注会-税法税率全表

1、 30消费税税率表一、烟税率(税额)范围说明包括进口卷甲类卷烟45%手工卷烟乙类卷烟40%指每大箱(五万支)销售价格在780价格均按每大箱折算不同包装 规格卷烟的销售价格均按每大 箱(五万支)折算。指每大箱(五78019941140%的税率征收消费税。包括各种规雪茄烟40%雪茄烟4烟丝30%散装烟。二、酒及酒精1粮食白酒二、酒及酒精1粮食白酒25%2薯类白酒15%3黄酒240吨4啤酒220吨12的土甜酒。装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。其他酒10%包括糠麸白 白酒、土甜酒、 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒酒酒精5%征收。三、化装品30%品四护肤护发品已改动包括雪花膏、头油、发乳、烫发水、染发精、洗

2、面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按发胶、摩丝及其他护肤护发品。199411粉、爽身粉不征消费税。珠宝玉石及金银和金及金银和金2非金银首饰10%首饰和经采 工的各种珠宝玉石在零售环节征收消费税。税。六、鞭炮、焰火六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明除列举的以外中华人民共和国增值税暂行条 17%定：“纳税人销售或者进口货物，17%。”劳务17%中华人民共和国增值税暂行条 17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米植物类粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食数可

3、作副食的木料植物。征税范围。叶。茶叶包括各种毛茶。冷藏、包装等工序加工的园艺植物指可供食用的果实。物，也属于本货物的征税范围。利用药用植物加工制成的片、丝、药用植物等中药饮片，也属于本货物的征税范围。于本货物的征税范围。棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围干花、干草、薯干、干制的藻类植其他植物业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。续表税目税目税率范围说明2动物类棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、 软体类、腔肠类等，以及未加工成鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及 工艺品的贝壳、珍宝也属于本货物经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包 的征税范围。装的水产品。物兽类、

4、禽类和爬行类动物的肉产品花蛋、腌制的蛋等，也属蛋类产品 鲜奶于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，自然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；过加工的的面粉(各种花式面粉除 外)。17%征收增值税。13%食用植物油包括从植物中加工提取合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，自然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油

5、、援外出口货物、自然糖、闻纸等国家规定不予退税。说明：6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。1713%。6%的税率征收。6%的税率征收。6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己6%的征收率计算缴纳增值税。定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产名目所列货物；6%的征收率征收增值税。66%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般

6、纳税人向小规模纳税人购置的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。10%的扣除率计算进项税额。7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。企业所得税税率表档次税率纳税年度应纳税所得额118%3227%10333%10档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0.751.52.253227%万元2.50.755.01.57.52.25103333%万元2.55.07.510表表(一)工资、薪金所得适用级级数含税级距不含税级距税率(%)除数说明15004755025002,000元的局部4751825 元的局部102532,0005,0001

7、8254375151251.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额 2含税级距适用于由纳税人负担距适用于由他人(单位)代付税款4420,000 元的局部4375的工资、薪金所得。20375540,000251375660,000303375780,000356375840103759局部分4515375(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数级数含税级距不含税级距税率(%)除数说明15,00047505025,00010,000 元的局部47509250元的局部10250310,00030,000925025250元的

8、局部201250430,00050,00025250392503042501)本表含税级距指每一纳2)含税级距适用于个体工 企事业单位的承包经营承 承包经营、承租经营所得。50,000分392505356750800；4,0002020%征收。20%征收。(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务酬劳所得一20%)级 距级 距劳务酬劳所得税率税款加征120,00020%2超过 20,000-50,000 元局部30%五成350,00040%十成屠宰税的税率税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。进展征收。土地增值税的税率50的局部；增

9、值额超50100100200的局部；增值30，40、50、60。土地增值税税率表级次增值额占扣除工程金额比例税率速算扣除率下150含以300250以上100含4053100以上200含5015上4200以6035资源税税目税额幅度表税目税率一.原油/吨二.自然气2-15三.煤炭0.3-5/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20/吨或者立方米五.黑色金属矿原矿/吨六.有色金属矿原矿/吨七.盐固体盐/吨液体盐城市维护建设税的税率17。5。1。教育费附加的附加率3%。土地使用费标准17005车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每年税额备机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每

10、吨4元至15元车二轮摩托车每辆5元至 15 元 三轮摩托车每辆畜力驾驶每辆1元至8元非人力驾驶每辆03元至6元包括三轮车、黄机包车及其他人力动拖行车辆车自行车每辆注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。船舶使用牌照税税额表类别计税标准每年税额备注50030按净吨位计征51150035按净吨位计征机151300按净吨位计征301500045按净吨位计征动5011000按净吨位计征10011500按净吨位计征净吨位计征20223000按净吨位计征3001110按净吨位计征非10吨以下每吨015元位计征机11吨至50吨每吨020元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0

11、25元按载重吨位计征船151吨至300吨元按载重吨位计征301吨以上每吨035元按载重吨位计征 辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。契税的税率本地区的实际状况确定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率3%。农业税的税率15.5%.国务院依据国平均税率，结合各地区的不同状况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税目税率一、烟叶产品晾晒烟叶31%烤烟叶31二、园艺产品毛茶16柑桔香蕉荔枝苹果梨12其他水果干果10果用瓜8蚕茧8三、水产品海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物8四、林木产品原本原竹8生漆自然树脂10自然

