财务制度2011年财务部管理细则

1、山西六建第十三财务审计部管理细则二 0 一一年三月第十三的财务审计管理细则总则1、为了适应市场经济的需要，规范财务行为，加强的财务管理，完善的经济核算体系，根据总承包公司财务管理办法的规定，结合的实际情况，特制定本办法。2、财务管理的任务是遵照国家有关成本开支范围、费用开支标准、预算及成本计划，核算施工生产及生产经营过程中发生的各项费用，做好工程施工中的财务保障和供给工作，做好各项业务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，节约使用，努力提高利用率，为项目部的生产经营服务。3、财务管理的基本原则是建立健全的财务管理制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，严格执行各项财经纪律，完善财务审

2、批手续，健全财务制度，按照公司有关规定足额完成和其它上交款的交纳工作，接受主管部门的监督检查。4、按照总承包公司有关规定，为独立核算，单独建帐，独立从事核算管理工作，但不具备独人资格。设立相应的独立财务机构，在行政上受总承包公司的，在业务上受总承包公司财务部。第一章财务审计部的职责和权限一的总会计师职责和权限（1）主管的财务会计工作、资产管理工作及审计工作；（2）负责组织财务管理、成本管理、管理、会计核算和会计监督等方面的工作；（3）参与重要经济问题的分析和决策；（4）负责组织重要的经济合同；（5）负责财务审计、资产管理方面的有关管理制度的审核或；（6）执行管理制度，接受总承包公司的业务指导和

3、监督。二财务审计部职责和权限1、全面负责公司财务核算、审计工作，解释和公司财务管理与会计核算办法，组织开展会计核算、会计监督、内审业务；2、国家相关财经制度以及总承包公司财审方面的各项规章制度，并督促执行；3、负责调配公司的周转使用，最大限度提高使用率；4、负责总公司成本费用的控制与管理，及时发现问题并提出合理化建议；5、配合总承包公司组织进行财务职业道德培训及业务知识学习；6、积极参与生产经营活动、经营决策；7、参与经济合同，协议及其他经济文件的评审工作；8、合理使用公司账户，确保公司的安全及的正常运行；9、编制机关财务报表、汇总公司报表、对外财务报表等资料，向、总承包公司提供财务状况和经营

4、成果信息；10、根据国家及总承包公司相关财务会计规章，拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定；11、配合公司其他部室填制各类财务信息资料，配合进行年终报表审计及税务审计；12、办理办理公司所属项目外出经营证。16、负责公司税务申报业务事宜，填报税务相关资料，办理各种税费的缴纳事项，负责编制税务相关报表；17、负责办理税务登记及变更等有关事项；18、负责公司业务；19、编制审计方案，向被审或部门发出审计通知书，并要求被审在规定时间内达到审计条件；20、负责向被审发出审计表，由被审限期填制，报回；21、对被审的财务收支、财务决算、资产质量、物资采购、风险控制、经营经效以及其他有关的经济活动进行审

5、计监督；22、对被审的控制的健全性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；23、对被审的工程项目进行审计，规避风险，进行意见反馈；24、对所属进行年度经营兑现审计，为兑现提供依据；25、对所属进行离任审计和经济责任审计，对其经营期业绩进行评价；26、完成交办的其他临时性工作；27、执行总承包的管理制度，接受总承包公司相关部门的业务指导和监督。三财务审计部部长职责和权限1、在总会计师的下，全面负责财审部财务、审计工作，组织开展会计核算、会计监督、内审业务；2、国家相关财经制度以及总承包公司财审方面的各项规章制度，并督促执行；3、负责调配公司的周转使用，最大限

