饲料行业会计科目表B

1、饲料行业会计科目表按照企业会计准则及其应用指南的规定，根据饲料加工企业的生产经营特点，本集团饲料行业应设置的会计科目、明细科目及其核算内容统一规定如下表。 如有企业因业务需要增设会计科目的，应经集团计划财务部同意。序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明一、资产类11001库存现金按币种现金收入：销售产产品货款；回收欠款、退退款；银行提现等等。支出：工资、费费用、零星支支出；应付货款(限支付农户户的收购款)；销售折扣折让让、退款；转存银行。另记逐记收结与核盘并明无抵*银行储蓄存存折、邮邮政储蓄存折折收：客户汇入货货款。支：转入银行存存款。确认汇入货款款客户及金额额并编制明细

2、细表；相关存折复印印件及明细表表作为附件附附记账凭证后后。21002银行存款按币种收：销售货款款；回收欠款、退退款；现金转存；借款转入;退税支：费支；折；;本另款序序时逐笔登记记日记账，结结出余额、月月末账账、账账单核对，由由会计编制“余额调节表表”。不得转借账账号。不得开出空空头支票。印鉴和支票票分人保管。111121应收票据债务人名称银行承兑汇票设置“应收票据据备查簿”，逐笔应收收票据详细信信息，到期结结清后逐笔注注销。121122应收账款地区或市县（客客户数量不多多的可不设二二级明细科目目）客户名称的的及严格执行集团团公司规定，任任何客户不得得新增应收款款；信统片对求款签收得签还欠须序号

3、编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明131123预付账款供应商名称因先款后货采购购业务预付的的款项按合同约定付款款。211231备用金、其他债务人名称员工因公借款、押押金、食堂周周转金等员工因公借款须须及时结账，不不得将费用记记入该科目221241坏账准备应收帐款、预付付帐款、其他他应收款应收款项等发生生减值时计提提的减值准备备期末按坏账准备备计提标准计计算出应计提提的金额，借借记“资产减值损损失”，贷记本科科目。1261应收内部单位款款单位名称内部单位业务往往来经对方确认后入入账，及时核核对往来余额额291402在途物资供货单位货款已付尚未验验收入库的购购入材料的采采购成

4、本货款已付且发票票已经收到301403原材料主要原材料、辅包燃用各种材料名称（规规格）主原料、添加剂剂、料、自制半成品品、生产用煤煤、五金材料料等1、按实际成本本入账（买价价和运杂费用用）；2、出库按加权权平均法计价价；331407库存商品饲料类别品名规格企业库存的各种种产成品1、按结转的实实际成本入帐帐；2、出库按加权权平均法计价价；361412摊规格品名企业的生产修理理工具、办公公用具等1、按实际成本本入帐；2、品一五摊421461存货跌价准备存货类别存货发生减值时时计提的存货货跌价准备期末存货应当当按成本与可可变现净值孰孰低计量；高净计价记“资产减值损损失”，贷记本科科目当存货成本低低于

5、可变现净净值时，不计计提存货跌价价准备，但原原已计提存货货跌价准备的的，应在已计计提存货跌价价准备金额的的范围内转回回，分录相反反。471511长期股权投资被投资单位名称称深圳康达尔饲料料有限公司持持有的长期股股权投资采用成本法核算算序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明531601固定资产房屋建筑物生产用和非生产产用房屋建筑筑物。按使用部门建立立卡簿置停保报机械设备生产用机器设备备运输工具机动车辆等其他不属于以上部分分的设备工具具、用具541602累计折旧类别或项目固定资产计提的的折旧551603固定资产减值准准备的固定资产发生减减值时计提的的固定资产减减值准备存象估回

6、回当性低值差减值值准备。561604在建工程工程名称安满产的装工程竣工交付使使用后应及时时转入固定资资产。581606固定资产清理固定资产出售、报报废、损毁时时转入的净值值、清理收入入、清理费用用。固定资产处置须须报集团批准准后进行。651701无形资产地值661702累计摊销地销按合同期摊销。691801长期待摊费用资出固生出在剩余租赁期与与租赁资产尚尚可使用年限限两者中较短短的期限内分分期摊销。701811递延所得税资产产可抵扣暂时性差差异项目根据所得税准则则确认的可抵抵扣暂时性差差异产生的所所得税资产应递资借贷用得本的税其的差本的税其的相分721901待处理财产损益益盘盈、盘亏的资资产种

