑筑物的整整体装修修也纳入入在建工工程管理

43、理。在建工程按按出包工工程、自自营工程程、设备备安装工工程分别别管理。出包工程应应按浙浙江省建建筑工程程施工招招标、投投标管理理办法组组织好招招、投标标工作，公公司财务务部参与与招标、投投标、预预算审核核、工程程合同签签订的全全过程。非招标工程程和自营营工程应应由承建建方和有有关职能能部门编编制工程程预算，该该预算经经财务部部门审核核确认后后，方能能签订工工程合同同或动工工。财务务主管人人员参与与重大合合同的会会签。设备安装工工程中自自购的材材料、物物资、设设备应建建立采购购审批制制度和实实物保管管制度。大大宗材料料及机器器设备的的订购，应应在产品品的价格格、质量量、性能能货比三三家后，确确定

44、供货货单位，签签订购货货合同。财务部对在在建工程程采用按按出包工工程、自自营工程程、设备备安装工工程、零零星工程程分类的的基础上上再分工工程项目目、内容容进行明明细核算算。工程程物资应应建立数数量、金金额明细细账进行行核算，工工程部门门应指定定专人做做好工程程物资的的入库验验收、领领发、保保管、盘盘存、账账簿登记记工作，按按月与财财务核对对，做到到账账、账账实相符符。财务部应严严格按合合同支付付工程款款项，工工程施工工单位应应按月报报送工程程进度表表和工程程价款单单，经项项目负责责人审核核、公司司财务部部复核、报报分管副副总经理理批准，由由财务主主管负责责人、总总经理签签字后，方方可支付付款项

45、。工工程进度度款的支支付，按按以下原原则掌握握；工程程竣工后后，应保保留100-200%的工工程款项项；待工工程全面面验收合合格、决决算审计计后，应应保留55%质量量保证金金，质保保期后使使用部门门与资产产归口部部门共同同认定确确无质量量问题后后，全部部付清。工程管理部部门必须须按月根根据工程程进度编编制资金金投放预预算，报报公司财财务部，由由财务部部审核和和调度资资金。财财务部实实际付款款时，严严格控制制各项支支出，按按批准后后的金额额支付工工程进度度款项。在建工程在在达到固固定资产产投资项项目批准准文件所所规定的的内容、具具备使用用和投资资条件的的，工程程管理部部门应及及时组织织竣工验验收

46、。同同时，与与资产归归口管理理部门及及时办理理固定资资产交付付使用的的转账手手续。交交接验收收时，须须做好文文字记载载，并由由有关人人员签字字，财务务部门同同时做好好资产估估价入账账和计提提折旧的的工作。工工程竣工工验收中中，发现现因施工工单位原原因，工工程的工工期、质质量或功功能未能能达到合合同规定定要求时时，应扣扣付工程程款或要要求赔偿偿，如预预留保证证金不足足抵扣时时，由项项目负责责人负责责追回。工程决算的的审计归归口公司司审计部部门管理理，工程程决算审审计应在在开工时时便确定定审计单单位，以以便审计计单位跟跟踪工程程建设的的全过程程；大型型工程项项目应委委托具有有相应资资质的会会计师事

47、事务所或或其他专专业机构构进行审审计。经经审计后后的工程程决算作作为财务务部门支支付工程程余款和和调整固固定资产产原值与与已提折折旧的依依据。工程竣工决决算办理理后，若若需办理理相关产产权证明明的，工工程管理理部门应应负责及及时办理理，并将将固定资资产清册册，连同同可行性性报告、项项目评价价报告、设设计图纸纸、工程程预决算算及土地地使用证证、红线线图、房房产证等等文件、资资料、证证件，造造具清册册一并移移交档案案管理部部门立卷卷存档，妥妥善管理理，长期期保管。无形资产、长长期待摊摊费用管管理无形资产是是指企业业为生产产商品或或提供劳劳务，出出租给他他人或为为管理目目的而持持有的，没没有实物物形

48、态的的非货币币性长期期资产，包包括可辩辩认无形形资产专专利权，非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权等，不不可辩认认无形资资产商誉誉。无形资产按按取得时时的实际际成本计计价，投投资者投投入的，按按投资各各方确认认的价值值计价，如如为首次次发行股股票而接接受投资资者投入入的无形形资产，按按投资方方的账面面价值入入账，购购入无形形资产按按实际支支付的价价款计账账，接受受债务人人抵偿债债务或应应收债权权换入的的无形资资产，以以应收债债权的账账面价值值加上相相关税费费，加上上支付的的补价减减去收到到的补价价入账，以以非货币币性资产产换入按按换出资资产的账账面价值值加上应应支付的的相关税税费