6、度提高使用率；4、负责公司成本费用的控制与管理，及时发现问题并提出合理化建议；5、严格执行经济合同、协议及其他经济文件，对外提供的各种财务资料；6、配合公司各相关部门对公司各项经济指标进行考核，提供指标兑现资料；7、配合总承包公司组织公司财务职业道德培训及业务知识学习；8、积极参与生产经营活动、经营决策；9、参与经济合同，协议及其他经济文件的评审工作；10、负责向、总承包公司提供财务状况和经营成果信息；11、完成交办的其他临时性工作。四财务审计部总账报表职责和权限1、根据本经济业务的特点和繁杂程度，拟订会计凭证的合理传递程序等要求，并组织实现；2、按照国家会计制度的规定和本的实际情况正确使用会

7、计科目和设置账户；3、根据本采用的会计核算形式，设计、编制和审核记账依据，据以正确及时地汇总、编报各种资料；4、按时做好结账工作账实、账证、账账相符；5、每月终了，编制资产负债表，并核对其他报表，保证账表之间、表表之间、表内各项目之间有关的数字保持一致；6、对各会计岗位会计凭证、会计账薄、会计报表的填制、整理、装订提出规范化的要求并监督实施。每月终了，要收集和整理好各岗位的会计资料，集中保管。年终办理决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列，妥善保管，以便查阅，需要归档的会计资料应按有关规定及时归档；7、编制公司对外财务报表；填报年度财政报表及国资委报表；8、根据需要设计各种表格

8、，以适应公司生产管理要求；9、准确填写、审核各种对料，并对会计科提供的各种资料做检查、保证数据准确无误；10、对费用执行情况进行随时；11、成本分析资料的准备、提供，以及筹备成本分析会议；12、财审部相关文件、通知的编写以及后续的流程与；13、协助部长做好部门内务工作，完成交办的其他工作。五公司会计职责和权限1、要正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据固定资产目录，对固定资产进行分类、加强管理；2、负责计算提取固定资产折旧。不得多提、少提、漏提或重提；3、参与固定资产的清查盘点；4、负责在建工程的核算；5、负责编制月、年终决算和其他方面有关报表；6、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和

9、存档；7、依据会计管理办法的规定，建立会计的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密；8、负责协调计算机及财务系统的运行工作，掌握计算机的性能和财务的特点；9、对计算机的文件进行日常整理，对财务数据盘进行备份，妥善保管，经常进行杀工作，保证计算机的正常使用；10、对预借的备用金，要督促及时办理报销手续，及时，不得拖欠，不准挪用，要按照规定的开支标准，严格有关支出；11、办理与其他公司的往来及转账、对账业务,办理与总承包公司的往来及转账、对账业务；13、审核原始凭证，录入电脑记账凭证；14、机关各项资产、债权、地准确核算及查询；15、随时

10、费用执行情况并及时向说明；16、根据需要汇总编制全公司费用计划；17、成本分析资料的准备、提供；18、管理机关财务及公司财务办公用各种纸张及凭证附件；19、完成交办的其他工作。六公司出纳职责和权限1、依据记账凭证付款、付款时要核对原始单据与记账凭证是否准确、完整；2、认真核兑附件，准确收取五险一金、各种收款及代收款项等；3、要认真各种报销或支出的原始凭证，对国家规定或有误差的，要办理报销手续；4、及时、准确地登记现金账，做到日清月结；5、核对现金、现金账，做到账账相附、账库相附；6、及时、准确地登记存款账，月度与对账并编制余额调节表；7、负责核对个人借款，并负责催收、扣发；8、登记部门费用台帐

11、；9、负责办公票，月末与核实后结算；10、负责收据的及收回，保证收据使用信息的完整；11、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致；12、审核工资和奖金，的工资、奖金必须由领款人签名，完毕后，通过的工资负责核兑回单明细，保证准确无误，并及时收回工资计算表，装订成册，妥善保管。七公司税务会计职责和权限1、办理办理公司所属项目外出经营证；2、负责公司税务申报业务事宜，填报税务相关资料，办理各种税费的缴纳事项；3、负责办理税务登记及变更等有关事项；4、负责编制税务相关报表；5、负责公司太原地区的业务；6、办理其他与税务有关的事项。八公