7、类盘的盘盈固定资产的的价值在“以前年度损损益调整”科目核算序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明二、负债类732001短期借款贷款人向银行或其他金金融机构等借借入的期限在在一年以内的的各项借款822201应付票据按债权人企业购买材料开开出、承兑的的商业汇票，包包括银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票设置“应付票据据备查簿”，逐笔应付付票据详细信信息，到期结结清后逐笔注注销。832202应付账款供应商名称、货货到暂估值、应付销售折扣与与折让及年度度销量奖货到暂估值应货到单到后未未付款或部分分付款；货到单未到的的暂估值；应付销售折扣扣与折让。须签订供货合合同；货到验收后根根据付款计

8、划划单付款；及时与供应商商对账单；折扣与折让及及年度销量奖奖按总额计提提，核实后及及时冲减各客客户应收账款款。842205预收账款客户名称企业按照合同规规定向购货单单位预收的款款项预收账款情况不不多的，也可可将预收的款款项直接记入入“应收账款”科目852211酬工资、职工福利利、社会保险险费、工会经经费、职工教教育经费、非解除职工劳动关系补偿等工资、社会保险险费的明细项项目根据有关规定应应付给职工的的各种薪酬。根据提供服务务的受益对象象，发生的职职工薪酬分别别计入生产成成本、制造费费用、销售费费用、管理费费用等科目；2、发生的的薪货必科不入科 862221应交税费税费种类按照税法规定计计算应交

9、纳的的各种税费执行各税法条例例规定。872231应付利息按债权人借款利息按借款合同利率率预提882232应付股利按投资人应向投资人分配配的利润按股东会通过的的分配方案892241按债权人押金、保证金、租租金等租金按月按合同同金额计提。应付内部单位款款应付内部单位往往来款及时核对往来余余额972501长期借款贷款人向银行或其他金金融机构等借借入的期限在在一年以上的的各项借款1032701债权人除长期借款以外外的其他各种种长期应付款款项。1062801预计负债因对外担保、未未决诉讼、产产品质量保证证、重组义务务产生的预计计负债序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明107290

10、1递延所得税负债债应纳税暂时性差差异项目根据所得税准则则确认的应纳纳税暂时性差差异产生的所所得税负债。本期应予确认的的递延所得税税负债大于其其账面余额的的，借记“所得税费用用递延所得得税费用”等科目，贷贷记本科目；应予确认的的递延所得税税负债小于其其账面余额的的，会计分录录相反。三、所有者权益益类1044001实收资本投资人投资者投入的实实收资本1054002资本公积他投资者出资超出出注册资本部部分以及直接接计入所有者者权益的利得得和损失1164101盈余公积任积企业从净利润中中提取的盈余余公积。按股东会通过的的决议提取、以以及弥补亏损损、转增资本本。1184103本年利润利1194104利润

11、分配利润的分配（或或弥补的亏损损）及历年分分配（或弥补补）后积存余余额按股东会通过的的决议提取盈盈余公积、分配利润以及及弥补亏损、转转增资本四、成本类1215001生产成本原材料包装物直接人工燃料动力制造费用直产材物人利经经保业分煤先归集再分配配计入产品成成本的制造费费用。产品成本计算分分配方法：1、某产品原材材料成本=某某产品当月配配方成本*（原原材料、半成成品当月领用用总金额/当当月配方总成成本）；2、计算配方成成本依据的原原材料价格，应应为当月月末末的原材料加加权平均价。3、某产品包装装物成本=某某产品当月领领用的包装物物数量*某产产品包装物单单价； 4、人工费、燃燃料动力、制制造费用的