12、橡胶8五、牲畜产品牛皮猪皮羊皮10羊毛兔毛10羊绒驼绒10六食用菌黑木耳银耳香菇蘑菇8七、贵重食品海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅25耕地占用税的税率一以县为单位以下同，人均耕地在11的地区，每平方米为210二1221.68三2331.36.515农村居民占用耕地建住宅，按上述规定税额减半征收。50。车辆购置税的税率依据车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为 10。关税复合税率表商品编号进口从价优待进口从价一般进口从量优待进口从量一般消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.10002071429

13、00.63.20005040021001.47.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.521300370243

14、21003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702541000155433003702549000115.74330037025520220062320037025520900013.8232003702559000111.743300370256200013.823200370

15、2569000107.2433003702910000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.521000852110113649802060000852110193649802060000852110203649802060000852530913613280515000085253099361328051500008525404136498051500008525404936498051500008525405

16、03670555150000关税临时税率表商品编号03019210100进口优待0进口一般10出口税0消费税13增值税0301921090001001305069090111250001705069090211250001705069090311250001705069090911250001718040000101570001721061000122400172309909041400132528100013000132528900013000132607000000501326080000001001326090000002001327075000330001727076000103300

17、01727101191420001727101929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.530100172809202208001728121010230001728251010330001729012100020001729022022420001729031500230001729036110330001729042022223300017290512103300017290514001033000172905320033000172907121233000172907191021100172909410033000172

18、909499010330001729121900103300017291219002033000172912600033000172914120033000172914130033000172915501033000172916202221100172916209010230001729172022211001729173610830001729211910211001729211920230001729211990103300017292121103300017292129001033000172921430020330001729214920222200017292149402200017

19、2922132022330001729261000430001729269090203300017293090901133000172930909012330001729310000113300017293332102110017293369102200017293399001036.5001729341000103200017293499901036.50017294190514200017320611101053000173208202210650001732089010106500017330130101080001734029000107800017350300101053500173

20、701992022840001738081019105350013380820221053500133808301110535001338083091535001338237000950001739011000103450017390120221034500173902100010645001739073000108450017390810101074500173911900010345001739119000303450017391190004064500173911900050345001739121100105400017400110001020001740112022116500017

21、401120221965001017401161001165000174011610019650010174011630011650001740116300196500101740116900116500017401169001965001017401192022165000174011920229650010174011930011650001740119300196500101740119400116500017401194001965001017401199001165000174011990019650010174012901010111001740139010111001740169

22、310105300017401693109053000174805919010530001748059202205300017480593001053000174811511074000175601300010101000017700711101011100177011202210635001770195900106400017702022117400017702022124400017710110111010001017710110911013001017720221002117017720229002117017720310001008701772091810105170017720918

23、10205170017720918109051700177226990010420001773044110517001773044910517001774020220211001774031100211001774031200211001774031300211001774031900211001774032100114001774032200117001774032300135001774032900117001774040000101.511001774040000901.51100177407100041400177407210072000177407220074000177407290

24、0720001774081100414001774081900414001774082100720001774082200840001774082900720001774091100414001774091900414001774092100720001774092900720001774093100720001774093900720001774094000740001774099000720001775021000311001775022022311001775089010414001776011000514001776012022714001776020220221.5140017760

25、20220901.514001776041000530001776042100530001776042900530001776051100817001776051900817001776052100817001776052900817001776061120450001776061190630001776061220630001776061230630001776061240650001776069100630001776069200103000177901110032000177901120032000177901202232000178110101033050178407342022103

26、500178407909010103500178407909020103500178407909030535001784119910135001784122990108350017842022001063000178433510010517001384335910530001384335990105300013844359111083500178443591210835001784483202203170017844832022031700178448320220317001784483310317001784483920317001784483930317001784484910317001

27、784484920317001784484990103170017845180001110300017845180001210300017845180001310300017845180001410300017845180001510300017845180001610300017845180001710300017845180001810300017845180001910300017845180002110300017845180002210300017845180002310300017847340101350017847340901053500178479811010730001785

28、011099106350017850110992013500178501530010335001785023100530001785030030130001785044090103300017851440001053000178522903110610000178522903910100001785254041513000178525404910130001785261090101140017852990491061200178529908110780001785393290105700017854040004170017854389901013500178545110023500178545

29、19002350017870190001052000138704224010104000178704230010840001787042300201040001787059090101035001787084050106300017870850202287000178708505010830001787088090108100001787089320870001787089350108300017870894202287000178708945010830001787089930311001788024010101110017900211901068000179010420011000017901320221031100179013901010311001790142022101800179031809010317001790328900101170017903300001011700179202202210170001792022000111700017920220009117000179205100010170001792059000101700017城镇土地使用税税率表地段等 级地段等 级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市区适用税/平方7.50元6.50元5.50元4.50元3.50元2.50元2.00元1.00元0.50元类 别项 目类