12、司审计员职责和权限1、在部长的指导下，具体负责审计方案的编制，报经分管批准后，向被审或部门发出审计通知书，并要求被审在规定时间内达到审计条件；2、负责向被审发出审计表，由被审限期填制，报回；3、对被审的财务收支、财务决算、资产质量、经营经效以及其他有关的经济活动进行审计监督；4、对被审的物资采购，风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；5、对被审的控制的健全性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；6、对被审的工程项目进行审计，规避风险，进行意见反馈；7、对所属进行年度经营兑现审计，为兑现提供依据；8、对所属进行离任审计和经济责任审计，对其经营期

13、业绩进行评价；9、协助部长对审计发现、核实，并向有关部门、个人负责证明材料的索取；10、负责整理审计资料，收集审计；11、完成部长临时安排和其他部门需要配合的工作。第二章的工作制度一、的作业纪律1、全体，要热爱企业，树立以企业为家的主人翁，关心的发展，团结协作、协力、遵章守纪、规范管理、形象。2、全体要服从，听从指挥，认真做好各项工作。3、管理要监守工作岗位，不得擅离职守，更不得利用工作时间外出办理私事，一经发现，按旷工处理。4、中午吃饭，不得饮酒(工作招待例外)一经发现，按劳动纪律处理，分别给予停工，罚款和纪律处分，饮酒发生的事故自负。5、工作时间内不允许在任何地方睡觉（夜间加班除外），发现

14、一次罚款 50-100 元。6、工作时间内不得串岗或影响他人工作，严禁在工作时间内打、下棋、玩。发现一次，每人罚款 1050 元。7、按时参加的各项活动，及召开的各种会议，不得无故早退或缺席。未参加的每人扣款 20 元，的扣款 5 元，并写出检查。8、在参加会议时，所有不得开启响铃，交头接耳，随意走动，并做好详细。9、和项目部全体，要衣着整洁，讲究卫生，在工地内必须戴安全帽，举止文明礼貌，良好地企业形象。二、考勤制度1、所有的考勤，上班、下班实行考勤机考勤。2、考勤管理，必须严格按制度管理考勤，不得讲人情，纵容他人弄虚作假，发现每人次罚考勤50 元。3、全体必须按规定工作日出勤，每工作日按规定

15、上下班时间为准。(根据工程进展及季节而定)4、因公外出办事或去公司办事，经有关批准后，方可有效，如未请假，一律按旷工处理。三、请销假制度1、休探亲假，工龄假，婚育假，假期超过三天以上都须提前提交请假报告。2、 申请，经经理批准同意后，方可休假。3、公派外出学习、培训，必须及告经理，并做好工作交接，否则影响工作，自负。4、凡或自费上学，如占用工作时间，须提前征得主管的同意，否则一律不予批假。5、各类事假，必须提前，无特殊情况，缺勤中途请假或他人代假，一律无效，均视为旷工。6、所有请假，经主管批准后，必须进行登记，以便年终进行考核、凡未登，视假期时间长短给予 30200 元罚款。7、各类请假须按期

16、限返回，并办理销假手续，不得超假，如遇特殊情况，必须向主管，经批准同意后，可按批准日期返回，否则按旷工处理。四、奖惩制度（一）:1、在社会上助认为乐，见义勇为，给争得荣誉的，根据情况每人次奖励 1001000 元。2、积极参与总承包公司和举办的各项活动，并获得前三名，为争得荣誉的50500 元。3、积极参与，宣传和项目部典型事件，施工情况，在省部级报刊的每篇100 元，国家级报刊的每篇200 元。4、在突发事件中，舍己国家和他人生命安全，挽回损失的个人，将根据实际情况给予重奖。5、在施工过程中，发现安全和质量隐患，避免事故发生，根据具体情况给予。（二）处罚:1、无故早退，以累计计算，月累计超过