12、分分配方法：、确定各种类类产品的人工工费用约当系系数，作为每每月计算分配配人工及费用用的依据：按按各种类产品品的单位直接接人工费标准准与普通粉料料单位直接人人工费标准之之比确定，并并将普通粉料料的人工费用用约当系数确确定为1；费产品种工约当、当月人工费费分配率=当当月人工费总总额/当月人人工费用约当当总产量；、某产品直接接人工成本=某产品当月月产量*某产产品的人工费费用约当系数数*当月人工工费分配率；、当月制造费费用分配率=当月制造费费用总额/当当月人工费用用约当总产量量；、某产品应分分配的制造费费用=某产品品当月产量*某产品的人人工费用约当当系数*当月月制造费用分分配率；、燃料动力费费的分配

13、方法法：依据各种种类产品的单单位耗电定额额，并参照上上述方法处理理。 序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明1235101制造费用工资生产部、质管部部、仓管部、搬搬运队管理和和服务人员工工资、福利费费用、工会经经会、教育经经费、社会保保险费中企业业承担的部分分福利费工会经费教育经费社会社保费水电费水电费财产保险费原料及固定资产产保险费租赁费租赁厂房设备场场地费用折旧费生产用固定资产产折旧费装卸搬运费装卸搬运费试验检验费新产品试验费、质质检费物料消耗及低值值易耗品物料消耗及低值值易耗品摊销销其他其他其他费用项目金金额一般不超超过制造费用用总额的5%五、损益类1296001主

14、营业务收入按产品类别产成品、半成品品销售收入、加加工收入条收款送已扣接别务1356051其他业务收入按项目主营业务以外的的各项收入（如如旧包装物出出售、地磅服服务、原材料料让售等）1386111投资损益按项目配按属于本企业的的应润部分确认，借借记应收股利利，贷记本科科目1426301按项目利利支款1436401主营业务成本产品类别（修理理费用列入其其他类）产成品、半成品品销售成本、加加工成本；生生产车间、设设备修理费用用结品；设用本其他业务成本按项目包装物出售、原原材料让售成成本等序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明1556601销售费用工资销售员及销售内内勤人员工资资

15、、福利、工工会经费、教教育经费、社社会保险费中中企业承担的的部分其他费用项目金金额一般不超超过销售费用用总额的5%福利费工会经费教育经费社会保险费运输费合同规定的送货货运费业务费营销业务客户招招待费用差旅费营销业务差旅费费、业务员误误餐费办公费通讯费用广告费支付的广告及宣宣传费车辆使用费营销业务发生车车辆费用其他其他1566602管理费用工资管理人员及后勤勤人员工资、福福利、工会经经费、教育经经费、社会保保险费中企业业承担的部分分其他费用项目金金额不超过管管理费用总额额的5%福利费工会经费教育经费社会保险费办公费办公用文具、纸纸张、印刷、邮邮电、通讯等等费用差旅费管理人员出差支支出业务费公司招

16、待费用车辆使用费管理人员车辆费费用税金应缴纳的房产税税/印花税/土地、车船船使用税无形资产摊销无形资产摊销长期待摊费用摊摊销长期待摊费用摊摊销折旧费管理服务部门用用固定资产计计提的折旧低值易耗品管理服务部门的的低值易耗品品摊销修理费管理服务部门用用固定资产修修理费财产保险费管理服务部门用用固定资产保保险费研究开发费新产品研究开发发费用原材料、产成品品盘盈盘亏其他其他序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求求说明1576603财务费用利息支出支付银行贷款利利息利息收入存款利息收入手续费支出办理银行结算支支出收取内部资金利利息收取内部资金占占用费占用内部资金利利息支付内部资金占占用费汇兑损益汇兑损益1596701资产减值损失按项目坏账准备、存货货跌价准备、长长期股权投资资减值准备、 固定资产减减值准备、在在建工程减值值准备、无形形资产减值准准备计提资产减值准准备时，借记记本科目，贷贷记有关资产产减值准备科科目1606711按项目处置非流动资产产损失、罚款款支出、捐赠赠支出、非常常损失1616801当期所得税费用用、递延所得得税费用根据所得税准则则确认的应从从当期利润总总额中扣除的的所得税费用用。递延所得税费用用参见递延所得得税资产、递递延所得税负负债科目说明明1