论企业骗贷的手段及审计方法

1、论企业骗贷的手段及审计方法论企业骗贷的手段及审计方法一、绪论改革开放以来，随着中国市场经济的高速开展，我国的金融领域暴露出了越来越多的弊病，其中层出不穷的企业骗贷就是其中一个令整个社会关注的焦点。所谓企业骗贷，就是企业以虚构事实，隐瞒真相等各种欺骗手段诈骗银行贷款。近年来，一些震惊全国的骗贷案接二连三被曝光，给社会造成了宏大的震动。企业以各种方法诈骗银行贷款，酿成了宏大的金融风险，给国家造成了重大损失。因此，企业以哪些手段进展骗贷，审计人员应以哪些方法才能对银行的信贷资金进展有效的审计，进而揭露和查处企业骗贷，已成为许多金融监管工作人员所关心的一个重大问题，也是本文所希望探寻的。二、企业骗贷的

2、主要手段一注册空壳公司，建造空壳厂房企业在没有规定资金的情况下，只要花些钱就可以请中介公司注册一家空壳公司。如今市场上有很多中介公司，只要你给足他们费用，他们就可以代办成立公司所需要的所有文件，而你要做的仅仅是提供你的身份件复印件就够了。中介公司可以提供空壳公司的注册地址，假如你有需要并愿交费的话，中介公司甚至可以向客户提供秘书效劳。即中介公司安排专人以贵公司名义专线接听 ，并提供及时转接、留言、业务介绍等效劳。此外还负责代收发信件、 。当这一切搞定，空壳公司诞生后，不法者就开场以这个空壳公司的名义向银行骗贷。而另有一些人，为了骗贷，就花些小钱建造一个空壳厂房，然后拿这个空壳厂房向银行申请抵押

3、贷款。二虚增利润，编制虚假会计报表骗贷许多企业为了能虚增利润，以便最后能出具虚假繁荣的会计报表来骗取银行信誉，骗取银行贷款，就会通过许多复杂的会计操作来到达这一目的。比方应收帐款的推延结算、变应收帐款为企业对外投资，既不需要呆坏帐准备金，又能形成为企业收入和利润的一局部而引入财务报表上；应付帐款也可以通过与相关企业合谋，以引入外交的形式而掩人耳目；对于一些本钱开销，可以通过一次性支付和分期均摊的灵敏运用进展躲避。许多企业为了骗贷，无缘无故地多交税，虚张声势，骗取银行的信任，但这些毕竟还是要企业破费的，有条件的企业大都会通过虚报出口、或者一批货屡次出口的方本文由论文联盟.Ll.搜集整理式来进展躲

4、避，通过国家对相关产品的出口退税条款，不仅可以把交的税款再赚回来，还增加了营业收入。这些做法在会计制度不并不违法，只不过是在经营上不合规而已。虽然如此，更多的企业还是要通过一些违法操作才能到达虚增利润的目的。?中国经营报?上有文章指出中国企业通常运用虚拟资产挂帐、虚拟交易合同骗取增值税发票、虚拟出资等手段来粉饰自己的经营状况。三用虚假资产评估来骗贷中国资产评估业的现状不容乐观，资产评估体制不完善，评估人员职业道德和风险意识薄弱，行业法律法规制定相对滞后。搞关联交易、给回扣的现象在评估业内已经半公开化，评估业存在着宏大的评估黑洞。如今评估机构之间竞争剧烈，评估机构为了拉拢客户，采用降低收费标准，

5、甚至迎合委托人的特定要求的方法来招揽业务。有的评估机构通过各种不正当竞争等违法违规手段，弄虚作假人为造成评估价值的虚增或虚减，造成评估结果严重失真。因此，骗贷企业就利用评估业这一弊病，用虚假评估的手段来骗贷。用资产评估来骗贷比一些会计操作更保险更隐蔽。总之，随着近年来被披露的一个又一个骗贷大案，企业的各种骗贷方法不断地被公之于众。企业骗贷的方法不仅把戏越来越多，而且隐蔽性、技术性越来越高。面对愈演愈烈的企业骗贷，难怪一些专家会无奈地说：中国企业骗贷的手段之多，骗贷的技术之高明，足可以申请吉尼斯世界纪录了。三、查处企业骗贷的审计方法一审计方法1.分析性测试法1比率分析将银行五级分类贷款，即正常、

6、关注、次级、可疑、损失类贷款余额分别与全部贷款余额作比拟，审查各类贷款的风险权重及其分布。2比拟分析a.同期比拟分析。审查贷款质量变化趋势，假设贷款质量变化趋势与同期经济变化大体一致，那么属正常；反之，要做进一步分析。b.同业比拟分析。对同一组经营规模类似、性质一样的银行贷款质量进展比拟分析，看其经营业绩差距是否过大，假设差距大，那么分析成因。3不良贷款构造分析从定量的角度提醒银行不良贷款集中区，从而发现银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。a.行业投向分析，提醒不良贷款行业分布。b.贷款品种构成分析。如对商业贷款、建筑贷款等贷款的分析，可发现不良贷款在各类贷款中的分布，进而确定贷款的高风险区。

7、2.本质性测试法1编制贷款汇总表，反映贷款全貌，指引对贷款的本质性测试。2核对有关账目，审查贷款的真实性。3运用判断抽样技术，确认贷款真实价值。3.以计算机审计为打破口，创新审计技术，实现审计手段现代化。二审计重点1.在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人2.重点关注损失贷款的金额、构造以及形成的原因和责任3.重点关注不良贷款，在查清不良贷款数量的根底上，查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布构造及其所占比重4.重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信誉证垫款的金额和原因总而言之，对商业银行贷款业务的审计，是整个商业银行审计中极其重要的一个环节。充分掌握商业银行贷款业务的特点和开展方向，通过各种手段的对外延伸和印证，来发现和查处商业银行信贷资金中存在的违法违纪问题和大案要案线索，以实现揭露问题、标准管理、防范风险、促进改革的目的，同时审计中应不断改良审计方式和方法，充分利用计算机等现代技术的优势，不断加大审计监视力度，进步商业银行自身的管理程度和防范金融风险的才能，适应剧烈的国际竞争需要结论企业骗贷已成为金融界的一个重大弊病，危害极大。我们要进步认识，坚决