17、四个小时者，按旷工半日计算，超过八个小时者，按旷工一天计算，以此类推。2、请假，无故不上班者，视为旷工，旷工半日，取消月全勤奖金的 50%，旷工一天取消当月全部全勤奖金，连续旷工七天，年累计旷工十五天以上送交公司有关部门处理。3、事假五天以上，取消当月全勤奖金。4、工作时间请假擅自离岗，外出办私事，二小时以内者，每次罚款 50元超过两小时计旷工半天超过四小时，计旷工一天，以此类推。五、节假日值班制度1、节假日值班是由综合安排派负责监督各项目部的施工现场的全部施工的工作。如遇特殊情况，在自己处理不了的情况下，及时向有关单位和汇报。2、节假日值班在值班时间负责处理现场发生的各种问题，负责组织加班的

18、施工生产，并不定时的工地守卫的值勤情况。3、节假日值班在值班时间如遇大风，大雨，应及时组织大家保护现场的施工原材料，避免造成无谓的损失。4、节假日值班应有高尚的道德和工作责任心，遇到坏事勇于，在面前不低头，使人民的利益和公共不被。5、节假日值班在值班期间不得擅离工作岗位，由他人代替，如遇特殊情况不能值班时应提前通知，以便经理部及时调整，否则按离岗处理。6、节假日值班在值班期间不坚守岗位，玩忽职守，由此造成的一切损失，均由值班负责，如情节严重，造成了极坏的影响和的损失，分公司进行行政和经济处罚。7、节假日值班时间不得脱离岗位，不得饮酒，不得约请外来到工地，不得用公家聊天，要坚守工作岗位。8、节假

19、日值班必须认真填写值班，按时做好交，如因未交造成的漏岗，由上班当班承担相应责任。重要事情必须向交员交代清楚。七、卫生管理制度1、全体必须面貌整洁，着装干净整齐。2、各室卫生（包括、宿舍）由各室负责，要求各室地面无乱废弃物、桌面物品摆放整齐，不得随意张贴纸张，室内不得摆放与工程无关的物品，有些必要的张贴图纸，常用数字表要张贴成线，整齐划一。3、的卫生由炊事员按生活标准负责保持清洁。4、对各卫生的由综合组织进行检查，若发现与以上规定不符的情况，予以纠正。5、各每周进行一次清扫，每月进行一次大检查，杂物，消除内的死角。6、室内随地吐痰，随地乱扔烟头、废弃物，做到剩饭、剩菜、洗碗水不乱泼。7、 奖罚:

20、(1)各卫生，在月总评中，得分最高的，每人20 元，卫生达不到要求的每人罚 20 元。(2)卫生，月总评中，卫生达不到要求炊事员每人 30 元，扣后勤10 元，卫生达要求每人奖 30 元，奖后勤10 元。11.卫生检查小组，由综合指派组成。八、会客管理制度1、所有来访，必须持有表明自己的证件，门卫室填写会客证，门卫检查对照并报请所访后，方可进入办公区。2、批准的来访者进入办公区时，门卫应态度和蔼，婉言谢绝，并说明情况，对无理取闹者，报请项目部处理。5、任何人不得将易燃、易爆等物品强行带入办公区，违者将报有关部门严惩。九、管理规定1、所属，必须在经理负责制的下，服从工作分配，在的管理体系中，完成

21、本职工作，为贡献自己的力量。2、要以本企业利益为重，积极和争取企业利益，个人服从主管，项目部服从公司，地努力提高经济效益、实现利润。3、努力钻研本职业务，不断学习科学文化知识，以适应当前科技快速发展的需要，经常参加各种培训，做到熟悉业务。4、严格执行公司各项管理规定，自觉遵守规章制度，服从管理、执行分公司的各项决定，大局，不违章。5、在工作中既要做好分工，也要搞好协作，树立一盘棋，为工程着想，工作中推委扯皮，要主动做好自己的边缘工作，团结合作。6、要保持的纯洁性，自觉不健康的侵蚀，不，不黄色读物和音像物品，部参与活动，不谈与工作无关的事。7、树立全心全意为企业服务的，不以权谋私，廉洁奉公，严禁

