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文档简介

1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A 公司审核员 :张平日期 索引号 :C7-0位 :审查项目 :应付福利费会计期间 :复核员 :李明日期 页次 :调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1、（底稿见索引）经查验，公司在2005年12 月为职工购买了大病医疗商业保险，造成期末余额为-200,000.00元 , 根据有关规定, 应付福利费超支金额应转入管理费用,并相应调增应纳税所得额。应作以下审计调整：ADJ1#：福利费超支金额转管理费用DR：管理费用200,000.00CR：应付福利费200

2、,000.00审计结论：本科目经审计调整后, 余额为 0, 审定数可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A 公司审核员 :张平日期 索引号 :C7-3位 :审查项目 :应付福利费会计期间 :复核员 :李明日期 页次 :应付福利费福利费计提、支出查验记录查验目的 : ：查核应付福利费计提、支出情况查验方法：抽查应付福利费计提和支出的有关凭证1、2005 年 6 月 18 日银行 6-110计提 6 月医疗保险金等借：应付福利费 - 医疗保险金101,000.00应付福利费 - 工伤基金金

3、4,208.42应付福利费 - 生育保险金4,208.42贷：银行存款109,416.84查见：支票存根 #01234，医疗保险机构结算单证。2、 2005年 6 月18 日银行6-130向华氏大药房购药借：贷 :应付福利费银行存款- 医务室费用3,000.003,000.00查见：支票存根#01236，发票 #000789，付款申请单。3、 2005年12月5 日银行12-65购买大病医疗商业保险借：应付福利费- 其他520,000.00贷 :银行存款520,000.00查见：贷记凭证 #045023，保险公司报单，发票 #00030405，董事会会议记录。付款申请书，上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A 公司审核员 :张平日期 索引号 :C7-4位 :审查项目 :应付福利费会计期间 :复核员 :李明日期 页次 :4、2005 年 6 月 30 日银行 6-53计提 6 月份福利费借：生产成本69,580.00制造费用35,546.00营业费用22,386.00管理费用91,000.00在建工程1,484.00贷：应付福利费219,996.00查见：应付福利费计提计算表，计算正确，计提金额符合规定。抽查结果：1、凭证内容齐全，会计凭证业经审核；

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