49、计价价，涉及及补价的的，收到到补价按按换出资资产的账账面价值值加上应应确认的的收益和和应支付付的相关关税费减减去补价价计价，支支付补价价按换出出资产的的账面价价值加上上应支付付的相关关税费和和补价计计价，接接受捐赠赠无形资资产按捐捐赠方提提供的凭凭据加上上应支付付的相关关税费，如如无有关关凭据按按同类或或类似市市场估计计价加上上应支付付的相关关税费计计价，无无同类或或类似市市场按该该无形资资产预计计未来现现金流量量现值计计价，自自行开发发的，按按开发过过程中发发生的实实际净支支出计价价。无形资产的的增加，必必须结合合公司实实际发展展的需要要，进行行充分的的可行性性研究，并并比照公公司对外外投资

50、的的管理办办法，按按审批权权限分别别报公司司财务部部经理、财财务主管管负责人人审核后后，经公公司总经经理、董董事会直直至股东东大会批批准。公公司接受受投资者者投入的的无形资资产（不不含土地地使用权权）的出出资额，一一般不得得超过公公司注册册资本的的20%。公司增加无无形资产产时，必必须办理理合法手手续，根根据有关关法律和和合同取取得有关关权证，财财务部门门收到权权证后，办办理付款款或入账账手续，有有关档案案资料要要立卷存存档，长长期保管管。无形资产摊摊销：合合同规定定受益年年限，但但法律没没有规定定有效年年限的，按按不超过过合同规规定的受受益年限限摊销，合合同没有有规定受受益年限限，但法法律规

51、定定有效年年限的，按按不超过过法律规规定的有有效年限限摊销，合合同规定定受益年年限，法法律也规规定了有有效年限限，按不不超过受受益年限限与有效效年限两两者之中中较短者者进行摊摊销；如如合同没没有规定定受益年年限，法法律也没没有规定定有效年年限，按按不超过过10年年进行摊摊销。公司转让或或出售无无形资产产取得的的净收入入，除国国家法律律另有规规定外，计计入公司司的其他他业务收收入。长期待摊费费用是指指公司已已经支出出、但摊摊销期限限在一年年以上（不不含1年年）各项项费用，包包括固定定资产大大修理支支出、租租入固定定资产改改良支出出以及摊摊销期限限在1年年以上的的其他长长期待摊摊费用。列列入长期期

52、待摊的的费用应应报公司司财务总总监审核核后确定定。要严严格区分分当期费费用、待待摊费用用和长期期待摊费费用的界界限，不不得人为为地采取取多摊或或少摊的的办法，调调节盈亏亏。长期期待摊费费用按以以下规定定摊销：固定资产大大修理支支出，在在下一次次大修理理前平均均摊销；租入固定资资产改良良支出，其其全部支支出按受受益期和和租赁期期孰短的的原则分分期平均均摊销；委托其他单单位发行行股票支支付的手手续费或或佣金减减去发行行股票冻冻结期间间的利息息收入后后的相关关费用，从从发行股股票的溢溢价中不不够抵销销，或者者无溢价价的，作作为长期期待摊费费用，在在不超过过2年的的期限内内平均摊摊销。在筹建期间间内发

53、生生的费用用，在开开始生产产经营的的当月起起一次计计入开始始生产经经营当月月的损益益。其他长期待待摊费用用，按受受益期平平均摊销销，摊销销期一般般不超过过五年；长期待摊费费用的摊摊销计入入相关的的成本费费用项目目。对外投资管管理对外投资是是指公司司根据国国家法律律法规的的规定，在在境内外外以货币币资金、实实物资产产、无形形资产向向其他单单位投资资或购买买其他单单位的股股票、债债券等有有价证券券。对外外投资分分为短期期投资、长长期股权权投资和和长期债债券投资资。短期投资是是公司购购入的能能随时变变现并持持有时间间不准备备超过一一年（含含一年）的的投资，包包括股票票、债券券基金等等。长期股权投投资

54、是公公司投出出的期限限在一年年以上（不不含一年年）的各各种股权权性质的的投资，包包括股票票投资和和其他股股权投资资；长期债权投投资是公公司购入入的在一一年以内内（不含含一年）不不能变现现或不准准备随时时变现的的债券和和其他债债券投资资。公司的对外外投资归归口证券券投资部部管理，财财务部负负责投资资的核算算工作。公司累计对对外投资资不得超超过公司司净资产产的500%。公司重大的的长期股股权投资资项目由由公司证证券投资资部根据据公司的的发展战战略确定定目标项项目，提提出可行行性研究究报告，组组织有关关部门或或专家进进行论证证。公司对外的的长期股股权投资资以取得得实质控控权为原原则，投投资项目目经批