22、收取回扣和有行为，不许接受施工队的请吃，不接受施工队送的烟酒。8、在与甲方、监理的工作中，要注意自身的形象、的利益，站在公司及项目部利益的立场上说话，做到即要尊重又要的双重作用。9、严格按照的规定出勤，按时上下班，不，不早退，严格执行分公司的考勤制度，工作时间内不外出办私事。10、遵守文明公约，做文明市民，爱护公物，自觉遵守公共秩序，讲究社会公德，举止文明，做一个健康向上的好市民。十、电脑管理规定1、各室的电脑由技术室管理，指令专人做好微机的保养维修工作，电脑保持清洁和正常状态。2、电脑日常数据及要留备份，本项目的密级资料和数据不得。的资料应妥善保管，批准，资料不得随意修改、和外借。3、电脑操

23、作要做好电脑的防治工作。如因使用保管不当，造成资料丢失，机件坏，将操作和主管责任。4、用电脑玩。严禁用电脑制黄，传黄。发生，每人每次罚 20200 元。造成严重，给社会带来危害的交机关处理。十一、办公用品管理规定1、办公用品的配置坚持必需的原则，基本满足工作需要。其配发的办公用品均为项目部固有资产，全体应妥善保管。2、办公用品的配置程序:由使用部门提出申请，表明数量和要求，经理后，进行采购。3、办公用品的采购，、由综合办理。配发办公用品应建立台帐并由领发人签字。4、调出本公司的，办公用品应如数(消耗品除回项目部，如不上交，将按从工资奖金中扣回。5、应妥善保管好自己的办公用品，不得故意损坏或挪做

24、他用，发生，将按两倍罚款。6.丢失办公用品照价赔偿。7、配发给个人使用的技术书籍、图侧、计算器、质检用具、测量用具等，都属于办公用品，在离开调离岗位时都必须移交。8、办公用的各种计算机耗材，由技术部门按季提交使用计划，综合办公室负责采购，并依据以旧换新的原则。9、凡因保管不善，损坏或丢失办公用品后，给工作带来一定影响，一切自负。十二、员工宿舍管理(一)有关要求1、保持宿舍内地面干净，无烟头、无痰迹、无尘土、无杂物。更不得存放施工用料、机械、工具等。2、保持室内空气清新无异味，并采取清除蚊虫、及通风措施。3、床铺被褥，服装、室内规划，做到布局合理、不乱放、乱摆，个人不得采取任何隔断、方式。4、被

25、褥整洁、平整、摆放，室内各种物品、个人用具及床下物品摆放有序，保持干净。5、讲究个人卫生，做到勤、勤换衣、勤换鞋、勤理发。6、宿舍内任何人不得私自拉线接电，使用高压电器设备，防止电击伤人及发生火灾。者每人次罚款 200 元。7、宿舍内居住家属或女性，留宿外的任何，如发生，每人次罚款 200 元。8、爱护宿舍内公共设施，床架、铺板、各种用具，登记领取，妥善保管，丢失损坏照价赔偿。9、建立卫生值班制度，实行专人专岗做到天天有人搞卫生，责任到人。10、严禁在宿舍内酗酒，等有碍社会治安的活动，发生，轻者罚款 200 元，重者交机关处理。11、严禁在宿舍内，私自生火做饭，烧开水，发生每人次罚 100 元