55、准准，公司司依法派派出董事事、监事事，参与与重大经经营决策策和实行行监督。公公司财务务部门会会同证券券投资部部进行跟跟踪管理理，定期期对外投投资项目目的投资资效益（盈盈利能力力、风险险状况、变变现能力力、发展展前景）进进行审计计，提出出评价意意见，报报公司财财务主管管负责人人、副总总经理、总总经理或或董事会会审阅，以以适时调调整投资资对象，达达到资产产优化配配置。公司对外投投资计价价：以现金向其其他单位位投资的的，按实实际支付付的金额额计价；以非货币性性交易换换入的长长期股权权投资，按按换出资资产的账账面价值值加上应应支付的的相关税税费计价价，涉及及补价的的收到补补价按换换出资产产的账面面价值

56、加加上应确确认的收收益和应应支付的的相关税税费减去去补价后后计价，支支付补价价的按换换出资产产的账面面价值加加上应支支付的相相关税费费和补价价计价。以非现金资资产抵偿偿债务或或以应收收债权换换入的长长期股权权投资，按按应收债债权账面面价值加加上应支支付的相相关税费费计价，涉涉及补价价的，收收到补价价按应收收债权的的账面价价值减去去补价加加上应支支付的相相关税费费计价，支支付补价价的按应应收债权权的账面面价值加加上支付付的补价价和应支支付的相相关税费费计价。公司短期投投资由证证券投资资部会同同财务部部在保证证营运资资金的前前提下，提提出投资资方案，按按相关审审批权限限经批准准后实施施。公司的国债

57、债、股票票、债券券、基金金投资由由财务部部指定专专人核算算，有价价证券指指定专人人负责保保管，按按月实施施盘点，与与会计记记录保持持一致。公司对外的的长期股股权投资资，占被被投资单单位有表表决权资资本总额额20%以下，或或对被投投资单位位的投资资虽占该该单位有有表决权权资本总总额200%或220%以以上，但但不具有有重大影影响的，采采用成本本法核算算；占被被投资单单位有表表决权资资本总额额的200%或220%以以上，或或虽投资资不足220%，但但有重大大影响的的，采用用权益法法核算；投资占占被投资资单位有有表决权权资本总总额500%（不不含500%）以以上的，按按权益法法核算，并并合并会会计报

58、表表。公司短期投投资的现现金股利利或利息息，应于于实际收收到时，冲冲减投资资的账面面价值，但但收到的的、已记记入应收收项目的的现金股股利或利利息除外外；公司司长期债债权投资资应按期期计算应应收利息息，确认认为当期期收益，但但债券投投资有溢溢折价的的，应先先进行溢溢折法核核算。采采用成本本法时，被被投资单单位宣告告分派的的利润或或现金股股利，确确认为当当期损益益，但所所获得的的利润或或股利超超过被投投资单位位接受投投资后产产生的累累积净利利润的分分配额部部分，作作为投资资成本的的收回，冲冲减投资资的账面面价值；采用权权益法时时，公司司在取得得股权投投资后，按按应享有有或分担担的被投投资单位位当年

59、实实现的净净利润或或发生的的净亏损损的份额额，调整整投资的的账面价价值，并并确认为为当期投投资损益益，按被被投资单单位宣告告分派的的利润或或现金股股利计算算应分得得的部分分，相应应减少投投资的账账面价值值。公司依法向向股权投投资单位位派出的的董事、监监事应认认真履行行董事、监监事职责责，按时时参加董董事、监监事会议议，积极极参与生生产经营营决策，负负责被投投资单位位年度会会计报告告、利润润分配方方案、重重大投资资决策资资料的收收集和归归档以及及及时完完成公司司红利的的收缴。公公司证券券投资部部负责公公司对外外投资单单位的投投资管理理，财务务部负责责对外投投资或投投资收益益的核算算和监督督。公司

60、的对外外投资到到期或中中途转让让，公司司依法委委派的董董事、监监事及管管理人员员应按公公司法要要求诚信信尽职，协协同财务务部门做做好清算算、评估估工作，并并将投资资到期和和股权转转让的有有关法律律文件汇汇总交证证券投资资部存档档，长期期保存，收收回投资资或转让让价格与与投出时时的账面面净值之之间的差差额，计计入投资资收益或或投资损损失。成本费用管管理公司的成本本费用指指在经营营活动中中发生与与经营活活动有关关的支出出。包括括商品进进价成本本、生产产成本、制制造费用用、管理理费用、财财务费用用、销售售费用等等。成本费用分分级归口口管理方方式，根根据经济济责任制制的具体体条款，分分别汇总总，严格格