26、。(二)员工宿舍卫生捡查制度一、检查方式:采用不定期的方式。参加：综合、后勤管理、主管。二、检查内容：1、铺面：整洁，被子叠好摆放。2、地面：无烟头、纸屑、无剩菜剩饭等、无积水、鞋摆放在床下。3、门窗：擦洗干净，无明显污迹，玻璃完整。4、脸盆：摆放在洗脸架上。5、餐具：摆放在餐具架上。6、宿舍走廊：地面无。栏杆、无污迹。7、：集中摆放。8、洗刷用具：摆放整齐。9、宿舍不能摆放无关物品。三、每次卫生检查结果，将用板报给予。第四章的工作标准一、执行国家、地方的行业标准：二、执行公司制订的各项规定：三、标准执行 GB/T190012000 标准：（质量）执行 GB/T200411996 标准：（环境

27、）执行 GB/T280012001 标准：（职业健康与安全）四、及时性、准确性的标准：第五章财务审计部的日常管理一对原始凭证的审核1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证名称或者填制人；经办的签名或盖章；接受凭证名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。3、材料的原始凭证，必须有两名以上管理签收的收料凭条，会计根据原始单据、收料凭条及材料点验单进行报销。4、原始凭证在填列时必须真实可靠，不得弄虚，不得涂改、挖补。5、每当一项经济业务发生或完要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。6、对于不真实、不合法的

28、原始凭证，会计不予受理；对于弄虚、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以，并及时向，请求查明原因，当事人的责任;对于记载确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办更正、补充。二对会计凭证的保管1、会计凭证应及时传递，不得积压。2、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和顺序保管，不得散乱丢失。3、记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照顺序，折叠整齐，及时装订成册。对于数量过多的原始凭证，如计工表、考勤表、票据、材料收发小票等，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及。4、原始凭证由会计保管和使用，不得外借。其它如因特殊原因需要使用原始凭证

29、时，经本会计主管批准，可以。向外提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供和收取共同签名或盖章。三、对支票使用的管理1、在本公司各之间的经济活动收支，一律使用转帐支票结算，严禁使用外部转帐支票。2、业务经办人凭借款单，借领支票，借款申请单应注明借款人所在部门、借款人、借款日期、借款金额或限额、借款用途，由经理签字同意后，到财务处办理支票借领手续。3、在借领支票时，借款人必须写清所借款项的金额或者限额。如果借款人知道支付款项的实际金额，应在“借款金额”一栏写明实际金额；如果不知道实际金额，应写明“限 xx 元”字样，以免出现多付或更换支票现象的发生。4、所借支票必须按照借款申请单上

30、注明的借款用途支付，私自更改支票的用途。5、支票的有效使用期为 10 天，支票借领人必须在支票有效期内使用，未使用或超过使用期限的支票应及时退回财务室。如因支票借领人个人原因导致支票作废，财务室将对其处以 5 元/张的罚款。6、严禁签发远期支票。7、金额在一万元以上的支票，必须填写收款名称及支票金额。8、预留印鉴和支票必须分开存放，财务章和名章应当分开保管。9、异地结算不得使用支票，必须办理汇票。10、 支票作废后应立即加盖“作废”章，并对其进行登记，财务主管要定期检查作废支票登记簿。四、对现金使用的管理1、财务出纳隔夜的保险柜库存现金数额不得超过公司核定的现金限额 2000元。2、超过 1000 元的开支，原则上应使用转帐支票支付，应尽量减少现金使用。3、严禁使用白条抵库存现金。4、现金收入一般应于当天送存，严禁坐支现金。5、将以个人名义存入，以办理各种信用证，设立小金库。6、借领现金必须凭手续齐全的借款申请单，否则不予支付。7、严禁任何名义的用于个人原因的借领现金的行为。8、由于工作需要借领的现金，自借领之日起三日内必须办理报销手续，否则财务部门从其当月工资中予以扣除。9、严格进行现金清查，每月至少进行两次现金盘点，认真填写并保存好现金盘点表，现金盘点表应当有出纳和财务主管签字。五、对成本费用的管理1、成本费用是企业在一定时期内发生的全部生产经营耗费的货